用友软件股份有限公司产品手册-V6.33合并账簿用友软件股份有限公司版权用友集团未经用友集团的书面许可，本操作手册任何整体或部分的内容不得被复制、复印、翻译或缩减以用于任何目的。本操作手册的内容在未经通知的情形下可能会发生改变，敬请留意。请注意：本操作手册的内容并不代表用友软件所做的承诺。用友软件股份有限公司目录版权.1第一章概述.41.1产品概述.41.2产品价值.5二应用场景.52.1合并模式.52.2调整业务.82.2.1成本法转权益法调整..82.2.2公允价值调整..142.3抵销业务.162.3.1投资及权益类抵销..162.3.2复杂股权下的投资及权益类抵销..222.3.3交易类抵销..242.3.4现金流量表的抵销..352.4账表查询.382.5合并报表.432.6期末处理.45三初始准备.473.1管控模式.473.2动态组织管理.483.2.1业务单元..483.2.2账簿合并体系..493.2.3股权投资关系..493.2.4合并账簿..493.3子公司公允价值备查簿.49四操作指南.50附录.51附录1：合并账簿取数函数说明..51附录2：本文参见其他手册清单..53用友软件股份有限公司3导读此手册面向实施顾问以及企业关键用户，主要目的是为实施规划、解决方案制定和落实提供指导。手册主要围绕产品能够解决的主要业务场景展开，并以此为依托展现产品的关键应用功能，帮助用户建立业务需求与产品解决方案的匹配思路。本手册主要包括四大部分，第一部分是对产品及其价值的概要介绍；第二部分是对有关合并账簿的主要业务场景、流程、以及对应的产品功能的介绍；第三部分是关于产品实现的初始准备设置；第四部分是关于产品的功能点的具体操作，此部分并不在手册中描述，具体请参见产品帮助。最后，结合本手册，用户可通过以下资料，针对性地深入了解特定板块的产品应用：1.《NCV6.33产品手册-组织管理》-----深入阐述了产品关键概念（如集团、组织、业务委托关系等）以及建模思路，是实施规划、蓝图设计的重要参考资料。2.产品帮助----针对具体功能点的关键字段、按钮操作进行详细解释，并提供关键应用示例。3.《NCV6.33产品手册-流程管理》-----提供关于交易类型、流程设计工具的应用指导。4.《NCV6.33产品手册-基础数据》-----可对手册第三部分（即初始准备设置）中的有关基础数据的理解和应用进行更详细深入地了解。用友软件股份有限公司4第一章概述1.1产品概述NC6新推出合并账簿产品，支持大型集团企业以并账方式快速出具合并报表。与合并报表产品相对应，合并账簿是直接在总账凭证数据的基础上编制调整抵销凭证，与总账凭证叠加得出调整前、调整后、合并后的结果，也能出具单个财务核算账簿合并前后的净表，并能单独提供调整和抵销数据。合并账簿的主体思想是从整个集团企业的角度，统观当前集团下参与合并的多个企业扣除了内部交易数据的资产负债权益状况、经营情况和现金流量状况。业务处理基础设置调整抵销模板调整抵销方案账簿类型合并账簿合并管理结构合并主体期初工作底稿自动生成调整/抵销凭证手工录入调整/抵销凭证调整/抵销凭证审核试算平衡结账查询统计合并科目余额表合并三栏总账合并三栏明细账合并现金流量表合并工作底稿内部交易查询定时生成合并监控台子公司公允价值备查簿现金流量分析企业报表总账合并资产负债表合并利润表合并所有者权益变动表内部交易对账对账结果取数协同凭证用友软件股份有限公司51.1-01合并账簿产品架构图1.2产品价值1.提高合并报表编制的及时性；2.提高合并报表的准确性；3.加强总部对合并报表编制的主动权；4.满足集团总部快速编制不同报告要求合并报表的需要。第二章应用场景2.1合并模式I.业务描述一般来说，合并模式分为两种：大合并、逐级合并。