用友网络科技股份有限公司March28,2024政府会计制度U8cloud全面解决方案U8cloud政府会计制度方案正确理解新制度新制度变革与影响政府新会计制度方案价值政府会计制度内容新准则已出台内容：2015年以来，财政部已相继出台了《政府会计准则——基本准则》和存货、投资、固定资产、无形资产、公共基础设施、政府储备物资等6项政府会计具体准则和固定资产准则应用指南，以及《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》，政府会计准则体系建设取得积极进展。新准则宗旨：•要构建统一、科学、规范的会计核算标准体系；•提高财务会计信息质量；•提升规范化管理水平和运营效率；•有效管控风险和成本；•为管理者和决策者服务。建立健全政府财务核算、报告和分析应用体系新制度带来的新变化统一现行各项单位会计制度政府会计由财务会计和预算会计构成8大会计要素2个等式7张报表及重要项目说明会计报表重要项目说明与报表项目金额相衔接平行记账财务会计与预算会计平行记账资产/负债/净资产/收入/费用预算收入/预算支出/预算结余财务会计：资产+费用=净资产+负债+收入预算会计：预算收入=预算支出+预算结余权责发生制/收付实现制行政单位/事业单位/医院、学校、测绘/林业/科学等行业事业单位会计制度政府会计制度—《政府会计准则——基本准则》财政总预算会计统一为预算会计;行政单位会计、事业单位会计以及其他会计全部统一为政府财务会计。收付实现预算会计权责发生财务会计核算基础核算对象核算结果会计要素提交报告预算执行过程中发生的全部收入和全部支出预算收支执行情况预算收入、预算支出、预算结余决算报告各项经济业务或者事项财务状况，运行情况和现金流量等资产、负债、净资产、收入和费用财务报告(财务报表+其他应当披露的信息)财务报表包括包括财务报表及附注政府会计制度—统一会计制度统一现行政府单位医院会计制度科学事业单位会计制度中小学会计制度彩票机构会计制度地质勘查单位会计制度政府会计制度行政单位会计制度高校会计制度基层医疗卫生机构会计制度测绘单位会计制度国有林场（苗圃）会计制度事业单位会计制度现行政府会计制度政府会计制度—重构政府会计核算模式在同一会计核算系统中实现财务会计和预算会计双重功能双功能财务会计核算形成财务报告、预算会计核算形成决算报告双报告财务会计采用权责发生制、预算会计采用收付实现制双基础双基础双功能双报告政府会计制度—适度分离相互衔接财务会计预算会计资产负债表(保留)收入费用表净资产变动表现金流量表(非强制)附注(细化)预算收入支出表(保留)预算结转结余变动表财政拨款预算收入支出表(保留)权责发生制收付实现制平行记账资产负债净资产收入和费用预算收入预算支出预算结余本期预算结余与本期盈余差异调节表财务报表预算会计报表政府会计平行记账≠两套账平行记账≠双凭证U8cloud政府新会计制度方案正确理解新制度新制度变革与影响政府新会计制度方案价值政府会计制度难点分析如何快速准确的实现新旧数据转换和衔接新旧数据衔接如何搭建满足报告要求的双核算体系体系搭建如何实现从双分录核算到平行记账模式转变模式转换如何实现本年盈余与预算盈余差异等报表报表报告如何将业务同时按权责发生制和收付实现制进行核算核算转变新旧制度衔接——制度要求根据原账编制2018年12月31日的科目余额表，并按照本规定要求，编制原账的部分科目余额明细表（参见附表1、附表2）。按照新制度及补充规定设立2019年1月1日的新账。登记新账的财务会计科目余额和预算结余科目余额（见附表3），将未入账事项登记新账科目，并对相关新账科目余额进行调整。原账科目是指按照原制度规定设置的会计科目。按照登记及调整后新账的各会计科目余额，编制2019年1月1日的科目余额表，作为新账各会计科目的期初余额。根据新账各会计科目期初余额，按照新制度编制2019年1月1日资产负债表。借：行政支出2000元贷：资金结存/资金结余-库存现金2000元新制度借：行政支出2000元贷：资金结存/资金结余-库存现金借：业务活动费用2000元贷：库存现金2000元新旧制度变化—业务实例1：双凭证职员出差，花费2000元，报销。旧制度-预算凭证新制度-财务和预算凭证借：行政支出：12000元贷：资金结存/资金结余-银行存款12000元旧制度-一次性记录借：行政支出：12000元贷：资金结存/资金结余-银行存款12000元借：待摊费用-房租12000元贷：资金结存/资金结余-银行存款12000元新旧制度变化—业务实例2：费用计提与摊销支付房租，花费12000元新制度-先记待摊固定资产折旧、无形资产摊销与之类似无预算凭证，仅财务凭证借：业务活动费用1000元贷：待摊费用-房租1000元新制度-后续逐月摊销基建会计整合•单位对基本建设投资应当统一进行会计核算，不再单独建账，但应当按项目单独核算，并保证项目资料完整•统一通过“在建工程”核算•涉及到“在建工程”“预付账款”“应付账款”“工程物资”等科目•截至2018年12月31日尚未进行基建“并账”的单位，应当首先将基建帐套相关数据并入原账中，再按新旧制度衔接规定进行数据转换。