2021.05应用方案手册责任会计用友网络科技股份有限公司1版权用友集团未经用友集团的书面许可，本操作手册任何整体或部分的内容不得被复制、复印、翻译或缩减以用于任何目的。本操作手册的内容在未经通知的情形下可能会发生改变，敬请留意。请注意：本操作手册的内容并不代表用友所做的承诺。用友网络科技股份有限公司2目录1版权.12导读.43变更记录.54名词解释.6第一章整体概述.81.1总体概述..81.2应用概述..121.3应用价值..18第二章应用角色.20第三章应用地图.20第四章应用场景.224.1管理组织模式..224.1.1事业部模式.224.1.2矩阵模式.274.1.3公司模式.304.2责任预算..334.2.1业务描述.334.2.2业务流程.334.2.3应用点清单.334.2.4应用解决方案.344.3凭证单管理..354.3.1创建责任凭证单.354.3.2集成业务系统.384.3.3集成总账系统.454.3.4集成外部系统.504.4现金流量..514.4.1维护责任凭证单.514.4.2集成业务系统.534.4.3集成总账系统.564.5统计指标..584.5.1业务描述.584.5.2业务流程.594.5.3应用点清单.594.5.4应用解决方案.594.6分摊管理..644.6.1业务描述.644.6.2业务流程.654.6.3应用点清单.664.6.4应用解决方案.66用友网络科技股份有限公司34.7内部结算..744.7.1内部结算价格.744.7.2内部结算平台.774.7.3内部实物结算.834.7.4内部服务结算.1064.8期末处理..1144.8.1财管对账.1144.8.2利润中心结账.1154.9账表查询..1164.9.1账表查询.1164.9.2三大报表.1184.9.3自助式分析.118第五章初始准备.1195.1管控模式..1205.2动态建模平台..1215.2.1多组织建模.1215.2.2基础数据维护.1235.2.3会计平台.1265.3供应链..1265.3.1销售价格－定价策略.126第六章附录.127附录1参数..127附录2单据流转..129用友网络科技股份有限公司42导读此手册面向实施顾问以及企业关键用户，旨在为实施规划、解决方案制定和落实提供指导。手册围绕应用能够解决的主要业务场景展开，并以此为依托展现应用的关键应用功能，提供业务需求与应用点相匹配的思路。本手册包括六大部分；第一部分是对应用整体方案及其价值的概要介绍；第二部分是对应用角色使用情况说明；第三部分是对应用点在前后台（轻量端）分布情况的地图对比清单；第四部分是对有关本模块的主要业务场景、流程以及对应的应用解决方案的说明；第五部分是初始准备设置；此外，为了便于用户对整体内容加深理解，手册中对一些关键的名词进行了解释，并在附录中对一些可能需要对照查询的关键点进行了补充说明，以便用户查找对照。为突出重点，本手册定位于方案性说明，仅对产品操作中的重要控制点有所描述。若读者希望深入了解特定板块的产品应用，可结合本手册，查阅如下资料：1.《NCCloud应用方案手册-组织管理》-----深入阐述了产品关键概念（如集团、组织、业务委托关系等）以及建模思路，是实施规划、蓝图设计的重要参考资料。2.《NCCloud应用方案手册-流程管理》-----提供关于交易类型、流程设计工具的应用指导。3.《NCCloud应用方案手册-基础数据》-----可对手册第三部分（即初始准备设置）中的有关基础数据的理解和应用进行更详细深入地了解。用友网络科技股份有限公司53变更记录编写人周崚版本修订人审核人起止时间修订/审核章节修订/审核内容用友网络科技股份有限公司64名词解释管控范围在企业集团中，在管理上存在着跨越多个组织单元的管理范围，基于一组相关的组织单元进行管理层面的核算和分析处理。