2020 财务共享业财融合解决方案用友网络科技股份有限公司姓名 姜玉玉 ｜ 2020 年 2 月 财务共享和业财融合的概念 业财融合的必要性分析 业财融合顺利实施的条件 财务共享业财融合的解决方案Contents 目录财务共享和业财融合的概念财务共享和业财融合的概念业财融合业财融合是在财务共享的管理模式下，将管理会计嵌入到各业务的相关领域、层次、环节，进行业务和财务的有机结合，简称为“业财融合”。• 财务共享是将集团企业及其下属单位重复的财务业务按照一定的标准化程序集中在一个地方进行统一管理和款项支付，并进行会计核算，是数据时代财务管理的一种新模式。财务共享Shared Service Center(SSC) 被定义为在组织内部的一个单元，它是通过提供专职的资源向其他的业务单元提供基于流程和基于知识的服务。SSC 的运营模式为：各业务单位被视为内部“客户”以“服务级别协议”来定义客户的需求收入来自于为各业务单元提供的服务业财融合的政策支持通过业财融合，企业的各个业务部门和财务部门可以共享和交互数据资源，提高企业对市场变化的快速反应能力，给决策者提供准确的决策数据，更精准地预测市场的变化，提高企业的核心竞争力。财政部 2016 年发布的《管理会计基本指引》指出：“单位应用管理会计，应遵循融合性原则。管理会计应嵌入单位相关领域、层次、环节，以业务流程为基础，利用管理会计工具方法，将财务与业务等有机融合。财务共享中心建设前后，财务业务的关系财务部门业务部门提出报销申请收集业务资料财务审核、支付近三年销售预测预决算报告传统模式下财务业务的关系业务财务财务共享中心提出报销申请财务审核、支付账务处理完毕授权处理指令业财融合模式下财务业务的关系事前协作计划事中协作控制事后协作分析企业资源应用 FSSC 前应用 FSSC 后财务原始资料财务资料零散、无规律财务资料集中、有规律业务信息业务资料零散、无规律业务资料集中、有规律信息成本成本较高无纸化、成本较低传递方式和效率纸质媒介、较低网络媒介、较高“ 三位一体”的财务共享中心架构• 财务顶层设计• 财务战略规划• 财务体系建设• 政策制度制定• ……•会计业务处理•财务信息管理•总账财务报表•内部会计稽查•会计档案管理• 支持成本管理• 支持预算管理• 支持经营决策• 支持经营计划• 支持经营分析• 支持经营管控战略财务财资管理共享财务财务会计业务财务管理会计财务共享服务为构建“三角财务“支撑新体系成为可能财务管理战略化财务会计共享化管理会计业务化• 资源配置与决策支持• 资本管理与价值管理• 资金流动与投融资管理• 风险管控与绩效管理• 税务统筹谋划等集团财务共享中心的定位实现会计集中核算、资金集中管理、预算集中调控、风险集中监管，高度体现了共享中心财务管控能力通过全流程管理、推动创新与变革，引领业务活动价值最大化。共享服务中心人员与一线分子公司财务、项目财务人员进行定期轮岗，能快速的适应九鼎集团文化和一线业务，弥补外派财务人员短缺。支持业务单位的采购、销售、费用支出等通过共享平台提报结算单据和付款申请。支持各级领导通过共享平台审批报账单据。为下属单位业务运营和管理提供统一的计量核算和业绩报告，对各层面的员工，决策者提供数据处理、查看、分析。打通集团、成员单位与财务公司的资金结算流程，形成从报账、核算、支付一体化全线上的服务体系。集团财务共享服务中心定位基础报账服务大数据处理中心资金结算内控管理绩效提升助推人才培养企业组织设计案例 1- 某单一经营企业流程优化系统运维服务支持档案管理示例财务共享服务中心业财流程改造原则财务共享中心建设重点 - 流程再造流程为控：管理制度化、制度流程化、流程系统化8 项基本业务共享，包含以下业务流程：1 、销售到应收、收款业务2 、采购到应付、付款业务3 、员工类费用报销业务4 、对公业务类费用报销业务5 、固定资产核算6 、资金收付结算7 、总账核算8 、基础财务报表示例业财融合的必要性分析业财融合是财务共享管理模式发展的高级阶段业财融合帮助企业整合内部数据信息实现资源的共享业财融合可以帮助企业管理层作出有效决策业财融合可以帮助企业加快财务转型的进程业财融合的必要性分析以财务共享中心建设作为集团型企业财务转型的突破口通过搭建统一高效的财务信息化管理平台，实现共享财务管理模式，实现核算自动化、流程标准化、管理规范化，从而强化集团财务管控能力的同时，防控风险，降本增效，释放资源，提升基础运营的效率和效益；同时，剥离重复性操作性财务职能，强化业务财务和战略财务职能，推动业财融合，实现价值创造。