应用方案手册-2021.11存货核算用友网络科技股份有限公司2版权用友集团未经用友集团的书面许可，本应用方案手册任何整体或部分的内容不得被复制、复印、翻译或缩减以用于任何目的。本应用方案手册的内容在未经通知的情形下可能会发生改变，敬请留意。请注意：本应用方案手册的内容并不代表用友软件所做的承诺。用友网络科技股份有限公司3目录版权2导读6变更记录..7名词解释..8第一章整体概述..91.1总体概述..91.2应用概述..91.3应用价值..11第二章关键定义..132.1计价方式.132.1.1先进先出.132.1.2移动平均.142.1.3全月平均.142.1.4计划价.152.1.5个别计价.152.1.6标准价.15第三章应用角色..173.1材料会计..183.1.1工作桌面.183.2会计主管..193.2.1工作桌面.19第四章应用地图..19第五章应用场景..215.1应用分类.225.1.1基本分类.225.1.2详细分类.225.2集成应用..245.2.1财务存货核算集成.245.2.2利润中心存货集成应用.305.3财务存货核算场景应用..345.3.1采购业务.345.3.2销售业务.415.3.3完工产成品.475.3.4委外加工品.485.3.5内部交易业务.495.3.6库存业务.535.3.7产品成本.575.3.8成本估算.575.3.9标准成本核算.575.3.10存货核算处理.585.4利润中心存货场景应用..665.4.1采购业务.66用友网络科技股份有限公司45.4.2销售业务.685.4.3完工产成品.695.4.4利润中心内部交易.705.4.5库存业务.725.4.6成本估算.745.4.7标准成本核算.74第六章初始准备..756.1传存货条件..756.1.1传财务存货核算.756.1.2传利润中心存货核算.766.2具体设置点..786.2.1企业建模平台.786.2.2供应链.846.2.3财务会计.85第七章功能应用..867.1基础设置..867.1.1标准差异率.867.1.2主体间价值转移方式.867.2期初数据..877.2.1录入期初单据.877.2.2录入期初差异.887.2.3期初记账.887.3入库业务..887.3.1采购入库.887.3.2产成品入库.907.3.3委外加工入库.917.3.4其它入库.927.3.5调拨入库.947.4出库业务..967.4.1销售成本结转.967.4.2材料出库.977.4.3其它出库.987.4.4调拨出库.987.4.5报废单.997.5调整业务..997.5.1入库调整.997.5.2出库调整.1007.5.3计划价调整.1027.5.4损益调整.1027.5.5差异单.1037.5.6计划价批量调整.1037.5.6产成品入库成本分配..1037.6账务处理..1037.6.1依赖检查.103用友网络科技股份有限公司57.6.2依赖检查（利润中心）.1047.6.3成本计算.1057.6.4计算全月平均单价.1057.6.5计算差异率.1067.6.6个别计价.1077.6.7月末差异回摊.1077.6.8取消成本计算.1087.6.9生成实时凭证.1087.7月末处理..1097.7.1月末结账.1097.7.2跌价提取.1097.7.3计价方式调整.1107.7.4成本域异常结存调整.1107.7.5仓库异常结存调整.1117.7.6核算维度调整单.1127.7.7关账检查.1137.7.8与总账对账.1137.8账簿查询..1137.8.1出入库流水账.1137.8.2存货明细账.1147.8.3仓库存货明细账.1147.8.4发出商品明细账.1157.8.5发出商品余额查询.1157.8.6收发存汇总查询.1167.8.7计价辅助查询.1167.8.8收发存汇总查询_按出入库类型展开.1167.8.9全月平均单价查询.1177.8.10入库汇总表.1177.8.11出库汇总表.1175.8.12存货周转率分析.1185.8.13物资供需对比分析.118附录119附录1参数.119附录2单据“会计期间计算日期”取值.131附录3报表取数函数.131附录4本版公共项目的调整.132多时区..132多汇率..133多版本..133用友网络科技股份有限公司6导读此手册面向实施顾问以及企业关键用户，旨在为实施规划、解决方案制定和落实提供指导。手册主要围绕日常业务与存货核算相关的业务场景展开，描述不同的场景下库存单据传存货核算需要具备的条件，以及不同计价方式对存货核算结果的影响。