医院预算管理应用培训医疗事业部日期：2021年05月31日CONTENTS目录医院预算的整体体系12医院预算业务场景及场景实践演练3医院预算实施步骤及策略4医院预算业务学习经验分享CONTENTS目录医院预算的整体体系12医院预算业务场景及场景实践演练3医院预算实施步骤及策略4医院预算业务学习经验分享CONTENTS目录医院预算的整体体系11.1内容体系1.2组织体系1.3过程体系收支预算财务预算投资筹资预算类型财务预算管理内容业务计划门急诊人次手术台次收入预算医疗收入科教收入财政补助收入其他收入支出预算人员支出材料费药品费其他费固定资产折旧费无形资产摊销费医疗风险基金年度设备购置预算基本建设项目对外投资基本建设工程大型修缮工程财务预算收支结余预算资产负债预算现金流量预算出院人次信息化项目（无形资产购置）1.1医院预算管理内容体系业务预算车辆购置预算筹资预算部门预算管理内容日常公用经费预算人员支出预算收入支出项目预算表收付实现制采购预算采购预算药品采购卫生材料采购其他采购资金预算资金预算财政项目科教项目其他项目营销制造采购金融财务人力协同平台1.2医院预算三级组织体系二级归口预算三级科室预算一级总预算营销制造采购金融财务人力协同平台1.2三级组织体系-归口管理预算归口管理就是一个组织在开展全面预算管理工作时，将不同的预算项目根据关联程度和控制需要，赋予这个组织中有关主体（即相应职能部门）一定的管理权力。比如，在医院中，职工薪酬预算由人事科归口管理、设备购置预算由器械科归口管理……这些都是归口管理的重要表现形式。预算归口管理是落实预算全员性的重要途径。全面预算是一项全员性的工作。实行预算归口管理，将某一方面的预算内容首先归口到有关部门，然后由归口部门再具体落实到相关科室或人员，实质上就是落实预算全员性的重要表现。以人事科职工薪酬预算为例展示归口管理概念，人事科即为特定预算项目（职工薪酬）的归口科室。人事科600神经外科200检验科150人事科（本级）100…150营销制造采购金融财务人力协同平台1.2三级组织体系-归口管理1、归口管理要全面，比如当有些预算内容确实没有合适的部门进行归口时，需要进行必要的组织机构再造2、归口管理要科学，科学归口的标准是：职能部门在其归口的业务范围内是专业的。3、制度建设是保障。完善的制度是企业做好预算管理工作的保障。预算归口管理作为预算管理的方式之一，也必须建立相应的制度体系。因此，企业要及时建立基于归口的预算组织管理体系制度、基于归口的预算管理流程制度等。4、信息技术是手段。随着信息技术的不断进步，企业可以借助先进的技术手段，将预算归口管理的编制、执行、考核都固化到软件中，使单位预算归口管理逐渐由手工预算转变为计算机预算，进一步提高预算管理水平。1.3医院预算全过程管理体系基于业务的全面预算编制：经营预算、资本支出预算、财务预算编制方式：固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、增量预算预算审批：基于流程、角色审批预算编制耗材采购预算设备购置预算人资成本预算项目预算收入预算财务HIS收费供应链（物资管理）资产管理系统人力资源系统项目管理系统费用预算财务费用管理刚性控制、柔性控制、预警控制、……执行控制定期分析的预算执行情况，及时监督各项业务活动对预算执行情况及时进行分析，找出问题解决问题预算分析根据情况变化启动调整、调整审批……预算调整预算与绩效相结合，作为责任绩效考核的依据评估与考核战略规划、经营计划预算组织、编制内容、编报流程、分析体系……预算体系建立CONTENTS目录医院预算的整体体系12医院预算业务场景及场景实践演练3医院预算实施步骤及策略4医院预算业务学习经验分享CONTENTS目录医院预算业务场景及场景实践演练22.1医疗收入预算场景2.2费用预算场景2.3采购预算场景2.4设备购置预算场景营销制造采购金融财务人力协同平台2.1医疗收入预算场景场景：XX医院面临收入增长的压力，同时急需改善收入结构。