在管理会计中体现为多个责任组织、多个利润中心在一个管理和控制范围内，在这个范围内，实现统一的管理口径，管理政策和业绩评价，我们把这样的一个范围称作管控范围。责任组织责任组织是集团企业中用于管理内部责任中心核算业务的组织。一个责任组织可以包含多个利润中心进行核算。基于责任组织建立的责任核算账簿可以承载一个或多个利润中心的核算业务。具有相同管理要求、管理目的的一组利润中心可以建立为一个责任组织。在责任会计产品中责任组织可以是一个相对独立于法人公司之外的一类主体，可以基于该组织进行责任会计基础数据的统一管理，统一模板、数据隔离以及权限分配和出具内部管理报告。责任核算账簿为了满足企业内部管理报告要求而建立的会计账簿。在责任会计下，必须由一个责任组织与账簿类型组合形成一个责任核算账簿。利润中心利润中心是企业中具有相对独立的经营管理权并能够独立承担一定业绩权责的责任中心。利润中心包含两种类型：一种是自然的利润中心，它直接向公司外部出售产品，在市场上进行购销业务。另一种是人为的利润中心，它主要在公司内部按照内部转移价格出售产品。例如：某些公司采用事业部制，每个事业部均有销售、生产、采购职能，有很大的独立性，这些事业部就是自然利润中心。又如，大型钢铁公司分为采矿、炼钢、轧钢等几个部门，这些生产部门的产品主要在公司内部转移，它们只有少量对外销售，或者全部对外销售由专门的销售机构完成，这些生产部门可视为人为利润中心。成本中心成本中心是指只对其成本或费用承担经济责任并负责控制和报告成本、费用的责任中心，它主要分为基本生产、辅助生产、费用三类。对于基本生产的成本中心通常将一个或多个工作中心建立为一个成本中心；而对于辅助生产的成本中心则根据实际情况进行建立，有可能按部门建立，也有可能按工作中心建立；对于费用类的成本中心通常将一个或多个同类的部门建立为一个成本中心。用友网络科技股份有限公司7在责任会计中，通过设置成本中心辅助核算，作为归集、分摊、核算成本与费用的对象。会计科目与管理会计科目管理会计科目是基于内部管理要求进行的核算信息分类口径，管理核算对象的具体内容各有不同，管理要求也有不同，有必要对管理核算对象的具体内容加以科学归类，并进行分类核算与监督的一种方式。管理会计科目是责任会计产品用于核算、分析、考核的核心要素。本版管理会计科目是会计科目“财管属性”中的一种分类，责任会计只能使用“财管属性”为公共、管理两类的会计科目。统计指标企业管理中存在某些管理维度，需要描述和统计非货币计量的统计量，以其作为考核分析口径、分摊动因、企业内部KPI报表来源的依据。例如部门人数、办公面积、完工进度等。内部实物结算企业发生跨利润中心间采购、销售、调拨、出库、入库等有形资产结算业务，统称为内部实物结算。内部服务结算企业利润中心间发生服务或劳务的结算业务，例如服务或劳务的供给消耗的内部结算，统称为内部服务结算。当该类业务发生时，责任会计可以按照事先规定的内部服务结算价格进行结算并生成供给双方各自的凭证，满足利润中心间服务结算的业务需求。用友网络科技股份有限公司8第一章整体概述1.1总体概述管理会计是指在当代市场经济条件下，以强化企业内部经营管理、实现最佳经济效益为最终目的，以现代企业经营活动及其价值表现为对象，通过对财务等信息的深加工和再利用，实现对经济过程的预测、决策、规划、控制、责任考核评价等职能的一个会计分支。它是利用相关信息，有机融合财务与业务活动，在集团企业规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动。管理会计是与传统的财务会计相独立的概念，所以被称为企业内部经营管理会计。NCCloud管理会计提供了责任会计和成本管理两个相对独立又相互关联的产品解决方案。