未来一切企业 都是科技企业中国人民大学商学院院长 毛基业财务共享引领数智化转型新契机财务共享 胡文杰用友财务共享国内市场占有率市场占有率近 1/2用友已签约财务共享客户数量近 300 家分析：1. 主流软件厂商：金蝶浪潮，据内部了解真正财务共享 150 左右2. 非主流厂商：远光、元年 120-150 家左右3. 金融行业：汉得4. 中兴财务共享客户以咨询为主，落地客户以费用报销为主① 近 220 家左右② 主要集中在中国民企500 强单位民营共享客户占比① 近 80 家左右② 含央企，国企，地方国资委下属单位等国企客户占比2020 年上半年新增签约 40 多家，重点客户：中国港湾、佰利联、美奥口腔、中土集团、迪安诊断等，中标项目：金川集团、冀中能源等等未来 5 年财务共享市场机会分析NC 老客户共享规模化建设•截至 19 年底，用友签约 200 左右客户，友商国内签约 400-500 家左右；•2020 年截至半年度，新签约 40 家以上财务共享；•国内集团级别客户群体近 4000 多家；共享客户深度运营•截至 19 年底，共享客户二期、三期持续签约项目占比 1/5;•随着客户共享中心陆续交付，优化需求及持续改进项目将进一步扩大；基于共享建设的业财深度融合•国内大部分客户，寄希望通过财务共享建设，深化企业业财深度融合，进一步打通企业信息化平台；•拉动财务、业务、云、软件等等一体化融合商机无限；•产大单领域一路一带海外共享•财务领域，国际化，拉动新市场，新商机•首个海外共享：华新丽华财务共享 2020 年 2 月份启动•中国港湾工程集团：阿尔及利亚、澳门、斯里兰卡持续经营拉动财务业务创新拓展复制规模化CONTENTS目录020103中国企业财务共享建设现状分析财务共享驱动企业财务改革创新大型企业财务共享中心持续发展042020 年典型签约项目分享中国财务共享中心：趋势分析 趋势一：规模化趋势 趋势二：行业化趋势 趋势三：地域化趋势趋势四：基于共享平台的财务领域深度应用趋势从 2012 年开始，期初是超大型企业，行业龙头企业尝试性建设财务共享模式，近 2 年开始，随着中国企业共享建设的成功案例和共享产品的日益成熟，新技术应用。中国大部分企业大规模开展本企业财务共享论证，启动建设；近几年用友财务共享客户涵盖：一级央企，大型国有企业，省属国有控股企业，中国民营企业 500 强，中型企业，甚至是部分小型企业，都开始尝试启动财务共享建设路径。从客户中鞍钢集团，中国移动等大型企业，均属于行业龙头企业；市场上经过龙头企业建设成功案例，行业内部第二梯队，第三梯队企业快速启动财务共享建设，希望借助成功案例，实现弯道超车，快速提升财务管理水平；从客户地域选择趋势上分析，从最初的北京、上海、广州、杭州等一线城市，逐步转移至西安、成都、郑州、昆明、长沙等城市，共享中心选址更趋于合理化，经济化；从用友共享建设解决方案趋势上分析，从最简单的费用共享，网上报账到往来共享，资产共享，总账共享，资金共享等全业务共享，再到支持多集团，多异构系统，财务中台层面的大共享解决方案，接下来共享中心建设将趋于，共享中心运营解决方案及产品配套，基于财务共享平台的全价值链业财融合管理体系方向解决方案，基于一路一带，中国企业走出去的海外共享建设解决方案及产品支撑。央企财务共享中心建设：整体分析33%5%12%50%即已完成集团或者多个下级单位财 务共享服务中心的建设，并正式上线运营。 96 家中 央企业中， 32 家企业已建立财务共享服务中心，比例达到 33% 。已建立在集团层面或者下级单位中，仅 完成个别单位的试点工作，还未进一步推广；或者仅 上线了信息系统，人员和业务还未集中。 96 家中央 企业中，有 5 家企业属于此类别，占比 5% 。初步试点集团或者下级单位已经启动财务共 享服务中心项目，但还未正式上线。11 家企业属于 此类别，比例达到 12% 。规划中没有任何公开信息表明该企业建立 了（或规划建立）财务共享服务中心。目前有 48 家 央企未建立财务共享服务中心，占比 50% 。 下文将从运营时间、战略布局、组织模式 3 个方面对 已上线运营（含已建立与初步试点）的央企财务共享服务中心进行具体分析。