产品应用方案管理会计篇用友网络科技股份有限公司新一代云ERP解决方案2版权2017用友集团。未经用友集团的书面许可，本发版说明任何整体或部分的内容不得被复制、复印、翻译或缩减以用于任何目的。本发版说明的内容在未经通知的情形下可能会发生改变，敬请留意。请注意：本发版说明的内容并不代表用友集团所做的承诺。用友网络科技股份有限公司新一代云ERP解决方案3目录名词解释.51概述71.1产品概述..71.2产品价值..72应用场景.82.1制造成本管理.82.1.1实际成本处理主流程..92.1.2标准成本处理主流程..182.2.3作业成本核算..232.1.4品种法与订单法（分批法）..262.1.5分步法的综合结转与分项结转..282.2.6使用工艺路线时是/否按成本中心统计产量.312.1.7成本中心费用结转..342.1.8间接费用的成本分配..382.1.9辅助服务交互分配..412.1.10成本结转..452.1.11废品损失及回收处理..512.1.12在产品盘点业务..542.1.13主副产品成本分离..582.1.14成本还原..632.1.15期末会计处理并结账..662.1.16成本报表及分析..693操作指南.82附录83附录1：功能接口..83附录2：公司级相关参数..85附录3：本文参见其他产品应用方案清单..86用友网络科技股份有限公司新一代云ERP解决方案4导读此手册面向实施顾问以及企业关键用户，旨在为实施规划、解决方案制定和落实提供指导。手册围绕产品能够解决的主要业务场景展开，并以此为依托展现产品的关键应用功能，提供业务需求与产品功能相匹配的思路。本手册包括三大部分，第一部分是对产品及其价值的概要介绍；第二部分是对有关本模块的主要业务场景、流程、以及对应的业务功能的介绍；第三部分是重要操作指南，此部分未就详细条目展开，详情可查阅产品相关模块的在线帮助说明。此外，为了便于用户对整体内容加深理解，手册中对一些关键的名词进行了解释，并在附录中对一些可能需要对照查询的关键点进行了补充说明，以便用户查找对照。为突出重点，本手册定位于方案性说明，仅对产品操作中的重要控制点有所描述。若读者希望深入了解特定板块的产品应用，可结合本文档查阅相关产品领域的方案文档。用友网络科技股份有限公司新一代云ERP解决方案5名词解释成本中心归集成本费用的“部门”，如职能部门、生产车间、辅助生产车间、公共成本中心等。一个成本中心可以对应一个或者多个部门；一个成本中心下可关联多个工作中心。在工厂（进行库存组织初始化处理的库存组织）下可以设置成本中心。成本中心组将多个成本中心定义到一个分组。在后续间接费用分配事务定义时可按成本中心组进行设置，不用逐个成本中心进行设置，减少设置的工作量。成本对象归集和分配成本、费用（不仅仅指生产费用）的归集点，可形象地理解为成本流入和流出的成本池，分为中间成本对象和最终成本对象。订单法是指以产品+生产订单作为成本计算对象，开设生产成本明细账，计算生产成本。品种法是指以产品作为成本计算对象，开设生产成本明细账，计算生产成本。成本要素是成本费用按经济用途分类的结果，如材料费、直接人工、制造费用等。作业作业是企业中特定组织（成本中心、部门、产品线）重复执行的任务或操作，作业是连接资源和产品的纽带（产品消耗作业，作业消耗资源）。一项作业可能是一项非常具体的活动，如车工作业；也可能泛指一类活动，如机加工车间的车、铣、刨、磨等所有作业可以统称为机加工作业；甚至可以将机加工作业、产品组装作业统称为生产作业（相对于产品研发、设计、销售等作业而言）。辅助服务是指辅助生产车间为基本生产车间、企业行政管理部门等单位服务而进行的产品生产和劳务供应。其中,有的只生产一种产品或提供一种劳务,如供电、供水、供风、供气等辅助生产;有的则生产多种产品或提供多种劳务,如从事工具、模具、修理用备件的制造等辅助生产。分配系数用友网络科技股份有限公司新一代云ERP解决方案6用户自定义间接费用分配的系数（成本动因设置中的子项数量），定义了分配系数后可在成本动因节点引用，后续间接费用分配时将按此系数进行分配。