TIPTOPGP5.25教育訓練鼎捷集團TIPTOP產品中心利潤中心1利潤中心定義部門和利潤中心、成本中心在企業中，部門之間的分工是不同的，對各部門的考核和績效衡量的角度也不一樣。有些部門是企業的獲利性部門，其收入和費用是可以量化的，如：銷售部門、生產部門；而有些部門是為其他部門服務的，這些部門只有支出，無可量化的指標來考核其收入，但費用可以量化，如：採購部門、倉庫、行政管理部門。對於獲利性部門可以進行利潤中心的管理，而對於服務性部門是進行成本中心的管理，最終這些成本中心的成本費用是要歸集到利潤中心上去的。另外，部門並不等同與成本中心或利潤中心，因為同一部門發生的費用可以歸到不同的成本中心或利潤中心2董事會總經理工會稽核部銷售部生產部採購部行政部財務部技術部製造一製造二資材組客服組業務組生管組採購組3部門的結構法人體利潤中心A利潤中心B利潤中心C利潤中心N成本中心五成本中心六成本中心八成本中心三成本中心一成本中心四成本中心七成本中心二成本中心N成本中心M利潤中心一利潤中心二4利潤中心結構利潤中心的計算•對於一個企業來講，有些部門是無法考核其收益狀況的，如：採購、倉庫、行政、財務等，這些部門可以做成本中心的考核，但無須做利潤中心的計算。•而像製造、銷售等是可以計算其收益的，可以做到按利潤中心來考核。•舉製造和銷售這兩個比較有代表性的利潤中心來說明系統應如何來計算其收入與費用。5製造利潤中心的計算方式收入材料成本費用利潤總帳費用數據領用量單價入庫量單價在製量單價6製造利潤中心的計算方式借：內部成本科目-庫存所屬利潤中心貸：內部收入科目-製造利潤中心收入入庫量單價材料成本領用量單價借：內部成本科目-製造利潤中心貸：內部收入科目-庫存所屬利潤中心7銷售的利潤中心計算銷售收入銷售成本費用利潤總帳費用數據正常出貨量銷售單價內部出貨量內部銷售單價正常出貨量成本價內部出貨量內部成本單價8利潤中心範例9利潤中心基本資料成本中心利潤中心部門基本設定層級設定部門一級利潤中心部門成本中心部門成本中心部門部門部門部門部門部門10利潤中心流程部門維護部門層級維護倉庫維護產品分類總帳參數維護內部價格維護內部分錄產生日常交易(採購,銷售,工單,庫存異動..)成本結帳銷售利潤分攤內部分錄維護傳票拋轉部門分析報表/查詢財會交易會計科目維護11利潤中心檔案架構圖製造:(來源單據)單據部門成本中心庫存異動檔tlf_file分錄底稿檔npp_file,npq_file::庫存異動成會分錄產生內部分錄產生:財會單據帳款部門成本中心:::總帳傳票::總帳餘額:分錄底稿產生傳票拋轉過帳部門/相關報表查詢成本中心()原部門欄位成本中心()原部門欄位12總帳參數1.勾選使用利潤中心否2.內部成本科目,內部收入科目，科目需為”內部管理科目”13會計科目維護勾選是否為”內部管理科目”14部門預設成本中心管理類別1.成本中心2.利潤中心3.其他15利潤中心架構利用部門層級維護利潤中心架構1.若上層是’利潤中心’,則下層必須是利潤中心’或’成本中心’2.若上層是’成本中心’或’部門’,則下層必須是部門16倉庫對應成本中心17存貨對應的’成本中心’當有做存貨利潤中心管理時的預設成本中心;若不做存貨利潤中心管理,則預設’虛擬成本中心’倉庫對應成本中心產品對應利潤中心對應的'利潤中心’,此作業的目的於拆分銷貨利潤時所用產品對應利潤中心18利潤中心內部定價可依來源碼,分群碼,產品分類,整批產生內部價格(1)成本價再加固定%(2)依上期單價19交易維護作業的成本中心請購單採購單入庫單應付工單發料完工入庫訂單出貨單應收庫存異動單總帳分錄中的’成本中心皆帶自來源單據的成本中心20交易維護-請購單為例單身’成本中心’,帶自單頭部門對應的成本中心21交易維護-採購單為例單身’成本中心’,帶自請購單的成本中心22交易維護-收貨入庫為例庫存異動檔記錄’成本中心’,帶自採購單的成本中心23交易維護-應付帳款為例’成本中心’將’成本中心’回寫至部門欄位24內部分錄來源內部收入內部成本外部收入外部成本完工入庫(報工單)材料領用(移轉單)--利潤拆分出貨利潤拆分出貨應收-製造利潤中心銷售利潤中心25內部分錄產生抓取庫存異動檔的記錄26外部銷售利潤拆分抓取銷售利潤中心與產品對應利潤中心不同的銷售資料(要考慮組合包)例:NB部門銷售PC280(成本225,內部價260)分錄:借-PC銷貨成本225貸-PC存貨225借-應收280貸-PC銷貨收入(NB部門)280利潤拆分分錄:借-內部成本(NB部門)5貸-內部收入(PC部門)5-------------------------------------NB部門利潤:利潤280-260-5=15PC部門利潤:利潤5利潤拆分內部分錄:借-內部成本(NB部門)260貸-內部收入(虛擬部門)260-------------------------------------NB部門利潤:利潤280-260=20內部分錄27利潤中心報表28Q&A2930
