生产成本U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第2页/共192页文档信息标题U8cloud产品操作手册-生产成本创建日期2023-10-15文件名U8cloud产品操作手册-生产成本存放目录所有者U8cloud事业部作者冯辉校准张小亚修订记录日期描述版本号修改人2023-10-15初始版本V1.0冯辉U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第3页/共192页目录文档信息......................................................................................................................................2修订记录......................................................................................................................................21系统概述.............................................................................................................................................61.1产品的应用目标.............................................................................................................61.1.1成本应用框架图....................................................................................................61.2主要功能...........................................................................................................................61.2.1基础数据..................................................................................................................71.2.2标准成本..................................................................................................................71.2.3成本资料..................................................................................................................71.2.4实际成本..................................................................................................................71.2.5成本分析..................................................................................................................71.3成本系统与其它产品的接口......................................................................................81.3.1制造成本系统与其他系统的接口....................................................................81.3.2成本系统产品接口说明......................................................................................82应用流程...........................................................................................................................................102.1成本系统总体应用流程图.........................................................................................102.2成本系统总体应用流程说明....................................................................................112.2.1基础数据................................................................................................................112.2.2标准成本................................................................................................................122.2.3成本资料................................................................................................................132.2.4实际成本................................................................................................................152.2.5成本分析................................................................................................................173应用准备...........................................................................................................................................183.1基本档案.........................................................................................................................183.2参数设置.........................