用友最佳业务实践/CA-010 成本核算流程 CA-010 成本会计下成本核算流程业务场景描述成本核算的本质是将某一期间内企业生产经营中发生的费用，按其性质和核算范围进行分类归集，最终计算出该期间生产费用的发生额，以及各品种的实际成本和单位成本的业务活动。U9 成本核算通过成本域的设置来确定核算的逻辑范围，通过成本类型的设置来确定存货的计价方式和成本计算方法，通过账薄的设置来确定核算时间范围和报告对象。成本核算一般会经过确定核算范围和核算对象、直接费用归集、间接费用分配、完工在制分配、产品成本核算实际成本的特性：成本归集，可从总帐，固定资产，薪资，库存，制造归集成本数据。 成本的结转分配，可将费用按组织层次，对象层次进行结转成本对象可以品种，生产订单，工作中心存货核算与成本核算集成进行分阶的成本核算系统支持多种费用分配方法逐步分项结转法:将自制半成品成本以按照自制半成品的所核算出的成本要素一一分项结转记入上层产品成本中控制目标1.按核算对象，核算出订单号或品种的当月生产成本；2.核算废品、联副产品、在制成本；3.对生产成本加以分析，以便生产进一步进行控制成本。适用范围业务部门：生产、车间库存部门：库管员财务部门：成本会计1 / 9 用友最佳业务实践/CA-010 成本核算流程 业务流程图注：非 U9 系统的流程节点和单据均用右下角带黑三角表示。2 / 9 用友最佳业务实践/CA-010 成本核算流程 流程描述序号组织部门/角色输入单据活动说明输出单据处理方式（系统/手工）01成本会计成本信息主要是成本域与成本类型U9 系统02成本会计成本参数主要定义核算对象、在制处理方法、废品处理方法U9 系统03成本会计基础资料设定主要是定资料以及成本运算有关的 BOM 等一些生信息U9 系统04成本会计接口设置主要是库存接口、总账接口、固定资产接口U9 系统05成本会计日关账一方面较验未处理的单据，另一方面是防止在计算过程中发生业务单据变动U9 系统06-08 成本会计完成应付作业成本取数前一是检查费用凭证与一些杂发单据，特别是要完成应付的结算，否则材料成本不对U9 系统09-11 成本会计成本计算成本算前要进行接口取数以及分标标准定义，并进行成本计算前的最终检查U9 系统12-14 成本会计对账成本计算后要进行对账手工流程说明1.本流程用指导成本计算相关基本资料的设定，通过本流程明确成本域、计价方法、核算对象、在制分配及报废核算等等的设定，确保成本计算正确。 2.基本资料设定包括：成本信息设定、成本参数设定、基础资料设定、分配资料设定、接口设置。成本信息设定：主要包括成本域、成本类型、成本要素、料品成本类型。 3.成本参数设定：主要包括成本核算对象、成本结转方式、是否核算废品损失、在制品分配方式、是否进行合并领料费用分配等。 4.基础资料设定：主要包括成本阶层推算、费用分配组设定、分配方法选择。 5.分配资料设定：主要包括分配标准设定、约当系数、等级分配系数、定额工时、定额成本等设定。 6.接口设置：主要包括总账费用接口设定、库存费用接口设定、固定资产费用接口设定。7.要加强与总账费用接口的对账，以及成本计算后的对账，核对成本的实际差异值。3 / 9 用友最佳业务实践/CA-010 成本核算流程 8.加强成本检查：成本阶层检查：检查成本阶层定义是否已经完全覆盖已有低阶码。检查时机：成本计算，异常退出。约当系数检查：检查本期产品是否已经定义了约当系数，并给出明细。检查时机：成本计算、费用分配；异常提示。等级分配系数检查：检查本期产出的等级品、联副产品是否已经定义了分配系数，并给出明细。检查时机：成本计算；异常提示。费用未匹配到产出检查：检查本期有直接费用但无产出的核算对象。检查时机：成本计算；异常提示。产出未匹配到费用检查：检查本期产量表有产出但无直接费用的算对象。检查时机：成本计算；异常提示工时数据检查：检查本期核算对象是否已维护了工时，使用了工时类分配方法时有意义。 检查时机：成本计算；异常提示。 收入成本匹配检查：检查本期收入是否已经全部进行了成本匹配。 检查时机：...
