U8C合并报表最佳实施关键点分析说明(一)、会计政策（1）统一会计政策：无论单位是用小企业会计准则或是企业会计准则，合并报表出具时所关联的个别报表表样必须统一。除了集团合并报表要求出具的报表，可以另外设置自己单位管理需要的报表表样，出具报表；（2）统一科目体系：一级科目必须统一，部分二级及相应的辅助核算需要统一；如果内部交易表实现从账上取数，相关科目必须挂上客商辅助核算，如往来类、长投、实收资本、投资收益，收入，成本、存货、固定资产（具体情况具体分析），科目辅助核算控制规则设置部分控制；（3）会计期间：比合并报表合并年度早1年，主要涉及成本法转权益法以及抵消以前年度累计净利润、未分配利润时需要，具体根据客户实际情况设置；（4）币种：境外设立子公司，比如美元，要将总账或者报表折算成人民币之后再做合并。（5）公司目录：内部交易表涉及到的对方单位，必须由公司目录里的单位生成内部客商，分配至各个内部单位，不论是否有内部交易，都建议全部分配。如果是自己新建的客商，必须对应到公司目录里的单位；(二)、账务处理（1）协同：内部往来业务建议使用公有协同或协同凭证，确保内部交易对账无误；关于内部往来抵销：需要确认对账规则，如应收对应付，做账必须规范，人为控制不了，借助系统协同功能可以完全控制实现；协同需要提前确认协同的规则，如应收应付，是应收方发起，应付方确认还是应付发起应收方确认，类似这种规则，定方案时必须确认；（2）现金流量分析：建议对方科目做现金流量分析，不建议使用现金流量辅助核算；如果涉及内部现金流量抵销，需要提前设置好相关对方科目需要有客商辅助核算。（3）期间损益结转：建议规范客户做账习惯，可以在会计科目处设置科目约束条件，如：成本、费用类只能借方，收入类只能贷方；使用系统的自定义转账凭证每月进行期间损益结转。(三)、报表设置常规设置：（1）报表表样：合并报表常规需要用到的利润表、所有者权益变动表、资产负债表、现金流量表、内部债权债务明细表、内部销售明细表、内部现金往来明细表，建议使用系统预制模板，也可以根据情况增加其他明细表，如固定资产明细表、内部管理费用明细表等等；（2）任务：报表顺序一定是利润表、所有者权益变动表、资产负债表，因为报表之间有引用关系；如果一个单位涉及多个合并报表结果的，还要设置不同的任务。（3）公式：需要合并处理的数据请使用总账函数，如资产负债表期末数、利润表本年累计数、现流表本年累计数；年初数、本月数、上期数等请使用mselect函数进行设置。（4）审核公式：表内审核、表间审核公式；如：1、资产负债表年初、年末平衡公式；2、资产负债表年初未分配利润+利润表本年累计净利润等于年末未分配利润；3、归属于母公司所有者权益+少数股东权益=所有者权益；4、现金流量表本期期末及本年累计期末相等；5、现金流量表期末现金及现金等价物余额等于资产负债表期末货币资金；（5）指标：总账函数对应的都是合并指标，mselect函数对应的都是非合并指标；跨表之间的取数使用指标引用，如：权益变动表的归母净利润本年累计，权益期末数等；特殊设置：（1）上报：为了确保合并报表数据来源的准确性，建议使用报表上报功能，报表必须审核通过才可以上报，上报之后才可以做合并报表；(四)、合并流程（1）合并方式：采用大合并或逐级合并，如果只做往来抵消，建议客户直接使用大合并，如果涉及成本法转权益法调整建议采用逐级合并；（2）投资关系：投资日期维护在合并年份提前一年即可（3）合并范围：大合并在最上级单位建立一个合并范围，范围内是参与合并的单位；逐级合并需要在每个母公司建立合并范围，范围内为母公司及其子公司，每个合并范围做相应的调整、合并；最上级采用合并之后的结果。（4）调整与抵消：对于有规律可循的内部交易业务，通过设置调整模板、抵销模板，进行相应的对账、抵销、合并操作；无规律可循的业务，手工录入抵销凭证，或维护常用抵销凭证进行调用。（5）合并结果追溯：建议使用区域工作底稿合并报表出具完成，一旦出现不符合审核公式的逻辑关系，结果一定是不准确的。检查方法：（1）核对个表逻辑关系问题；（2）核对调整表逻辑关系问题；（3）检查抵销表是否平衡、抵销分录问题；（4）如果以上原因均排除，再做其他分析。