整合基建会计，不再要去单独见账、定期并账新旧制度变化—业务实例3：基建会计整合仅在预算会计凭证和账簿中反映一次性支出新制度1、购买时可靠计量2、采用年限平均法或者工作量法计提折旧3、定期盘点，盘盈盘亏4、记录处置、转移和报废5、定期披露账面余额及实物数量信息新旧制度变化—业务实例4：扩大资产负债核算范围固定资产的确认、计量和相关信息的披露旧制度:预算凭证新制度:全生命周期U8cloud政府新会计制度方案正确理解新制度新制度变革与影响政府新会计制度方案价值U8cloud政府新会计制度解决方案一套体系，两类科目，业务系统驱动财务会计平行记账，自动对照，财务会计衍生预算会计费用预算智能会计平台人事管理薪资管理现金管理报销管理固定资产存货核算资金管理资金监控资金计划资金预测资金结算用户管理报表管理业务报表财务报表预决算报表管理报表合并报表……总账财务会计预算会计采购管理库存管理资产管理时间管理考勤管理人事合同管理绩效管理基础档案OpenAPI任务中心流程管理……二次开发平台财务云友报账税务云协同云友空间费用管理现金管理资金管理报销管理银行对账内部账户管理薪资管理薪资核算人员信息银企直联预算管理资金结算资金调度收付结算应收应付账龄管理票据管理资产管理资产多折旧政策资产全生命周期管理多会计政策多会计主体多账薄多币种多语言集中核算平台智能自动会计平台财务业务一体化总账集中核算报告财务集中核算管理整体框架图电子发票用友云业务报表财务报表预决算报表分析报表报表平台会计凭证处理预算凭证处理政府单位内部对账U8cloud政府新会计制度解决方案科目体系会计科目财务会计科目预算会计科目总账-凭证财务会计凭证预算会计凭证账表报表财务会计账预算会计账财务会计报表决算报表现金收支业务单据会计平台外部系统预算管理成本核算基础建账U8cloud政府会计制度解决方案–建账组织建账时，可根据各单位的性质配置是否要启用平行记账模式按单位启用启用平行记账模式政府会计制度解决方案–科目预算科目核算科目政府会计制度解决方案–现金流量项目搭建政府会计制度要求的双核算体系信息系统现金流量表项预置流量项目自动分析政府会计制度解决方案–科目对照设置平行记账时科目自动转换的相关规则账务处理政府会计制度解决方案–期初处理科目期初录入核算科目及预算科目试算平衡检查政府会计制度解决方案–平行记账可以按平行记账规则自动生成预算凭证分录，提高工作效率;政府会计制度解决方案–平行记账凭证保存时自动按财务、预算口径分别进行借贷平衡检查；政府会计制度解决方案–期末自动处理转账试算平衡结账政府会计制度解决方案–账表查询科目余额表、科目汇总表、本年盈余与预算结余差异情况表报表处理政府会计准则会计----报表要求双报告财务报表(4张)1、资产负债表2、收入费用表3、净资产变动表4、现金流量表预算会计报表(3张)1、预算收入支出表2、预算结转结余变动表3、财政拨款预算收入支出表政府会计制度解决方案–财务报表政府会计制度解决方案–财务报表政府会计制度解决方案–财务报表政府会计制度解决方案–财务报表政府会计制度解决方案–预算报表政府会计制度解决方案–预算报表政府会计制度解决方案–预算报表U8cloud政府新会计制度方案正确理解新制度新制度变革与影响政府新会计制度方案价值方案价值–自动完成平行记账，方便易用支持凭证保存时自动按规则生成预算会计凭证分录、支持生成常用凭证模板科目对照表细化到科目+方向+辅助核算，保证大多数业务自动完成方案价值–自动化生成科目对照表——针对有明显科目关系规律的业务支持设置平行记账时科目自动转换的相关规则。业务凭证模板——针对无明细科目关系规律的业务支持同时定义财务、预算分录。方案价值–自动校验根据设置，对要进行平行记账的科目进行检验自动校验现金流量分析结果与现金科目金额是否一致校验财务会计借贷平衡、预算会计借贷平衡方案价值–自动校验方案价值–预置会计科目与财务报表会计科目103个会计报表7张财务会计类(77个)1、资产(35个)2、负债(16个)3、净资产(7个)4、收入(11个)5、费用(8个)预算会计类(26个)1、预算收入(9个)2、预算支出(8个)3、预算结余(9个)财务报表(4张)1、资产负债表2、收入费用表3、净资产变动表4、现金流量表预算会计报表(3张)1、预算收入支出表2、预算结转结余变动表3、财政拨款预算收入支出表
