1版权2013用友集团。未经用友集团的书面许可，本操作手册任何整体或部分的内容不得被复制、复印、翻译或缩减以用于任何目的。本操作手册的内容在未经通知的情形下可能会发生改变，敬请留意。请注意：本操作手册的内容并不代表用友软件所做的承诺。用友软件股份有限公司2目录版权.1导读……….3名词解释.4第一章概述.51.1产品概述.51.2产品价值.5第二章VAT取税模型.6第三章应用场景.83.1中国大陆购销业务场景.83.1.1中国大陆进出口业务..83.1.2中国大陆国内购销业务..93.1.3中国大陆集团内部交易业务..113.1.4中国大陆进项税不可抵扣业务.123.2EU购销业务场景..143.2.1EU成员国内购销业务.143.2.2EU成员国内进项税不可抵扣业务.143.2.3EU内跨EU成员国购销业务..143.2.4EU成员国与非EU成员国的跨国购销业务.163.2.5EU海外工厂交货业务.173.2.6EU三角贸易业务.173.3EU报税应用..19第四章初始准备.204.1企业建模平台.204.1.1业务单元..204.1.2基础数据维护..214.2VAT增值税基础数据维护..244.2.1基础设置..244.3会计平台增值税相关设置..274.3.1转换模板..27第五章操作指南.28附录……….29用友软件股份有限公司3导读此手册面向实施顾问以及企业关键用户，旨在为实施规划、解决方案制定和落实提供指导。手册围绕产品能够解决的主要业务场景展开，并以此为依托展现产品的关键应用功能，提供客户业务需求如何与产品功能相匹配的思路。本手册包括四大部分，第一部分是对产品及其价值的概要介绍；第二部分是VAT取税模型；第三部分是对有关VAT的主要业务场景介绍，分为国内VAT场景以及欧盟VAT业务场景两块；第四部分介绍了VAT增值税管理启用前的初始准备设置。此外，为了便于用户对整体内容加深理解，手册中对一些关键的名词进行了解释，并在附录进行了汇总，列示为单据流转、控制点、与查询报表，以便用户查找对照。为突出重点，本手册定位于方案性说明，仅对产品操作中的重要控制点有所描述。若读者希望深入了解特定板块的产品应用，可结合本手册，查阅如下资料：1.《NCV6.33产品手册—组织管理》-----深入阐述了产品关键概念（如集团、组织、业务委托关系等）以及建模思路，是实施规划、蓝图设计的重要参考资料。2.产品帮助----针对具体功能点的关键字段、按钮操作进行详细解释，并提供关键应用示例。3.《NCV6.33产品手册—流程管理》-----提供关于交易类型、流程设计工具的应用指导。4.《NCV6.33产品手册—基础数据》-----可对手册第四部分（即初始准备）中的有关基础数据的理解和应用进行更详细深入地了解。用友软件股份有限公司4名词解释EU即：欧盟，政治和关税联盟，目前包括27个成员国。增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。由消费者支付，但却在生产和分配链的每个阶段征收，增值税已经成为增值税由国家税务局负责征收。进项税可以抵销项税；增值税是对每个增值环节的征税。最终客户所支付的增值税是所有环节支付的增值税的和。税类是针对供应商、客户、物料等基础数据指定的税务分类。报税国家是制定税收政策和收取税金、进行出口退税的国家。销项税抵扣进项税在同一报税国家的范围内进行。税码是软件系统中的概念，基本的作用是用于反映报税国家在不同的条件下，采取的不同的增值税政策，通过税码可以取得税率，并计算税额。税码用于EU时，同时作为税务报表的统计维度。计税金额是计算税额的基础，有些资料也称为计税价格。EUVAT注册码EU内，应税人从税务机关所取得的注册码，采用该注册码可以进行报税。EU逆向征税EU企业从另外一个EU成员国采购或从EU外的国家进行采购时，对增值税的核算可以在财务上进行特定的处理，经过这种会计处理，增值税可以直接抵扣掉不需要实际支付。