应用方案手册-2021.11产品成本用友网络科技股份有限公司版权用友集团未经用友集团的书面许可，本操作手册任何整体或部分的内容不得被复制、复印、翻译或缩减以用于任何目的。本操作手册的内容在未经通知的情形下可能会发生改变，敬请留意。请注意：本操作手册的内容并不代表用友软件所做的承诺。用友网络科技股份有限公司2目录版权1导读5变更记录..6名词解释..7第一章整体概述..101.1总体概述..101.2应用概述..121.3应用价值..13第二章应用角色..14第三章应用地图..15第四章应用场景..174.1按产品+产品辅助属性+生产订单核算成本..174.1.1业务描述.174.1.2业务流程.184.1.3应用点清单.184.1.4应用解决方案.194.2按产品+产品辅助属性核算生产成本..254.2.1业务描述.254.2.2业务流程.264.2.3应用点清单.264.2.4应用解决方案.274.3按物料的成本分类核算生产成本..334.3.1业务描述.334.3.2业务流程.344.3.3应用点清单.344.3.4应用解决方案.354.4支持全程委外加工产品成本核算..404.4.1业务场景.404.4.2业务流程.414.4.3应用点清单.414.4.4应用解决方案.424.5支持废品成本核算及处理..454.5.1业务场景.454.5.2业务流程.464.5.3应用点清单.464.5.4应用解决方案.474.6支持返工和报废补单成本核算及处理..484.6.1业务场景.484.6.2业务流程.48用友网络科技股份有限公司34.6.3应用点清单.484.6.4应用解决方案.494.7支持入库后或销售退回返修成本核算及处理..494.7.1业务场景.494.7.2业务流程.504.7.3应用点清单.504.7.4应用解决方案.514.8支持循环互耗场景下成本核算及处理..524.8.1业务场景.524.8.2业务流程.544.8.3应用点清单.544.8.4应用解决方案.554.9跨组织领料、跨组织完工成本核算..574.9.1业务场景.574.9.2业务流程.584.9.3应用点清单.594.9.4应用解决方案.604.10支持从存货核算-材料出取数计入材料费和制造费用..604.10.1业务场景.604.10.2业务流程.614.10.3应用点清单.614.10.4应用解决方案.614.11支持按代数分配法和计划价法分配水电费等..624.11.1业务场景.624.11.2业务流程.634.11.3应用点清单.634.11.4应用解决方案.644.12支持按不同成本动因分配间接材料和费用..644.12.1业务场景.644.12.2业务流程.654.12.3应用点清单.654.12.4应用解决方案.664.13支持在产品成本进行全部存货成本计算..684.13.1业务场景.684.13.2业务流程.694.13.3应用点清单.694.13.4应用解决方案.704.14在产成本转出和上期在产成本调整..714.14.1业务场景.714.14.2业务流程.724.14.3应用点清单.724.14.4应用解决方案.724.15支持按照实际成本进行成本还原（含返修和循环互耗）.744.15.1业务场景.74用友网络科技股份有限公司44.15.2业务流程.744.15.3应用点清单.754.15.4应用解决方案.754.16集团报表/企业报表..764.17成本查询和报表..78第五章初始准备..795.1参数设置..795.2企业建模平台..815.2.1多组织管理.815.2.2基础数据维护.825.2.3会计平台.845.3产品成本..915.3.1基础设置.91附录96附录1适配平台公共能力.96多时区..96附录2函数.96用友网络科技股份有限公司5导读此手册面向实施顾问以及企业关键用户，旨在为实施规划、解决方案制定和落实提供指导。手册围绕应用能够解决的主要业务场景展开，并以此为依托展现应用的关键应用功能，提供业务需求与应用点相匹配的思路。本手册包括五大部分：第一部分是对应用整体方案及其价值的概要介绍；第二部分是对应用角色使用情况说明；第三部分是小应用清单；第四部分是对有关本模块的主要业务场景、流程以及对应的应用解决方案的说明；第五部分是初始准备设置；此外，为了便于用户对整体内容加深理解，手册中对一些关键的名词进行了解释，并在附录中对一些可能需要对照查询的关键点进行了补充说明，以便用户查找对照。