未建立 以财务共享服务中心建设阶段来看，我们将中央企业 共享服务的建设情况分为已建立、初步试点、规划中、 未建立四种类型， 96 家中央企业中，已建立或正在建立共享服务中心（包 括已建立、初步试点和规划中）的企业有 48 家，占 比 50% 。央企财务共享中心建设：整体分析1 年内1-3 年3-5 年5 年以上占比19%46%16%19%数量73767财务共享服务模式在中国企业 中得到认可与应用晚了二十年， 2005 年萌芽， 2013 年以后进入快速发展阶段。对企业来说， 财务共享服务是财务组织、业务流程、人员结 构与信息系统四个方面的重要变革，通常需要 1-2 年的规划与建设周期，而大型企业集团则需 要更长时间来进行可行性研究、方案规划、试 点建设以及逐步推广。因此，央企的共享服务中心正式运营时间普遍较短。 在已上线运营（含已建立和初步 试点）的 37 家企业中，运营时间为 1 年以内的 有 7 家企业，占比约 19% ；运营时间为 1 ～ 3 年的有 17 家企业，占比 46% ；运营时间为 3 ～ 5 年的有 6 家企业，占比约 16% 。运营时间超过 5 年的有 7 家，占比约 19% 。中国企业财务共享中心建设：形态分析模式一模式二模式三模式四主要特征•集团总部牵头并主持共享中心建设所有具体工作；•各业务单元配合•业务单元首先行试点；•集团总部负责统一、融合•集团总部首先制定规范；•各业务单元随后分别实施•集团总部建设一级共享中心；•各业务单元建设二级共享中心示意主要内容集团总部制定全集团财务共享中心总体规划路径，组织并负责实施与推广。各业务单元在集团总部的统一领导下，全力配合共享中心的建设工作。集团总部在各业务单元分别选出几家试点单位。各业务单元试点单位分别建设各自的财务共享中心。之后，由集团总部根据各家试点单位的建设成果，组织专人统一分析、提炼，形成集团统一的共享中心模式，并指导各板块其它成员单位进行推广与优化。集团总部先行出台集团整体的财务共享中心的规划与指引（包括组织建设与汇报关系、业务模式、服务机制、系统功能、制度体系等）。各业务单元遵从总部的规范，并结合各业务单元的具体业务特征，自行建设财务共享中心。集团总部建立一级财务共享中心，将各业务单元具有共性的或易于集中的业务进行共享（例如：费用报销、资金结算等）。各板块将剩余事务处理业务进行共享，形成二级共享财务中心（例如应收、应付）。二级共享中心对一级共享中心具行政汇报关系。业态特征集团业态较单一集团业态较单一、或各业态相关程度高集团业态相关多元集团业态非相关多元代表客户鞍钢集团北汽集团中核集团中冶集团总部总部总部中国企业财务共享中心建设：目标分析集中管控型共享中心• 央企• 国企• 大型集团型企业• 管控为目的的共享中心建设减员增效型共享中心• 大型民企• 外企• 减员增效型共享中心建设业财融合型共享中心• 并购重组型企业• 多业态型企业• 共享融合• 业财融合• 财务中台全球共享型共享中心• 一路一带企业• 全球共享GBS高效融合全球管控共享目标模式模式一 ：管控型财务共享中心（某央企）财务共享中心资金管理资金计划精细管理8 、实现电子、纸质承兑汇票、中国信用证管理票据7 、对二级单位的内部结算账户进行管理，实现板块成员单位直接内部结算内部结算6 、统一集团收款管理，银行流水认领实现收款应收实时核销认款平台1 、全部内、外账户纳入管理，防范资金风险账户管理5 、加强集团资金收支控制，发挥集团资金的规模优势，提高资金使用效益企财银直连2 、实时掌握集团各成员单位的资金信息，保证资金信息的真实性、及时性、安全性监控3 、资金计划管理实现全流程、精细化、强控制资金计划4 、实现业务与资金的一体化运作，可根据各单位付款申请自动形成待平衡数据资金平衡共享目标模式一 ：管控型财务共享中心（某央企）业务申请财务标准自动凭证资金平衡付款结算核算报告资金预算标准控制自动化杜绝人工干预资金放行控制企财银直连日资金控制内控审批大数据洞察事前控制↑事中控制↑事后↑费用预算合同控制共享审核共享目标模式二：业财融合性（端到端）财务中台（某集团）数字平台组织管理数据档案流程管理权限管理国际化移动应用 