................................................................................................193.3工程基础数据................................................................................................................214操作说明...........................................................................................................................................224.1基础数据.........................................................................................................................224.1.1成本中心（组）..................................................................................................224.1.2成本要素................................................................................................................274.1.3成本动因................................................................................................................354.1.4成本结转方法......................................................................................................41U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第4页/共192页4.1.5主副产品分摊方法.............................................................................................444.1.6制定内部转移价格.............................................................................................474.1.7期初在产品录入..................................................................................................494.1.8期初成本还原数据.............................................................................................524.2标准成本.........................................................................................................................534.2.1成本类型................................................................................................................534.2.2价格库....................................................................................................................584.2.3标准成本计算......................................................................................................614.2.4标准成本查询......................................................................................................634.2.5标准成本分析......................................................................................................654.2.6固定费用预算......................................................................................................674.2.7固定费用分配......................................................................................................694.3成本资料.........................................................................................................................724.3.1材料成本调整......................................................................................................724.3.2材料成本归集......................................................................................................764.3.3自制半成品转移..................................................................................................824.3.4费用成本归集......................................................................................................874.3.5外购辅助服务消耗.............................................................................................944.3.6自产辅助服务消耗.............................................................................................994.3.7完工产品统计....................................................................................................1034.3.8废品损失及回收统计.......................................................................................1094.3.9在产品盘点.........................................................................................................1134.3.10作业量统计.........................................................................................................1204.3.11约当系数录入....................................................................................................1234.3.12总账与成本核对表...........................................................................................1264.3.13存货核算与成本核对表..................................................................................1284.4实际成本.......................................................................................................................1304.4.1实际成本处理....................................................................................................1304.4.2成本还原..............................................................................................................1444.4.3期末会计处理并结账.......................................................................................1484.4.4费用来源查询表................................................................................................1504.4.5生产费用表.........................................................................................................1514.4.6作业成本表.........................................................................................................1534.4.7产品成本明细表................................................................................................155U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第5页/共192页4.4.8产品成本计算单................................................................................................1564.4.9投入产出表.........................................................................................................1594.4.10产品成本汇总表................................................................................................1614.4.11单位成本对比表................................................................................................1634.5成本分析.......................................................................................................................1654.5.1质量录入..............................................................................................................1654.5.2成本中心内部利润分析..................................................................................1674.5.3成本趋势分析....................................................................................................1714.5.4成本差异分析....................................................................................................1734.5.5生产订单产品成本分析..................................................................................1754.5.6成本要素构成分析...........................................................................................1774.5.7量本利分析.........................................................................................................1794.5.8成本中心耗量分析...........................................................................