用友网络科技股份有限公司1项目成本会计产品手册-V6.5用友网络科技股份有限公司2版权2015用友集团。未经用友集团的书面许可，本操作手册任何整体或部分的内容不得被复制、复印、翻译或缩减以用于任何目的。本操作手册的内容在未经通知的情形下可能会发生改变，敬请留意。请注意：本操作手册的内容并不代表用友软件所做的承诺。用友网络科技股份有限公司3目录版权错误!未定义书签。名词解释.5第一章概述.61.1产品概述.61.2产品价值.6第二章应用场景.82.1投资类工程项目成本核算.82.1.1投资类工程项目..82.1.2代建类工程项目..142.2费用类项目成本核算.15第三章解决方案.153.1组织管理与基础数据.153.1.1组织管理..173.1.2核算要素..203.1.3项目类型..213.1.4项目档案..223.1.5项目工作分解结构（WBS）.223.1.6成本分解结构（CBS）..233.2项目成本核算流程.263.2.1初始设置..293.2.2日常处理..363.2.3月末处理..473.2.4项目财务决算..663.2.5分析报表..69第四章操作指南.71附录70用友网络科技股份有限公司4导读此手册面向实施顾问以及企业关键用户，旨在为实施规划、解决方案制定和落实提供指导。手册围绕产品能够解决的主要业务场景展开，并以此为依托展现产品的关键应用功能，提供业务需求与产品功能相匹配的思路。本手册包括四大部分，第一部分是对产品及其价值的概要介绍；第二部分是对有关项目成本的主要业务场景、流程、以及对应的业务功能的介绍；第三部分是产品解决方案及初始准备设置等内容；第四部分是关于本模块功能点的重要操作，此部分未就详细条目展开，详情可查阅产品相关模块的在线帮助说明。此外，为了便于用户对整体内容加深理解，手册中对一些关键的名词进行了解释，并在附录中对一些可能需要对照查询的关键点进行了补充说明，以便用户查找对照。为突出重点，本手册定位于方案性说明，仅对产品操作中的重要控制点有所描述。若读者希望深入了解特定板块的产品应用，可结合本手册，查阅如下资料：1.《NC产品手册-组织管理》-----深入阐述了产品关键概念（如集团、组织、业务委托关系等）以及建模思路，是实施规划、蓝图设计的重要参考资料。2.产品帮助----针对具体功能点的关键字段、按钮操作进行详细解释，并提供关键应用示例。3.《NC产品手册-流程管理》-----提供关于交易类型、流程设计工具的应用指导。4.《NC产品手册-基础数据》-----可对手册第三部分（即初始准备设置）中的有关基础数据的理解和应用进行更详细深入地了解。用友网络科技股份有限公司5名词解释核算要素基于企业内部管理要求进行的会计核算信息分类口径，是满足内部核算的“会计科目”。在项目成本会计中，核算要素是成本核算的细分，一般是基于资源的分类，如材料费、设备费、人工费、机械费、各类支出费等业务量企业管理中某些管理维度非货币计量的指标需要进行考核管理，作为分析口径、成本动因的依据。例如部门人数、办公面积、完工进度等。EPS企业项目结构（EnterpriseProjectStructure），反映企业内所有项目的结构分解层次，是企业内所有项目的一种组织形式。EPS的层次结构可以代表公司（组织单元）、部门、项目地点、项目类别等。WBS项目工作分解结构（WorkBreakdownStructure），反映项目的工作任务的分解层次。WBS的层次结构可以是项目类别、项目的分阶段任务、项目等。CBS项目成本分解结构（CostBreakdownStructure），反映项目的费用结构。是从成本管理的视角，按某种方法（如成本的经济用途）对项目进行分类，同时各分类都可以向下分解成任意的明细成本或费用类型。是根据需要依照项目预算或者成本核算体系建立的一种费用体系。建议CBS按照成本核算对象建立。竣工决算竣工决算是由建设单位编制的反映建设项目实际造价和投资效果的文件。竣工决算的内容竣工决算的内容应包括从项目策划到竣工投产全过程的全部实际费用。竣工决算的内容包括竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价对比分析等四个部分。