希望通过全面预算工具来达成收入目标。营销制造采购金融财务人力协同平台2.1医疗收入预算场景1、工作量指标2、收入结构指标；指标确定目标值确定任务下发指标确认执行监控绩效考核1、历史数据收集；2、政策文件要求等；全员参与1、各科室目标如何制定，2、差异性怎么体现（医院发展方向、科室资源情况）预算执行进度实时监控绩效手段激励目标达成营销制造采购金融财务人力协同平台2.1医疗收入预算场景-指标确定营销制造采购金融财务人力协同平台2.1医疗收入预算场景-套表设计收入预算科室编制表营销制造采购金融财务人力协同平台2.1医疗收入预算场景-套表设计收入预算汇总批复表CONTENTS目录医院预算业务场景及场景实践演练22.1医疗收入预算场景2.2费用预算场景2.3采购预算场景2.4设备购置预算场景CONTENTS目录费用预算场景2.22.2.1费用预算编制场景2.2.2费用预算控制场景2.2.3费用预算执行分析场景2.2.1两上两下三级预算体系两上两下三级预算编报流程业务科室归口科室财务科预算管理委员会二下阶段一下阶段启动阶段一上阶段二上阶段开始下发编制任务编制一上预算编制二上预算审核二下批复数一下调整数审核提交提交审核是否需业务科室填报是审核归口事项一上数否汇总上报一下调整数归口事项二上数汇总上报二下批复数2.2.1两上两下三级预算体系两上两下编制过程： 以院办公室归口管理的差旅费、办公费为例，演示从业务科室-归口科室-院级预算体系【业务科室上报】节点：医院综合管理-全面预算-预算编制（两上两下）-业务科室上报各个业务科室编制下一年度预算数。两上两下编制过程： 以院办公室归口管理的差旅费、办公费为例，演示从业务科室-归口科室-院级预算体系【业务科室上报】节点：医院综合管理-全面预算-预算编制（两上两下）-业务科室上报各个业务科室编制下一年度预算数后，对应归口科室（院办公室）汇总并审核各业务科室预算。2.2.1两上两下三级预算体系两上两下编制过程： 院办公室归口管理的差旅费、办公费为例：【归口科室上报】节点：医院综合管理-全面预算-预算编制（两上两下）-归口科室上报黄色单元格表示由业务科室填报汇总生成的，公式追踪可以联查各业务科室预算数。白色单元格表示由归口科室填报总数上报。2.2.1两上两下三级预算体系两上两下编制过程： 院办公室归口管理的差旅费、办公费为例：【院级审核批复】节点：医院综合管理-全面预算-预算编制（两上两下）-院级审核批复预算管理委员会向各归口科室批复一下调整数。2.2.1两上两下三级预算体系两上两下编制过程： 院办公室归口管理的差旅费、办公费为例：预算管理委员会向各归口科室批复一下调整数后。各归口科室再向业务科室批复一下调整数，各业务科室根据归口科室批复一下调整数，进行二上数据上报，类似一上流程，直至二下流程审批完成。【业务科室上报】节点：医院综合管理-全面预算-预算编制（两上两下）-业务科室上报2.2.1两上两下三级预算体系CONTENTS目录费用预算场景2.22.2.1费用预算编制场景2.2.2费用预算控制场景2.2.3费用预算执行分析场景归口费用总额控制： 预算编制数：-预算项目：公务接待费-归口部门：院办公室-预算金额：45000 报销单已录入（执行情况）：-部门：院办公室-费用：公务接待费-金额：400002.2.2费用报销预算控制业务场景 报销单超预算控制:-部门：院办公室-费用：公务接待费-金额：6000-报销金额超部门预算！