这种机制称为逆向征税。用友软件股份有限公司5第一章概述1.1产品概述VAT在NC中不是一个独立的模块，是NC供应链、财务等业务处理过程中的一个特定应用。即：NC的供应链、财务等系统进行业务处理时，需要能够准确的确定当前交易的VAT税率、VAT税额等信息。目前，NC支持VAT在国内的应用，也支持VAT在EU内的应用。1.2产品价值1.支持中国大陆的增值税制度；2.支持EU内增值税制度；3.支持EU内逆向征税的处理；4.支持EU内的VAT报税；用友软件股份有限公司6第二章VAT取税模型图2-01VAT取税模型1.录入采购、销售单据时，系统自动确定报税国、购销类型、是否三角贸易、物料税类、客户税类、供应商税类、发货国、收货国、客户是否有VAT注册码等信息。其中，采购订单各信息项的取数逻辑如下：发货国家如果供应商发货地址非空取发货地址国家否则取供应商档案国家收货国家如果是直运业务收货地址非空时，取收货地址国家否则，取表头的收货客户档案国家。否则取收货库存组织国家如果为空，取结算财务组织在国家；报税国家如果采购结算组织与收货库存组织跨公司取结算财务组织所在国家否则取收货库存组织所在国家用友软件股份有限公司7购销类型如果报税国=发货国国内采购否则进口采购三角贸易如果购销类型=进口采购而且报税国≠收货国三角贸易＝是否则为否（主要用于EU的三角贸易）销售订单各信息项的取数逻辑如下：发货国家发货库存组织所在国家>销售组织所在国家收货国家收货地址国家>收货客户档案中的国家报税国家If销售结算组织与发货库存组织跨公司结算财务组织所在国家（主要用于EU的三角贸易）Else发货库存组织所在国家购销类型If报税国==收货国国内销售Else出口销售是否三角贸易If购销类型=出口销售&&报税国！=发货国Then三角贸易（主要用于EU的三角贸易）2.依据上述信息匹配【增值税税码税率】档案确定税码，并依据单据日期匹配增值税税码税率的有效期，最终确定扣税类别、税率、不可抵扣税率等信息。用友软件股份有限公司8第三章应用场景3.1中国大陆购销业务场景3.1.1中国大陆进出口业务1.业务描述进口中国大陆企业进口时，商品要征收进口增值税，进口增值税由中国大陆海关代为征收，上缴到中央财政。出口中国大陆企业出口时，商品一般免税，即：增值税税率一般为0，销项税在中国大陆进行报税。2.产品解决方案进口业务1)设置增值税税码税率按照“中国”设置增值税税码税率档案，购销类型可以选择“进口”。图3.1-01中国大陆进口业务：设置增值税税码税率，购销类型“进口”2)采购业务的自动取税录入单据时，系统自动匹配增值税税码税率档案，确定所应用的税码和税率等信息。需要注意的是在进口业务中，增值税是支付给海关的，不是支付给供应商的，因此在进口业务中，无税金额=价税合计。用友软件股份有限公司9图3.1-02中国大陆进口业务：采购业务的自动取税出口业务1)设置增值税税码税率按照“中国”设置增值税税码税率档案，购销类型可以选择“出口”。图3.1-03中国大陆出口业务：设置增值税税码税率，购销类型“出口”2)销售业务的自动取税录入单据时，系统自动匹配增值税税码税率档案，确定所应用的税码和税率等信息。图3.1-04中国大陆出口业务：销售业务的自动取税3.1.2中国大陆国内购销业务1.业务描述此场景是供应商、客户都在中国大陆境内。销售：用友软件股份有限公司10国内销售时，客户如果是一般增值税纳税人，需要向客户收取17%（对于一般纳税商品）的增值税；客户如果是慈善机构时，销售是免税的。采购：国内采购时，供应商如果是一般增值税纳税人，需要向供应商支付17%（对于一般纳税商品）的增值税。2.产品解决方案国内采购1)设置增值税税码税率按照“中国”设置增值税税码税率档案，购销类型可以选择“国内采购”或“不区分”。