目的是提供客户业务需求如何与产品功能相匹配的思路。本手册包括七大部分，第一部分是对产品及其价值的概要介绍；第二部分是针对存货核算中关键定义的理解解释。第三部分是涉及到的应用角色。第四部分是轻量端和重量端的应用地图。第五部分、第七部分分别按业务场景展开、和按产品功能展开来解释存货核算业务，分别有所侧重，也有部分交叉重复，读者可以对照阅读，便于从从多角度理解。第六部分是进行存货核算业务需要的初始准备设置。手册的附录部分主要列示了存货核算所涉及的主要参数，便于读者对照查找。由于存货核算本身是作为供应链各种业务场景流程中的下游环节，所以对业务的理解是掌握存货核算功能的前提条件。建议读者结合本手册，查阅如下资料：1.《NCCloud应用方案手册-组织管理》-----深入阐述了产品关键概念（如集团、组织、业务委托关系等）以及建模思路，是实施规划、蓝图设计的重要参考资料。2.《NCCloud应用方案手册-流程管理》-----提供关于交易类型、流程设计工具的应用指导。3.《NCCloud应用方案手册-基础数据》-----可对手册第六部分（即初始准备设置）中的有关基础数据的理解和应用进行更详细深入地了解。用友网络科技股份有限公司7变更记录编写人王丽平版本修订人审核人起止时间修订/审核章节修订/审核内容用友网络科技股份有限公司8名词解释1.采购差异、采购订单差异（PPV）与采购发票差异（IPV）采购差异：当对原材料采用标准成本进行计价时，由于采购价格与标准成本不同，将产生采购差异。采购差异包括采购订单差异（PPV）与采购发票差异（IPV）。即：采购差异=PPV+IPV。采购订单差异（PPV）：材料采购（外部或内部）时，订单的金额与标准成本的差异，即订单的本币无税金额与标准成本金额的差异。采购发票差异（IPV）：材料采购（外部或内部）时，发票的金额与订单金额的差异，即发票的本币无税金额与订单的金额差异；来源费用结算生成的差异。2.成本组件成本组件是按管理目的对整个企业内发生的各种成本费用进行的分组。划分成本组件的目的是在一定范围内使用相同的口径进行成本流转、成本追溯、结构分析。成本组件也是成本要素的再分组，各工厂的生产成本要素必须对应到指定的组件。成本组件是存货成本相关的，是存货成本核算的基础。成本组件是整个企业内所有库存组织共享的，这样就保证了企业集团内所有的成本支出都使用相同的口径归入成本组件之中，也就是说，企业内发生的所有成本相关的业务，其成本必然包含在一个或多个成本组件之中。3.成本组件结构成本组件结构是一组成本组件的集合。企业集团内的成员组织，因为产业不同或者管理内容、管理侧重点的不同，可以将成本组件组成一个或多个组件结构，用于不同产业别或管理范围内成员库存组织的存货成本核算、流转和追溯。用友网络科技股份有限公司9第一章整体概述1.1总体概述图1.1-01应用架构图存货核算是从成本的角度对存货的出入库业务进行计价，核算材料和产品的入库成本、出库成本和结余成本。提供对材料采购暂估业务的处理、实时出库成本计算、月末材料成本差异分摊计算、生产产品的完工成本及成本差异调整、提取存货跌价准备等。通过对存货成本的计算可以及时准确地将各类存货成本归集到各成本组件和成本对象上，为企业全面成本管理、成本分析提供集成支持。存货核算与库存出入库异动密切相关，如果使用供应链的库存管理，则存货核算所有出入库业务的数据来源于库存管理模块。1.2应用概述存货核算作为库存管理的后台，是从成本的角度管理存货的出入库业务。其主要功能是核算企业存货的入库成本、出库成本和结余成本，完成对采购暂估业务的处理(在采购中处理、存货自动记账)、存货成本的调整、材料计划价格的调整、材料成本差异的计算分摊、提取存货跌价准备等，通过对存货成本的计算可以及时准确地将各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业全面成本管理、成本分析提供可用友网络科技股份有限公司10靠、及时的基础数据。存货核算系统全面支持工业企业、商业企业各种计价方式下的存货成本核算，并可提供实时的出库成本。动态地反映存货资金的增减变动情况，支持存货的跌价提取准备。在保证企业生产经营的前提下，降低存货库存，减少存货资金的占用，加速资金的周转。从产品功能角度而言，存货核算系统的核心可以简单归纳为两点：1.按照物料设置的计价方式核算存货的发出成本。2.将物料成本信息传递到会计平台。3.财务角度的存货核算支持多账簿，利润中心角度的存货不支持多账簿。4.