管理会计-分项成本一、分项成本基础知识：分项成本是指在制造产品或提供服务的整个生产过程中，每一项成本的细节和分类。实际工作中，根据成本管理核算的要求，对各生产步骤成本的计算和结转，一般采用逐步结转和平行结转两种方法，称为逐步结转分步法和平行结转分步法。分步法适用于大量大批的多步骤生产，如纺织、冶金、汽车制造等大量大批的制造企业。在这类企业中，产品生产可以分为若干个生产步骤，管理上既要求按照产品品种计算成本，又要求按照生产步骤计算成本，以便为考核和分析各种产品及各生产步骤的成本计划的执行情况提供资料。二、YS产品的分项成本分项成本作为产品成本的核算特性，需要单独购买；分为精细成本核算和分项明细还原两个部分，支持只够买精细成本核算特性或一同购买精细成本核算和分项明细还原两个特性。特别说明：1、分项成本不支持先进先出的计价方式,只支持移动平均、全月平均。2、分项成本目前必须与存货核算和产品成本同时启用：暂不支持只启用存货核算或者先使用了产品成本一段时间后再启用分项成本的账簿应用场景；三、分项成本设置说明第一步：分项成本启用：特别说明：可以单独使用成本分项结转，不能单独使用分项明细核算第二步：成本组件分类成本组件分类用于区分不同业务用途的成本组件，用户可以根据业务需要定义不同的成本类别。一般设置为采购成本、生产成本、委外成本。第三步：成本组件成本组件是按管理目的对整个企业内发生的各种成本费用进行的分组。划分成本组件的目的是在一定的组织范围内使用相同的口径进行成本流转、成本追溯、结构分析。所以成本组件是整个企业内所有库存组织共享的，这样就可以保证企业集团内所有的成本支出都使用相同的口径归入成本组件之中。成本组件也是成本要素的再分组，各工厂的生产成本要素必须对应到指定的组件。特别说明：1、目前系统仅支持设置2种组件用途：采购/生产2、如果设定的所有组件均未选择“分项明细还原”，即使《财务公共参数》的“分项明细核算”参数设置的为“是”，则在初始化或分项成本计算时也不会还原至材料明细。3、出于物料配方保密或管理精细控制的需要，启用“分项成本还原”模式后，提前指定特定物料范围，卷积计算时不参与穿透还原，仅按“精细成本核算”模式计算。设置节点：管理会计-基础数据-基础设置-不还原物料设置4、制造费用、生产费用、委外加工费等费用类成本组件不用设置分项明细还原。5、委外材料和加工费使用的组件其组件用途须设置为“生产”。6、采购成本组件（组件用途：采购）与系统预制的费用项目“Fee_PU采购成本”作对照。采购成本系统默认“未启用”，需要手工启用。第四步：组件结构企业集团内的成员组织，可以因产业不同或者管理内容、管理侧重点的不同，将成本组件组成一个或多个组件结构，用于不同产业或管理范围内成员库存组织的存货成本核算、流转和追溯。所以，成本组件结构在作为存货成本核算的主要维度的同时，更大的作用是可以保证在一定范围内的成本内容相同，成本转移的结构一致。定义组件结构及其包含的组件明细，并将其分配给相应所需的组织，一个组件结构支持分配给多个组织使用，支持不同组织使用不同的组件结构。特别说明：1、一个组件结构下必须有一个默认成本组件，用于组织间调拨时，分项成本跨组织转移时获取默认的成本组件。第五步：组件与要素对照表按成本要素核算的生产成本和按成本组件核算的存货成本进行成本的流转和传递，是通过定义成本要素和成本组件的关系实现的。成本要素与成本组件是多对一的关系。费用项目和成本组件多对一的关系。