提高效率防控风险降低成本财务管理转型•实现规模效应•财务机器人(RPA 、 AI)•智能硬件 ( 开票机器人 / 收单机器人 / 报账机器人等 )•提升会计核算与报告质量•操作标准化•数据口径统一•财务人员独立性•严格内控管理•流程改造与优化•核算自动化•管控智能化•付款联动化•业财一体化•业绩管理•业务服务与支持•业务风险的财务管控•财务报告与分析的决策支持业务财务融合的主要场景•产品与财务融合•产品规划及投资财务管理•产品研发财务管理•产品周转管理•产品质量成本管理•供应链与财务融合•采购与财务管理•生产与财务管理•库存控制管理•配送物流财务管理•分销财务管理•营销与财务的融合•商务合同财务管理•营销及销售费用管理•客户信用及风险评定•竞争对手财务及经营信息管理•项目管理与财务融合•研发项目财务管理•实施交付项目财务•管理支持项目财务•工程项目财务01020304产品与财务融合产品质量成本管理建立成本管理和评价体系，从产品预防成本、鉴别成本、内外部故障成本等方面，展开质量成本分析和管理，协调专业财务，建立质量成本核算体系。能够在事前展开质量成本规划、事中进行质量成本管理控制、事后进行质量成本在不同细分产品中的评价分析。产品研发财务管理财务人员针对不同产品线，设置研发财务组织架构。在产品研发过程中对研发成本进行深入管理，从财务视角对研发效能的提升，研发过程中物料、费用、人力等成本的精细化管理进行积极主动的管理干预。产品规划及投资财务管理财务人员对产品的投资预算、投资回报、成本策略、目标设定、利润预测、产品组合投资策略等展开专业分析。通过产品经营分析，从产品线全生命周期视角为管理层提供决策支持。产品周转管理财务人员从产品全生命周期视角，提供对产品周转情况的财务分析和主动管理支持。能够基于产品为度，对材料采购、库存和应收管理等全过程展开产品周期管理。基于财务共享平台的全价值链业财融合管理体系产品最佳财务实践管理在不同产品线中发掘业财融合最佳实践，并形成方法、工具、模版。通过培训、案例、报告、经验推广等有效形式，从全价值链的角度解释问题、预警风险、获得业务产品线对财务端的有效反馈，并从财务视角推动各个产品线改进落实，实现各产品线财务管理能力的全面提升，为企业创收。77 亿元606.2亿元20082010201220142016201820092011201320152017万华集团 2008 年至 2018 年营业收入增长（亿元）示例：万华集团的业财融合管理体系万华集团主要从事 MDI 为主的异氰酸酯系列产品、芳香多胺系列产品、热塑性聚氨酯弹性体系列产品的研发、生产和销售，是全国最大的 MDI 制造企业。万华秉承相关多元化、低成本的经营理念，业务规模不断扩大，新产品、新业务增多，客户的要求也不断提高。万华在高速发展过程中，各业务复杂度不断提高，生产配置不断增加，新技术不断投入，涉及的行业和产品种类也越来越多。引入基于财务共享平台的全价值链业财融合管理体系，使得销售业绩不断提高，营业收入从 1999 年的 2.1 亿元人民币，到 2008 年的 77 亿人民币，到 2018 年的 606.2 亿元人民币的持续增长。营销与财务的融合营销及销售费用管理对营销和销售的投入展开有效的预算、执行控制、分析。以类项目方式设定资源投入目标，进行自由投放过程管控，帮助企业提升营销和销售费用使用效率竞争对手财务及经营信息管理帮助业务部门建立起财务竞争情报的分析能力，获得与企业销售市场相关的财务及经营指标数据，获得企业主要竞争对手的财务及经营指标数据，建立起竞争情报支持系统、经营舆情系统。