图1.1-01产品架构图首先，NCCloud成本管理解决方案目前由互相独立的两个子方案构成：1、标准成本核算方案，2、实际成本核算方案。实际成本核算方案由产品成本模块+存货核算（财务会计领域）配合实现，主要针对生产制造企业月末归集各项材料、人工、机器费用并进行成本计算、生成相关核算凭证的场景。标准成本核算方案由成本估算+成本中心会计+标准成本核算+存货核算（“存货核算”在财务会计领域用友网络科技股份有限公司9下）四个模块配合实现，主要针对生产制造企业日常按标准成本实时核算成本、月末计算实际成本及成本差异，并生成相关核算凭证的场景。以下为标准成本解决方案支持的核心流程：图1.1-02标准成本核心流程上述成本解决方案都支持财务多账簿与责任账簿核算，解决企业由于多会计准则、内外部报告要求不同、成本计算结果不同的问题。其次，NCCloud责任会计解决方案核心模块为责任会计模块，业务场景覆盖从供应链、生产制造等业务处理，实现基于利润中心的存货核算、成本中心费用核算、标准成本核算，最终形成利润中心全部会计要素的核算与现金流量分析。它提供了一套完整的以利润中心为主线，实现责任考核角度的业财一体化解决方案。下图为责任会计解决方案支持的核心流程：用友网络科技股份有限公司10图1.1-03责任会计核心流程再次，NCCloud管理会计产品体系为企业提供基于业财管融合的全面管理会计能力，形成包括：销售、采购、生产、成本管理、责任中心核算、财报管报等一体的产品整体解决方案，帮助企业实现业财管数据有效应用，赋能数字化。1.财管合一下财报与管报的应用模式图1.1-04应用模式：财管合一下的财报与管报流程图财管合一下的财报与管报应用模式的适用范围：1.背景组织不一致，例如：在公司模式下，财务按法人公司完成对外报告的职责，内部为了精细化，在法人体系下细分管理的利润中心；2.核算细粒度不一致，例如：责任角度的辅助核算更多。用友网络科技股份有限公司112.财管分离下财报与管报的应用模式图1.1-05应用模式：财管分离下的财报与管报流程图财管分离下的财报与管报应用模式的适用范围：1.背景组织不一致，如：在事业部模式或矩阵模式下，财务是以法人公司体系为核心，而管理使用的利润中心组织体系，完全与法人体系相分离。2.收入确认标准与时点不一致，如：财务按权责发生，管理按收付实现；3.费用确认标准不一致，如：确认内容不一样、确认期间不一致；4.存货计价方法不一致；5.内部交易价格不一致；例如：财务之间以成本价结算，利润中心之间以内部结算价格结算6.成本计算范围不一致，如是否剔除内部加价；7.核算细粒度不一致，如责任角度的辅助核算更多。用友网络科技股份有限公司121.2应用概述责任会计以企业内部管理组织为核心，及时准确的核算与管理企业内部利润中心的运营成果（包括内外部收入、成本费用、利润的情况）和经营状况（资产负债、现金流量的情况），为管理分析、控制与考核评价提供依据。产品包括预算管理、利润中心数据归集、统计指标归集、收入成本费用的分摊和利润中心内部交易等业务，为企业业绩分析、责任考核、业绩评价提供及时、可靠的数据支撑。图1.2-01产品功能架构图用友网络科技股份有限公司13责任会计总体流程包括以下几个部分：统计查询日常业务期末处理初始设置余额表预实对比表利润表等期初余额责任凭证类别指标模板价格影响因素责任凭证单维护责任凭证单冲销实际统计指标管理规则方案执行规则方案设置分摊规则设置明细表结账责任核算账簿业务责任会计整体流程图预算管理责任预算设置责任预算管理内部结算结算价格管理内部实物结算清单内部服务结算－发起方内部服务结算－确认方统计指标图1.2-02责任会计整体流程图1)期初设置责任账簿期初录入与建账；进行一些初始化的设置，例如：设置责任凭证类别、期初余额录入等。