存货核算，本版为支持采用标准成本体系和多账簿场景，增加了组件和账簿等数据结构，故不支持NCCloud页面模板升级，请复制系统预置的页面模板重新实施配置，否则会导致功能报错或出现数据错误。图1.2-01存货核算功能架构图用友网络科技股份有限公司111.3应用价值1.支持灵活的成本归集范围的设定，财务成本域支持财务组织级、库存组织级、库存组织+仓库级；利润中心成本域支持利润中心级。2.支持多种计价方式的成本计算：先进先出、移动平均、全月平均、计划价、个别计价、标准价。3.除计划价、标准价外，其他计价方式支多持辅助属性核算成本。4.支持基于入库成本的调整，调整出库成本。支持对发出商品成本的调整。5.支持异常结存的调整。6.支持假退料。7.支持按仓库出存货明细账。8.支持自动化不中断的月末成本计算过程。9.支持存货核算和总账的对账。10.支持进项税转出。11.支持按照二级核算单位对账。支持多种计价方式1.先进先出2.移动平均3.全月平均4.计划价5.个别指定6.标准价快捷的操作方式1.支持对异常结存的自动处理和手工处理两种方式，提供成本域异常结存处理和仓库异常结存处理的功能；2.支持计划价的批量调整；3.支持成本计算前的依赖检查，得到成本计算顺序，减少成本计算被中断的概率；4.支持产成品入库成本分配读入外部EXCEL数据和导出EXCEL；5.支持总账与存货核算对账；6.支持导入库存期初数据（包括从EXCEL导入）或结存数据；7.支持多种入出库业务传入到存货核算；8.支持跌价提取，支持按照账龄提取和手工输入当前市价两种方式进行调整；用友网络科技股份有限公司12灵活支持各种业务成本核算1.支持按仓库出账；2.支持发出商品处理，增加发出商品余额查询；3.支持设置成本计算的范围即成本域，成本域支持在三个层级上定义：财务组织、库存组织、库存组织+仓库（支持代储）；4.按账簿核算成本（多账簿的支持，包括主账簿和报告账簿，但不支持主辅账簿切换）；5.提供参数设置，根据不同的业务应用场景进行配置；6.支持进项税转出业务的处理；7.支持假退料业务的处理；8.支持原单退货取原蓝单成本；9.支持采购管理费用暂估、费用结算对存货成本的影响；10.支持内部交易费用结算对存货成本的影响；用友网络科技股份有限公司13第二章关键定义2.1计价方式企业的存货是不断流动的，在实际流转过程中实物流转顺序和成本流转顺序是不一致的，只要按照不同的成本流转顺序确定已发出存货的成本和库存的成本即可。这样，就出现了存货成本的流转假设，采用某种存货成本流转的假设，在期末存货与发出存货之间分配成本，就产生了不同的存货成本分配方法，即发出存货的计价方法。我国《企业会计准则》规定各种存货发出时，企业可以根据实际情况，选择使用先进先出、加权平均、移动加权平均、个别计价、计划价核算发出成本。2.1.1先进先出先进先出的计价方式是假设先入库的物料先出库，以此来确定出库的成本。优点是期末存货成本比较接近市场价格，缺点是工作量比较大，而且存货较接近于最近购货成本。因此，在通货膨胀条件下，作为销售成本偏低，使得利润虚计。以下采用数据推演的方式说明先进先出的计价方式。序号业务日期入库数量入库单价入库金额出库数量出库单价出库金额12018-4-7100440022018-4-850525032018-4-980480*4=32042018-4-1060280/60=4.67（400-80*4）+（60-20）*5=280520184-111050/10=5250-40*5=50说明：1、某物料4月7日入库数量100个，单价4元，入库金额为100*4=400元；2、4月8日又入库数量50个，单价5元，入库金额为50*5=250元；3、4月9日出库80个，先进先出即从4月7日入库的100个中减出80个，单价4元，出库金额=80*4=320；4、4月10日出库60个，其中20个是上次出库（100-80）剩下的，另外40个是4月8日入库的那部分。出库金额=（400-80*4）+（60-20）*5=280，故出库单位成本=280/60=4.67元；5、4月10日出库10个，是属于4月8日的那部分，出库金额=250-40*5=50，出库单位成本=50/10=5元。用友网络科技股份有限公司142.1.2移动平均是以平均数的形式对存货进行计价，它既不反映存货的原始价值也不反映存货的现行市价。每次收货后即依据（原有存货成本+本次收货成本）/（原有存货数量+本次收货数量），计算出加权单价，进而可以计算发出存货的成本，优点是方便管理者及时了解存货成本，计算结果比较.