图3.1-05中国大陆国内采购业务：设置增值税税码税率，购销类型“国内采购”2)采购业务的自动取税录入单据时，系统自动匹配增值税税码税率档案，确定所应用的税码和税率等信息。国内销售1)设置增值税税码税率按照“中国”设置增值税税码税率档案，购销类型可以选择“国内销售”或“不区分”。图3.1-06中国大陆国内销售业务：设置增值税税码税率，购销类型“国内销售”用友软件股份有限公司112)销售业务的自动取税录入单据时，系统自动匹配增值税税码税率档案，确定所应用的税码和税率等信息。3.1.3中国大陆集团内部交易业务1.业务描述集团内的两个法人公司之间进行商品的调拨，视同普通的销售、采购业务。2.产品解决方案1)设置增值税税码税率按照“中国”设置增值税税码税率档案，购销类型可以选择“不区分”。或者分别按购销类型“国内销售”“国内采购”进行设置。图3.1-07中国大陆内部交易业务：设置增值税税码税率，购销类型“不区分”2)调拨订单的自动取税在调拨订单上，系统自动取得调出方的税码和税率等信息。用友软件股份有限公司12图3.1-08中国大陆内部交易业务：调拨订单的自动取税3)内部结算清单的自动取税内部结算清单中，系统分别自动取得调出方的调出税码、调入方的调入税码以及相应的税率等信息。图3.1-09中国大陆内部交易业务：内部结算清单的自动取税3.1.4中国大陆进项税不可抵扣业务1.业务描述进行国内采购时，采购方所支付的进项税不能完全进行抵扣，进项税的不可抵扣部分可能要计入商品的成本中。用友软件股份有限公司13图3.1-10不可抵扣进项税影响商品成本2.产品解决方案1)设置增值税税码税率按照“中国”，设置增值税税码税率档案，要定义不可抵扣税率。图3.1-11不可抵扣进项税业务：增值税税码税率设置2)采购业务的自动取税录入单据时，系统自动匹配增值税税码税率档案，确定所应用的税码和税率、不可抵扣税率等信息。另外，系统自动计算“计成本金额”。图3.1-12不可抵扣进项税业务：采购业务的自动取税3)暂估和结算后续的采购暂估和采购结算业务，系统按照“计成本金额”进行材料成本的核算。用友软件股份有限公司143.2EU购销业务场景3.2.1EU成员国内购销业务1.业务描述EU成员国内的购销业务是在EU同一成员国内供应商与客户之间所形成的购销业务与中国大陆的国内购销业务类似。3.2.2EU成员国内进项税不可抵扣业务1.业务描述此场景是EU同一成员国内供应商与客户之间就某些商品交易所形成的购销业务,与中国大陆进项税不可抵扣业务类似。EU成员国内，某个EU的企业从另一个EU的企业采购某些能源商品时（比如：汽油等），采购方所支付的进项税不能完全进行抵扣。按照EU法律的规定，进项税的不可抵扣部分可能要计入商品的成本中，也可能计入到其他相应的总账会计科目中。目前，NC仅支持进项税的不可抵扣部分计入商品成本这种情况。3.2.3EU内跨EU成员国购销业务1.业务描述此场景是EU内不同成员国间的购销业务的典型形态。1)EU成员国间销售：一个EU成员国的企业销售商品给另一个EU成员国的客户时，如果客户在收货的EU成员国有VAT注册码，那么销售是免税的；由销售方在发货国进行报税。2)EU成员国间采购：一个EU成员国的企业从另一个EU成员国的供应商采购时，如果供应商在发货的EU成员国有VAT注册码，那么采购方需要采用本国的税率，进行逆向缴纳处理。由采购方在本国进行报税。用友软件股份有限公司15图3.2-01EU内跨EU成员国的购销业务2.产品解决方案EU成员国间销售1)设置增值税税码税率按照EU成员国设置增值税税码税率档案，购销类型要选择“出口”，另外要设置客户是否有VAT注册码。图3.2-02EU成员国间销售业务：增值税税码税率设置，购销类型“出口”EU成员国间采购1)设置增值税税码税率按照EU成员国设置增值税税码税率档案，购销类型要选择“进口”。