责任核算账簿在【期初余额】中进行〖期初建账〗后才能进行责任会计的核算业务；只有建账后的责任核算账簿才能审核责任凭证单。当在责任会计中要求对资产、负债等所有账务核算进行借贷平衡时，可以启用组织级参数“账簿本币借贷平衡”、“是否按利润中心检查平衡”等参数，通过〖试算〗来检验核算用友网络科技股份有限公司14账簿、利润中心是否符合平衡关系。下一年度，可以通过〖年初重算〗将上年年末已确认的科目数据计算并结转到当年的期初余额。【责任凭证类别】是责任凭证单的分类口径，在责任会计下进行定义。凭证类别是全局级节点，在全局统一设置凭证类别信息。【指标模板】用于设置统计指标核算维度。当在【统计指标】中添加指标后，需要在【交易类型】中设置统计指标使用的指标模板，为后续维护【实际统计指标】提供基础。【价格影响因素定义】用于定义内部结算价格的影响因素。定义内部实物结算、内部服务结算中的预留字段与价格影响因素的对应关系，相应的字段值决定着内部结算价格。【内部结算价格分类】建立价格分类与物料分类的对应关系，并为价格分类定义其价格的影响因素。2)利润中心预算利润中心的考核可以预算为起点，设定各利润中心的考核目标。在实际执行过程中，随时进行预算与实际的对比，找出差异并及时调整，用以公平正确地评估各利润中心的绩效。责任会计产品从全面预算系统或者从外部系统通过EXCEL方式导入已编制并下达的利润中心预算，实时查询预算与实际的比对结果，实现管理会计内部PDCA的闭环管理。其中：【预算设置】搭建管理会计内部利润中心预算模型，用于归集利润中心预算数据。【责任预算管理】将已编制并下达的利润中心预算自动从全面预算系统导入或者通过EXCEL方式从外部系统导入。3)利润中心数据归集责任凭证单是责任会计的核心数据。它是记录责任会计明细数据的载体，归集并承载了所有“用于管理决策使用的原始业务信息”，包括利润中心、科目、辅助核算、可扩充的自定义项等多维度的数据。【责任凭证单管理】用于归集各利润中心资产、负债、收入、成本、费用等各类会计核算的数据，处理凭证单据的日常业务，包括审核、作废、红冲等业务。支持手工方式直接录入责任凭证单。支持其他模块处理的相关业务通过会计平台自动生成责任凭证单，包括：总账、应收、应付、费用管理、固定资产、成本中心会计、标准成本核算、产品成本、存货、现金管理等等。支持通过EXCEL方式将外部系统的数据导入到责任会计中并记账。4)统计指标归集企业除了日常内部核算处理外，其管理报表中还包括一些经营考核的统计数据，以及作为分摊动因的业务量数据。产品通过【实际统计指标管理】定期采集有关的统计指标数据。用友网络科技股份有限公司15一般而言，统计指标是描述价值或非价值型（无货币计量）信息。其用途包括：作为收入分摊、成本费用分摊的成本动因作为企业内部服务结算的依据作为企业内部KPI报表的来源之一5)分摊管理分摊管理是以集团企业内部利润中心视角，遵循配比原则，通过一定的分摊方法，按照某种动因将发生的收入、成本、费用分摊到相关承担组织上，实现企业内部管理科学的权责考核。例如：集团内部支持服务性组织的公共费用，不能直接归集至受益组织或对象，一般采用收入比的方式将这类间接费用分摊到受益组织或对象上。上级管理组织的费用也会以分摊的方式分摊到下属的组织上。服务性部门为生产、业务型部门提供辅助服务，需要将服务型部门的成本分摊到其他的受益部门上。根据权责要求，重新分配划分收入的归属单位。6)内部结算价格管理具有内部市场化管理要求的集团企业，可以建立利润中心之间内部转移价格的管理体系。内部结算价格功能可以帮助集团企业建立灵活的内部交易结算价格体系。7)内部结算管理内部结算管理是处理集团内部利润中心之间发生的内部交易事项的统一结算平台，包括集团内部利润中心之间实物流转业务的结算（如销售、采购、完工入库、材料出库、调拨）以及内部服务交易的结算，实现业务到管理的高效协同。