大合并是将所有参加合并的单位的个别报表数据汇总，并在整个合并范围内对投资、内部往来和内部交易进行整体抵销，来得到最后的合并结果；合并的结果仅产生本级单位的合并报表，不生成中间层次单位的合并报表。逐级合并是指在多级的集团企业里，从下向上各级单位各自出具本集团的合并报表，合并后的报表作为本子集团的个别报表参与其上一级单位的报表合并，依此类推，最后生成整个集团的合并报表。II.功能清单III.产品解决方案1.建立账簿合并体系在【组织管理】节点建立账簿合并体系，账簿合并体系可以理解为合并单位组成的“树”型结构。在合并账簿引用账簿合并体系时，可以将账簿合并体系上的非叶子节点建立成合并主体，合并主体是合并业务的主组织，所有合并工作必须以一个合并主体的身份进行处理。所以，建立账簿合并体系时需要领域产品模块功能节点企业建模平台组织管理账簿合并体系企业建模平台组织管理合并账簿用友软件股份有限公司6考虑后续采纳的合并模式，是大合并还是逐级合并。在合并账簿中，大合并与逐级合并的模式是通过账簿合并体系加合并主体共同作用而确定的。如果是大合并，无论账簿合并体系怎样定，但只有根单位这唯一的一个单位设置为合并主体；如果是逐级合并，首先在账簿合并体系中将后续需要出具中间级合并结果的单位设置成非叶子节点，同时也要将其定义为合并主体。在大型的企业集团中，对外需要依据股权投资关系出具合并报表，对内需要根据（利润中心：区域、事业部、行业板块）出具内部管理合并报表。系统中可以依据需要构建多个账簿合并体系，即多个报表结构树。系统可以建立全局级和集团级的账簿合并体系：全局级的账簿合并体系可以跨集团进行组织选取构建，支持跨集团的合并报表。集团级的账簿合并体系只能选择登录集团的业务单元构造一个报表管理体系。账簿合并体系支持多版本：账簿合并体系中单位的变动情况支持如下场景图2.1-01账簿合并体系新世纪纸业集团总公司、纸业销售总公司为合并主体，其他如世纪纸业公司等不是合并主体1)增加末级节点公司：例如“无锡兴达工厂”是新收购的一家公司（财务核算账簿）。2)减少末级节点公司：将已有的“无锡兴达工厂”控股权出售。3)同一个直接上一级合并主体下调整末级节点公司：例如“陕西分公司”上升为以“世纪纸业公司”平级的公司，但这个过程中它的上一级合并主体没有发生变化，一直是“纸业销售总公司”。2.建立合并账簿合并账簿还有一个重要的核心档案——“合并账簿”，合并账簿是由账簿合并体系与账簿类型组合形成用友软件股份有限公司7的一套合并账载体；抵销凭证、调整凭证按合并账簿进行存储；同一合并账簿内中，可以按不同合并范围（合并主体）生成不同的合并报表结果。如下图所示：一个合并账簿只能引用一个账簿合并体系，一个账簿合并体系下可以建立多个合并账簿；合并账簿由合并结构+账簿类型组合而成，从而可以找到本位币、会计期间、会计科目表，也可以找到参加合并的组织单元。图2.1-02合并账簿合并账簿可以在全局和集团两级设置，代表在全局和集团不同的视角编制合并报表。合并账簿-全局在【合并账簿-全局】节点可以参照全局级的账簿合并体系，建立全局级的合并账。合并账簿-集团在【合并账簿-集团】节点只能参照登录集团的账簿合并体系，建立集团级的合并账。注意：合并账簿关联了账簿合并体系后，系统校验：该结构上的节点在该账簿类型下均已启用了财务核算账簿；已被合并账簿引用的账簿合并体系不能修改结构，不能增加删除业务单元；合并账簿关联的账簿合并体系应只有一个根节点，且该根节点必须是合并主体。用友软件股份有限公司83.指定合并主体在【合并账簿】节点指定合并主体，如图2.1-02所示：图2.1-03指定合并主体如果是大合并，在引用账簿合并体系之后，不需要再额外指定合并主体，因为系统已经默认将根节点定义成合并主体。