其中竣工财务决算说明书和竣工财务决算报表又合称为竣工财务决算，它是竣工决算的核心内容。用友网络科技股份有限公司6第一章概述1.1产品概述项目成本是指项目形成过程所消耗的各种费用的总和，是项目从启动、规划、实施、控制到项目交付完成的整个过程所有费用支出。项目成本会计是以企业项目核算为核心的会计成本核算，对项目的运营费用支出等情况进行及时准确的计量与核算，为管理控制与考核评价提供依据。包括项目成本的归集与核算、业务信息和业务量信息的归集、成本费用的分摊与结转、项目竣工的成本结算等处理，为企业针对项目管理的业绩分析、责任考核、业绩评价提供及时、可靠的基础数据。产品功能架构如下图所示：图1.1-01项目成本会计架构图1.2产品价值项目成本实现的目标：用友网络科技股份有限公司7提供在建工程项目从立项、建设、竣工、转资的完整成本核算，满足在建工程的会计核算要求。提供代建工程项目从立项、建设、竣工的完整成本核算，满足公共事业单位代建用户工程的会计核算要求。支持项目的直接成本的归集与项目的间接成本的分摊。提供项目竣工结算的处理。针对投资工程支持项目转固定资产和预转固定资产。针对代建客户工程项目支持按照项目进度结转项目的收入和成本。提供针对项目的成本分析。具体而言，主要包括：满足企业对基建投资工程项目进行会计核算的要求支持对于固定资产投资、大修类的项目的成本核算，满足会计制度对于本类业务的要求；支持工程直接成本和间接费用的归集；支持将工程的间接费分摊到工程项目上；支持在建工程项目的预转资处理。支持工程项目的竣工结算；支持竣工项目的转资处理。支持将工程项目的待摊投资支出分摊到最终转固定资产的成本对象上；支持项目成本与总账的集成应用；支持与项目管理系统的集成应用；支持对项目做成本分析、预算差异分析报表；满足企业对代建工程项目进行会计核算的要求支持对于受其他单位委托代建工程项目进行成本核算，满足会计制度对于本类业务的要求；支持工程直接成本和间接费用的归集；支持将工程的间接费分摊到工程项目上；支持对于代建工程项目按进度结转项目收入和成本的处理。支持工程项目的竣工结算；支持项目成本与总账的集成应用；支持与项目管理系统的集成应用；支持对项目做成本分析、预算差异分析报表；满足企业内部费用类项目进行会计核算的要求支持对于企业内部费用管理类项目进行成本核算，满足会计制度对于本类业务的要求；支持费用类项目直接成本和间接费用的归集；支持将费用类项目的间接费分摊到受益项目上；支持项目的成本结算；支持项目成本与总账的集成应用；用友网络科技股份有限公司8支持对项目做成本分析、预算差异分析报表；与NC系统业务模块与财务模块的集成应用与业务系统集成，可以及时的获得项目相关的成本核算数据，为各级管理者对于项目的成本情况可以及时了解；可以按照会计期间将项目间接费用分摊到项目上；与项目管理集成，项目管理可以从项目成本获得项目的明细成本数据；项目成本可以形成项目预算的执行数，为项目预算的控制提供依据，并提供差异的分析；与总账集成，项目成本核算影响总账变化的，可以直接生成总账的凭证，项目竣工结算，生成总账的结算凭证；项目成本核算的项目明细数据，也为企业对项目的成本分析、利润分析提供了数据的支持；第二章应用场景2.1投资类工程项目成本核算一般企业自建厂房设施、大型设备的安装和大修等都需要按照投资项目进行成本的核算。他可以分为投资自建和发包两种方式：自建是指企业自行购买工程用料、自行施工并进行管理的工程；发包是指甲方企业通过签订合同，由其它工程队或乙方承建单位承包建造的工程。承包外部建设施工工程的企业（配合项目管理的目标客户），需要按照项目进行成本核算。2.1.1投资类工程项目企业投资建设厂房、办公楼、生产线等固定资产，设备大修、技术改造等。该项目的运营与管理主要包括：1)企业要制定投资计划；2)对基建项目进行成本核算；3)项目的成本主要包括设计费和建设成本、监理费等；4)项目完工，产出物转固定资产；5)需要对投入的成本费用按照项目的阶段或者构成部分进行分析。投资类项目由于投资大、周期长，需要从项目启动、规划、执行、控制、收尾等多方面进行严格的成本核算与管理。