它通过【内部实物结算清单】处理跨利润中心销售、跨利润中心采购、跨利润中心调拨、跨利润中心领料、跨利润中心入库业务。对于利润中心之间提供的服务或劳务，在提供方利润中心和接受方利润中心之间进行内部结算处理和记账。通过【内部服务结算单】处理内部服务结算的录入、审核操作，分为按实际统计指标进行内部服务结算、由供方发起需方确认以及由需方发起供方确认三种流程，内部服务结算单据审核后通过会计平台生成双方内部结算凭证。8)期末处理在期末可以对本期的收入成本费用进行分摊，满足企业各类成本费用调整的要求。在【分摊规则设置－组织】设置利润中心之间的收入成本费用的分摊处理，支持企业内部组织之间的公共费用、上级管理费用的分摊处理；也支持同一企业内部不同成本对象之间的分摊处理。用友网络科技股份有限公司16成本分摊受集团参数NRESA101控制，可以设置分摊规则是否包含未审核的凭证。【利润中心结账】完成期末利润中心结账的业务处理，包括结账前检查、结账等操作。9)统计查询与报表账表查询：根据责任凭证单的数据，提供利润中心余额表、利润中心辅助余额表、利润中心明细表、利润中心辅助明细表、利润中心序时账、利润中心预实对比、实际统计指标预实对比等查询与分析；报表查询：根据责任凭证单的数据，提供资产负债表、损益表、现金流量表的查询与分析。10)外部接口13费用管理薪资固定资产存货核算应收应付成本中心会计现金管理标准成本核算产品成本….责任凭证单（利润中心账）利润中心预算全面预算分摊内部实物结算单销售价格内部服务结算存货核算利润中心成本域库存管理集团报表企业报表总账凭证总账凭证现金流量数据模型2311167458910报表（预实对比等）12图1.2-03责任会计数据接口责任会计与NCCloud其他领域紧密联系，为企业提供预算、决策、监控、评价等一整套解决方案，具体包括：（1）预算编制审批通过后实时推送或手工获取形成利润中心的预算及其指标数据；（2）总账凭证记账、现金流量分析实时推送至责任凭证单，自动完成数据的归集；（3）业务系统单据审批后实时推送至责任凭证单，自动完成收入、成本、费用的归集；（4）通过分摊，完成利润中心间、不同核算对象间的收入、成本、费用的调整与分摊，实时生成责任凭证单；（5）通过内部服务结算，自动实现利润中心间服务与劳务间的结算，自动生成责任凭证单；（6）利润中心之间的销售业务可以按预先制定的销售价格政策自动获取销售价格，自动完成跨利润用友网络科技股份有限公司17中心销售的结算业务；（7）库存管理中跨利润中心销售、跨利润中心采购、跨利润中心调拨、跨利润中心领用；跨利润中心完工入库签字后，根据制定内部结算规则，自动处理完成利润中心间结算业务；（8）利润中心之间结算后，实时生成责任凭证单；（9）利润中心之间结算后，实时生成存货（利润中心成本域）的调拨出库单、调拨入库单；（10）通过凭证间的接口，随时查询核对责任凭证单与总账凭证之间差异；（11）责任会计处理完成后，通过接口函数为全面预算、企业报表、集团报表提供了接口函数。包括：全面预算获取责任会计的预算执行数；企业报表、集团报表可以根据责任会计的接口函数设计出符合要求的利润表等各种功能报表。（12）依据利润中心预算和责任凭证单的数据，完成利润中心账表及其预实对比分析，实时进行预算与执行数的监控；（13）责任会计通过预先包装好的数据模型，可以自主完成数据分析查询的报表设计与使用。