成本动因是分摊分配间接成本费用的依据，系统预置了七类成本动因公式变量。联产品是指使用同种原料，经过同一生产过程同时生产出来的两种或两种以上的主要产品。如炼油厂，通常是投入原油后，经过同一加工过程，可以生产出汽油、轻柴油、重柴油和气体四种联合产品。副产品是指在生产过程中附带产出的非主要产品，与主产品或联产品相比具有很低价值的产品称为副产品。相对于主产品、联产品来说，副产品不是企业生产的主要目的，而且副产品销售价格较低，在企业总销售收入中的比重很小。分离点指在联产品生产中，投入相同原料，经过同一生产过程，分离为各种联产品的时点。分离后的联产品，有的可以直接销售，有的还需要进一步加工才可供销售。联合成本在联产品生产过程中，分离点以前发生的成本，称为联合成本。等级产品是指使用同种原料,经过同一生产过程而生产出来的品种相同但品级或质量不同的产品。造成这种质量上的差别有两方面的原因,其一是由工人在技术上的熟练程度不一致而造成的,其二是由于原材料的质量不同,工艺技术上的要求不同等级原因造成的。如针织厂的针织服装可分为一级、二级、三级和次品等。等级产品不同于次品,等级产品无论是为一、二级或者三级都属于合格品,而次品则是非合格品。废品是指不符合规定的技术标准,不能按其原定用途使用的产成品、在产品、零件、部件等。废品的发生是由于生产过程中某些原因所造成的,它可能在生产过程中发现,也可能在产品入库后或销售后发现。本文档所指废品为产品制造过程中造成的不可修复的、报废品。废品损失是指不可修复废品的实际成本扣除回收材料或残料价值及责任人赔款后的净损失。用友网络科技股份有限公司新一代云ERP解决方案71概述1.1产品概述U8cloud管理会计主要由制造成本管理模块组成，为企业提供成本计划、核算、考核功能，帮助管理者控制经营风险、控制费用开支，实现企业经营目标。图1.1-1管理会计产品总体框架图1.2产品价值支持实际成本管理。通过从总账、存货核算、生产制造等财务业务系统归集成本资料，在期末先进行间接费用的分配分摊，再通过成本结转，计算出各成本对象的完工成本、在产成本和废品成本，驱动存货核算完成相关成本对象的成本计算过程，最后可通过会计平台生成相应总账凭证；支持实际成本还原。在成本结账后，对于综合结转计算完成的产品实际成本，可按照标准成本/本期实际成本要素子项成本结构进行成本还原，查询产品的原始成本构成的要素金额和材料子项；支持标准成本管理。可结合物料档案、生产BOM、工艺路线等基础数据信息，按“工厂+产品/计划订单”制定出多套标准成本，满足企业的定额成本或计划成本管理需要；用友网络科技股份有限公司新一代云ERP解决方案8支持多角度的成本分析。成本中心内部利润分析：用成本中心的责任收入（产量＊标准价格）减去责任成本（实际耗量＊标准价格），得到成本中心的内部利润，剔除了价格这个成本中心不可控的因素，以便考核成本中心在成本控制上的业绩；成本趋势分析：通过查询对比各产品/产品类多个期间的成本数据，分析查看生产成本的变化趋势进行相应的成本期间趋势查询对比；成本差异分析：根据企业的成本计算结果，通过查询产品/产品类的实际成本和标准成本数据，了解实际成本与标准成本的差异；成本要素构成分析：通过查询各会计期间或者日期范围的成本要素结构，可了解各产品/产品类成本中各成本要素的构成情况；量本利分析：根据企业的成本计算结果，以及产量、销售量、价格、单位变动成本、固定成本、保本点销售量、保本点销售额、边际贡献之间的关系，进行产品或产品类的量本利分析；成本中心耗量分析：根据企业的成本计算结果，按照会计期间或者日期范围，对各成本中心进行成本要素的标准耗量、实际耗量进行对比分析2应用场景目前U8C的管理会计领域仅包括制造成本管理产品，本文将就该产品分别展开具体的应用场景进行介绍。2.1制造成本管理制造成本管理主要是进行生产成本的日常核算、控制和分析。成本管理通过从业务系统归集日常成本资料；到期末，先进行间接费用的分配分摊，再通过成本结转，计算出各成本对象的实际完工、在产成本，并经过会计平台生成相应总账凭证；通过与标准成本、历史成本的对比分析，以改进、控制企业的产品生产成本管理。