机器人……影像平台电子会计档案财务报表合并报表管理报表对外报告智能核算财资管理税务管理应收应付费控固定资产存货核算收付款合同会计平台总账资金计划资金收付融资管理进项管理管理销项纳税申报风险管控税务报表…资金集中票据管理运营平台报账平台作业平台移动费控销售业务采购业务资金收付工程项目资产业务其他业务往来业务派单抢单作业管理作业统计质量管理绩效大屏知识管理运营监控采购管理物资需求采购决策请购采购订单采购到货采购发票验收结算暂估应付采购合同 销售合同 合同执行跟踪销售管理定价管理信用管理销售订单销售决策作价销售发票发出商品结算暂估应收委外加工委外订单委外核销内部交易调拨订单内部结算库存管理采购入库调拨入库产品入库委外入库销售出库调拨出库材料出库盘点库存调整签收途损业务系统经销商 app称重化验质检工程采购物料希望快车人事 EHR……以“业财一体化”为核心，依托 NC 数字化平台打造“业务系统 + 供应链 + 财务共享服务”的业财融合型企业信息化大平台： 实现了业务数据从采集、加工、转换到财务数据的全闭环、高效率、自动化、无人化； 实现了从传统财务管理模式向财务共享服务模式的转型，提升了企业财务管理效率；共享目标模式二：业财融合性（端到端）财务中台（某集团）收款智能化：散户通过二维码收款自动传递财务系统进项发票认证集中化：通过 OCR 识别、自动验伪、自动勾选认证等技术，实现财务共享服务中心集中对进项发票进行认证成本快速化：通过“业财一体化”的建设，实现一键快速计算成本，为每月 1 日出具财务报表提供了有利的保障财务人员规模化：2019 年实现大陆公司全业务、全单位纳入财务共享服务中心，财务人员结构优化率 23%自动凭证率＞ 99%统一销售政策管理： 政策模型可以根据客户类、客户、商品类、商品、销量等维度制定 集团根据模型统一定义折扣可选政策（多级政策可选） 各公司根据成本制定各自的标准出厂价 各公司从集团统一制策中选择本公司执行的政策档，保证整个公司政策的统一性自动内部交易流程、统一内部结算政策： 保证内部交易的一致性 提高内部结算工作效率 影响合并报表的一致性共享目标模式三：减员增效型财务共享中心（某希望集团）某希望集团共享中心人员规划优化减员，提高效率 为了实现某希望财务共享中心建立初衷，减员增效，提升财务运营效率，建议按板块规划具体财务人员编制，从而有效的按业务区分做差异化人员调整； 策略及措施 建议分公司不再保留财务人员，财务领域相关工作由共享中心承接，业务领域工作由各业务单位承接；实现一个公司上线，该公司财务人员全部分流；抽调 1-2 名成熟财务人员，充实财务共享中心相关岗位； 每个农业片区，建议保留 1-2 名成熟财务人员，现场财务管理；农业板块2 重工及其他板块3 共享中心1 建议分公司（按大区及公司大小）适度保留专职财务人员，应对属地性较强的财务业务，例如利润预测、现场管理、增票开具等； 按上线计划及上线单位，抽调各单位财务主力充实共享中心；逐步完善共享中心各岗位人员配比；I.某希望整体集团未来 2 年左右完成全集团财务共享推广工作后；II. 实现全集团财务人员从目前 480 人，逐步减低至 240 人左右；III. 实现全集团财务大幅的减员增效目标；实现财务自动化。共享目标模式四：全球共享中心（某工程类企业）多功能共享中心适用于多元化经营的企业，或者海外公司运营内容复杂且规模较大。海外财务共享服务中心模式 : 我国正处于经济转型和高速增长期 , 政府政策的鼓励与支持 , 为企业经营国际化奠定了良好的基础。企业经营行为受外部经营环境变化应发生战略性反映 , 通过战略推动与创新市场 , 加快企业经营国际化进程 , 才能真正提高我国整体经济实力。 