................1835附录..................................................................................................................................................1855.1附1成本系统从总账取数的管理会计平台设置............................................1855.1.1参数设置..............................................................................................................1855.1.2总账会计科目设置...........................................................................................1855.1.3成本系统权限管理...........................................................................................1865.1.4要素对照表.........................................................................................................1875.1.5成本单据模板....................................................................................................1885.1.6成本系统会计科目设置..................................................................................1905.1.7总账数据传输....................................................................................................1905.1.8查询成本数据....................................................................................................1915.2附2财务会计平台的凭证模板设置：..............................................................192U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第6页/共192页1系统概述1.1产品的应用目标成本管理系统继承了用友原有成本管理系统的优良传统，进一步满足用户需求，适应现代成本会计的特点和经营型成本应用，提高对不同成本核算方法特点的适应性，加强企业成本会计对核算过去成本、控制现在成本和预测未来成本的支持，达到企业降低成本的目的。提供成本决策、成本预测、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核和成本检查等内容，帮助管理者控制经营风险、控制费用开支，实现企业经营目标。1.1.1成本应用框架图1.2主要功能成本管理系统是管理会计系统的核心模块，它提供了全面的成本管理功能。供应链的出入库单据通过存货核算系统可以直接传递到成本管理系统中，其它系统的数据，如：总账等，可以能过管理会计平台传递或归集到成本管理中，另外，成本管理与生产制造系统共用生产BOM、工艺路线、工作中心、作业类型、生产订单等基础数据和业务数据。成本管理系统进行后续成本处理，包括归集各种费用到成本中心，费用分摊至生产订单/产品成本对象等内容，实现完整的成本计算流程。成本管理系统主要包括以下功能节点：U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第7页/共192页1.2.1基础数据用户在开始启用成本管理系统时，需要定义成本中心/成本要素/成本要因/成本结转方法/主副产品分摊方法/内部转移价等内容，将手工账中期初在产品数量/余额录入到成本系统中，将期初成本还原产品结存数量/金额录入系统，作为开始成本资料收集和成本计算之前的准备。1.2.2标准成本系统在此进行与标准成本相关的类型定义、成本计算与查询分析功能。标准成本是指在充分调查、分析和技术测定的基础上，根据企业现可达到的技术水平所确定的企业在有效经营条件下生产某些产品所应当发生的成本。1.2.3成本资料成本资料主要包括材料费用归集/调整、费用成本归集、外购辅助服务消耗、自制辅助服务消耗、自制半成品转移、完工产品统计、废品损失及回收统计、在产品盘点、作业量统计、约当系数录入、存货核算与成本核对和总账与成本核对等功能，用以完成企业外购材料/自制半成品归集和调整、能源介质消耗归集、制造费用/人工费用归集和完工主副产品/半成品的入库量统计等内容。1.2.4实际成本系统包括成本费用结转、间接费用分配、辅助成本交互分配和成本结转功能，在完工、在产之间进行分配，并把完工成本回写至产成品入库单。提供各种实际成本报表的查询分析功能，包括费用来源查询表、生产投入成本表、作业成本表、产品成本表、投入产出表等，同时提供实际成本还原和期末结账功能。1.2.5成本分析系统提供各种成本分析账簿的查询分析功能，包括成本中心内部利润表、成本趋势分析、成本差异分析、生产订单产品成本分析、成本要素构成分析、量本利分析和成本中心耗量分U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第8页/共192页析等，提供表单和图形显示。1.3成本系统与其它产品的接口1.3.1制造成本系统与其他系统的接口如图所示：1.3.2成本系统产品接口说明1、与财务会计：➢总帐：总账生产成本科目各项发生额、制造费用（管理人员工资、福利费、折旧费、大中修费、备件费、零修费、其他修理费、办公费、机物料消耗、低值易耗品、劳动保护费、运输费、差旅费、设计制图费、试验检验费、排污费及其他）可以通过管理会计平台传递到成本管理的费用成本归集单据上。➢固定资产：固定资产折旧费分配表可以通过财务会计平台生成会计凭证到总账，然后再从总账传递到成本管理。U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第9页/共192页➢存货核算：存货核算的材料出库单、出库调整单、差异结转单可以直接传递到成本管理的材料成本归集单上，产成品入库单可以直接传递到成本管理的完工产量统计单据上。为成本计算提供数据2、与供应链：➢库存管理：库存管理的材料出库单和产成品入库单先签字到存货核算，然后再传递到成本管理。➢采购管理：标准成本管理可以从采购订单上获取最新（最近一次）采购价。3、与生产制造：➢生产订单：在按单（分批）核算成本的情况下，可以直接把生产制造的生产订单作为成本管理的成本对象。➢完工报告：完工报告作为库存管理产成品入库单的上游数据。4、与基础档案：➢物料生产档案：成本管理用到的存货档案，圴需要在物料生产档案中定义。➢工程基础档案：工程基础数据的工作中心、作业类型、生产BOM、工艺路线是成本管理和生产制造共用的基础数据。