YonBIP高级版新设子公司合并方案罗嘉luojia@yonyou.com1、应用场景及价值本系列案例将合并报表业务拆解成小的业务场景，在产品中予以实现。有助于产品实施和支持人员学习合并报表业务和产品实现方案。在配置相同业务场景合并报表设置时，可以参考应用。母公司新成立一家子公司且对该子公司享用控制权，应该如何进行合并？2、解决方案1）股权投资数据维护，设置母公司对新成立子公司的持股比例，投资类型一般使用“常规控制型”就可以，核算方法选择“成本法”，勾选自动生调整分录。2）初始计量母公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长投初始投资成本与实际支付对价有差额的，调整到资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益，母公司核算凭证示例如下：借：长期股权投资（最终控制方合并财务报表中的金额）资本公积-其他资本公司（差额倒挤）贷：银行存款等科目（母公司对价）并且母公司在长投明细表中，按子公司所有者权益在最终控制方合并报表中账面价值的份额填写。3）当年后续调整合并当年做合并报表时，母公司先做成本法转权益法调整，再合并时做权益抵消。成本法转权益法调整时，长投和投资收益一般都是抵消到明细表后，明细表回写主表。不考虑盈余公积等情况，凭证结构一般如下：借：长期股权投资贷：投资收益权益抵消时，分别抵消掉长投和投资收益，得到少数股东权益和少数股东损益。借：子公司所有者权益全部科目贷：长期股权投资少数股东权益借：投资收益少数股东损益贷：年末未分配利润4）后续计量第二年后续计量时，和常用企业合并情况相同。长期股权投资明细表上，母公司要录入子公司以前年度长投调整和以前年初投资收益调整。以前年度长投调整=上年12月的长投调整数以前年度投资收益调整=上年12月的投资收益调整+以前年度投资收益调整成本法转权益法时，不考虑其他情况，调整长投和投资收益外，还需要调整年初未分配利润。借：长期股权投资（本年+以前年度）贷：投资收益年初未分配利润权益抵消的时候没有变化，仍然和初始计量时一样分别抵消掉长投和投资收益，得到少数股东权益和少数股东损益。借：子公司所有者权益全部科目贷：长期股权投资少数股东权益借：投资收益少数股东损益贷：年末未分配利润