1)满足财务会计对于投资工程的核算要求，核算项目建设成本，核算一般对应会计核算的在建工程的有关科目；用友网络科技股份有限公司92)按照在建工程项目进行项目的核算，每个项目可以独立的核算；3)支持工程部人员的工资福利在多个项目间的分摊；4)支持在建工程项目的预转资处理，支持按照实际成本或者预算金额进行转固处理；5)在项目竣工时，可以将项目的待摊支出分摊到工程的多个固定资产上；6)项目竣工后，可以提供需要结转成固定资产的价值或者长期待摊费用。2.1.1.1业务描述投资类工程项目的成本核算一般按在建工程科目下统一核算，其成本核算流程图如下：应付职工薪资库存材料库存设备材料成本差异银行存款在建工程余：未完开发产品的实际成本预提费用待摊费用开发间接费固定资产待摊/长期待摊费用预提费用图2.1-01投资类工程项目的成本核算流程项目成本归集和核算的流程： 如果可以作为项目的直接成本，则直接核算到项目，包括项目发生的料、工、费等直接成本。 如果是不能到具体项目的间接成本，则先归集到有关的部门（成本中心），再在每个会计月末，将有关间接成本按一定的分配动因分摊到多个项目上。 如果是待摊支出的分摊，一般在项目竣工阶段进行分摊，分摊到各建筑项目或者固定资产上。 项目竣工决算时，将在建工程发生的成本按其不同的用途结转形成相应的固定资产或冲减预提费用、长期待摊费用等。用友网络科技股份有限公司102.1.1.2产品解决方案2.1.1.2.1项目成本归集项目成本费用核算其它系统财务人员库存组织项目执行者项目材料领用项目人工统计项目设备租赁项目支付项目领料租赁费折旧费项目成本确认项目账材料费薪资/福利人工费薪资福利固定资产设备租赁应付各类支付成本项目费用报销存货核算费用报销各类费用财务费用资金管理图2.1-02投资类工程项目的成本归集流程 支持从NC不同业务系统中归集项目核算所需的各项成本。 对于可直接计入项目的直接成本，在业务发生时，由业务系统原始单据直接计入项目，归集并传递形成项目成本账。2.1.1.2.2项目成本分摊将项目的间接成本分摊到项目上。在月末的核算处理中处理，一般选择项目的成本发生额。用友网络科技股份有限公司11项目成本分摊成本中心会计项目期末处理财务人员项目成本-项目1项目公共费用-成本中心成本分摊处理项目成本-项目2项目成本-项目3总账图2.1-03投资类工程项目的成本分摊流程对于不可以明确具体由哪个项目承担的间接成本，先归集到有关的部门（成本中心），再在每个会计月末，将有关间接成本按一定的分配动因分摊到多个项目上，并形成相应的项目成本账。2.1.1.2.3项目成本预转固图2.1-04投资类工程项目的待摊支出处理流程用友网络科技股份有限公司12 对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值。 项目成本预转固后，项目仍可发生直接成本。到项目决算时，对于已预转资产部分的CBS，若存在结余成本，需要将结余成本结转，影响并调整原有资产价值或生成新的资产卡片。2.1.1.2.4项目竣工结算 项目待摊支出对于项目产生多个固定资产的情况，在项目竣工的时候，需要将前期作为整个项目发生的待摊支出，分摊到多个固定资产上。项目成本待摊支出业务处理项目会计财务人员项目支出相关业务模块项目相关支出处理成本单据确认项目待摊支出确认项目成本项目待摊费用待摊支出确认项目成本项目成本图2.1-05投资类工程项目的待摊支出处理流程 竣工结算流程用友网络科技股份有限公司13项目完工结转项目管理项目会计固定资产总账总账会计人员固定资产管理人员项目会计人员项目管理人员新建固定资产转待摊费用/长期待摊费用/预提费用固定资产新增核算待摊费用/长期待摊费用/预提费用核算项目完工报告固定资产卡片项目完工结算转固定资产项目完工报告图2.1-06投资类工程项目的竣工决算处理流程（1）工程完工，按照会计核算的要求，将工程的成本结转到资本类的科目上。将来作为资产或者待摊费用，将项目的成本在未来期间进行分摊。（2）在建工程的贷方对应科目不仅仅是“固定资产”科目，还可以是“待摊费用”、“长期待摊费用”、冲“预提费用”等科目。