用友网络科技股份有限公司181.3应用价值1.NCCloud管理会计支持各种灵活的组织模式，包括：1)公司制模式：利润中心与财务组织体系一致或在财务组织下细化责任考核单位，如各分子公司即为内部考核利润中心；2)矩阵式：集团按行业、产品线、业务线、项目设置多个组织架构，各管理组织在各法人公司均有业务，各管理组织自身实现完整的产供销业务循环；3)事业部式：集团按照内部管理需要建立跨越法人组织的事业部，各事业部负责某业务（如营销事业部、产品事业部）的整个生命周期、或者主要环节的业务运营，对于业务线的经营进行考核和评价。上述三种组织在同一集团企业中也可以并存。2.责任核算账簿与利润中心可合并可分离：1)责任核算账簿即利润中心：当利润中心较数量较少、稳定存在时，责任核算账簿即利润中心；2)责任核算账簿下细分利润中心：对于存在大量灵活变动的利润中心的集团企业，如门店、小团队等，可以将所有利润中心建立一个共同的责任核算账簿，将利润中心做为责任核算账簿下的核心管理维度；3.NCCloud责任会计支持各种管理口径与财务口径不一致的数据归集与加工，包括但不限于如下场景：1)背景组织不一致，如：财务按法人公司，管理按利润中心2)收入确认标准不一致，如：财务按权责发生，管理按收付实现3)费用确认标准不一致，如：确认内容不一样、确认期间不一致4)存货计价方法不一致5)内部交易价格不一致6)成本计算范围不一致，如是否剔除内部加价7)成本核算细粒度不一致，如责任角度的辅助核算更多4.支持利润中心收入成本预算从NCCloud全面预算导入或excel导入，并基于利润中心预算进行实时分析；5.支持全面预算执行数据UFIND取数函数，在全面预算中进行执行数据分析；6.支持各责任核算账簿全面数据归集，包括从总账凭证直接推送、业务系统推送、成本核算数据推送，来源与目的数据之间可互相追溯；用友网络科技股份有限公司19图1.3-01借助会计平台实现多种数据归集方式7.支持利润中心收入成本预算从NCCloud全面预算导入或excel导入，并基于利润中心预算进行实时分析；8.支持各责任核算账簿全面数据归集，包括从总账凭证直接推送、业务系统推送、成本核算数据推送，来源与目的数据之间可互相追溯；9.支持利润中心分摊，包括利润中心间收入成本分摊、科目辅助核算维度成员间分摊，并支持自动生成责任凭证单；10.支持责任会计的责任凭证单数据与总账数据进行核对，并显示差异；11.支持在责任会计中增加财务组织维度，按财务组织细化核算数据；12.支持利润中心现金流量分析；13.支持利润中心间内部交易结算处理，包括实物交易与服务交易；实物交易需要与供应链、生产制造联用，实现跨利润中心销售、跨利润中心采购、跨利润中心调拨、跨利润中心生产领料、跨利润中心完工入库业务自动结算双方利润中心的收入成本；服务交易在责任会计内部完成自动结算双方利润中心的收入成本费用，可以手工录入，也可以通过统计指标单据生成；14.支持利润中心间交易内部转移价格的管理；15.通过与标准成本核算配合，实现利润中心角度的成本核算；16.通过报表取数函与NCCloud集团报表对接，实现账表一体化。本版责任会计将上版责任会计与利润中心交易合并成一个新模块，且利润中心由原来的主组织变为核算维度，架构上有较大变化，分摊规则、计提规则模型不能支持平滑升级。发版后在【应用管理平台】－【实施工具】－【利润中心会计升级工具】提供数据迁移工具，将历史数据迁移到新版本中。用友网络科技股份有限公司20第二章应用角色基于应用角色划分，使用产品的角色包含：管理会计。产品支持按角色设置个性化桌面，灵活组合与配置。第三章应用地图本模块全部为轻量化小应用。具体分布如下：应用分类应用与原利润中心会计的差异管理会计基础设置成本动因－集团成本动因－组织责任凭证类别初始化设置期初余额利润中心预算责任预算设置新增责任预算管理新增责任凭证单管理责任凭证单维护责任凭证单冲销统计指标指标模板新增统计指标实际统计指标管理分摊管理分摊规则设置－组织规则方案设置规则方案执行追溯报表－发送方新增追溯报表.