如果是逐级合并，在引用账簿合并体系之后，需要对于出具中间级合并结果的非叶子节点单位，勾选上“是否合并主体”的参数。合并主体指定完成之后，还需要进行〖启用〗。2.2调整业务2.2.1成本法转权益法调整I.业务描述2006年财政部发布的《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定，当投资企业对被投资单位具有注意：启用后不能取消启用，需要谨慎操作；有了已经启用的合并主体后合并账簿不能删除；合并主体的结账、期初初始化、凭证处理等均在启用后的时间内才能操作。用友软件股份有限公司9控制权时，长期股权投资采用成本法进行核算。同时又规定，若投资企业能够对被投资单位实施控制的，被投资单位为其子公司，投资企业应该将子公司纳入合并财务报表的合并范围，编制合并财务报表时应按照权益法进行调整。II.功能清单III.产品解决方案1.设置股权投资关系在【股权投资关系】节点录入集团企业的股权投资关系明细数据时，核算方式选择“成本法”。图2.2.1-01设置股权投资关系2.录入期初调整数据在【期初工作底稿】节点手工录入年初的成本法转权益法的调整数据。如果是年中建账的话，年初调整数依然在【期初工作底稿】节点手工录入，但是本年建账前会计期间的调整数据在【调整抵销录入】节点手工录入。3.设置调整模板1)产品预置的成本法转权益法调整模板设置如图2.2.1-01所示：领域产品模块功能节点企业建模平台组织管理股权投资关系战略管理合并账簿期初工作底稿战略管理合并账簿调整抵销模板设置战略管理合并账簿调整抵销方案战略管理合并账簿自动调整抵销用友软件股份有限公司10图2.2.1-02设置调整模板分录详细设置信息如下表所示：分录所属组织摘要方向科目取数来源金额公式本方成本法转权益法1511取本方VarFunc()本方亏损时的损益调整借6111取本方(CAB_AmtOppAcct(-4104-,--,--,--,-0-,-4103-,--,-0-,-1-,-0-,--)-GFC_AmtOccrPer(-6903-,--,--,--,-1-,--,-012-,--))*GFC_CloseInvProp(--,--,--)本方调整资本公积贷4002取对方GFC_AmtOccrPer(--,--,--,--,--,--,-0-,--)*GFC_CloseInvProp(--,--,--)本方收益时的损益调整贷6111取对方(CAB_AmtOppAcct(-4104-,--,--,--,-1-,-4103-,--,-0-,-1-,-0-,--)-GFC_AmtOccrPer(-6903-,--,--,--,-0-,--,-012-,--))*GFC_CloseInvProp(--,--,--)本方回冲贷6111取本方-1*GFC_AmtOccrPer(-6111-,--,--,--,-1-,--,-0-,--)CAB_AmtOppAcct：取对方发生数用途：限定对方科目的条件下，取本方科目在指定方向上的期间累计发生数，如果设置为取小值，则每张凭证本对方科目的分录里取较小的金额。函数格式：CAB_AmtOppAcct(科目编码,年度,期间,辅助核算,方向,对方科目,对方辅助核算,性质,周期,凭证性质,偏移量)；重要参数说明（详细介绍参见附录）：方向：可设置为空；默认为科目的方向，如果指定了方向，则根据指定方向取累计发生数。0：借方；1：贷方。性质：是指是否按照每张凭证的两个科目相比较取较小值；0：相比取小值；1：取本方科目。凭证性质：参数值“0/1/2”；0：总账凭证，1：调整凭证，2：抵销凭证，默认空为全部凭证；用友软件股份有限公司11012：全部凭证，全部凭证=正常凭证(即总账里的凭证)+调整凭证+抵销凭证；01：总账+调整；02：总账+抵销；12：调整+抵销。