为突出重点，本手册定位于方案性说明，仅对产品操作中的重要控制点有所描述。若读者希望深入了解特定板块的产品应用，可结合本手册，查阅如下资料：1.《应用方案手册-组织管理》-----深入阐述了产品关键概念（如集团、组织、业务委托关系等）以及建模思路，是实施规划、蓝图设计的重要参考资料。2.产品帮助----针对具体功能点的关键字段、按钮操作进行详细解释，并提供关键应用示例。3.《应用方案手册-流程管理》-----提供关于交易类型、流程设计工具的应用指导。4.《应用方案手册-基础数据》-----可对手册第五部分（即初始准备设置）中的有关基础数据的理解和应用进行更详细深入地了解。用友网络科技股份有限公司6变更记录编写人姚娟版本修订人审核人起止时间修订/审核章节修订/审核内容用友网络科技股份有限公司7名词解释成本中心归集成本费用的“部门”，如职能部门、生产车间、辅助生产车间、公共成本中心等。一个成本中心可以对应一个或者多个部门；一个成本中心下可关联多个工作中心。成本中心按照业务单元进行设置，在利润中心、财务组织、工厂（具有工厂标志的库存组织）下可以设置成本中心。成本中心组将多个成本中心定义到一个分组。在后续间接费用分配事务定义时可按成本中心组进行设置，不用逐个成本中心进行设置，减少设置的工作量。成本对象归集和分配成本、费用（不仅仅指生产费用）的归集点，可形象地理解为成本流入和流出的成本池，分为中间成本对象和最终成本对象。支持的成本对象类型包括：产品、订单和成本分类等。订单法是指以产品+产品辅助属性+生产订单作为成本计算对象，开设生产成本明细账，计算生产成本。品种法是指以产品+产品辅助属性作为成本计算对象，开设生产成本明细账，计算生产成本。分类法是指先以产品成本分类作为成本计算对象，开设生产成本明细账，计算生产成本。最终成本对象通常是一件产品或一项服务，包括产成品和半成品。中间成本对象指累积的成本还应进一步分配给下一个成本对象的归集点。设置多少中间对象以及中间对象之间的联系，取决于生产组织的特点和成本管理的要求。成本分类对物料按照成本核算的角度进行的分类。可以作为成本投入的归集点，也可作为最终成本对象。成本要素是成本费用按经济用途分类的结果，如材料费、直接人工、制造费用，区分初级、次级要素。初级成本要素用友网络科技股份有限公司8表示成本的原始发生性质，在财务账簿中表现为费用类科目，如生产车间成本中心的办公费、差旅费、折旧费、业务费等；成本流从上游成本对象流入下游成本对象时，通常是初级成本要素一一对应分配。次级成本要素成本流从上游成本对象流入下游成本对象时，不按原成本明细分配，而按总体费用分摊。如供电辅助生产车间成本中心发生办公费、折旧费、修理费等明细，通常分摊到下游成本对象的“电费”成本要素中。作业作业是企业中特定组织（成本中心、部门、产品线）重复执行的任务或操作，作业是连接资源和产品的纽带（产品消耗作业，作业消耗资源）。一项作业可能是一项非常具体的活动，如车工作业；也可能泛指一类活动，如机加工车间的车、铣、刨、磨等所有作业可以统称为机加工作业；甚至可以将机加工作业、产品组装作业统称为生产作业（相对于产品研发、设计、销售等作业而言）。辅助服务是指辅助生产车间为基本生产车间、企业行政管理部门等单位服务而进行的产品生产和劳务供应。其中,有的只生产一种产品或提供一种劳务,如供电、供水、供风、供气等辅助生产;有的则生产多种产品或提供多种劳务,如从事工具、模具、修理用备件的制造等辅助生产。分配系数用户自定义间接费用分配的系数，定义了分配系数后可在成本动因节点引用，后续间接费用分配时将按此系数进行分配。成本动因是分摊分配间接成本费用的依据，系统预置了七类成本动因公式变量。联产品是指使用同种原料，经过同一生产过程同时生产出来的两种或两种以上的主要产品。如炼油厂，通常是投入原油后，经过同一加工过程，可以生产出汽油、轻柴油、重柴油和气体四种联合产品。副产品是指在生产过程中附带产出的非主要产品，与主产品或联产品相比具有很低价值的产品称为副产品。相对于主产品、联产品来说，副产品不是企业生产的主要目的，而且副产品销售价格较低，在企业总销售收入中的比重很小。分离点指在联产品生产中，投入相同原料，经过同一生产过程，分离为各种联产品的时点。分离后的联产品，有的可以直接销售，有的还需要进一步加工才可供销售。用友网络科技股份有限公司9联合成本在联产品生产过程中，分离点以前发生的成本，称为联合成本。