产品应用方案新个税政策下的薪酬管理新一代云ERP解决方案版权2018用友集团。未经用友集团的书面许可，本发版说明任何整体或部分的内容不得被复制、复印、翻译或缩减以用于任何目的。本发版说明的内容在未经通知的情形下可能会发生改变，敬请留意。请注意：本发版说明的内容并不代表用友集团所做的承诺。2新一代云ERP解决方案目录1概述41.1业务背景.42应用方案..42.1主要功能清单..42.2产品解决方案..42.2.1基础设置.42.2.2薪资发放的前置设置.52.2.3各场景下的薪资发放方案.93新一代云ERP解决方案1概述1.1业务背景自2019年1月1日起执行的个人所得税专项附加扣除暂行办法支持企业员工申报专项附加扣除数据参与个税抵扣，同时采用按年累计计算个税的算法，对U8Cloud薪酬管理模块的现有功能及算法逻辑提出了挑战，为适配国家出台的新个税政策，对现有薪酬管理的产品进行了相应地改造适配。2应用方案2.1主要功能清单领域产品模块功能节点企业建模平台基础数据公司目录人力资源管理薪酬管理薪资期间薪资类别公共薪资项目薪资发放项目薪资档案薪资发放期末处理2.2产品解决方案2.2.1基础设置1.填写纳税人识别号在集团级的【企业建模平台】→【公司目录】中设置每个公司对应的纳税识别号。允许多公司设置同一纳税识别号，此种情况适用于同一纳税主体下的多家公司。不允许参与薪资发放计算的公司不设置纳税识别号。4新一代云ERP解决方案2.设置计税期间与薪资期间的映射关系由于每个公司的薪资期间可能与国家的计税期间不一致，因此需要设置计税期间与薪资期间的映射关系。公司级的【人力资源】→【薪资管理】→【基础设置】→【薪资期间】节点增加了计税年度及计税期间。新增薪资期间时，计税年度和计税期间默认为薪资年度和期间，允许修改。需要注意的是：实行按年度计算薪资的薪资类别引用的薪资期间必须设置了计税年度与计税期间。2.2.2薪资发放的前置设置1.设置按年累计的税率表5新一代云ERP解决方案基于2019年按年累计个人所得税的算法，之前按月计算个人所得税的税率表将不再适用，因此，系统预置了一套适用于按年累计的个人所得税的税率表。2.设置参与专项抵扣的公共薪资项目系统预置了按年度累计个税算法所必需的“累计扣税基数”、“累计专项抵扣”、“累计应缴纳个税”、“累计起征点”、“本次抵扣合计”、“累计实缴纳个税”公共薪资项目。逻辑如下：公共薪资项目取值逻辑累计扣税基数累计扣税增项-累计扣税减项-累计社保公积金累计起征点5000*累计发薪月份个数累计专项扣除本员工所有专项的所有月份上的累计合累计应缴纳个税累计扣税基数-累计起征点-累计专项扣除累计实际缴纳个税本员工当年往期的实际缴纳个税之和。本次代扣税=累计应缴纳个税-累计实际缴纳个税本次扣除合计本员工本月的专项抵扣之和6新一代云ERP解决方案系统同样预置了专项附加扣除所涉及的公共薪资项目。此类公共薪资项目的特点为：“增减属性”为“其他项”、勾选了“专项扣除”的标识。由于国家允许申报专项附加扣除的时间滞后于专项附加扣除的生效日期，即允许补抵此专项附加扣除在（申报期间-生效期间）的累计额度，因此，每个专项附加扣除项都有2个公共薪资项目。专项附加薪资项目名称子女教育专项附加扣除子女教育专项附加补抵扣住房贷款利息专项附加扣除住房贷款利息专项附加补抵扣住房租金专项附加扣除住房租金专项附加补抵扣学历学位继续教育专项扣除继续教育专项附加补抵扣职业资格继续教育专项扣除职业资格继续教育专项补扣赡养老人专项附加扣除赡养老人专项附加补抵扣大病医疗专项附加扣除大病医疗专项附加补抵扣3.设置薪资类别的计算方式7新一代云ERP解决方案系统支持按“月度”或“年度”选择该薪资类别的计算方式。如果选择按“月度”的计算方式，则保持原来的算法不变；如果选择按“年度”的计算方式，则需要设置“默认税率表”为“2019新税率表”，“补发扣税设置”为“累计到本期计税”。