U8cloud成本管理演讲者：冯辉2023年8月18日目录成本的归集与分配1应用场景2PART1成本的归集与分配间接费用、完工和在产设置归集间接费用分配计算成本汇总12345物料生产档案、成本参数、工厂、成本中心、成本要素材料出库成本、生产费用、辅助服务；直接成本和间接成本根据定义的成本动因将间接费用分配至核算对象联副产品分摊废品成本处理完工和在产分配产品成本明细表投入产出表……….成本核算流程直接费用与间接费用的归集与分配直接成本与间接成本直接费用与间接费用的归集与分配生产费用材料费用原材料职工薪酬燃料动力累计折旧直接材料费用间接材料费用人工费用制造费用月初在产成本本月计入成本月末在产成本本月完工成本归集各项要素费用计入直接费用产品成本间接费用直接费用成本动因间接费用的分配-成本动因间接费用通过一定的分标准分配进行分配如共耗材料可采用材料定额消耗标准进行分配、制造费用可采用人工工时、机器工时等方法进行分配。在产品盘点在产品取数逻辑：如果订单是投放状态并且订单计划数量大于截止当月累计入库数量，在产品=计划数量-截止当月累计入库数量；如果订单是完工或结束状态并且订单计划数量大于截止当月累计入库数量：1）如果当月之后存在入库单，在产品=计划数量-截止当月累计入库数量；2）如果当月之后不存在入库单，无在产品；如果订单计划数量小于等于截止当月累计入库数量，无在产品；共用材料和专用材料生产线上的材料剩余，如果不能或不希望通过办理退库来处理，就要通过在产品盘点中进行材料盘点，否则就会影响成本的真实性。在成本结转时，这部分材料盘点的在产成本要先从待结转的成本中剔除出来，以剩余部分成本进行完工、在产、废品的成本结转后，再把这部分材料盘点成本加回到在产品成本中来。完工与在产成本的分配月初在产成本+本月发生生产费用=本月完工产品成本+月末在产品成本1、不计算在产成本；订单完工维护中强制完工，在产品盘点中就取不到在产数据2、在产成本按定额成本计算；设置好成本类型并进行标准成本计算；成本结转方法中结转在产和完工成本选择按标准成本计算，不勾选先算完工3、约当产量法，成本结转方法中结转在产和完工成本选择按约当产量比例分摊；a、原料一次性投入，在产品直接分摊对应材料费，约当系数为100%；其余情况可依据投料方式，根据材料定额消耗计算完工程度；b、直接人工、制造费用可按照累计定额工时计算完工程度c、成本要素不分配至在产品约当系数可维护为0完工与在产成本的分配-按约当产量比例分摊约当产量：在产品按其完工程度折合成完工产品的产量完工程度的计算：1、直接人工、制造费用完工程度-累计定额工时法；未知按50%；2、原材料的完工程度-投料方式a.生产开始时一次投入：原材料完工程度为100%；b.一次投入、随加工进度分工序投入,根据材料消耗定额计算。在产分摊的材料费=在产量*材料约当系数/（在产量*材料约当系数+完工产量）*材料费完工分摊的材料费=材料费-在产分摊的材料费完工与在产成本的分配-按标准成本计算需先定义好标准成本在产品数量稳定或者数量较少，制定了比较准确的定额成本PART2关键场景自制半成品转移、成本还原自制半成品转移使用场景：半成品当月生产，当月消耗，没有结存，不办理入库出库业务物料生产档案生产BOM工厂级参数生产单据自制半成品转移成本还原按产品的领用关系，把父项产品耗用子项半成品的成本还原为构成子项半成品明细的成本要素，与最终产品存在一致的进行合并；综合结转、必须新增勾选是否半成品的成本要素、成本结转后当前会计期间结账才能进行成本还原。还原计算逻辑为：按各成本要素所占的比重去分摊如A原料还原成本367.6=6367.6*459.5/7959.5标准成本成本基础数据成本类型工程基础数据标准成本对象库固定费用分配标准成本计算价格库固定费用及产量预算标准成本报表标准成本是通过精确的调查、分析与技术测定而制定的，用来评价实际成本、衡量工作效率的一种目标成本支持制定出多套标准成本，满足企业的定额成本或计划成本管理需要，可用于成本预测、销售报价和成本分析等。标准成本新建成本类型生成库，依据BOM结构抓取产品和材料订单法按照生产订单进行归集生产成本及制造费用，费用的归集是按订单进行统计，如直接材料：材料成本归集时会记录订单号、成本中心、品种；费用直接先摊到订单的某个品种中；间接费用归集时会按成本中心统计，按成本动因分摊时按订单+品种进行分摊；最终按成本结转方法将完工和在产分摊到订单+品种种；生产费用材料费用原材料职工薪酬燃料动力累计折旧直接材料费用订单+品种间接材料费用成本中心人工费用成本中心制造费用成本中心月初在产成本本月计入成本月末在产成本本月完工成本归集各项要素费用直接计入品种成本产品成本A品种、B品种间接费用直接费用按成本动因分摊到对应订单+品种完工在产成本结转方法订单法联副产品分摊联产品按与主产品产量比例直接分摊；副产品：支持按计划成本冲减、按标准成本分离、按相对系数分离。PS：计算逻辑是基于副产品是从完工产品中分离出来的，不支持完工和副产品不同时产生的场景生产费用材料费用原材料职工薪酬燃料动力累计折旧直接材料费用间接材料费用人工费用制造费用本月计入成本联产品归集各项要素费用计入直接费用产品成本间接费用直接费用成本动因副产品主产品与主产品产量比例联副产品分摊方法倒挤联副产品：基础数据物料生产档案生产BOM维护工厂级参数设置生产报告联副产品：基础数据成本要素主副产品分摊方法材料成本归集完工产品统计成本结转投入918产量系数计算过程主产品X1101918-153-688.5=76.5副产品F1200.1918*0.1*20/(0.1*20+1*10)=153联产品X130918*30/(10+30)=688.5废品成本支持按标准成本计算（需定义成本类型，计算标准成本）和按约当产量比例分摊（需定义废品约当系数）两种方法；根据成本结转方法，按约当比率或者标准成本结转废品成本，然后废品成本和完工成本都减去废品回收成本；产品中废品成本包含在完工成本中；废品成本=2/(5+2*100%)*462-10完工成本=462-10辅助生产费用的归集和分配-外购外购辅助服务相当于间接费用按设置的成本动因进行分配；辅助生产费用的归集和分配-自产自产辅助服务存在相互领用的时候需进行交互分配原始的成本+耗用其他辅助服务成本=总消耗量*单位成本