2.2.2费用报销预算控制业务场景预算科室费用控制： 预算编制数：-预算项目：差旅费-归口部门：工程审计科-预算金额：280 报销单已录入（执行情况）：-部门：院级领导-费用：工程审计科-金额：2002.2.2费用报销预算控制业务场景 报销单超预算控制:-部门：院级领导-费用：差旅费-金额：100-报销金额超部门预算！2.2.2费用报销预算控制业务场景2.2.2费用报销预算控制业务场景-无预算不支出CONTENTS目录费用预算场景2.22.2.1费用预算编制场景2.2.2费用预算控制场景2.2.3费用预算执行分析场景2.2.2费用报销预算控制业务场景CONTENTS目录医院预算业务场景及场景实践演练22.1医疗收入预算场景2.2费用预算场景2.3采购预算场景2.4设备购置预算场景营销制造采购金融财务人力协同平台2.3采购预算场景场景：XX医院药学部、物资供应部根据历史采购金额制定出下一年度采购预算，希望在采购环节实现预算控制，以达到事前控制的目标；营销制造采购金融财务人力协同平台2.3采购预算场景-套表设计营销制造采购金融财务人力协同平台2.4采购预算场景-执行控制CONTENTS目录医院预算业务场景及场景实践演练22.1医疗收入预算场景2.2费用预算场景2.3采购预算场景2.4设备购置预算场景营销制造采购金融财务人力协同平台2.4设备购置预算场景设备购置预算申请场景流程v1.0临床科室设备科开始结束设备购置预算申请设备购置申请表汇总论证流程是否论证通过棕色表示系统外流程是文档填报审批通过打回修改设备购置申请汇总表批复形成下一年度购置计划表金额大于50万附带设备论证报告营销制造采购金融财务人力协同平台2.4设备购置预算场景-套表设计营销制造采购金融财务人力协同平台2.4设备购置预算场景-执行控制在订单环节实现预算的控制CONTENTS目录医院预算的整体体系12医院预算业务场景及场景实践演练3医院预算实施步骤及策略4医院预算业务学习经验分享3、一般实施步骤绩效项目启动调研维度指标规划、历史数据收集正式运行方案沟通确认方案配置方案培训3、一般实施步骤绩效预算子模块启动实施主计划、调研计划制定预算项目等各类档案规划、档案整理、导入；历史数据收集；收入类表样编制、设置审核、计算汇总公式、测试。上线阶段全面预算上线使用方案培训预算方案沟通、实施范围、表样范围系统阶段细项分解项目规划预算系统系统建设阶段权限设置、产品安装、操作手册等上线准备工作蓝图设计阶段支出表：按*个归口，每归口1-2张表算；预计*张表；设置审核、计算、汇总公式、编制测试。资本类表样编制*张、设置审核、计算、汇总公式、编制流程测试。采购预算表*张、设置审核、计算、汇总公式、编制流程测试。预算控制、执行规则设置控制流程测试3、一般实施步骤——调研实施工具绩效1.了解预算组织机构设置2.了解医院预算目前涵盖的内容及管理制度及业务流程3.业务系统情s况调研3、一般实施步骤——调研实施——客户提供绩效序号内容说明1医院内部相关预算制度文件了解客户目前内控制度2原始预算编制表样、分析表样3历史预算执行数据4梳理归口科室及其对应预算项目各归口科室管理预算项目尽量不要交叉5业务科室需填报预算项目6预算岗位及权限3、一般实施步骤——方案规划确认绩效结合产品方案的制定一定要结合产品，尤其对于全面预算产品分步实施预算的实施不可能一蹴而就，它和医院管理者的意愿、内控制度的建设、业务系统信息化的水平息息相关。合理控制客户预期抓大放小抓重点工作建议先从预算费用控制做起CONTENTS目录医院预算的整体体系12医院预算业务场景及场景实践演练3医院预算实施步骤及策略4医院预算业务学习经验分享主动接触客户，总结经验不怕碰壁，主动接触客户；总结经验，改进沟通方法；先学习业务还是先产品业务从政策文件、行业公众号文章、客户那学习；产品从爱乐学，重点学习产品设计理念；尝试业务产品结合，做一些业务场景实现来掌握产品；关注政策前沿，尝试引导客户需求关注政策前沿，掌握最新政策导向；提升专业能力，尝试引导客户；4.