系统同时支持现有的按月度算法计算的薪资类别升级至按年度算法计算的方式。“升级”按钮支持设置按钮权限，即分配了“升级”按钮权限的用户才能执行升级操作。点击〖升级〗，系统会自动将该薪资类别的计算方式变更为“按年度”，并将系统预置的按年度累计个税算法所必需的“累计扣税基数”、“累计专项抵扣”、“累计应缴纳个税”、“累计起征点”、“本次抵扣合计”、“累计实缴纳个税”薪资项目预置到该薪资类别的发放薪资项目中。4.设置薪资发放项目的公式1)设置每月的各专项的抵扣合计。以子女教育专项附加扣除为例，定义一个增减属性为“其它项”的公共薪资项目——“当月子女教育扣除合计”，设置公式：{薪资项目:子女教育专项扣除}+{薪资项目:子女教育专项补扣}8新一代云ERP解决方案2)设置某一专项本年累计抵扣合计以子女教育专项附加扣除为例，定义一个增减属性为“其它项”的公共薪资项目——“本年子女教育扣除累计”。选择“其他数据源—薪资--纳税年项目累计值(薪资类别,当月子女教育扣除合计)”。5.薪资档案中的纳税识别号在薪资档案中维护人员信息的时候，系统会默认将本公司的纳税识别号置于该员工的薪资档案中。用纳税识别号的维度隔离员工的薪资信息的作用在于员工如果调动至同一纳税识别号下的其他公司工作，则员工在新公司发薪时，可将原公司的累计收入、累计个税、累计专项抵扣额度都带过来继续累加。9新一代云ERP解决方案2.2.3各场景下的薪资发放方案1.多薪资类别员工A在公司1（纳税主体）具有两个薪资类别（工资、奖金）方案：可以设置“合并计税”：工资、奖金。即两个薪资类别在同薪资期间，按照顺序发放计算时，后发放的薪资类别就要累计先发放的薪资类别的额度作为累计收入。员工1工资：A元，奖金B元。1月份先发工资A元，再发奖金时需按（A+B）元作为累计收入；2月份发工资时按（A+B+A）作为累计收入。发放月应发金额累计收入累计起征点专项扣除累计专项扣除应纳税所得额税率累计个税当月实缴个税实发金额工资110000.0010000.005000.001000.001000.004000.003.00120.00120.009880.00奖金120000.0030000.005000.000.001000.0024000.003.00720.00600.0019400.00工210000.40000.10000.2000.3000.0027000.003.0810.90.009910.010新一代云ERP解决方案资0000000000002.不同期间跨公司不跨纳税主体员工1在1-3月份供职于公司1，4月起调动至公司2供职。公司1与公司2的纳税识别号相同。方案：由于未跨纳税主体调动，4月份时，该员工的前3个月在公司1的累计收入、累计专项、累计实缴个税可以直接读取过来，与4月份在公司2的薪资、专项附加扣除额度作为4月份的累计基数。3.不同期间跨纳税主体公司1与公司2属于两个纳税主体。员工在4月份由公司1调动至公司2供职。方案：员工在公司2发4月份工资时重新累计。4.薪资补发薪资补发在“薪资类别”中设置为“累计至本期计税”，之后的补发操作同之前版本，无变化。5.年度奖金系统仍支持现行年度奖金的算法，即按（应纳税所得额/12）得出税率及速除数，再按（应纳税所得额*税率-速除数）得出实发年度奖金。勾选了“年度奖金”的薪资类别不参与按“年度”算法计算工资的累计。需要注意的是：年度奖金的薪资类别需要勾选“计算方式-按月”，税率表需要选择按月计算税率的税率表，勾选“年度奖金”。11新一代云ERP解决方案新一代云ERP解决方案NewGenerationofCloudERPSolution12新一代云ERP解决方案用友网络科技股份有限公司YonyouNetworkTechCo.Ltd.13