用友网络科技股份有限公司新一代云ERP解决方案9日常业务报表分析录入成本资料制定标准成本类型产品成本报表基础设置期初数据标准成本计算/查询固定费用预算分配实际成本处理成本还原产品成本分析总账存货核算生产制造图2.1-1制造成本管理产品总体框架图2.1.1实际成本处理主流程企业日常生产成本核算的主要流程，包括从基础设置到日常成本资料获取再到月末成本核算及生成凭证等业务处理。1.业务描述1)基础数据：在开始启用成本管理系统时，需要定义的一些准备数据，作为开始成本资料收集和成本计算之前的准备；2)成本资料：用以完成企业外购材料/自制半成品归集和调整、能源介质消耗归集、制造费用/人工费用归集和完工主副产品/半成品的入库量统计等内容；3)实际成本：将发生的生产费用进行归集、分配后，在完工、在产之间进行分配，并把完工成本回写至存货核算系统的产成品入库单上；4)传递相关业务单据至财务会计平台，进而生成总账凭证；用友网络科技股份有限公司新一代云ERP解决方案102.业务流程成本资料参数设置基础数据存货核算实际成本处理总账生产制造工程基础数据基本档案财务会计平台图2.1.1-01实际成本处理主流程3.主要功能清单领域产品模块功能节点企业建模平台参数设置参数设置基本档案库存组织部门档案物料生产档案会计科目收发类别工程基础数据库存组织初始化工厂级参数设置作业类型（组）生产BOM维护工艺路线维护会计平台财务会计平台用友网络科技股份有限公司新一代云ERP解决方案11管理会计平台管理会计制造成本管理成本中心（组）成本要素成本动因成本结转方法制定内部转移价格期初在产品录入材料成本归集自制半成品转移材料成本调整费用成本归集完工产品统计实际成本处理期末会计处理并结账财务会计总账制单存货核算材料出库产成品入库单成本计算4.产品解决方案1)相关基础设置a)打开【企业建模平台-参数设置】节点，在“公共参数”下维护好成本管理产品相关参数，如数据精度等（成本管理产品中，成本金额的精度走本位币币种财务精度、单价的精度走的是参数“存货成本单价小数位”、数量的精度走的是参数“数量小数位”）；b)打开【企业建模平台-基本档案】，对成本管理产品相关档案进行如下设置：业务结点目标功能及应用方案组织机构-库存组织成本核算的主体是公司下定义的一个库存组织，该库存组织必须既是仓储域又是成本域，即必须定义“两者皆是”的库存组织并在【库存组织初始化】节点中完成初始化工作；在生产型企业中，库存组织和工厂是指同一个概念。组织机构-部门档案部门档案的所属库存组织必须是上面定义的两者皆是的库存组织。存货信息-物料生产档案对于原料类的存货：物料形态：原材料物料类型：外购件是否成本对象：否用友网络科技股份有限公司新一代云ERP解决方案12计价方式：（必须定义）对于自制类的存货物料形态：半成品/产成品物料类型：制造件是否成本对象：是计价方式：（必须定义）是否按生产订单核算成本：是/否是否使用工艺路线：是/否（取决于工厂级制造参数“是否启用工艺路线”）是否按成本中心统计产量：是/否；它的含义是产品经过多道工序的情况下，是否考虑中间工序的完工量，这个完工量不是产品的最终完工量。（上一参数为是的情况下才可选，一般使用工艺路线的情况下，该参数选否）是否辅助服务：是/否（决定该存货是否是辅助服务产品，如水、电、汽、劳务等）业务信息-收发类别材料出库和产成品入库时的分类，成本系统根据此分类来获取相应的材料出库成本和产成品入库产量，必须定义。财务会计信息-会计科目总账系统中与生产成本有关的会计科目，以下是示例：4101生产成本410101基本生产成本(制造成本中心辅助核算，下同)41010101原料成本41010102辅助成本41010103燃料成本41010104生产工人工资41010105制造费用410102辅助生产成本41010201XXXXc)打开【企业建模平台-工程基础数据-工厂级参数】，定义“工厂级参数”。不同企业的组织模式、成本核算方式及方法各有不同，企业可根据自己的实际情况需要，对系统运行所需要的参数进行设置：成本参数取值范围参数说明成本制度实际成本制度标准成本制度如果企业实行标准成本制度，则企业的产品、自制半成品必须采用计划价核算，存货计算出库差异后，不再调整当期出库计划成本，而是记入当期损益。