图2.2.1-03对方发生数公式设置a)GFC_CloseInvProp：累计持股比例用途：返回指定日期（时间点）投资单位对被投资单位的持股比例合计。函数格式：GFC_CloseInvProp（投资单位,被投资单位,日期）用友软件股份有限公司12图2.2.1-04累计持股比例公式设置b)收益时的损益调整的金额公式为：CAB_AmtOppAcct(-4104-,--,--,--,-1-,-4103-,--,-0-,-1-,-0-,--)*GFC_CloseInvProp(--,--,--)公式含义为：取明细账上4104利润分配科目的贷方累计发生数，同时对方科目必须为4103本年利润；再乘以累计持股比例。需要注意的是，被调整的科目是本方组织账簿的6111投资收益科目。c)GFC_AmtOccrPer：期间函数/累计发生用途：取指定期间内的科目累计发生金额。函数格式：GFC_AmtOccrPer(科目编码,年度,期间,辅助核算,方向,周期,凭证性质,数据来源,偏移量)重要参数说明（详细介绍参见附录）：年度或期间可空，动态取值，也可手工指定，如果指定了具体值，则根据具体值取数；否则根据执行时的情况动态取值。方向可设置空；默认为科目的方向，如果指定了方向，则根据指定方向取发生数，如果余额或净发生数方向与指定方向相反，则返回负数。周期：函数值：“月/季度/半年/年”，可为空，如果为空，则默认为“月”。凭证性质：参数值“0/1/2”，0：总账凭证，1：调整凭证，2：抵销凭证，默认空为全部凭证；012：全部凭证，全部凭证=正常凭证(即总账里的凭证)+调整凭证+抵销凭证；01：总账+调整；02：总账+抵销；12：调整+抵销。用友软件股份有限公司13偏移量：根据当前执行期间往前或往后执行取数，默认为空即0表示不偏移，如果为-1，表示往前偏移一个期间。图2.2.1-05累计发生公式设置d)调整资本公积的金额公式为：GFC_AmtOccrPer(--,--,--,--,--,--,-0-,--)*GFC_CloseInvProp(--,--,--)公式含义为：取明细账上4002资本公积科目的贷方累计发生数，再乘以累计持股比例。2)以预置模板为基础进行修改如果在项目中，预置的模板不能满足要求，建议复制预置模板然后进行修改。4.设置调整抵销方案将预置完成的抵销模板加入调整抵销方案，才能在后续执行对账的时候参照到该模板。5.执行自动调整抵销在【自动调整抵销】节点选择合并主体执行调整过程，同时生成调整凭证。1)执行对账时，需要选择本方组织和对方组织，如图2.3.2.1-05所示：本方组织需要选择投资方，对方组织需要选择被投资方。用友软件股份有限公司14图2.2.1-06执行对账2)批量执行对账时，不需要选择本方组织和对方组织；系统会自动根据所选择合并主体，将合并主体自身和其所属的下级组织账簿作为对账范围；同时会根据股权投资关系判断本方组织和对方组织，投资方为本方组织，被投资方为对方组织。另外，批量执行对账时支持同一个合并账簿下的多个合并主体同时执行。2.2.2公允价值调整I.业务描述在合并财务报表编制过程中，应根据各子公司设置的备查簿，以记录各该子公司的各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值为基础，通过编制调整分录，对各该子公司的个别财务报表进行调账，以使各该子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的余额。II.功能清单III.产品解决方案1.子公司公允价值备查簿领域产品模块功能节点战略管理合并账簿子公司公允价值备查簿战略管理合并账簿调整抵销模板设置战略管理合并账簿调整抵销方案战略管理合并账簿自动调整抵销用友软件股份有限公司15在【子公司公允价值备查簿】节点录入非同一控制下每次投资时子公司的公允价值，用于后面的调整凭证的取数和备查来源。