YonBIP高级版注销子公司合并方案罗嘉luojia@yonyou.com1、应用场景及价值本系列案例将合并报表业务拆解成小的业务场景，在产品中予以实现。有助于产品实施和支持人员学习合并报表业务和产品实现方案。在配置相同业务场景合并报表设置时，可以参考应用。母公司注销子公司，后续应该如何进行合并？2、解决方案1）母公司账务处理对投资子公司按照成本法核算的长期股权投资，在处置时，收到的价款和处置长期股权投资账面价值的差额计入“投资收益”。母公司个别财务报表应该按照收取的资产对价与处置的股权成本之间的差额，确认投资收益，对应凭证一般如下：借：银行存款、应收票据等（处置股权收到的对价）贷：长期股权投资（处置部分股权对应的成本）投资收益股权投资数据维护里，持股比例设置为零。因为有可能该子公司是母公司下唯一一家子公司，所以建议当年仍然在组织体系中保留该子公司，到下年再删除。该子公司当年后续每月报表只需要录入利润表、现金流量表，作为合并抵消时使用。而母公司长投明细表中，以前年度长投调整和以前年度投资收益调整继续保留，调整时使用。2）合并调整阶段母公司合并财务报表：从合并日到处置日期初应归属于以前年度的损益。因为当年的投资收益已经在处置子公司时确认了，所以调整时不用重复确认。因为已经将股权调整成零，并且母公司长投明细表只录入以前年度数据，所以生成调整凭证类似：借：投资收益（以前年度）贷：年初未分配利润3）合并处理阶段往来抵消时根据内部交易明细表数据生成的，双方填写时仍然保持处置时的明细表数据即可。权益抵消时，合并报表资产负债表期初是从上年取的，无需处理。而子公司不填写资产负债表，所以年末数也已经剔除了。所以资产负债表无需处理。利润表仅处置日期初至处置日的累计数纳入合并，所以建议子公司当年后续按处置日期初至处置日的累计数继续填写，抵消效果类似凭证借：全部成本、费用类科目（处置日期初至处置日的累计数）投资收益贷：全部收入类科目（处置日期初至处置日的累计数）现金流量表和利润表类似，建议子公司当年后续按处置日期初至处置日的累计数继续填写，抵消效果相当于凭证。借：全部支出的现金流量报表项目处置子公司及其他营业单位收到的现金净额贷：全部收到的现金流量报表项目
