解决方案部郑焕亮2024.2.1降本增效我在行企业如何管好成本成本管控是2024企业经营管理核心1企业经营中成本构成复杂，带来管理的巨大挑战人员原材料客户渠道经销商银行/金融机构内部单位税务机关….•原辅材料•服务费用•履约合同•工程项目•….•差旅/报销•员工借支•工资/社保/公积金•福利补贴•…..•水电/房租/物业•保证金•滞纳金/罚款•政府公共组织•….•销售退款•保证金•交易佣金•杂费•….•佣金返利•市场赞助•营销费用•应收冲减•….•利息•手续费•融资还款•三方划扣•….•企业税金缴纳•个税代缴•滞纳/罚金•杂费•….•内部采购•代理支出•划账支付•代发工资•….支出Capex资本Opex运营采购合同项目资产报销融资税金工资企业在不同阶段应采取不同成本管控策略企业面临的成本日渐增多，而在企业经营不同的阶段，采用的成本的管控策略和关注点不尽相同。初创阶段衰退阶段成熟阶段成长阶段1、充分利用政策扶持，降低税收、融资等成本；2、强化预算管理，确保资金合理分配，避免无效投资；3、优化内部流程，提高研发、生产、销售等环节的效率；4、加强对成本效益的分析，合理选择合作伙伴，降低采购成本。1、深化内部成本控制，实施成本持续降低计划；2、优化供应链管理，实现供应商、生产商、销售商等环节的成本协同；3、强化人力资源管理，提高员工素质，降低人力成本；4、加大技术创新力度，提高产品附加值，降低单位产品成本。1、推进成本战略，实施差异化成本管理；2、深化预算管理，实现资源的高效配置；3、加强成本信息化建设，提高成本控制的精细化水平；4、优化企业组织结构，降低管理成本。1、压缩过剩产能，优化生产线布局；2、开展资产重组，剥离不良资产，降低负债成本；3、加强人力资源调整，优化员工队伍结构，降低人力成本；4、强化现金流管理，确保企业具备足够的流动性。以投资回报率为核心，注重成本结构的优化既要提高成本控制水平，也要注重成本投入的合理性应注重提高成本竞争力，实现成本与效益的均衡优化资源配置、减轻负担、延缓衰退精益化运营支撑企业降本增效经营绩效业务明细数据业务看板业务分析KPI执行分析数据标准业务规则分析模型执行监控模拟预测A执行调整问题改进洞察分析战略规划分解执行经营分析经营目标S&OPS&OP业务计划自制计划委外计划OEM计划采购计划库存计划运力计划能力计划停机计划收入预算利润预算预算经营目标P需求管理销售预测计划安排业务执行管理控制主排程ATP周期计划滚动计划计划订单自制/委外OEM/采购/补库设备维修计划运输任务成本中心计划成本中心预算成本中心标准成本产品成本费用标准费用控制费用中心专项成本资金计划专项计划物资清单专项预算资金计划销售单采购单委外单自制工单维修工单物资需求采购申请领用出库费用报销费用申请资金结算营销目标执行情况采购计划执行情况成本费用执行情况维修维护执行情况专项预算执行情况费用预算执行情况资金计划执行情况DC(S)业务活动管理控制费用预算成本估算专项预算营销项目资金专项资本资金预算资金统筹成本贯穿于业务活动和管理控制的每个环节成本预算企业成本管控的思路方法2企业成本管控过程闭环和全面成本管理事前成本预测成本决策成本计划事中成本控制成本核算事后成本分析成本考核成本信息反馈全面成本管理采购价格合理化过程成本合理化经营管理合理化采购价格标准采购技术采购计划价值工程作业标准法消灭浪费定额管理目标成本质量保证资金管理财务预算审计营销管理采购市场调查采购谈判准时采购价值分析IE工业工程库存浪费制造过多等待浪费TQC活动财务制度预算制度审计制度广告管理生产成本管理经营成本管理灵活选择成本管控方法，实现管理模式升级结转损益法差异不回摊直接进损益。结转入本年利润结转入主营业务成本差异回摊法材料差异月末回摊到出库明细成本还原为实际成本n标准成本设计、计划价n业财一体化融合n实时核算，简化账务处理n注重对差异的分析控制n期初设计成本核算方式n期末成本核算n核算成本的实际发生n注重分配的合理和准确实际成本核算标准成本核算月末核算实时核算•实际成本核算•标准成本估算，实际成本核算•标准成本核算，差异回摊•标准成本核算，差异不回摊n常见的成本管控方法分项成本结转还原成本本质，便于运营决策成本管控综合结转半成品生产成本成品生产成本原料耗用辅助材料水费电费成本要素成本成本要素成本直接人工半成品辅助材料水费电费直接人工原料耗用分项结转半成品生产成本成品生产成本原料耗用辅助材料水费电费成本要素成本成本要素成本直接人工半成品辅助材料水费电费直接人工原料耗用分项结转法可以直接按原始成本要素反映产品成本资料，有利于从整个企业的角度管理和分析产品成本。电器设备：两层产品结构，第一层电机、第二层是电气设备1、电机：材料费100、人工费50、水电费502、继续加工成电器设备，还需要：材料费200、人工费100分项成本结转产品应用示意产品BOM结构产品成本明细表产品成本明细账差异计算处理标准成本建立标准成本计算标准成本存货处理业绩反馈报告物料清单工艺路线工作中心制造费用卷积人工费用卷积直接材料卷积制造费用人工费用直接材料实际成本成本差异接单报价参考加工外包成本中心差异分析帮助企业建立科学完整的标准成本核算体系标准成本核算产品应用示意作业成本分配规则产品标准计划成本标准产品明细表产品成本差异分析成本计划存货核算产品成本存货生产成本存货入库出库出库业务差异发票差异汇率差异标准成本采购暂估入库采购发票结算标准成本入库业务差异发票差异汇率差异采购/库存标准成本业务差异标准成本暂估标准目标成本业务差异标准成本替换差异业务差异转出量差其它差异价格库目标量差生产价差生产价差生产价差生产价差数量差异变价差异变价差异生产价差暂估目标产品入库全过程精细差异数据跟踪构建精益成本管理体系，提升企业成本管理质量基于同一业务平台，构建成本PDCA闭环，实现实际成本、标准成本、分项成本核算，实现全员全域全过程的多维市场细分经营分析●细●全●准●快●优细全准覆盖准要素全：基于多维组合的数据展现，全面全视提升精细化经营管理水平级次全：覆盖所有业务组织体系全：成本PDCA体系完整，全员、全域、全过程的投入产出分析计算准规则准：科学的核算方法和计算方式数据准：穿透的数据链路，可靠的数据质量测算准：统筹经营管理和生产管理，合理制定成本估算指标，动态测算理论成本数据采集快：部署统一服务平台，实现实时在线数据采集数据计算快：成本数据自动归集、自动检核、自动分摊、自动计算报表生成快：自动成本差异分析、标杆对比分析等核算细优快取数快对象细：细化成本对象到品种、品次、订单、工序等核算细：精细分析产品和批次成本，构建成本大数据体系支撑经营决策体系优体系优：为组织绩效考评和业务调优提供真实可靠的的一手数据业务优：支撑产品盈利分析，指导销售报价和经营决策，持续推进降本增效14