医院预算业务学习经验分享49医院预算产品医院预算管理-基础设置内置预算基础档案、组织体系、预算模型，打通医院预算产品和全面预算医院预算管理-基础设置收入预算、支出预算、资本性预算等分类医院预算管理-基础设置N上N下编报任务分别启用控制，满足不同编报时间要求医院预算管理-基础设置不同人员设置相应科室权限科室支持从部门或预算组织体系引入，分别启用，禁用医院预算管理-基础设置根据具体事项或活动维护对应归口科室。医院预算管理-基础设置根据归口科室、预算事项、收支项目对应关系医院预算管理-编制收入预算通过均次*工作量（出院人数）*周转率测算得出医院预算管理-编制勾选预算事项自动带出收支项目，预算号自动生成医院预算管理-编制提交->审批->上报医院预算管理-批复提交->审批->批复60全面预算产品产品流程2Part62维度、指标指标是指，在营运管理的过程中，公司为内部成员单位、部门、个人等所设定的一些经营任务。指标分为财务指标及非财务指标。财务指标即“硬指标”，包括：销售额、毛利额、各项营运费用、损耗、利息、净利、税金、库存天数等。非财务指标即“软指标”，包括：人员编制、员工满意度、人员流动率、来客数、客单价、顾客满意度等等。在V61产品中，指标置入维度管理中。维度是指，对指标进行多重解释的具体分类，一个指标可以按照多个维度进行解释。如，营运费用指标，可以用主体维度、时间维度、币种等维度进行解释。维度的一个具体取值称为维度成员。如，业务方案维度，具体成员有：预算数、预测数、实际数等。63预算产品实施-组织体系示例•预算编制科室及业务单元•科室编制层级集团级院级归口科室级部门级科室编制需求层级不同，预算设置的组织体系，具体依据各医院的实际需要来建立64预算产品实施-维度、模型、表样示例收支项目项目物料其他自定义档案资金来源设备合同自定义档案科研项目自定义档案科研项目自定义档案……..65预算产品实施-维度、模型、表样-模型公共维度版本目标币种原币业务方案模型公共维度主体计划期间业务方案指标指标66预算产品实施-维度、模型、表样示例收支业务模型67预算产品实施-维度、模型、表样示例项目应用模型标准的项目档案自定义项目档案68预算产品实施-维度、模型、表样示例提供的支出样表规划定义的样表套表、任务一个赋予维度信息的Excle模板excel维度套表赋予维度70预算产品实施-编制流程业务方案+审批流+样表71预算产品实施-编制方式Excel端NC端72预算产品实施-编制审批效果示例73预算产品实施-编制审批效果示例74预算产品实施-编制过程数据样表设计示例一上一下过程数据样表二上二下过程数据样表75预算产品实施-编制汇总一般情况下，建议科室级编制表表样一致，方便直接汇总编制汇总表；汇总层级表审批通过后，将不允许再次汇总。医院的有：归口层级、院级汇总、集团级汇总76预算产品实施-调整预算调剂：各预算项目调增、调减，总数据不发生变化。预算调剂后自动生成预算调剂单，并且显示调增、调减指标记录预算调剂77预算产品实施-局部调整局部调整直接调整预算产品实施-执行控制78业务规则控制规则79预算产品实施-执行控制付款环节联查预算信息付款制单预警信息预算产品实施-演练题目801.建立应用模型？收支项目选择一个，诸如：材料费2.定义业务表单并填充维度？业务表单，表样如下，可选择部分维度使用3.请通过全面预算对上述预算表进行数据编制汇总，并上报审批？简单实现4.依据上图，完成执行表？可从其他业务系统选取定义一个或多个均可5.客户提出，关于介入材料费不允许超过预算的60%，通过业务系统（报销、付款）来体现预算控制。请在系统中演练
