1/11用友股份-LE支持服务业务本部产品方案--《应收应付管理的汇兑损益处理》建立日期：2013-12-10修改日期：xxxx-xx-xx文档属性：客户文控编号：LE-DY-CP-2013-10342/11文档控制创建记录适用范围审阅人日期审阅签字所属部门发布范围内部员工伙伴客户发布人姓名所属部门发布时间日期作者所属部门邮件地址版本2013-12-10李小英产品支持部V1。0版本领域模块备注3/11目录应收应付管理的汇兑损益处理................................................................................4一、汇兑损益的概念及业务涵义............................................................................4二、NC收付产品汇兑损益计算的三种模式..........................................................5三、月未计算............................................................................................................5四、外币余额结清时计算........................................................................................7五、计算已实现汇兑损益........................................................................................94/11应收应付管理的汇兑损益处理一、汇兑损益的概念及业务涵义从业务性质来讲是指企业在发生外币交易、外币兑换和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。简单地讲，汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。应收应付产品处理的是指其中的“外币交易”产生的损益；现金管理处理的账户汇兑损益是“期末账户调整”产生的损益，外币兑换产生的损益一般也在现金管理的划账结算单上体现。外币报表换算产生的当时计算，一般不在帐务处理中体现。从内容上来讲：应收应付产品是从客商的角度分析每一笔应收款、应付款（包括其它应收、其它应付）产生的损益；账务处理（以应收收益为例）：借：应收账款A客户本位币XXX贷：财务费用—汇兑损益XXX现金管理是从账户的角度分析每一外币账户由于期末汇率变化而对资金科目产生的损益，划账结算单则反映每一笔外币兑换产生的损益。账务处理（以账户收益为例）：借：银行存款A账户本位币XXX贷：财务费用—汇兑损益XXX5/11二、NC收付产品汇兑损益计算的三种模式在NC产品里，体现为公司参数“AR5(AP3)汇兑损益方式”，提供了三种计算汇兑损益的方式1.月未计算2.外币余额结清时计算3.计算已实现汇兑损益三、月未计算月未计算方法依据的理论基础：在此种方案下，用户不区分汇兑损益是已经实现还是未实现，一般在总账科目中只设置一个核算汇兑损益的科目：如“财务费用—汇兑损益”，国内大部分客户都是采用这种方案，这种方案的优点是简单方便，缺点是不能区分所计算的汇兑损益是否已经实现。在这种计汇兑损益方案下，系统处理的逻辑为：1、计算损益的汇率取汇率档案上对应的“期间利率”2、每点一次计算损益，就计算一次，不局限于一月只计算一次（即系统没有控制计算次数）。3、算法：（1）计算范围：将所选币种的单据（不区分单据类型，如应收管理计算损益，会将所有已生效的应收单和收款单读取出来），计算范围是，截止到计算日期所有外币余额或本币余额不为0的已生效单据，（2）计算方法：按每张单据的各表体分别计算，每张单据算完后存在当前6/11表体上各表体上的原币余额*期间汇率-单据上的本币余额，再四舍五入（3）在汇兑损益节点列表，得到的数据就是上述所有应收单和收款单计算的损益之和（不区分借贷，只简单相加），注意一点，这个和是每张单据表体行四舍五入后相加的，与直接读取账表中的某币种的原币余额*期间汇率再四舍五入是有较大差异的，所以当用户按这种口径对照数据的时候估计是对不上。相关内容：1、提前设置汇率档案上对应的“期间利率”注意：NC57有缓存，设置后需清空后才能取到正确的计算损益的调整汇率。