（与费用管理的接口）（3）在建工程不仅可以是新建固定资产的工程，也可以是在原资产的基础上的改造、扩建，因此可能不产生新的固定资产，而是原有固定资产原值的增加。用友网络科技股份有限公司142.1.2代建类工程项目建设单位代其他单位或者个人建设工程项目。代建项目一般可以是本单位建设，或者外包给其他单位或者外单位建设。1)对于大的项目一般也需要有施工的申请；2)对工程项目进行会计成本核算；3)项目成本包括设计费和建设成本、监理费等；4)项目定期根据进度进行项目和成本的结转，进企业的期间损益。2.1.2.1业务描述代建工程的核算一般在在建工程科目下设置代建工程或单独设置开发成本核算，其成本核算流程图如下：已完工开发产品实际成本应付职工薪资库存材料库存设备材料成本差异银行存款开发成本余：未完开发产品的实际成本预提费用待摊费用开发间接费开发产品余：空置开发产品实际成本主营业务成本其他业务成本按工程进度确认开发产品实际成本图2.1-07代建类工程项目的成本核算流程项目的成本一般归集在“开发成本---代建工程开发成本”科目下。通常分为两种场景：一是在工程完工之前，按照工程完工进度将（在进度填报的当期）确认收入与成本结转；二是在工程完工并经验收时，按照会计核算的要求，将项目成本结转到计入经营性成本或其他业务成本。用友网络科技股份有限公司152.2费用类项目成本核算企业为某种业务进行的项目化核算与管理。例如员工内部培训项目等；该类项目没有具体的产出实物，完全体现为项目的费用化。第三章解决方案3.1组织管理与基础数据不同应用场景，产品支持的应用方案不同。如下表所示：客户分类特性产品应用方案企业投资工程项目企业投资建设厂房、办公楼、生产线等固定资产，设备大修、技术改造等；企业投资建设，项目外包给建筑安装类的企业来承建；项目管理；项目管理+项目成本；企业代建工程项目企业代其他单位或者个人的有关工程类的项目；代建项目一般可以是本单位建设，或者外包给其他单位或者外单位建设；项目管理；项目管理+项目成本费用类项目企业为某种管理进行的项目化管理过程。例如培训等；项目没有产出物，完全费用体现。项目管理；项目管理+项目成本；项目成本；用友网络科技股份有限公司16是否启用项目管理模块，其建模流程不同，如下图所示：启用项目管理的建模流程启用项目管理的建模流程企业建模平台项目管理项目成本总账系统初始化业务系统建模账簿类型项目基础设置参数设置企业项目结构（EPS）项目成本启用期间集团管理员要素体系项目类型业务初始化集团科目表项目-集团/组织项目成本设置业务单元（财务、项目职能）计划工作台（WBS）管控模式财务核算账簿项目过程管理参数设置业务单元（财务职能）要素表项目类型CBS-集团/组织项目CBS-组织（改图）图3.1-01启用项目管理的建模流程用友网络科技股份有限公司17不启用项目管理的建模流程不启用项目管理的建模流程企业建模平台项目成本总账系统初始化业务系统建模参数设置项目成本启用期间财务核算账簿集团要素体系项目类型企业项目结构（EPS）管控模式参数设置业务单元（财务、项目职能）集团管理员项目成本设置项目信息项目档案账簿类型项目类型CBS-集团/组织业务单元（财务职能）业务初始化科目表要素表项目CBS-组织图3.1-02不启用项目管理的建模流程3.1.1组织管理NC组织结构主要包括如下的要素：业务单元、组织职能、组织体系、主组织等。业务单元对企业中的业务职能进行划分，是企业中特定业务职能的载体，是为了完成特定业务职能而用友网络科技股份有限公司18划分的具有相应功能权限的单位。比如：财务职能完成财务核算（项目成本核算）的功能，项目职能完成项目管理业务的功能等。图3.1-03组织管理项目成本的主组织是财务组织，代表项目发生的所有业务统一在当前财务组织范围内核算与管理。一个财务组织可以包含多个项目组织，项目组织只能隶属于一个财务组织，代表对项目实行全过程的项目管理业务（如项目的合同管理、过程管理、质量管理等）。划分业务的主组织相当于一个业务分类，是业务发生的核心组织，是业务数据存储和业务数据维护权限隔离的范围。