U8cloud供应链---存货核算计价方式介绍用友网络科技股份有限公司u8c运营服务部刘艳2024年3月28日星期四存货核算的主要作用存货核算：从资金的角度管理存货的收发、领退业务，努力降低存货成本，以期提高企业经济效益；反映和监督存货库存资金占用情况，尽量减少存货库存资金积压，加速存货流动，以期提高资金使用效率。存货核算模块的主要功能就是核算存货的入库、出库和结存成本，并为财务处理提供重要的成本数据。其他业务模块紧密衔接，进行数据传递支持五种计价方式（先进先出、全月平均、计划价、移动平均、个别计价）计算业务单据的出库成本存货核算的接口原理：基于假设先购入的存货先领用或者先售出。优点：存货的结存成本更加接近当前市价；计价工作分散在月内进行，有利于均衡工作量。物价呈下跌趋势时，往往采用此种计价方式。采用此计价方式会低估存货价值和利润；可以少交所得税。物价呈上涨趋势时，不宜采用此计价方式。采用此计价方式会高估存货价值和利润，不符合会计的谨慎原则。存货核算算法-先进先出存货明细帐入库出库结存日期摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额期初101010010．01入库511551510.3315510．02出库1110．0911141144。。。存货计价辅助表入库出库数量单价金额数量单价金额10101001010100111111111141144存货核算算法-先进先出原理：每购进一次存货，就重新计算一次存货的加权单位成本，出库成本为当前结存成本单价；移动平均成本单价=（期初结存金额+入库金额-有成本出库金额）/（期初结存数量+入库数量-有成本出库数量）。优点：比较符合配比原则，是历史价格和当前市价的折衷。每发生一次入库，都实时计算结存成本。适用于永续盘存法。存货核算算法-移动平均存货明细帐入库出库结存日期摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额期初101010010．01入库5945159．6714510．02出库29．6719．34139．67125．6610．03入库10111102310．25235．66存货核算算法-移动平均原理：月末计算出库成本，该月出库成本都相同。结存（出库）成本=（期初结存金额+本期入库金额-本期有成本出库金额）/（期初结存数量+本期入库数量-本期有成本出库数量）。适用于采用定期盘存（实地盘存）方法清查存货数量的企业。优点：简单。缺点：不能实时计算成本。--查看账表时，可显示虚拟成本。存货核算算法-全月平均存货明细帐入库出库结存日期摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额期初101010010．01入库5945159.6714510．02出库210.220.4139.58124.610．03入库10111102310.2234.610．04出库510.2511810.2183.610．06出库610.261.21210.2122.4(100+45+110)全月平均单价=--------------------=10.2(10+5+10)存货核算算法-全月平均原理：假设存货的成本流转与实物流转相一致，按照各种存货，逐一辨认各笔发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本作为计算各批发出存货和期末存货成本的方法。优点：发出存货的成本和期末存货的成本合理准确。缺点：工作量繁重，存货保管繁琐，困难较大，它一般适用于容易识别、存货品种数量不多、单位成本较高的存货如珠宝、黄金等的计价。操作：所有出库单界面，功能按钮-----个别指定存货核算算法-个别指定存货核算算法-个别指定原理：存货的收发存都按照计划成本计价，总账和明细帐按计划成本登记。适用于存货品种繁多、收发频繁的企业。月末计算成本差异率，再将差异分摊得到实际的出库成本。差异率＝（期初结存差异金额＋本期入库差异金额-本期有成本出库的差异金额）/（期初结存计划金额＋本期入库计划金额-本期有成本出库的计划金额）优点：简化核算过程；体现事前计划、事中控制、事后分析（考核）。难点：如何合理的制定计划价？存货核算算法-计划价存货明细帐入库出库结存日期摘要数量单价金额数量单价金额数量单价金额期初101010010．01入库51050151015010．02出库21020131013010．03入库1010100231023010．04出库51050181018010．06出库610601210120差异明细帐日期摘要入库差异出库差异结存差异期初2010．01入库32310．02出库2．420．610．03入库727．610．04出库621．610．06出库7．214．4(20+3+7)差异率/差价率=--------------------=12%出库差异=出库计划金额*12%(100+50+100)存货核算算法-计划价