车间盘点材料的计价标准价格月加权平均价格月加权平均价格=(期初在产品中材料的成本+本期投入材料成本)/(期初在产材料数量+本期投入材料数量)标准价格=材料盘点时输入的成本类型确定的价格材料消耗定额的来源生产BOM工艺路线当根据生产BOM生成材料消耗定额时，只适用于工艺路线上第一个工作中心的间接材料费用分配。其它工作中心的成本动因，不能采用这种分配方式分配率小数位数8位确定成本分配时系统保留的小数位数，位数越多，分配的精度越高是否有辅助生产是、否如果没有辅助生产成本，则不存在辅助生产的交互分配等操作用友网络科技股份有限公司新一代云ERP解决方案13辅助生产成本分配方法1、代数分配法2、计划分配法代数分配法是通过解多元一次方程组的方法核算各辅助产品的成本。计划成本分配法是在辅助产品互相耗用时按计划成本结算，差异全部由基本生产成本和损益来承担是否计算联副产品成本是、否如果为否，则不能定义主联副产品的分配方法，系统也不计算联副产品的成本，不统计联副产品的产量等情况联副产品成本冲减方法综合冲减/分项冲减如果是分项冲减，则在主产品的成本报表上不会单列联副产品的成本；如果是综合冲减，则单列是否计算废品成本是、否是否核算废品损失和废品回收的成本，如果参数为否，则废品损失统计功能点不可使用期末结账时是否复制上期在产品报告是、否该参数为是时，系统在结账时，复制上期在产品统计报告，以减少录入工作量是否按工序统计在产/废品信息是、否如果按工序统计在产/废品信息，在约当系数录入时，可按工序录入，且录入在产/废品量时，可按工序录入成本结转时实际BOM树是否需要调整是、否如果选择是，则在实际成本处理处的成本结转之前会弹出实际BOM树的调整对话框，以供用户调整是否包括异常结存调整单是、否成本取存货核算材料出库成本时，是否包括异常结存调整单是否分步结转分步结转综合（一次）结转成本结转设置，成本结转时是单步结转还是一次结转。实际成本处理方式工厂内统一处理分成本中心组进行成本处理日盼分成本中心组进行成本处理，则实际成本处理时需要先选择结转的成本中心组，以减小实际成本处理的数据量主副产品成本默认分离方法按计划成本冲减按标准成本分离若主副产品未定义成本分离方法，则按此处设置的默认方法进行主副产品的成本分离成本转出是否自动形成入库调整单是、否若选择是，则成本转出时，会自动在存货核算中生成入库调整单循环领用时价格取数方式ABCD当半成品或产成品出现循环领用时，循环物料的价格取数方式；A：最新入库成本；B：上期结存价格；C：计划价；D：参考成本d)在【工程基础数据】中维护可能与成本处理有关的档案，如：生产BOM、工作中心、工艺路线、作业类型等，详细方法可参考《产品应用方案-生产制造篇》；2)维护成本管理模块的基础数据a)建立成本中心。打开【制造成本管理-基础数据-成本中心（组）】节点，根据建立的库存组织、部门档案、工作中心等基础数据建立成本中心档案，成本中心须对应当前工厂下的部门或工作中心；可通过〖快速生成成本中心〗功能，根据部门、工作中心的上下级所属关系，以部门、工作中心与成本中心一一对应的模式，自动生成对应的成本中心树；b)建立成本中心组。成本中心组即对成本中心进行的虚拟的分类管理，可在【制造成本管理-基础数据-成本中心（组）】节点列表界面，可通过〖顺序〗按钮，进入成“成本中心顺序”界面，在“序号”列中维护各成本中心组的顺序，之后实际成本处理时，若工厂参数“实际成本处用友网络科技股份有限公司新一代云ERP解决方案14理方式”选择为“分成本中心组进行成本处理”，则将按此处定义的排序进行检查；还可以通过〖结转状态〗功能，在“选择状态”列中修改成本中心组的结转状态（只能选择当前状态之前的状态），实现在“分成本中心组进行成本中心”模式下便捷地进行实际成本处理回退。c)设置成本要素。成本系统将一级成本要素设置为六大类，即“材料费”、“人工费”、“制造费”、“辅助费”、“外包费”、“集团管理费”，用户可以增加自定义的顶级成本要素，并可在每级成本要素下定义下一级的成本要素。