特别说明：1、全程委外业务（按入库核算成本、按订单核算成本）：科目分类GROUPIA005委托加工物资和GROUPIA021委外加工费使用的科目设置为成本要素并与组件（组件用途：生产）作对照；2、科目分类GROUPIA007材料采购使用的科目不要设置为成本要素；3、工序委外业务：科目分类GROUPCCA002生产成本和GROUPIA021委外加工费使用的科目设置为成本要素并与组件（组件用途：生产）作对照；4、科目分类GROUPIA016存货中转使用的科目设置为成本要素并与组件（组件用途：生产）作对照；5、成本要素与组件对照关系设置里，制造费用对照的要素是成本结转结构里转入的成本要素。第五步：科目对照1、设置科目分类名称为“分项要素（GROUPCCA007）”的科目对照。用途是采购组件作为材料领用后，需要转换为生产组件，通过分项要素的入账科目进行转换。会使用分项要素的科目对照的业务有：材料出库、其他出库，当出库的物料分项成本是采购组件时会根据分项要素转换为成本中心的材料归集上的生产组件及对于的成本要素。2、设置科目分类名称为“生产成本（GROUPCCA002）”的科目对照。生产订单领料的材料出库归集到成本中心时匹配的成本要素3、设置科目分类名称为“生产费用（GROUPCCA001）”的科目对照。其他出库、非生产订单领料的材料出库归集到成本中心匹配的成本要素4、设置科目分类名称为“存货中转（GROUPIA016）”的科目对照。组装、拆卸业务会使用的科目对账，这两类业务相当于小规模生产业务，因此需要根据存货中转入账科目匹配生产组件，分项要素。该入账科目需要设置为成本要素，一般使用领料中转科目。这类业务中，出库的材料分项要素是采购组件的，就需要根据存货中转的科目对照入账科目来转换其他入库的分项要素。5、设置科目分类名称为“材料出库（GROUPIA010）”的科目对照。该入账科目决定材料出库是否归集到成本中心，入账科目勾选成本要素就会归集，入账科目没有勾选成本要素就不会归集到成本中心，一般使用领料中转科目。第六步：【存货价格库】维护物料参考成本的分项成本信息启用了分项还原明细特性且组件设置启用了分项还原明细特性的组件须维护其原始材料信息。未启用分项还原明细特性或启用了分项还原明细特性但组件未设置启用分项还原明细特性的组件无需维护其原始材料信息。特别说明：1、分项成本之和需要等于综合实际成本，否则系统就会报错。2、导入时必须导入分项信息。3、还原材料：代表当前产品耗用最底层展开的原材料信息，数量代表X个产品需要用的的材料Y用量。4、本层和上层：对于产成品而言还原中的本层是耗用的直接材料，上层代表的直接半成品耗用的所有子件，数量同理；5、想要仓库是成品库按存货价格库取成本单价，其他的取库存期初的数据，尝试按仓库查询后选择点击取价，将所有行都更新了，库存取价也是全部覆盖，能不能实现部分取库存，部分取价格库？目前存货期初由于是汇总数据，生成存货的会计事务时为500行一个会计事务，由于一单内行数较多，列表目前为整单取价。若想对一单内的部分行取价，可以进入详情卡片页面筛选后勾选对应行取价，详情页支持按照勾选取价。注：价格库取价后将清空从库存取的价格替换成价格库价格，若想恢复库存价格需重新进行取数操作。第七步：维护存货期初数据，通过存货期初取价获取期初数据的分项信息特别说明：1、存货期初综合成本为0时，也需要获取分项信息；2、存货价格库里生效日期修改会清空表体的分项信息，是因为科目支持多版本，生效日期改为了可能会涉及表体分析上成本要素即会计科目的不同版本，因此需要清空后重新录入分项信息。3、存货期初导入时必须维护分项信息后导入；第八步：生产在制【期初余额】维护期初在制品成的分项成本信息支持按“综合成本”->“分项成本”->”还原成本”顺序依次审核或直接作下级审核，上级自动完成审核；特别说明：1、全程委外业务，按订单核算时，期初委外已经发料的数据，同生产期初发料处理规则一样，都是在产品成本-期初余额节点录入。