通过〖引入〗功能先引入总账日报表的今日余额，即购买日期的今日余额，然后再手工录入公允价值。图2.2-01公允价值调整同一财务核算账簿+购买日期只能录入一条数据，不允许重复录入；不能再录入已保存数据之前的数据，比如：A-0001与B-0001已录入了购买日期为2011年10月14日的数据，不能再录入2011年10月14日之前的备查簿数据；录入的公允价值合计应满足“资产=负债+所有者权益”的恒等式，否则不能保存。2.设置调整凭证模板在【调整抵销模板设置】节点设置调整凭证模板，系统提供了子公司公允价值取数函数FairValFunc，可以取到相应子公司账簿上会计科目的公允价值的组织本币数额。用友软件股份有限公司16图2.2-02子公司公允价值取数函数FairValFunc：子公司公允价值取数函数函数用途：返回购买日期在指定会计期间内维护的投资单位对被投资单位指定会计科目的公允价值期末余额。函数格式：FairValFunc（被投资单位,年度,期间,会计科目,本币类型,性质）参数说明：被投资单位均是指财务核算账簿本币类型：0：组织本币；1：集团本币；2：全局本币性质：0：取公允价值；1：取公允价值与账面价值的差额3.设置调整抵销方案将设置完成的调整模板加入到合并主体引用的调整抵销方案中。4.执行自动调整抵销在【自动调整抵销】节点使用〖执行〗功能生成调整凭证。由于目前调整类模板的“分录所属组织”只能选择本方，所以如果需要生成所属子公司的调整分录，〖执行〗对账时本方组织选择子公司。2.3抵销业务2.3.1投资及权益类抵销用友软件股份有限公司17I.业务描述在合并账簿的抵销业务中，投资及权益类的抵销是指：将母公司对子公司的长期股权投资与子公司的所有者权益相互抵销，并确认少数股东权益和商誉。将母公司对子公司的投资收益、子公司年初未分配利润与子公司本年利润分配、子公司年末未分配利润项目相互抵销，并确认少数股东损益。II.功能清单III.产品解决方案1.期初工作底稿在【期初工作底稿】节点录入投资及权益类的期初抵销数，如图2.3.1-01所示：手工录入期初抵销分录时，需要录入分录所属组织，金额全部用负数冲回，图2.3.1-01期初工作底稿2.设置抵销模板1)产品预置的控制型权益抵销模板设置如图2.3.1-01所示：领域产品模块功能节点战略管理合并账簿期初工作底稿战略管理合并账簿调整抵销模板设置战略管理合并账簿调整抵销方案战略管理合并账簿自动调整抵销战略管理合并账簿凭证审核用友软件股份有限公司18图2.3.1-02设置抵销模板分录详细设置信息如下表所示：分录所属组织摘要方向科目取数来源金额公式对方股本抵销贷4001取对方-1*GFC_NetAmtOccrPer(--,--,--,--,--,--,-01-,--)对方资本公积抵销贷4002取对方-1*GFC_NetAmtOccrPer(--,--,--,--,--,--,-01-,--)对方盈余公积金抵销贷4101取对方-1*GFC_NetAmtOccrPer(--,--,--,--,--,--,-01-,--)对方一般风险准备金抵销贷4102取对方-1*GFC_NetAmtOccrPer(--,--,--,--,--,--,-01-,--)对方未分配利润抵销贷4104取对方-1*(CAB_AmtOppAcct(-4104-,--,--,--,-1-,-4103-,--,-0-,-1-,-0-,--)-GFC_AmtOccrPer(-6903-,--,--,--,-0-,--,-012-,--))对方商誉贷1711取对方VarFunc()本方长期股权投资抵销借1511取本方-1