废品是指不符合规定的技术标准,不能按其原定用途使用的产成品、在产品、零件、部件等。废品的发生是由于生产过程中某些原因所造成的,它可能在生产过程中发现,也可能在产品入库后或销售后发现。本文档所指废品为产品制造过程中造成的不可修复的、报废品。废品损失是指不可修复废品的实际成本扣除回收材料或残料价值及责任人赔款后的净损失。用友网络科技股份有限公司10第一章整体概述1.1总体概述管理会计是指在当代市场经济条件下，以强化企业内部经营管理、实现最佳经济效益为最终目的，以现代企业经营活动及其价值表现为对象，通过对财务等信息的深加工和再利用，实现对经济过程的预测、决策、规划、控制、责任考核评价等职能的一个会计分支。管理会计是与传统的财务会计相独立的概念，所以被称为企业内部经营管理会计。图1.1-01产品架构图管理会计由责任会计和成本管理两个体系组成。用友网络科技股份有限公司11责任会计体系包括利润中心会计、利润中心交易、利润中心存货几个模块，实现从供应链等业务的内部交易处理，到基于利润中心口径的存货核算，到利润中心的责任核算处理，提供了一套完整的以利润中心为主线，实现主要业务的业务管理会计核算一体化的解决方案；成本管理体系目前由产品成本、标准成本、项目成本组成，产品成本解决制造业的财务口径的产品成本核算的问题，标准成本提供了基于标准BOM的标准量、标准价的标准成本，项目成本则主要为支持企业在建工程项目、公共事业单位的公共设施建设和代建工程项目的项目成本管理提供了完整的解决方案；图1.1-02业务、财务、管理会计一体化架构图利润中心交易模块体现了各利润中心的考核公平，对于利润中心间交易，可以按照利润中心间交易价格（可以按照市场价格，也可以不同于市场价格）进行结算，提供统一的利润中心交易结算平台，支持跨利润中心调拨、跨利润中心销售、跨利润中心采购、跨利润中心领料、跨利润中心完工入库的利润中心间交易结算；利润中心间交易价格支持按照销售组织定价、逐单定价两种价格规则；结算后分别生成调出方、调入用友网络科技股份有限公司12方利润中心成本域存货核算单据，以及调出方的收入责任凭证，形成利润中心业务财务一体化应用，建立内部管理的财务体系，管理满足企业财务对外、利润中心对内矩阵式管理；利润中心交易模块应用必须启用库存管理模块；1.2应用概述成本管理主要是进行生产成本的计划、日常核算、控制和分析。产品成本通过每个会计期间从业务系统归集投入和产出等成本资料，然后进行间接费用的分配分摊，再通过成本结转和全成本计算，计算出各成本对象的实际完工成本和在产成本，包括主联副各种成本对象，并经过会计平台生成相应总账凭证；通过与标准成本、历史成本的对比分析，以改进、控制企业的产品生产成本管理。用友网络科技股份有限公司13图1.2-01产品功能架构图1.3应用价值1.产品成本是一个实际成本系统，不支持标准成本制成本核算。2.支持按照工厂+成本中心的产品成本计算，支持的最终成本核算对象：1)订单：按照物料+物料辅助属性+生产订单+产品入库类型（自制、委外、返修、委外返修）核算成本用友网络科技股份有限公司142)品种：按照物料+物料辅助属性+产品入库类型（自制、委外、返修、委外返修）核算成本3)分类：按照物料的成本分类核算成本。3.支持有联副产品的成本核算和非联副产品法，联副产品成本支持按以下分离方法进行分离：产品类型副产品冲减方式联产品冲减方式联产品分离方法副产品分离方法按计划价冲减综合冲减按标准成本冲减分项冲减按计划价分离分项冲减按标准成本分离分项冲减按相对系数分离分项冲减按约当产量分离分项冲减按相对系数分离（不考虑产量）分项冲减不计算不计算注：只有品种法和订单法支持有联副产品的成本计算。4.实际成本自制半成品成本结转只支持综合结转。5.间接成本费用分配支持1)成本中心到成本中心的分配（即CTC，其中C：CostCenter），然后进行成本中心到成本对象的分配(即CTO，其中O：CostObject)2)成本中心到作业的分配(即CTA,其中A：Activity)，然后进行作业成本到成本对象的分配(即ATO)6.在产/完工分配支持不计算在产成本，全部计入完工、约当产量法、标准成本法、完工材料定额倒挤，费用不计算/约当产量法。7.合格品/废品的成本分配支持不计算废品成本，全部计入合格品、约当产量法、标准成本法。8.成本还原支持按实际成本还原。