在财务组织所对应的主账簿上设置项目成本会计所使用的核算要素表，且要素表必须是与其账簿类型关联的要素体系下集团政策性要素表及其下级。如下图所示：集团1集团2财务组织财务组织财务组织财务组织财务组织A项目组织B项目组织C项目组织财务组织财务组织财务组织财务组织财务组织项目组织项目组织项目组织账簿类型-A财务核算账簿要素体系-A要素表账簿类型-B财务核算账簿要素体系-B要素表用友网络科技股份有限公司19图3.1-04项目成本会计的要素表图3.1-05组织模型关系同时为了满足项目成本的应用，在财务核算账簿上设置项目成本账簿的启用期间。代表该财务组织启用项目成本核算的期初期间，期初一旦设置不允许修改。如下图所示：图3.1-06项目成本账簿的启用期间设置用友网络科技股份有限公司203.1.2核算要素核算要素是项目成本记录业务信息的基本分类口径，相当于财务会计的会计科目，两者区别在于前者主要满足内部管理核算要求，后者满足对外报告核算要求。一组具有相同核算要求的核算要素组成一个要素表。核算要素表是建立在同一要素体系下的。要素体系是对多套核算要素的划分，每个要素体系对应一套核算要素表，要素体系是企业内部管理核算要求同质下的实体。核算要素表的管控模式采用3级管控：即可在全局-集团-组织维护与管理，并可由不同的组织所引用。项目成本核算的主组织-财务组织按照其主账簿上设置的核算要素表进行会计核算。如下图所示：要素表-全局要素表-集团要素表-组织集团1账簿类型-A财务组织财务组织财务组织财务组织财务组织A项目组织B项目组织C项目组织集团2要素体系-1财务核算账簿-A图3.1-07要素表与组织间的关系同时为了满足项目成本的应用，核算要素增加项目成本的费用类型属性：空、材料费、人工费、机械费等，用以区分核算要素的用途，并按其属性编制统计分析报表。如下图所示：图3.1-08项目成本会计的要素属性设置用友网络科技股份有限公司213.1.3项目类型项目按管理需要的不同，有不同的分类，在维护项目档案时参照此档案属性。例如项目按用途不同，将项目类型划分为以下几种：项目大类小类特点举例投资类工程项目投资房屋建筑固定资产工程产出物转固定资产，或增加固定资产原值，材料含税自建办公楼投资设备工程产出物转固定资产，或增加固定资产原值，或者长期待摊费用，材料不含税投资建设生产线代建项目核算项目实际成本；项目竣工后成本转开发产品；公共事业单位为客户代建的与市政设施对接的有关建设工程费用类项目核算项目的成本，项目的成本平时作为期间费用，项目不需要完成后结转；企业内部员工培训项目不同分类具有的管理属性不同，如同一类项目的计划模式、排程方法、预算控制等必须相同。如下图所示：图3.1-09项目类型属性设置项目类型的划分可根据管理需要，通过变更项目类型档案的“管控模式”，分别设置全局或集团型的项目类型，实现项目的分类管理。如下图所示：图3.1-10未安装项目管理模块的场景：项目类型的管控模式设置同时是否安装项目管理模块，决定了NC产品中项目类型档案维护的节点。未安装项目管理模块时，项目类型档案的管控模式应在“基础数据”下维护，如图3.1-09所示；安装项目管理模块后，其管控模式在“项目基础设置”中设置。如下图所示：用友网络科技股份有限公司22图3.1-11安装项目管理模块的场景：项目类型的管控模式设置3.1.4项目档案项目是项目成本的核心档案之一，是项目管理与核算业务发生的基本对象，所有的业务都围绕项目而展开。项目档案的维护分为全局、集团、组织三个组织层次，受管控模式控制。全局、集团定义的项目必须设置其所属的“责任组织”，也就是说，在全局、集团定义的项目不可以跨组织管理与核算。如下图所示：图3.1-12项目档案的维护-全局节点与项目类型档案类似，是否安装项目管理模块，决定了NC产品中项目档案维护的节点。未安装项目管理模块时，项目类型档案应在“动态建模平台/基础数据/项目信息”下维护；安装项目管理模块后，只能在“项目管理/项目过程管理/项目立项管理”中维护。3.1.5项目工作分解结构（WBS）项目工作分解结构（WorkBreakdownStructure）是以项目的“可交付成果”为导向的工作层次分解，其分解的对象是项目团队为实现项目目标、提交所需可交付成果而实施的工作。