*GFC_NetAmtOccrPer(--,--,--,--,--,--,-01-,--)本方少数股东权益借取对方-1*(CAB_AmtOppAcct(-4104-,--,--,--,-1-,-4103-,--,-0-,-1-,-0-,--)-GFC_AmtOccrPer(-6903-,--,--,--,-0-,--,-012-,--))*(1-GFC_CloseInvProp(--,--,--))a)GFC_CloseAmtPer：取指定期间的科目期末余额，如果指定的方向与科目余额方向相反，则以负值显示。函数格式：GFC_CloseAmtPer(科目编码,年度,期间,辅助核算,方向,周期,凭证性质,数据来源,偏移量)示例：GFC_CloseAmtPer(-1133-,-2010-,-03-,-[部门档案=1][人员档案=A]-,-借-,-季度-,-0/1/2-,-0/-1-)参数说明：科目的编辑方式：指定编码/指定编码+*/空。空是指：按照指定入账的科目对应取值并生成，按末级科目展开；用友软件股份有限公司19指定编码：根据指定的科目编码取数，生成凭证时不展开；指定编码+*：根据指定的科目编码取数，按指定编码的末级科目展开并与对应的入账科目匹配分录赋值。年度或期间可空，动态取值，也可手工指定，如果指定了具体值，则根据具体值取数；否则根据执行时的情况动态取值。辅助核算支持%，指包含下级的取数，也可指定多个，中间用半角逗号分隔。方向可空，默认为科目的方向，如果指定了方向，则根据指定方向取发生数，如果余额或净发生数方向与指定方向相反，则返回负数。凭证性质：参数值“0/1/2”，0：总账凭证，1：调整凭证，2：抵销凭证，默认空为全部凭证；012：全部凭证，全部凭证=正常凭证(即总账里的凭证)+调整凭证+抵销凭证；01：总账+调整；02：总账+抵销；12：调整+抵销。偏移量：根据当前执行期间往前或往后执行取数，默认为空即0表示不偏移，如果为-1，表示往前偏移一个期间。b)公式设置步骤：在“金额公式”单元格点击放大镜图标进入公式编辑器，如图2.3.1-03所示：用友软件股份有限公司20图2.3.1-03公式设置双击GFC_CloseAmtPer函数进入公式向导，如图2.3.1-04所示：图2.3.1-04期末余额公式c)长期股权投资的辅助核算是客商辅助核算，总账里指定的是对方组织，根据当前凭证的对方组织找到本方组织的客商档案进行过滤查询。d)预置认为一个合并周期只能生成一次抵销凭证。用友软件股份有限公司212)产品预置的控制型投资收益的抵销模板分录设置如图2.3.1-05：图2.3.1-05投资收益的抵销模板分录详细设置信息如下表所示：分录所属组织摘要方向科目取数来源金额公式对方投资收益贷6111取本方-1*GFC_AmtOccrPer(--,--,--,--,--,--,-01-,--)对方少数股东损益贷取本方VarFunc()对方提取盈余公积贷取对方-1*GFC_AmtOccrPer(--,--,--,--,--,--,-01-,--)对方提取一般风险准备贷取对方-1*GFC_AmtOccrPer(--,--,--,--,--,--,-01-,--)对方未分配利润借取对方-1*(CAB_AmtOppAcct(-4104-,--,--,--,-1-,-4103-,--,-0-,-1-,-0-,--)-GFC_AmtOccrPer(-6903-,--,--,--,-0-,--,-012-,--))3)以预置模板为基础进行修改由于产品预置的会计科目并没有考虑合并账簿的具体应用，所以预置的控制型权益抵销模板中少数股东权益的对应科目并没有预置上去。a)针对控制型权益抵销模板在实际的应用中，应该在会计科目中加入少数股东权益科目，科目属性为权益类；然后在模板中设将少数股东权益科目设置上。