2)采购单据自动取税录入单据时，系统自动匹配增值税税码税率档案，确定所应用的税码和税率、不可抵扣税率等信息。另外，采购发票表头“是否逆向征税”，由系统自动维护该标识，该标识会传入到应付单中，最终影响总账凭证的会计分录。用友软件股份有限公司16图3.2-03采购发票，具有“逆向征税”标识3.2.4EU成员国与非EU成员国的跨国购销业务1.业务描述此场景是EU成员国与非EU成员国之间的购销业务。1)出口：一个EU成员国的企业出口到EU之外的国家，该业务与中国大陆的出口业务类似。2)进口：一个EU成员国的企业从EU之外的国家进口，该业务与中国大陆的进口业务类似，但是有一定的差异。在EU中，增值税一般不真正支付给EU的海关，而是需要进行逆向缴纳处理。2.产品解决方案出口1)设置增值税税码税率按照EU成员国设置增值税税码税率档案，购销类型要选择“出口”进口2)设置增值税税码税率按照EU成员国设置增值税税码税率档案，购销类型要选择“进口”。另外，在进口业务中采购发票表体明细行“逆向征税”的标识，系统会自动维护该标识，该标识会传入到应付单中，最终影响总账凭证的会计分录。用友软件股份有限公司173.2.5EU海外工厂交货业务1.业务描述德国企业A在不同的EU成员国（德国、法国）有VAT注册码，德国企业A在法国有一家工厂或仓储中心A1，德国企业A从法国仓储中心A1发货销售商品给法国的客户。德国企业A需要执行法国的税率并在法国进行报税。图3.2-04EU海外工厂交货业务2.产品解决方案1)设置增值税税码税率上述案例中，需要按“法国”设置增值税税码税率档案，购销类型要选择“国内销售”。3.2.6EU三角贸易业务1.业务描述EU的三角贸易场景是在三个不同的EU成员国间形成的直运业务。一个法国企业A销售商品给德国企业C时，商品由英国企业B直接发给德国企业C。英国企业B给法国企业A开具发票，法国企业A给德国企业C开具发票。A的VAT：A的销售、采购业务，视同英国发货，德国收货，单据打“三角贸易”标识，在A所在的国家法国进行报税。三角贸易影响相应的EU报表。C的VAT：用友软件股份有限公司18C公司进项税，视同英国发货，德国收货，单据不打三角贸易标识，在C所在的国家德国进行报税。B的VAT：B公司销售，视同英国发货，德国收货，单据不打三角贸易标识，在B所在的国家英国进行报税。图3.2-05EU三角贸易业务2.产品解决方案1)场景匹配NC中有4个场景可以满足EU的三角贸易。场景1：供应商B和客户C都是外部的，直运销售采购业务。场景2：中间厂商A和供应商B属于同一个集团，客户C是外部的，跨组织销售业务。场景3：中间厂商A和客户C属于同一个集团，供应商B是外部的，集采分收业务。场景4：A、B、C都属于同一个集团，三方调拨业务。上述场景请参见相应的NCV6.33产品手册。2)增值税税码税率中间厂商A所采用的增值税税码税率有特殊性，其中“是否三角贸易”要勾选“是”。图3.2-06EU三角贸易业务：增值税税码税率，勾选“三角贸易”标识用友软件股份有限公司193.3EU报税应用按照EU的规定，企业需要定期向税务机关进行报税。在NC中，向EU税务机关进行报税的纳税申报表是从总账系统中取数的。图图3.3-01EU报税应用因此，应付单、应收单等单据传递到总账生成总账凭证时，需要携带报税国、发货国、收货国、交易代码、客户VAT注册码、税码、计税金额等辅助核算信息。NC的会计平台支持这些固定的辅助核算项。图3.3-02转换模板用友软件股份有限公司20第四章初始准备4.1企业建模平台4.1.1业务单元为了保证取税的准确性，业务单元中需要定义相应的国家地区；另外，针对EU的企业，需要在财务组织上定义该企业在不同EU成员国所拥有的VAT注册码。图4.1-01定义业务单元在业务单元功能节点，通过【辅助功能】中的【维护VAT】业务功能按钮，可以维护此财务组织（实际上是法人公司）在欧盟不同国家内的VAT注册码。