登录集团【制造成本管理-基础数据-成本要素（组）】节点建立成本要素，集团下属各公司均可使用；登录公司建立的成本要素，公司下的各库存组织均可使用；建立成本要素后需要分配到库存组织的各成本中心上，对分配到成本中心的成本要素，如果其数据来源是存货核算或成本管理，则说明这些成本要素的数据可以直接从存货核算或成本管理的单据中获取，在此要通过〖条件〗功能对这些成本要素定义取数条件，如：对应的存货、存货分类、收发类别等；通过〖总账取数定义〗功能，可定义〖费用成本归集单〗从总账取数时确认成本要素的条件。d)设置成本要素组。成本要素组是为了统计分析的需要，从不同角度对成本要素进行的分类，一个成本要素可以同时属于多个成本要素组；如果成本要素组属性为“互斥”，则此成本要素组中的成本要素不得出现在其他成本要素组中。e)设置成本动因。即在【成本动因】节点中，i.通过〖成本动因设置〗定义末级成本中心的间接成本费用分摊到成本对象时的分配方法；ii.或者通过〖费用结转设置〗定义一个成本中心的费用分配至其它成本中心的分配方法（成本中心费用结转）；iii.可以自定义成本动因，也可通过〖生成默认成本动因〗功能快速按预置数据进行生成，具体支持以下预置动因：预置成本动因动因对象类型是否乘以产量适用范围动因量取值说明注意：1、定义要素取数条件时是需要精确匹配的，即如果不定义具体的条件值就取不到任何数据，而并不是不定义就会取所有数据；2、要素取数条件使用时是明细优先的，例如按某存货条件定义了要素A，同时也按该存货所属的存货分类定义了要素B，则取到这个存货的成本费用单据时确定出的成本要素是A而不是B；3、定义同一个成本要素的取数条件时，如果既选择具体存货又选择存货分类时，成本要素取值范围＝存货＋存货分类；4、如果有半成品和副产品产出，需要专门增加材料费下一集成本要素，勾选“是否半成品”或“是否副产品”，并对成本要素条件进行相应的定义；用友网络科技股份有限公司新一代云ERP解决方案15材料消耗定额成本对象是实际成本根据默认版本生产BOM取主材消耗定额成本对象是实际成本根据BOM上标记为主材的材料的标准消耗量取产品约当在产量成本对象否实际成本当期在产量*约当系数（在产品盘点、约当系数录入）产品完工产量成本对象否实际成本当期完工产量（完工产品统计）产品完工量+约当在产量成本对象否实际成本当期完工产量+当期在产量*约当系数（在产品盘点、约当系数录入）计划价成本对象是实际成本标准成本取自物料生产档案上的“计划价”参考成本成本对象是实际成本标准成本取自物料生产档案上的“参考成本”参考售价成本对象是实际成本标准成本取自物料生产档案上的“参考售价”产品标准成本成本对象是实际成本取自标准成本计算结果（单位标准成本）预算产量成本对象否标准成本根据固定费用预算中的预算产量折算结果取产品约当在产量成本中心否实际成本两者皆可当期在产量*约当系数（产品盘点、约当系数录入）产品完工产量成本中心否实际成本两者皆可当期完工产量（完工产品统计）产品完工量+约当在产量成本中心否实际成本两者皆可当期完工产量+当期在产量*约当系数（在产品盘点、约当系数录入）预算产量成本中心否标准成本根据固定费用预算中的预算产量折算结果取XX成本要素金额成本对象否实际成本以当期各成本对象发生在该要素上的成本金额作为动因量XX成本要素金额成本中心否实际成本两者皆可以当期各成本中心发生在该要素上的成本金额作为动因量XX作业的实际作业量成本对象否实际成本取自作业量统计；需先选择成本中心、作业类型后方可生成。XX作业的标准作业量成本对象否实际成本取自作业量统计；需先选择成本中心、作业类型后方可生成。注：“是否乘以产量”为是代表在进行成本处理时是否将取到的动因量乘以对应对象的约当总产量，即完工产量+在产约当量+废品约当量。f)设置成本结转方法。在【成本结转方法】节点，定义各成本中心的各成本要素的完工、在产成本结转方法，具体包含以下内容和方式：i.如需计算废品成本，可设置“结转废品成本”的结转方式，支持“按约当产量比例分摊”和“按标准成本计算”两种结转方式；ii.