在这里，“工作”是指经过努力所取得的成果，而非“努力”本身。用友网络科技股份有限公司23WBS可以多层分解，每层具体的分解节点，称之为“WBS元素”（WBSelement）。WBS的“最底层”节点所包含的工作，称之为“工作包”（WorkPackage）。这个工作包，应该能够可靠的估算和管理工作成本，以及活动持续时间。工作分解结构是项目“范围管理”过程中重要的成果。工作分解结构组织并定义了项目的总范围；代表着现行项目范围说明书所规定的工作。在NC中，WBS还承载了项目成本管理的功能，是“预算”和“核算”的基础。图3.1-13不启用项目管理的WBS设置图3.1-14启用项目管理的WBS设置3.1.6成本分解结构（CBS）成本分解结构（CBS）是项目的成本核算对象，可以按项目需要“会计核算”和“成本结转”的对象进行划分。用友网络科技股份有限公司24成本分解结构（CBS成员）项目类型级CBS项目级CBS集团级财务组织级项目级CBS可引用项目类型级CBS单组织建立本组织使用成本分解结构定义×分配共享引入图3.1-15成本分解结构成员模型支持按照项目类型、或者项目建立成本分解结构（CBS）成员树。通常，对于小型项目，或具有相似性的同类项目，可以按照项目类型建立CBS成员结构，同时也易于满足集团对会计核算有统一的要求的情况。而对于大型项目，周期较长，有时甚至需要多组织协作才能完成，每个项目的构成会有很大差异，则采用直接按照项目建立CBS成员结构的方式。集团级项目类型CBS可以分配至组织级项目类型CBS使用。项目级CBS也可以直接引入项目类型级CBS档案使用。CBS是从成本角度对项目的构成的内容结构进行构造。在企业应用时，CBS的构建与企业项目管理要求相关。一般而言，可以项目成本核算的成本对象作为建立CBS的标准之一，反映出成本核算对象逐级细化的层次结构。而核算要素是从项目耗用资源类型的角度对成本核算对象的更进一步细化。项目的CBS结构与核算要素两项维度共同反映出项目的成本构成情况。也即是说：可以把项目+成本分解结构看成是项目成本的成本核算对象，在成本对象下按照核算要素核算各要素的消耗值。例如：制造类项目成本分解结构可细化分解为：前期成本、建造成本（又可以细化分解为:人工、材料、机械、费用等）、运营成本、其他配套成本（工资、财务、办公费用等）。房地产项目可将开发产品成本按成本核算对象+经济用途进行分类，具体包括建筑开发一期工程、建筑开发二期工程、公共设施建设、其他公用项目等，其下级再增设土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费以及开发间接费用等具体核算内容。对于项目核算内容的更进一步内容则在核算要素上体现。以报装类项目为例：报装类项目的CBS结构：用友网络科技股份有限公司25核算要素-报装工程CBS-报装工程报装项目成本庭院管立管气表表后主材费安装费主材费安装费主材费安装费主材费安装费其他要素公共费用图3.1-16报装工程CBS结构报装类项目的WBS关联CBS结构：报装工程WBS庭院管工程施工其他立管气表表后测绘设计项目审定工程验收监理庭院管立管气表表后公共费用图3.1-17报装工程WBS与CBS结构的关系从产品模型上，项目WBS与CBS不是必须建立对应关系，每个CBS成员参照的核算要素为要素表下的当前版本所有核算要素。可以选择非末级要素。在应用时使用其下所有末级核算要素。按照成本分解结构成员（CBS成员）建立的方式和级次，可分别在项目类型CBS－集团、项目类型CBS-财务组织、项目CBS三个节点进行维护CBS成员档案。以项目类型CBS-集团节点为例，如下图所示：用友网络科技股份有限公司26图3.1-18项目类型CBS其中：CBS成员建立时可指定与“资产类别”的对应关系，按照此对应关系在成本结转的时候确认是转资或者转成本。CBS成员需要明确是否具有“待摊销”属性，具有该属性的成员才能参与分摊规则的处理。项目决算时，待摊销的CBS所发生的所有要素余额必须为零，否则不予决算。每个成本分解结构最多只能选择一个成本单元为“默认成本单元”。