b)针对控制型投资收益模板在实际的应用中，应该在会计科目中加入少数股东损益、盈余公积、一般风险准备、未分配利润科目，科目属性为权益类；然后在模板中设将相应的科目设置上。3.设置调整抵销方案将预置完成的抵销模板加入调整抵销方案，才能在后续执行对账的时候参照到该模板。4.执行自动调整抵销在【自动调整抵销】节点选择合并主体执行抵销过程，同时生成抵销凭证。用友软件股份有限公司221)执行对账时，需要选择本方组织和对方组织，如图2.3.2.1-05所示：本方组织需要选择投资方，对方组织需要选择被投资方。图2.3.2.1-05执行对账2)批量执行对账时，不需要选择本方组织和对方组织；系统会自动根据所选择合并主体，将合并主体自身和其所属的下级组织账簿作为对账范围；同时会根据股权投资关系判断本方组织和对方组织，投资方为本方组织，被投资方为对方组织。另外，批量执行对账时支持同一个合并账簿下的多个合并主体同时执行。5.凭证审核凭证审核相关参数：GFC003：凭证生效环节是否保存即生效参数值说明：下拉选择：是、否；默认为：是。参数用途：选择“是”，则凭证保存后即生效；选择“否”，则凭证已被审核后才能生效。GFC004：凭证是否允许取消审核参数值说明：下拉选择：是、否；默认为：是。参数用途：选择“是”，已审核凭证允许取消审核；选择“否”，已审核凭证不允许取消审核。2.3.2复杂股权下的投资及权益类抵销I.业务描述随着集团企业间投资关系逐渐复杂，有越来越多的跨越单位级次之间的投资出现，以下就举例来分析复杂投资情况下抵销模板中的控制型投资、非控制型投资、回购投资这些类型所涉及的长期股权投资、投资收益、盈余公积还原的抵销问题。用友软件股份有限公司23II.业务示例A1A2A21A22A11A12A221A222A50%60%90%④70%⑩80%⑧80%⑤10%⑦50%①10%⑨10%③10%②10%⑥10%A、A2、A22分别是合并主体，编制合并报表。1.A22编制合并报表时，对于A221：⑦控股型投资，②算做A22合并的非控股型投资，③⑤⑨算做少数股东权益。2.A2编制合并报表时，⑩控股型投资的处理有两种情况：一是以A22的合并报表为基础编制抵销分录，二是以A22的个别报表为基础编制抵销分录。①③⑤均作为非控股型投资，⑥⑨仍算做少数股东权益。3.A编制合并报表时，④⑦⑧⑩作为控股型投资处理有上一条列出的两种处理方法；①②③⑤⑥⑨均作为非控股型投资。III.功能清单IV.产品解决方案将这个场景独立出来描述，是为了说明产品在处理这种复杂股权的规则；产品的具体实现模式同2.3.1章节投资及权益类抵销。1.控制型还是非控制型模板的判断规则按照合并组织结构的结构树判断是否是控制型还是非控制型。上下树结点之间算做控制型，其他的投资关系算做非控制型。不依据投资比例进行判断。成本法转权益法的调整也根据此选项进行判断，如果选择“是”且对方组织是合并主体，对于控制型的投资调整，则根据合并结果进行成本转权益法的调整。2.交叉持股/反向持股的处理领域产品模块功能节点战略管理合并账簿调整抵销模板设置用友软件股份有限公司24什么情况属于反向持股？比如：P控制A，A控制B，但B又持有A的股份（非控制型）。如果A、B两个均不互相控制，但又互相持股，不属于反向持股，均各自按照非控制型的投资抵销即可。对于交叉持股/反向持股，则子公司对母公司的投资应采用成本法核算，并确认当期投资收益。自动抵销时应判断两两的关系，符合上述情况时自动执行下面的抵销模板权益类的抵销采用库存股法。2.3.3交易类抵销2.3.3.1内部债权债务抵销I.