四、日常业务及处理逻辑4.1生产领料核算、其他出库核算业务：4.1.1材料出库分项信息是采购组件，归集到成本中心的产品材料归集，需要根据分项要素转换为成本要素，再根据成本要素与组件对照获取成本组件。4.1.2材料出库分项信息是委外或生产成本组件，归集到成本中心的产品材料归集会直接按原成本组件归集4.1.3分项出库成本计算逻辑：分项出库成本计算是按计价方式计算出来的，分项成本汇总生成综合成本。4.2其他入库核算业务：4.2.1入库指定成本：虽然可获取指定的综合成本，但是需要将综合成本拆分成分项明细。因此系统会根据存货价格库上，分项成本比例自动拆分其他入库核算上的分项信息及分项成本。4.2.2入库未指定成本：触发参数取价场景，综合成本和分项成本均按参数取价获取的价格方式取价。4.2.3分项信息获取的时点：移动平均计价方式为传到存货核算实时计算时点4.3形态转换-物料转换业务：4.3.1物料转换成对入库核算会计事务的物料的分项信息取物料转换成对出库核算会计事务物料的分项信息。4.4形态转换-组装业务：4.4.1组装其他生产入库核算会计事务物料分项信息取组装其他生产出库核算会计事务物料的分项信息之和。4.5形态转换-拆卸业务：4.5.1拆卸入库核算会计事务物料分项信息按比例取拆卸出库核算会计事务物料的分项信息。4.6跨组织采购入库：4.6.1无论跨组织采购入库的物料是原材料还是产品，其分项信息的组件均为采购成本。4.7委外入库后采购费用结算业务：4.7.1费用结算后的委外入库调整的分项明细无法体现费用发票的明细，这个是由于供应链做费用结算时支持多个费用发票跟同一个委外入库做结算，费用项目拆分不出来，无法将明细费用项目传给产品成本。因此委外入库调整的分项明细无法体现费用发票的明细，只能体现委外加工费的成本组件。五、常见问题5.1卷积报告警告信息：启用了分项，但是原始费用没有分项信息。解决方案：因为半成品的成本中心材料归集到第五步计算时,才会回写分项信息,因此在第四步提示出来不参与分配是正常的。5.2卷积计算报错：成对入库取价失败,成本要素对照成本组件失败，请检查【组件与要素对照表】解决方案：组装单生成的其他入库需要配置科目分类对照：存货中转GROUPIA016，入账科目，该科目需要是成本要素，并且在组件与要素对照里增加对照关系，卷积就不会报错了；这类组装一般会当作小生产业务，因此存货中转对应的入账科目可以配置到生产组件里。5.3存货期初成本导入提示“分项信息组件用途不唯一，请检查!”解决方案：对于同一个综合信息的物料，如果是采购件，应该组件只是采购成本类的，如果是制造件半成品，应该都是生产类组件，从业务上不应该组件同时既有生产又有采购。5.4启用分项成本,同一个物料，同一个仓库，既有自制模块入库的数量也有采购的入库数量，那么自制的成本和采购的成本不一样的,那存货期初这里是把数量都合并了，应该如何维护体现同一个物料的采购成本和自制成本分开，自制的入库有料工费，采购的入库只有材料费的。解决方案：1、分项里分别维护采购成本组件和自制相关要素类组件2、只要保证所有分项组件成本之和和综合成本之和相等即可。5.5其他出库单指定出库成本为0，但过账失败，系统提示：未匹配到当前维度的期间结存成本/价格库相关的分项信息解决方案：非采购，委外类的业务，如果单据为指定成本的，综合成本为0，需要维护存货价格库，否则分项信息无法确定。5.6已购买分项成本，在财务公共参数上没有精细成本核算和分项明细还原可设置解决方案：账簿级参数没有展示“分项成本还原”和“精细成本核算”这俩参数，是因为这俩参数是在账簿启用“产品成本”模块后生成的，所以账簿设置节点启用“产品成本”模块，对应的账簿就会生成这俩参数。