用友软件股份有限公司21图4.1-02维护VAT注册码4.1.2基础数据维护4.1.2.2客户在客户档案中需要设定客户所在的国家地区，还需要设定客户税类，在EU应用时还需要设定客户的VAT注册码。注意：只有当前集团所属的国家是EU成员国时，才会出现“客户VAT”子页签。用友软件股份有限公司22图4.1-03设定客户的客户税类图4.1-04设定客户的VAT注册码4.1.2.3供应商在供应商档案中需要设定供应商所在的国家地区，还需要设定供应商税类，当在EU应用时还需要设定供应商VAT注册码。注意：只有当前集团所属的国家是EU成员国时，才会出现“供应商VAT”子页签。用友软件股份有限公司23图4.1-05设定供应商的供应商税类图4.1-06设定供应商的VAT注册码4.1.2.4物料信息在物料档案上需要设定物料税类，当在EU应用时需要按照国家设置物料税类。注意：只有当前集团所属的国家是EU成员国时，才会出现“物料税类”子页签。用友软件股份有限公司24图4.1-07设定物料的物料税类4.2VAT增值税基础数据维护4.2.1基础设置4.2.1.1客户税类设置客户税类描述了销售业务中的客户应税（增值税）类别（从增值税角度，对客户的一个分类）。NC中，客户税类可以是决定销售业务税码税率的一个取税维度（请参见本文的“增值税税码税率”）。比如：同一商品销售给一般增值税纳税人和慈善机构等，其税码税率是不同的。一般增值税纳税人、慈善机构就可以分别隶属于不同的客户税类。一个具体的客户隶属于哪个客户税类是在客户档案中定义的（请参见本文的“客户”档案）。图4.2-01定义客户税类用友软件股份有限公司254.2.1.2供应商税类设置供应商税类描述了采购业务中的供应商应税（增值税）类别（从增值税角度，对供应商的一个分类）。NC中，供应商税类可以是决定采购业务税码税率的一个取税维度（请参见本文的“增值税税码税率”）。比如：同一商品从一般增值税纳税人和小规模纳税人采购，其税码税率是不同的。一般增值税纳税人、小规模纳税人就可以分别隶属于不同的供应商税类。一个具体的供应商隶属于哪个供应商税类是在供应商档案中定义的（请参见本文的“供应商”档案）。图4.2-02定义供应商税类4.2.1.3物料税类设置物料税类描述了采购销售业务中商品或服务的应税（增值税）类别（从增值税角度，对商品或服务的一个分类）。物料税类体现了一国税务机关对商品或服务的增值税政策。NC中，物料税类可以是决定采购销售业务税码税率的一个取税维度（请参见本文的“增值税税码税率”）。比如：中国大陆，一般纳税商品其税率17%，而某些简易征税商品其税率是4%，一般纳税商品和简易征收商品其物料税类就可以是不同的。一个具体的商品属于哪个物料税类是在物料档案中定义的，而且是按照国家进行设置的（请参见本文的“物料”档案）。用友软件股份有限公司26图4.2-03定义物料税类4.2.1.4增值税税码税率设置增值税税码税率，用于定义报税国在不同的业务条件下的增值税的税码、税率等相关信息，用以反映报税国在不同业务条件下，采取的不同增值税政策。图4.2-04定义增值税税码税率用友软件股份有限公司274.3会计平台增值税相关设置4.3.1转换模板在EU应用时，会计平台上的转换模板需要针对VAT的相关科目设置“增值税信息表”的固定辅助核算项。图4.3-01转换模板的“增值税信息表”用友软件股份有限公司28第五章操作指南本手册具体详细操作应用，请登录NC系统参见相关产品帮助。用友软件股份有限公司29附录本文参见其他手册清单。资料目录相关学习点《NCV6.33产品手册—采购管理》《NCV6.33产品手册—销售管理》《NCV6.33产品手册—内部交易》《NCV6.33产品手册—组织管理》《NCV6.33产品手册—权限管理》《NCV6.33产品手册—基础数据》《NCV6.33产品手册—欧盟报表》用友软件股份有限公司30用友软件股份有限公司