如需计算在产品成本，可设置“结转在产和完工成本”的结转方式，支持“按约当产量比例分摊”和“按标准成本计算”两种结转方式；iii.可设置“先算完工”，勾选表示在之后的成本结转中，先计算完工产品的成本，在产品成本＝期初在产品成本＋本期投入成本－完工成本；否则先计算在产品成本，完工成本＝期初在产品成本＋本期投入成本－在产品成本；iv.可按成本中心+成本要素的维度设置，并通过〖复制〗功能向其他成本中心复制设置结果；v.可按成本中心的维度设置，设置后信息将自动复制到该成本中心的所有要素下；用友网络科技股份有限公司新一代云ERP解决方案16g)【制定内部转移价格】。在此节点可定义计价方式为计划价的物料或服务在成本中心之间转移时获取结算价格，例如：表头设置“存货=电脑主板，内部转移价=1000”，表体设置“转出成本中心=加工车间AND转入成本中心=装配车间”，代表当进行跨成本中心存货转移耗用时（【自定半成品转移】、【自制辅助服务消耗】节点），默认会取到1000作为表体的“计划单价”；h)如存在期初在产品成本余额，可在【期初在产品录入】节点将期初余额录入到成本系统中。i.期初在产成本余额需要逐成本要素录入；ii.如遇到材料费、辅助费、作业费等需要有子项明细的，可在〖明细〗界面进行录入；iii.可通过〖导入〗功能将外部的EXCEL文件导入系统形成期初余额数据；iv.可以通过〖对账〗功能与总账科目余额进行比对；v.核对无误后，可通过〖启用〗功能开启成本系统的使用；3)归集成本资料a)在【材料成本归集】节点，可以：i.可直接录入当期发生的直接及间接材料费用；ii.也可通过〖取数〗功能，调用接口从存货核算系统中获取相关材料耗用数据（材料出库及其衍生的出库调整单，要求存货核算模块中相关存货的单据已经成本计算并在成本要素条件中已被定义好），加工汇总后，形成材料成本归集单；iii.可通过〖检查〗、〖提示〗功能检测出一些不符合取数规则要求的情况，及时进行排除后再执行取数，提高工作的准确性；iv.可通过〖出库类别〗、〖存货分类〗指定相关条件进行取数，减少一次取数的数据量；v.若定义了成本中心组，也可通过〖分批取数〗完成按成本中心组进行分批材料成本的取数操作，减少一次取数的数据量；vi.取数后可在月末实际成本处理前通过【存货核算与成本核对表】节点，核对存货核算材注意：1、表头的“在产量”是从【在产品盘点】节点中读取出来的数据，只作为显示，不可修改，录入期初在产量时注意要录在启用期间前一个期间的最后一天；2、录入期初余额时，以下情况不需要进行明细录入：a)成本要素不是材料费或者辅助费；b)成本要素数据来源为管理会计平台；c)成本要素没有对应的作业。3、关于启用，注意以下事项：a)启用后期初在制品余额不能修改；b)如果第一个会计期间已结账，则不能取消启用；c)没有启用前，第一个会计期间不能结账。用友网络科技股份有限公司新一代云ERP解决方案17料出库与成本管理的材料成本归集表的数据。b)在【自制半成品转移】节点，可以对不办理出入库的存货，归集其消耗成本：i.可直接录入当期发生的自制半成品转移数据；ii.可在生产制造系统中通过上下级生产订单的交接动作推式形成（前提是制造工厂级参数“是否向成本管理系统传递交接单信息”选择“Y”）；c)在【材料成本调整】节点，可以调整各种材料消耗归集数据，处理用途发生变更等业务场景；i.手工调整。录入表头成本中心和成本对象后查询出可调整的材料消耗数据（上期末在产品成本中的材料成本及本期未归集/关账的材料成本），再手工录入“调整为”下的信息，确认后会在“材料成本归集”中生成一红一兰两张单据，红字对调整源单据进行冲抵，兰字为调整到的目的单据；ii.通过〖自动调整〗功能，可将查出的待调整材料消耗数据快速向同成本中心下同品种产品的其他生产订单上调整；iii.在〖订单调整〗界面，可通过〖自动查找〗功能找到存在材料投入但无完工量的转出订单，不存在材料投入但存在完工量且生产产品相同的转入订单；选择完转出订单后，可点击〖匹配〗按钮，系统可自动匹配与已选转出订单产品相同且有完工产量的转入订单；保存完订单调整数据后，点击〖调整〗按钮，可完成生产订单材料成本的调整操作。d)在【费用成本归集】节点归集制造费用和人工费用。