第二章应用角色基于应用角色划分，系统预置常用角色供用户使用：轻量端：“成本会计”，角色拥有个性化桌面化，灵活组合与配置。用友网络科技股份有限公司15第三章应用地图本模块已全面轻量化，以下应用全部在轻量端分布。分类应用管理会计基础设置联产品相对系数成本动因-集团成本动因-业务单元分配系数产品成本-基础设置成本对象表外系统取数设置产品成本-分配事务定义成本中心到成本中心成本中心到成本对象成本中心到作业作业到成本对象产品成本-全成本计算设置联副产品分离方法定义在产废品分离方法定义全成本计算物料范围设置产品成本-期初维护期初在产余额期初在产共用材料期初记账产品成本-成本资料约当系数会计平台取数外系统取数消耗单完工单非仓储物料转移单作业统计单在产品盘点单在产材料盘点单上期在产成本调整单用友网络科技股份有限公司16其他出入库消耗单产品成本-实际成本处理成本资料关账分配事务执行辅助服务分配全成本计算凭证生成期末结账全自动成本月结产品成本-成本还原综合还原比率期初成本还原数据产成品其他入库分项成本成本还原记账成本还原产品成本-成本报表费用查询完工统计表在产品统计表在产材料统计表非仓储物料统计表作业统计表产量统计查询生产费用表投入产出表单位成本对比表产品成本明细汇总表产品成本汇总查询与存货核算对账查询产品成本-成本分析产品成本分析产品订单成本分析用友网络科技股份有限公司17第四章应用场景4.1按产品+产品辅助属性+生产订单核算成本4.1.1业务描述1.支持按工厂+成本中心+产品+产品辅助属性+生产订单核算生产成本。2.支持根据按产品+产品辅助属性+生产订单出具相应的实际成本报表，并支持实际成本与标准成本的对比分析。3.支持与生产制造集成应用和不与生产制造集成应用两种应用模式。4.支持有联副产品和无联副产品的成本核算。本部分以有联副产品的场景来介绍，如果在实际生产过程中没有联副产出，则不需要做相关设置，成本结转时自动跳过副产品成本分离和联产品成本分离；5.成本资料按实际成本归集：1)支持从总账和业务系统取数归集各种直接和间接材料费、人工费和制造费用。2)支持从业务系统获取合格品和废品的完工数量；支持从业务系统获取作业量。3)支持通过倒挤或现场盘点维护在产品产量。4)支持通过倒挤或现场盘点维护在产材料盘点单。6.间接费用分配支持将间接材料费、人工费和制造费用分配到最终成本对象。7.存货成本会计负责所有存货成本计算，并且有形态转换和组装拆卸业务。用友网络科技股份有限公司184.1.2业务流程图4.1-01按产品+产品辅助属性+生产订单核算生产成本4.1.3应用点清单领域产品模块小应用管理会计产品成本期初在产余额产品成本期初在产共用材料用友网络科技股份有限公司19产品成本期初记账产品成本会计平台取数产品成本外系统取数产品成本消耗单产品成本完工单产品成本作业统计单产品成本在产材料盘点单产品成本在产品盘点单产品成本非仓储物料转移单产品成本其他出入库消耗单产品成本成本资料关账产品成本辅助服务分配产品成本分配事务执行产品成本全成本计算产品成本全自动成本月结产品成本凭证生成产品成本期末结账4.1.4应用解决方案1.设置成本对象1)在物料档案生产成本信息页签设置物料的成本核算方法，对于订单法需要做以下设置：a)成本对象：必须勾选。b)成本对象类型：必选订单。c)成本分类：可选，作为归集成本对象。d)按成本中心统计产量：勾选。e)辅助属性：按需勾选产品成本核算的辅助属性，只能和存货核算启用的辅助属性相同或多于存货核算启用的辅助属性。用友网络科技股份有限公司202)生成成本对象a)在从业务系统取数、总账取数和倒挤在产品时会自动生成成本对象，也可手工录入成本对象；b)成本对象编码由成本对象对应的各核算维度的编码数据构成，具体规则如下： 订单法主产品：物料编码（辅助属性1，辅助属性2，…）-订单号。 订单法联产品：物料编码（辅助属性1，辅助属性2，…）-JP-主产品编码（辅助属性1，辅助属性2，…）-订单号。 订单法副产品：物料编码（辅助属性1，辅助属性2，…）-BP-主产品编码（辅助属性1，辅助属性2，…）-订单号。c)成本对象名称由成本对象对应各核算维度名称数据构成，具体规则如下： 订单法主产品：物料名称（辅助属性1，辅助属性2，…）-订单号。 订单法联产品：物料名称（辅助属性1，辅助属性2，…）-JP-主产品名称（辅助属性1，辅助属性2，…）-订单号。 订单法副产品：物料名称（辅助属性1，辅助属性2，…）-BP-主产品名称（.