在成本归集和项目预算记录执行数时，当未指定具体成本单元CBS时，归集到默认成本单元上。对于项目发生的不能归属于具体CBS成员核算对象的公共费用，可以在项目成本发生时，计入－默认CBS（其属性为待摊销），待项目决算时再按一定方式分摊到对应的CBS中。目前产品支持按照项目类型来设置统一的CBS，同一项目类型的项目按照统一的CBS进行核算，可以支持同一项目类型按照相同的CBS进行成本统计。3.2项目成本核算流程项目成本会计的核算流程由初始设置、日常处理、月末处理、分析报表和项目结算几个部分组成。I.业务描述期初录入与建账：财务组织进行项目核算前的准备工作，维护在项目成本模块启用前的项目期初余额；支持财务组织内不同项目分批上线核算的应用场景；日常处理：业务人员根据项目发生的实际业务直接填制项目成本单据，成本的分配与结转工作；也可以通过会计平台将NC其他业务系统的项目成本核算信息传递给项目成本会计，归集各项目发生的成本、费用等各类要素核算的数据；据此完成项目成本的审核入账工作；业务量归集：对于报表统计、成本分摊等处理的业务量数据的归集；包括人工费统计、机械作业统计、租赁费统计、辅助服务统计、间接动因统计等。业务量归集可根据实际业务和职责要求，按交易类型扩展单据，发布成新的功能节点。用友网络科技股份有限公司27关账：月末处理之前，为了保证当月数据的输出稳定，需要执行项目成本系统的关账动作。关账后新业务的核算处理不允许进行，但仍然可以执行成本分摊等期末的分摊与结账处理；月末处理：月末，业务人员将间接成本在受益项目上进行成本的分摊与结转工作，正确归集项目承担各项成本费用；月末的成本分摊：月末为正确核算项目的成本，业务人员需要将未归集到项目的成本等按一定规则进行分配。同时部分费用（如待摊费用）在成本核算的时候也需要将其在多个期间进行摊销，或者在最后竣工结算之前需要将此类费用（如项目征地费）摊销完。对投资类的工程进行预转资：对已达到预定可使用状态并可确认为资产但尚未办理竣工决算的固定资产，根据固定资产会计准则规定：应当按照估计价值确定其成本，结转为资产并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值。对销售类的项目月末按照项目进度进行收入和成本的结转：按照工程进度（在进度填报的当期）确认收入与成本结转的方法为：当结转成本小于项目实际成本时，根据结转计算数来结转，同时按照明细比例进行结转；当结转的成本超过项目的实际成本的时候，形成项目费用预提单，然后再根据结转计算数结转；后续发生成本先回冲预提，再结转剩余部分。财务决算：对于进入竣工决算的项目进行财务决算处理，对于投资类项目转固定资产并记账；对于已经做了预转资的项目，需要对预转资后变化的成本部分，按照已经转固定资产的资产的原值进行调整并记账，调整资产原值或当期成本；对于销售类的项目中未转出的成本以及合同未确认的收入进行结转。结账：本期核算工作完成后进行结账操作，结账后的期间不能进入任何业务数据；分析报表统计查询；根据项目成本数据，提供要素汇总表、要素明细表、项目成本统计报表和项目成本的分析报表；外部接口：项目成本会计为项目管理提供项目产出物的实际成本信息，并同步生成总账会计凭证；同时也可从报销管理、项目管理、固定资产、存货核算、总账系统归集项目的各项成本费用数据。项目预算信息主要由项目管理系统获得。II.业务流程用友网络科技股份有限公司28项目成本核算流程分析报表竣工决算期末处理日常业务初始设置成本结转财务报表间接动因统计人工费统计批量关账人工费率设置交易类型管理成本分摊成本分摊辅助服务统计项目成本单结账项目成本财务决算项目成本转移单机械作业统计关账项目成本转移单项目期初录入租赁费统计统计分析表成本预转固确认收入成本图3.2-01项目成本核算流程III.功能清单领域产品模块功能节点项目成本企业建模平台-流程管理交易类型管理企业建模平台-基础数据业务参数设置-组织项目成本会计-初始设置项目期初录入人工费率设置-集团/财务组织CBS对应资产类别-项目项目成本会计-日常处理项目成本单项目成本转移单人工费统计机械作业统计租赁费统计辅助服务统计用友网络科技股份有.