i.可手工录入。ii.可通过〖取数-总账直接取数〗，根据【成本要素-总账取数定义〗中的设置获取总账相关数据形成费用成本归集单；iii.可通过〖取数-管理会计平台取数〗，根据【管理会计平台-成本单据模板】中的设置获取总账凭证相关数据形成费用成本归集单；iv.取数后可在月末实际成本处理前通过【总账与成本核对表】节点，核对总账费用数据与成本管理的费用成本归集表的数据。e)在【完工产品统计】节点中录入各种产成品、半成品的完工入库量。i.可直接录入当期发生的直接及间接材料费用；ii.也可通过〖取数〗功能，调用接口从存货核算系统中获取相关产成品入库单，加工汇总注意：1、取数前“出库类别”必须指定；2、且存货核算中材料出库类单据上的成本相关信息必须载明，如：a)出库类别（与取数时设置的类别相匹配）；b)部门或工作中心（按成本中心对应对象决定）；c)生产订单号（如成本对象是“按生产订单核算成本”）。用友网络科技股份有限公司新一代云ERP解决方案18后，形成完工产品统计；iii.可通过〖入库类别〗指定相关条件进行取数，减少一次取数的数据量；iv.若定义了成本中心组，也可通过〖分批取数〗完成按成本中心组进行分批产成品入库的取数操作，减少一次取数的数据量；4)在【实际成本处理】节点中依次进行各项成本运算处理（逆操作也需要按反向次序进行）a)首先在〖1数据检查〗界面检查是否有影响成本处理的错误数据，确认无误后再进行成本资料关账处理，将当期成本资料归集好，准备下一步骤的成本处理，关账后本期成本资料中的数据不可以再增加、修改和删除；b)如果存在成本中心当期发生的成本费用希望由其他成本中心承担，可在〖2成本中心费用结转〗界面进行结转处理，此时会调用【成本动因】中的对应动因设置；c)如果存在成本中心当期发生的成本费用未指定至具体的成本对象，可在〖3成本分配〗界面进行分配处理，此时会调用【成本动因】中的对应动因设置；d)如果存在成本中心间交互提供辅助服务且需要核算成本的情况，可在〖4辅助服务交互分配〗界面进行计算处理，此时会调用工厂级参数中设置的分配方法；e)在〖5成本结转〗界面计算出产品成本，并可调用相关接口回写存货核算模块的产成品入库单的实际单价，并驱动存货核算进行联动成本计算，逐层卷积算出各层级产成品的成本。5)在【期末会计处理并结账】a)可按照会计期间，按期进行期末结账处理或者取消结账处理；b)根据成本系统生成的相关单据，调用财务会计平台的设置，生成相应的总账会计凭证。2.1.2标准成本处理主流程标准成本管理是成本系统实现定额成本/计划成本管理的部分。它主要包括：定义标准成本类型、标准成本计算、标准成本查询等，需要根据成本基础档案和工程基础数据来生成标准成本。1.业务描述1)根据定额管理的要求，定义标准成本的成本类型及其各项参数，用来区分不同情况下的标准成本；2)计算定义的标准成本类型的标准成本结果；3)对标准成本的结果进行查询和分析；4)录入固定费用的年度或月度预算数额和各种产品在该年度的计划产量后，把固定费用预算分配到成本中心或产品上。用友网络科技股份有限公司新一代云ERP解决方案192.业务流程标准成本报表成本类型标准成本对象库标准成本计算固定费用及产量预算工程基础数据成本基础数据固定费用分配价格库图2.1.2-01标准成本处理主流程3.主要功能清单领域产品模块功能节点企业建模平台基本档案库存组织部门档案物料生产档案工程基础数据库存组织初始化作业类型（组）生产BOM维护工艺路线维护管理会计制造成本管理成本中心（组）成本要素成本动因成本类型用友网络科技股份有限公司新一代云ERP解决方案20价格库标准成本计算标准成本查询标准成本分析固定费用预算固定费用分配4.产品解决方案1)相关基础设置a)建立工厂（“二者皆是”类型的库存组织）并进行库存组织初始化；b)建立成本核算相关的物料生产档案，设置相关属性，如“成本对象”等；c)在【工程基础数据】中建立工作中心、工艺路线、作业类型、生产BOM等基础数据；d)根据生产部门、工作中心对应建立成本中心；e)设置成本要素及取数条件，并分配至成本中心；f)设置成本分配或成本.