营销与财务商务合同财务管理提供商务合同的财务支持分析，对商务资源投入的合同成本评估，建立合同报价模型，评估商务合同设计对财务指标的影响，帮业务部门进行商务合同决策客户信用及风险管理建立起完善的客户信用及风险管理制度体系，主动进行客户资信调查，建立客户信用评价模型，帮助业务部门进行客户筛选，客户信用政策制定、合同保障、账务追踪、催收管理、危机处理等，为信用管理全生命周期提供财务支持采购生产库存控制配送物流分销供应链与财务的融合分销财务管理对分销渠道展开相关的财务分析，从财务视角进行渠道的收入、成本管理，提高分销渠道信息可比性，帮助业务部门优化渠道选择和管理配送物流财务管理对供应链中配送物流进行财务分析和评价，帮助业务部门构建配送和物流成本模型，推动业务部门对路线、仓储、运输方式等来优化物流成本生产财务管理建立生产成本管理体系，深入生产的全过程进行成本计划、控制分析等。形成最佳财务管理案例，推动生产成本优化创新库存控制管理推动和协助业务部门进行全供应链过程的库存管理，介入库存计划管理，帮助业务部门优化库存周转，提升库存利用效率，进行库存价值管理采购财务管理对采购过程进行有效的财务成本和风险管控，提供采购流程的财务运营作业支持，提高采购流程中的财务运营效率，对采购活动提供财务分析和决策支持项目与财务的融合管理支持项目财务针对企业内部各类管理支持活动的配套项目进行财务管理，立项过程设立评价标准和投入产出目标，加强成本支出和目标达成的匹配分析，在项目完成后进行相应的财务评价和考核，优化项目的目标达成效果研发项目财务管理以研发项目为单位的全过程财务管理。立项前进行项目财务评价。立项后，设立目标，进行“四算”管理，重点关注项目成本管理、研发材料管理、费用管理、效能管理等工程项目财务管理针对项目的复杂性，配备相应的财务人员团队，以工程项目专业知识为基础，完善项目的“四算”管理，重点关注工程资金管理、工程物资管理、工程成本管理实施交付项目财务针对实施交付项目中的人力资源投入计划展开相关的财务成本管理，重点关注项目延期交付和范围溢出导致的成本失控风险业财一致性管理业财一致的制度及流程业财对账管理业务财务一体化管理业财对账管理能够进行有效的业财对账管理，通过日常对账提高业务数据与财务数据的一致性，出具对账差异的相关报表，积极推动业务和财务双方共同定位和解决问题。业财一致的制度和流程管理能够建立起保障企业集团内部业务财务一致性的管理制度，加强业财核对，积极推动业财一致保障流程的设计、落地和优化。业财一致性管理通过推动业务和财务的系统化，实现双方系统之间的自动对接，提升一致性水平。同时，从财务角度推动前端业务流程的自动化、系统化，提升业务系统数据质量，进一步提升业财一致性水平。业财一体化海外业务财务支持平台海外流程管理税务管理海外团队管理海外信息系统支持海外资金池报账服务核算服务结算服务会计管理海外专业财务平台全球财务共享服务海外业务财务平台物流财务项目财务国家财务经理海 外 业 务 拓 展售后财务…财务共享业财融合的解决方案NCC 智能财务共享管理系统申请类企业报账平台借款类报销类（公 /私）销售到应收采购到应付收付款类资产类成本类投资类资金类其他类影像采集影像管理平台影像调阅条形码、 OCR影像归档安全管理智能决策分析系统归案电子发票生成统计流转解析查验增值税管理进项发票管理销项发票管理纳税申报税务风险管理采集电子会计档案立卷移交索引鉴定销毁查阅归档检索统计友报账（移动应用 APP ）随手记各类报账拍照 / 影像连接服务（出行 / 商旅 / 餐饮 / 采购）审批收款认领数据洞察（费用 / 预算 / 消费明细）财务共享服务平台费用类共享应收类共享应付类共享资金类共享资产类共享作业平台总账类共享发票类共享财务报告运营平台绩效管理质量管理知识管理信用管理账户管理资金结算现金管理银企直连合同并帐合同管理合同执行合同台账应收管理财务核算固定资产总账应付管理成本核算企业报表费用管理合并报表动态建模工作流权限管理条码国际化数字签名搜索引擎企业社交集成接口作业组员作业组长绩效看板预算编报全面预算管理预算调整预算分析预算控制HIS 