政治、法律环境分析Political Factors•政府政策驱动，企业由开放型向集约型发展•国家法律，地方法律不断完善•贸易壁垒弱化或消除经济环境分析Economic Factors•经济全球化•货币政策开放，交易币种和流通性增加•利率、汇率受国家宏观调控社会文化自然环境分析Social cultural Factors经济全球化•市场竞争焦点由成本竞争转向产品性能、质量以及新产品开发速度竞争•竞争的地域范围由区域化扩展为全球竞争•人均消费水平提升，对高品质生活的要求提高 技术环境分析Technological Factors•技术进步的步伐加快•技术创新的多学科和学科交叉性加强•技术创新的复杂度和成本增加•信息化产业发展动因中国企业财务共享建设：效能分析CONTENTS目录020103中国企业财务共享建设现状分析财务共享驱动企业业务财务转型升级大型企业财务共享中心持续发展042020 年典型签约项目分享价值驱动一：财务共享中心共享通用流程驱动业务规范经办人报帐填单业务审批共享初核共享复核资金支付凭证生成业务领导初核会计复审会计资金结算会计强共享业务规范模式总账会计经办人报帐填单共享初核共享复核资金支付凭证生成初核会计复审会计资金结算会计弱共享业务规模模式总账会计经办人报帐填单部门审批共享初核共享复核资金支付凭证生成部门经理初核会计复审会计资金结算会计渐进式业务规范模式总账会计业务审批业务领导业务审批业务各级领导价值驱动二：财务共享中心绩效指标体系输出： --- 用友财务共享建设 KPI 指标库输出类输入类时效类成本类输出类指标共 7 个，占比为 25% ：•客户满意度•服务水平协议达成度•业务差异率•客户投诉率•企业内部与外部审计问题发现•月人均单据处理量•凭证冲销率输入类指标共 6 个，占比为 18% ：•业务发起均衡性•补单 \ 退单率•单据上传及时性•过期申请率•业务共享覆盖率•主数据缺失率成本类指标共 4 个，占比为 14% ：•成本利润率•单位服务所需成本•单位人员成本•净营运成本时效类指标共 3个，占比为11% ：•业务按时完成率•期末结账按时完成率•业务处理效率运营管理类运营管理类指标共 9 个，占比为 32% ：•投诉有效处理率•改进意见提出量•改进意见采纳率•员工培训实施比例•培训目标完成度•员工满意度•业务连续性管理•技术支持及时响应率•主数据缺失率价值驱动二：财务共享中心绩效指标体系输出：示例示例组织编码 公司人数公司业绩（万）半年度业绩达成费用合计差旅费交通费通讯费招待费会议费人力资源归口费1上海分公司850 40000 48.00% 1389206.00 600,000.00120,000.0060,000.00327,988.00272,639.008,579.002广东分公司790 45000 46.00% 1705524.00 936,279.00120,000.0060,000.00337,890.00243,657.007,698.003北京分公司900 45000 33.00% 1671908.00 883,217.00120,000.0060,000.00314,527.00285,728.008,436.004浙江分公司900 46000 32.00% 1219306.00 585,492.00 75,000.00 37,500.00289,457.00226,378.005,479.005深圳分公司500 25000 50.00% 899251.00 367,853.00 78,000.00 39,000.00225,489.00184,730.004,179.00 共享中心出具各单位，月度，季度，半年度经营情况数据统计分析 公开透明、发送分公司总经理、抄送集团领导价值驱动三：财务共享中心共享各类报告输出、支撑战略决策----“ 实时报表一键合并”实时报表一键合并0102030405展示多样化可按股权管理多口径多维度展示报表智能化应用大数据和人工智能技术编制自动化预置业务规则，一键自动生成过程透明化明细底稿，在线联查，数字溯源数据实时化一体化部署，数据实时价值驱动三：财务共享中心共享各类报告输出、支撑战略决策---- 多维度展示满足不同业务场景需求管理驾驶舱国资委财政部久其报表 国资委监管 财政部监管 税务监管财务报告 资金报告 实时财务简报 提质增效专项报告 月度财务分析报告法定报表 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 附注 / 分部报告内部管理报表 渠道 品类 区域 板块 预实分析基于用友产品的业财一体化部署，实现业务数据财务数据的无缝对接，全业务大共享，一次合并，自动生成多口径多维度财务报表，同时满足内外...