5、与人力资源：➢薪酬/福利：薪资分配表和福利分配表的数据可以通过财务会计平台生成会计凭证到总账，然后再从总账传递到成本管理。U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第10页/共192页2应用流程2.1成本系统总体应用流程图成本系统的应用流程如图所示：制造成本管理标准成本成本资料实际成本基础数据成本分析成本中心（组）成本要素成本动因成本结转方法主副产品分摊方法制定内部转移价格材料成本调整材料成本归集自制半成品转移单费用成本归集外购辅助服务消耗自产辅助服务消耗完工产品统计实际成本处理成本还原期末结账及凭证处理生产费用表作业成本表产品成本明细表成本中心内部利润分析成本趋势分析成本差异分析生产订单产品成本分析成本要素构成分析量本利分析产品成本计算表单成本类型价格库标准成本计算标准成本查询废品损失及回收统计在产品盘点作业量统计投入产出表成本中心耗量分析期初在产品录入标准成本分析约当系数录入期初成本还原数据固定费用预算费用来源查询表总账与成本核对表存货核算与成本核对表固定费用分配产品成本汇总表单位成本对比表质量录入U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第11页/共192页2.2成本系统总体应用流程说明2.2.1基础数据本节点可完成用户开始启用成本系统时，将手工账中期初在产品的余额和期初成本还原数据录入到成本系统中。同时做好成本系统基础数据和规则的设置。➢成本中心：根据企业组织机构的设置，建立符合企业成本管理要求的成本中心档案，建立成本中心和部门、工作中心的对应关系，根据统计要求，定义成本中心组；➢成本要素：建立全厂成本要素结构，并定义成本要素的取数条件，把成本要素分配至各成本中心，U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第12页/共192页根据统计要求，定义成本要素组；➢成本动因：生成系统预置成本动因；根据需要，自定义成本动因；定义上级成本中心的间接费用分摊到下级成本中心的分摊方法，定义费用中心的费用分摊到其它成本中心的分摊方法。定义末级成本中心的间接成本费用分摊到成本对象时的分配方法；➢主副产品分摊方法：定义主副产品成本分摊的方法，包括定价方法和分摊方法；➢成本结转方法：定义完工、在产、废品的成本结转方法；➢制定内部转移价格：定义产品或劳务在集团内厂部间转移的结算价格；➢期初在产品录入：期初在产品数量/余额录入到成本系统；➢期初成本还原数据：成本还原产品的期初结存数量和结存金额录入到成本系统；2.2.2标准成本标准成本管理是成本系统实现定额成本/计划成本管理的部分。它主要包括：定义标准成本类型、标准成本计算、标准成本查询等，需要根据成本基础档案和工程基础数据来生成标准成本。➢成本类型：U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第13页/共192页根据定额管理的要求，定义标准成本的成本类型及其各项参数；➢标准成本计算：计算定义的标准成本类型的标准成本结果；➢标准成本查询：对标准成本的结果进行查询；➢标准成本分析：对标准成本的结果进行分析；➢价格库：统一维护物料、作业的标准价格；➢固定费用预算：录入或从计划预算模块读取固定费用的年度或月度预算数额和各种产品在该年度的计划产量；➢固定费用分配：把固定费用预算分配到成本中心或产品上；2.2.3成本资料成本资料主要是对每期间的消耗数据（原/辅材料、直接人工、制造费用等）进行归集，完工数据进行统计。U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第14页/共192页库存材料出库单材料费用单材料盘点材料费用归集库存假退料材料出库单材料成本调整材料成本调整成本费用单报账中心应付单、付款结算单总账会计凭证固定资产折旧表薪资福利表费用成本归集车间作业完工报告完工报告库存完工入库单作业量统计自制&外购辅助服务消耗自制半成品转移废品损失、回收统计完工比率录入期初在产品投入量、在制量录入完工产品统计作业量统计自制辅助服务消耗外购辅助服务消耗自制半成品转移废品损失及回收统计约当系数录入在产品统计手工输入手工输入手工输入手工输入手工输入手工输入手工输入生产订单交接手工输入手工输入手工输入手工输入➢材料费用归集：归集外购材料、自制半成品的各种消耗；➢材料费用调整：U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第15页/共192页对已归集的材料成本，进行成本对象间的调整；➢费用成本归集：通过总账、管理会计平台，归集制造费用和人工费用；➢外购辅助服务消耗：外购辅助服务消耗量计算归集；➢自制辅助服务消耗：自制辅助服务消耗量计算归集；➢自制半成品转移：对不办理出入库的存货，录入或通过取数的方式，归集其消耗成本；➢完工产品统计：完工产量统计，用来获取各种产成品、半成品的完工入库量，对于有入库的产品，从产成品入库单获取完工量，对于不入库的产品，从完工报告获取产量；➢废品损失及回收统计：废品损失及回收产量统计；➢在产品盘点：对于有在产品的工厂，需要在月末检查生产订单的在产状态；计算各生产订单的在产量，在产量不等于零的生产订单，系统要计算在产成本；➢作业量统计：生产订单消耗的作业量归集；➢约当系数录入：在产品和废品的约当系数录入；➢总账与成本核对表：在月末实际成本处理前，核对总账科目借方发生额与成本管理的费用归集单数据；➢存货核算与成本核对表：在月末实际成本处理前，核对存货核算材料出库与成本管理的材料成本归集表的数据；2.2.4实际成本根据成本资料模块的费用归集（原/辅材料，直接人工，制造费用）、完工统计等，进行成本费用结转、分配、辅助成本交互分配和成本结转，计算实际成本，并在完工、在产之间U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第16页/共192页进行分配，结转完工成本。提供各种实际成本报表。➢成本处理：检查基础数据、成本资料是否符合成本计算的条件；按基础数据中定义的结转事务，进行成本中心的费用结转；对间接费用进行分配处理；进行辅助服务成本的交互分配；对当期各成本对象发生的费用，在完工、在产、废品之间进行分配，并把完工成本回写产成品入库单；➢成本还原处理：按当期产品的实际成本或标准成本进行产品成本还原；➢成本分析报表：费用来源查询表、产品成本明细表、生产费用表、投入产出表、作业成本表等；U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第17页/共192页2.2.5成本分析➢成本趋势分析：根据企业的成本计算结果，对于产品/产品类/生产订单等成本对象，进行该成本对象成本的期间趋势查询对比；➢成本差异分析：根据企业的成本计算结果，对于产品/产品类等成本对象，进行该成本对象之间成本的差异分析对比；➢成本要素构成分析：根据企业的成本计算结果，按照会计期间或者日期范围，进行产品/产品类的成本要素的构成情况查询分析；➢量本利分析：根据企业的成本计算结果，按照会计期间或者日期范围，进行产品/产品类的量本利查询分析；➢成本中心耗量分析：根据企业的成本计算结果，按照会计期间或者日期范围，对各成本中心进行成本要素的耗量查询分析；U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第18页/共192页3应用准备成本系统的应用准备工作包括：建立必要的基本档案、工程基本档案，进行工厂参数设置。