系统医院经营管理系统HR 系统OA 系统与业务系统对接其他系统财务共享业务流程填报销单并打印在线审批及扫描经办人各级审批人审批线上审批财务初审（扫描岗）业务流记账结账总账报表提交FSSC 复核岗审核支付FSSC 结算岗生成报表制单审核凭证制单人凭证审核人记账人结账人成员单位业务流程共享中心业务流程上传影像系统影像调阅提交实物单据邮件通知打印单据，实物单据接收、归档实物流业务流影像流影像流实物流费用共享业务流程设计采购到付款业务流程方案总账原始单据扫描影像网上报账应付单付款单共享作业平台财务初核业务领导审批财务稽核资金结算供应链系统分子公司共享财务记账凭证影像影像业务流程设计说明：1 、供应链系统中包含材料采购款、预提费用等业务；2 、供应链系统与应付管理系统之间进行集成，以实现业务系统数据向财务系统进行自动化传递。3 、共享中心根据应付单与发票确认信息，自动生成暂估及暂估红冲应付管理销售到收款共享业务方案总账原始单据扫描影像网上报账应收单收款单共享作业平台财务初核业务领导审批财务稽核资金结算供应链系统分子公司共享财务记账凭证影像影像注：收款单可进行手工录入，与应收单关联，支持对应收单的核销。应收管理收款共享业务方案总账原始单据扫描影像网上报账收款单共享作业平台业务领导审批财务稽核收款认领平台认领分子公司共享财务记账凭证影像影像业务流程设计说明：通过资金管理模块将收款信息推送到收款认领平台，通过相关业务或财务人员进行手工认领，生成收款单，完成凭证的自动生成，适用于收款业务流程。资金管理收款信息资金业务共享业财融合集成客户案例 - 中国国旅（总社） 总社目前按业务范围使用不同的信息系统，主要包括： B2B 业务系统，外联系统，地接系统、主数据系统、 NC 财务系统、“小地球”系统，所有与 NC 数据的交互是通过 NC 缓冲区进行。 下级企业大部分都使用的是 B2B 和 NC 。上海运通使用的是美国供应商提供的一个财务业务一体化系统，南京国旅使用的是独立购买的票务 ERP 系统和U8 财务。业财融合集成客户案例 - 鞍山钢铁XX 财务共享平台财务公司影像管理法律合同系统人力资源系统审计系统决策系统主数据平台久其报表平台移动审批业务系统 鞍矿SAP系统股份SAP系统国贸业财一体化 NC总医院业财系统攀钢统一核算系统共享平台总帐共享范围总账业务税费类预提类无规则收款类非常规会计期间计提的税，如土地使用税、房产税、印华税等期末计提待发生的相关费用（如销售费用、管理费用、财务费用等）垫付费用、其他应收经营业务、其他投资业务、罚没收到的违约金、赔偿金、滞纳金、罚款、利息收入收款业务等核算内容无规则付款类支付垫付费用、其他应收经营业务、其他投资业务、捐赠、违约金、赔偿金、滞纳金、罚款、劳务派遣、银行利息手续费支出等减值类资产减值类核算业务其他类会计准则的追溯调整业务、会计政策变更调整、会计错更正等关键技术 - 影像管理系统：使分散的企业集中处理财务业务变成可能插件式扫描 / 导入报账平台 - 业务数据采集的统一入口全新“我的报账” - 支持费用、应收、应付、资产、资金结算、总账等全业务共享模式多类型单据，支持全业务共享报账平台 - 业务数据采集的统一入口内置多类型单据模板，快速配置 - 部分费用类单据报账平台 - 业务数据采集的统一入口内置多类型单据模板，快速配置 - 部分应收应付类单据报账平台 - 业务数据采集的统一入口内置多类型单据模板，快速配置 - 部分资金结算类单据报账平台 - 业务数据采集的统一入口内置多类型单据模板，快速配置 - 部分资产类单据手机移动端管控总流程事前申请事中服务事后处理申请 -- 审批预订 -- 消费报销 -- 审批 -- 记账 -- 结算 -- 分析对公业务对私业务可控费用不可控费用费用支出资本性支出智能费控及商旅服务系统智能报账商旅服务系统商旅服务出行服务商宴服务快递物流自由服务商旅服务资金平台智能费控系统连接报...