业务描述在合并账簿的抵销业务中，内部债权债务的抵销是指母公司与子公司、子公司相互之间的债权和债务科目的抵销，包括母公司与子公司、子公司相互之间因销售商品、提供劳务以及发生结算业务等原因产生的应收账款与应付账款、应收票据与应付票据、预付账款与预收账款、其他应收款与其他应付款、持有至到期投资与应付债券等项目。II.业务示例假设母公司AB和子公司A和子公司B进行合并，这三家公司之间都互相持有应收账款与应付账款，月末余额如下表所示：AB公司：应收账款应付账款A公司1000800B公司2000A公司：应收账款应付账款AB公司8001000B公司1500B公司：应收账款应付账款AB公司2000A公司1500在这种情况下，对账的过程中会涉及如下3对组合：1)公司AB和公司A用友软件股份有限公司252)公司AB和公司B3)公司A和公司B。但是生成的抵销凭证应该是4张，参见产品解决方案。III.功能清单方案一、基于总账对账结果生成抵销分录方案二、基于凭证协同生成抵销分录方案三、基于抵销模板对账生成抵销分录IV.产品解决方案领域产品模块功能节点战略管理合并账簿期初工作底稿财务会计基础档案及规则内部交易对账规则财务会计总账明细对账、汇总对账战略管理合并账簿抵销分录录入战略管理合并账簿凭证审核领域产品模块功能节点战略管理合并账簿期初工作底稿企业建模平台基础数据客户财务会计总账公有协同设置财务会计总账制单财务会计总账公有协同中心财务会计总账公有协同确认战略管理合并账簿抵销分录录入战略管理合并账簿凭证审核领域产品模块功能节点战略管理合并账簿期初工作底稿战略管理合并账簿调整抵销模板设置战略管理合并账簿调整抵销方案战略管理合并账簿自动调整抵销战略管理合并账簿凭证审核用友软件股份有限公司26方案一、基于总账对账结果生成抵销分录1.录入期初抵销数在【期初工作底稿】节点录入内部债权债务的年初抵销数，如图2.3.2.1-01所示：截止至2010年12月，新世纪钢铁集团总部→炼钢厂有一笔应收账款50元，同时炼钢厂→新世纪钢铁集团总部有一笔应付账款50元。假设2011年1月份合并账簿模块建账，那么这一笔款项即是合并账簿的期初抵销数，需要在系统中手工维护进去，以保证合并账簿的年初数正确。手工录入期初抵销分录时，需要录入分录所属组织，金额全部用负数冲回，沿用上例分录应为：分录所属组织方向科目辅助核算金额公式新世纪钢铁集团总部借应收账款客商：炼钢厂-50炼钢厂贷应付账款客商：新世纪钢铁集团总部-50如果是年中建账的话，年初抵销数依然在【期初工作底稿】节点手工录入，但是本年建账前会计期间的抵销数据在【调整抵销录入】节点手工录入。图2.3.2.1-01期初工作底稿2.建立内部交易对账规则在【内部交易对账规则】节点建立一个内部交易对账规则，对账金额性质选择“发生额”。本方：应收账款/1122对方：应付账款/2202需要注意生成抵销凭证分录选择为“生成抵销分录”。3.内部交易对账1)明细对账用友软件股份有限公司27在总账模块的【明细对账】节点完成内部债权债务的明细对账，在每两笔明细交易相互〖勾对〗成功之后，合并账簿自动生成一张抵销分录。2)汇总对账在总账模块的【汇总对账】节点完成内部债权债务的汇总对账，在每两笔汇总交易相互〖勾对〗成功之后，合并账簿会在两个单位之间自动生成一张抵销分录。沿用业务示例，对符结果如下：1)本方核算账簿-公司AB和对方核算账簿-公司A对符1000；2)本方核算账簿-公司A和对方核算账簿-公司AB对符800；3)本方核算账簿-公司AB和对方核算账簿-公司B对符2000；4)本方核算账簿-公司A和对方核算账簿-公司B对符1500。其中公司AB和公司A有两条对符结果，也可以通过调换“规则方向”来得到，如图2.3.2.1-03所示：图2.3.2.1-02集团对账查询4.抵销凭证查询总账对账推式生成的抵销凭证可以在【抵销凭证录入】节点查询，如图2.3.2.1-03所示：.