2、会计平台：与汇兑损益相关的凭证模板有三个，这种应用方案下，使用的凭证模板是：“DU单据汇兑损益单”3、账表展现明细账：是反映最清楚的账表，注意对同一个对象，可能会存在一笔记录有借有贷，摘要标识为“汇兑损益”如下图7/11应收账龄分析等其他账表：均是以计算汇兑损益后的最终本币余额来展现。四、外币余额结清时计算理论基础：在此种方案下，其实计算的类似于是已汇兑损益，但不是严格意义上的已实现汇兑损益，使用这种方案的用户较少，基本设置同月未计算。在这种计汇兑损益方案下，系统处理的逻辑为：1、计算损益的汇率取汇率档案上对应的“期间利率”（其实这步是多余的，但算法是统一写的）2、每点一次计算损益，就计算一次，不局限于一月只计算一次（即系统没有控制计算次数。3、算法：（1）计算范围：将所选币种的单据（不区分单据类型，如应收管理计算损益，会将所有的应收单和收款单读取出来），计算范围是，所有外币余额为0且本币余额不为0的单据表体行（即已结清的单据行）8/11（2）计算方法：按每张单据的表体计算，算完后存在当前单据上单据表体上的原币余额（0）*期间汇率-单据上的本币余额（即将原币余额为0的单据表体行上的本币余额全部清为0，计入损益)（3）在汇兑损益节点列表，得到的数据就是上述所有应收单和收款单计算的损益之和。这种方案与后一方案的差异在于：单据行全部核销完才能计算，且计算的结果与实际该笔业务产生的损益可能不能严格相关，取决于之前对单据作过什么处理。相关内容：1、提前设置汇率档案上对应的“期间利率”（虽然从理论上讲不需要，但产品是这样写的代码）注意：NC57有缓存，设置后需清空缓存。2、会计平台：与汇兑损益相关的凭证模板有三个，这种应用方案下同前一方案，使用的凭证模板是：“DU单据汇兑损益单”3、账表展现，同前一方案在明细账及单据表体联查处理情况能较清楚地表现汇兑计算处理结果9/11五、计算已实现汇兑损益理论基础：在此种方案下，是在单据核销时同时计算这笔业务已实现的汇兑损益，一般国外及香港的用户采用这种方案较多，国内核算严格的用户也越来越采用这种方案了，这种方案能清淅反应每笔外币赊销赊购产生的损益，但如果不采用ERP系统，手工计算比较麻烦。在这种计汇兑损益方案下，NC系统处理的逻辑为：1、收（付）款核销时计算应收应付单的已实现汇兑损益2、月未计算未实现汇兑损益（应收单、应付单及余额结清的收款单、付款单。3、月初未实现汇兑损益冲回（回冲原币余额未结清的应收单、应付单汇兑损益）记录标识为：已实现、未实现、未实现回冲、汇兑损益算法规则（1）单据核销（包括手工核销、自动核销、即时核销）时计算该笔业务产生的汇兑损益计算范围及方法：赊销：应收与收款核销按收款单汇率作为核销汇率，及计算应收单的已实现汇兑损益赊购：应付与付款核销按付款单汇率作为核销汇率，及计算应付单的已实现汇兑损益预售：预收与应收核销按收款单汇率作为核销汇率，及计算应收单的已实现汇兑损益10/11预购：预付与应付核销按付款单汇率作为核销汇率，及计算应付单的已实现汇兑损益抵账：应收与应付核销取最近一张单据的汇率作为核销汇率，分别计算应收和应付的已实现汇兑损益抵账：收款与付款核销取最近一张单据的汇率作为核销汇率，不计算收付款单的已实现汇兑损益。红蓝对冲：以单据日期晚的单据汇率作为核销汇率，不计算已实现汇兑损益。异币种核销：指定借贷方的折本汇率，作为核销汇率，及根据指定汇率分别计算应收单或应付单的已实现汇兑损益。（不计算付款单、收款单的已实现汇兑损益）(2)在汇兑损益节点计算的是未实现汇兑损益计算范围：A、原币余额不为0的应收、应付单汇兑损益记录为“未实现汇兑损益”B、余额结清的收付款单、应收应付单计提的汇兑损益不区分已实现未实现(汇兑损益)(3)在汇兑损益节点生成回冲的未实现汇兑损益原币余额不为0的应收单、应付单未实现汇兑损益生成时，同时生成下月初回冲记录，并记录为“未实现汇兑损益回冲”（原币余额为0的收付款单和应收应付单不回冲）相关内容：11/111、提前设置汇率档案上对应的“期间利率”（此方案下，在计算未实现汇兑损益时需要用到期间汇率）注意：有缓存，设置后需清空后。2、会计平台：与汇兑损益相关的凭证模板有三个，这种应用方案三个模板都会用到：（1）DU单据汇兑损益单（2）2300已实现汇兑损益：核销时计算的已实现汇兑损益（3）2301未实现汇兑损益：月未计提的及月初回冲的3、账表展现，同之前的方案在明细账及单据表体联查处理情况能较清楚地表现汇兑计算处理结果，在”摘要“记录为“已实现汇兑损益”“未实现汇兑损益”、“未实现汇兑损益回冲”