3.1基本档案成本系统必需的档案为组织/物料基础档案和成本会计信息，包括：➢物料生产档案➢组织结构/车间、工作中心定义➢会计科目设置➢财务会计平台定义➢管理会计平台定义➢收发类别定义在应用成本系统之前须在企业建模平台—基本档案部分进行相关的基本档案、会计平台设置。业务结点目标功能及应用方案组织机构-库存组织成本核算的主体是公司下定义的一个库存组织，该库存组织必须既是仓储域又是成本域，也即是必须定义“两者皆是”的库存组织；在生产型企业中，库存组织和工厂是指同一个概念。组织机构-部门档案部门档案的所属库存组织必须是上面定义的两者皆是的库存组织。存货信息-物料生产档案对于原料类的存货：物料形态：原材料物料类型：外购件是否成本对象：否计价方式：（必须定义）对于自制类的存货U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第19页/共192页物料形态：半成品/产成品物料类型：制造件是否成本对象：是计价方式：（必须定义）是否按生产订单核算成本：是/否是否使用工艺路线：是/否（取决于工厂级制造参数“是否启用工艺路线”）是否按成本中心统计产量：是/否；它的含义是产品经过多道工序的情况下，是否考虑中间工序的完工量，这个完工量不是产品的最终完工量。（上一参数为是的情况下才可选，一般使用工艺路线的情况下，该参数选否）是否辅助服务：是/否（决定该存货是否是辅助服务产品，如水、电、汽、劳务等）业务信息-收发类别材料出库和产成品入库时的分类，成本系统根据此分类来获取相应的材料出库成本和产成品入库产量，必须定义财务会计信息-会计科目总账系统中与生产成本有关的会计科目，以下是示例：生产成本410101基本生产成本(制造成本中心辅助核算，下同)41010101原料成本41010102辅助成本41010103燃料成本41010104生产工人工资41010105制造费用410102辅助生产成本41010201XXXX3.2参数设置不同企业的组织模式、成本核算方式及方法各有不同，企业可根据自己的实际情况需要，对系统运行所需要的参数进行设置。系统提供各参数默认值，用户在使用系统过程中，可以U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第20页/共192页根据需要对某些参数在参数取值范围内进行修改，系统将自动填写修改时间。以公司身份登录系统后，先进入“企业建模平台-工程基础数据-库存组织初始化”，进行库存组织初始化，然后进入“企业建模平台-工程基础数据-工厂级参数设置”，进行参数设置；根据企业情况，在“成本参数”页签设置成本相关参数，参数表如下：成本参数取值范围参数说明成本制度实际成本制度标准成本制度如果企业实行标准成本制度，则企业的产品、自制半成品必须采用计划价核算，存货计算出库差异后，不再调整当期出库计划成本，而是记入当期损益。车间盘点材料的计价标准价格月加权平均价格月加权平均价格=(期初在产品中材料的成本+本期投入材料成本)/(期初在产材料数量+本期投入材料数量)标准价格=材料盘点时输入的成本类型确定的价格材料消耗定额的来源生产BOM工艺路线当根据生产BOM生成材料消耗定额时，只适用于工艺路线上第一个工作中心的间接材料费用分配。其它工作中心的成本动因，不能采用这种分配方式分配率小数位数8位确定成本分配时系统保留的小数位数，位数越多，分配的精度越高是否有辅助生产成本是、否如果没有辅助生产成本，则不存在辅助生产的交互分配等操作辅助生产成本分配方法1、代数分配法2、计划分配法代数分配法是通过解多元一次方程组的方法核算各辅助产品的成本。计划成本分配法是在辅助产品互相耗用时按计划成本结算，差异全部由基本生产成本和损益来承担是否计算联副产品成本是、否如果为否，则不能定义主联副产品的分配方法，系统也不计算联副产品的成本，不统计联副产品的产量等情况联副产品成本冲减方法综合冲减/分项冲减如果是分项冲减，则在主产品的成本报表上不会单列联副产品的成本；如果是综合冲减，则单列是否计算废品成本是、否是否核算废品损失和废品回收的成本，如果参数为否，则废品损失统计功能点不可使用期末结账时是否复制上期在产品报告是、否该参数为是时，系统在结账时，复制上期在产品统计报告，以减少录入工作量是否按工序统计在产/废品信息是、否如果按工序统计在产/废品信息，在约当系数录入时，可按工序录入，且录入在产/废品量时，可按工序录入成本结转时实际BOM树是否需要调整是、否如果选择是，则在实际成本处理处的成本结转之前会弹出实际BOM树的调整对话框，以供用户调整是否包括异常结存调整单是、否成本取存货核算材料出库成本时，是否包括异常结存调整单是否分步结转分步结转综合（一次）结转成本结转设置实际成本处理方式工厂内统一处理分成本中心组进行成本处理日盼分成本中心组进行成本处理，则实际成本处理时需要先选择结转的成本中心组，以减小实际成本处理的数据量U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第21页/共192页主副产品成本默认分离方法按计划成本冲减按标准成本分离若主副产品未定义成本分离方法，则按此处设置的默认方法进行主副产品的成本分离成本转出是否自动形成入库调整单是、否若选择是，则成本转出时，会自动在存货核算中生成入库调整单循环领用时价格取数方式ABCD当半成品或产成品出现循环领用时，循环物料的价格取数方式；A：最新入库成本；B：上期结存价格；C：计划价；D：参考成本3.3工程基础数据➢工艺路线➢工作中心➢生产BOM➢作业类型以上定义参见生产制造----工程基础数据相关手册U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第22页/共192页4操作说明4.1基础数据4.1.1成本中心（组）4.1.1.1数据准备建立库存组织、部门档案、工作中心等基础数据；4.1.1.2主要功能成本中心（组）功能主要完成成本中心（组）的新增、修改、删除及打印，以及成本中心对应部门、工作中心的维护。根据建立的库存组织、部门档案、工作中心等基础数据；建立成本中心档案；建立成本中心和部门、工作中心的对应关系。4.1.1.3操作界面在主菜单中双击【制造成本管理】-【基础数据】-【成本中心（组）】的节点，系统将弹出“成本中心（组）”的窗口，显示出当前库存组织的所有成本中心信息。如图所示：4.1.1.4操作说明（1）如何增加成本中心：U8cloud产品操作手册信创云ERP选U8cloud第23页/共192页在成本中心树中选定要增加成本中心的上级成本中心（初始时，可选择“成本中心”根节点）后，点击【增加】按钮，在右面选择成本中心“基本情况”页签。如图所示：➢保存：成本中心录入完毕后单击【保存】即可。➢取消：在增加成本中心或修改成本中心状态中，点击【取消】，系统提示是否保存当前增加或修改的内容，选择“否”即可。（2）如何修改成本中心：在成本中心树中选定要修改的成本中心，点击【修改】按钮，屏幕显示该成本中心基本信息，对该成本中心进行修改后点击【保存】即可。（3）如何增加或修改对应部门、工作中心：成本中心输入完毕后，在右面点击“对应部门、工作中心“页签，再点击【增行】按钮，输入对应的部门或工作中心，如图所示：➢增行：点击〖增行〗，系统将转移到“对应部门、工作中心”页签内容页，输入对应的部门或工作中心。➢删行：在“对应部门、工作中心”页签，选中一行对应部门或工作中心的数据，点击〖删行〗，删除成本中心与某部门或工作中心的对应关系。（4）如何进入列表格式：点击【列表】按钮，可以列表的形式显示当前工厂内所有...
