融合 生态 共享U9V5.0 组件化实施方案实例指导TB-010 预算基础设置用友网络科技股份有限公司制造业事业部U9 实施支持部肖华2016 年 9 月 25 日场景描述1应用模式2要点说明3产品方案4yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现5 Q&A6场景描述1应用模式2要点说明3产品方案4yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现5 Q&A6yonyou Network Technology Co., Ltd.场景描述预算管理是指在企业战略目标指引下，通过编制、执行、考评与激励等工作，对企业的存续相关的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及其制度安排。预算是管理方法。预算是资源分配，控制手段和协调方法。和计划的区别：预算和控制联系起来，它是计划工作的终点，也是控制工作的起点；预算是可计量的预期结果促使各级主管人员对自己的工作进行详细、确切的计划；科学的预算和计划之间存在数据的依存关系。yonyou Network Technology Co., Ltd.1.全面性。全面预算管理的预算体系包括企业业务预算、资本预算和财务预算，既能反映企业日常经济活动的预算，也能反映企业资本性财务资金筹措和使用的预算。2.全员性。全面预算管理是一种涉及企业内部权责利关系的制度安排，它不是某一部门的事，而需要上下配合、全员参与3.全程性。对企业经营活动全过程的控制以及对企业经营活动结果的评奸考核都在全面预算管理中得到体现。4.目标性。全面预算管理的目标明确，除目标利润外，企业的资本结构、股东权益也得到体现。5.指令性。全面预算管理由预算委员会负责，预算一经确定，一般不轻易调整。场景描述 - 全面预算的特点：场景描述1应用模式2要点说明3产品方案4yonyou Network Technology Co., Ltd.系统实现5 Q&A6yonyou Network Technology Co., Ltd.应用模式 - 运营管控型企业集团的预算管理重点重点解决问题 预算样表的下发，编制过程中的汇总、平衡，统一的控制及预算考核下属各子公司间业务关联度强协同效益好单一产业经营下属各子公司间业务关联度强协同效益好单一产业经营成员企业特征战略目标导向全程规划、控制集团内部资源配置战略目标导向全程规划、控制集团内部资源配置预算管理目标一切经营活动资源全部纳入预算总部对下属预算控制下发统一样表按总部需求编控一切经营活动资源全部纳入预算总部对下属预算控制下发统一样表按总部需求编控预算需求自上而下下发统一样表预算汇总预算上报批复预算控制、预警资金计划控制自上而下下发统一样表预算汇总预算上报批复预算控制、预警资金计划控制产品方案集权预算模式yonyou Network Technology Co., Ltd.应用模式 - 财务管控型企业集团的预算管理重点重点解决问题 信息不对称，子公司是否实现预算目标、是否存在人为的利润操控下属各子公司间业务关联度较低母子公司间关系松散总部为投资型主体下属各子公司间业务关联度较低母子公司间关系松散总部为投资型主体成员企业特征基于业绩上的财务控制或几乎没有基于业绩上的财务控制或几乎没有预算管理目标子公司编制自身的预算预算起点：资本报酬率审定资本预算子公司编制自身的预算预算起点：资本报酬率审定资本预算预算需求对预算产品应用要求程度不高或子公司应用预算产品对预算产品应用要求程度不高或子公司应用预算产品产品方案分权预算模式yonyou Network Technology Co., Ltd.重点解决问题预算体系建立、预算的编制汇总和审批、预算绩效评估下属各子公司间业务关联度较低协同效益差跨行业经营集团集团公司统一进行战略管理下属各子公司间业务关联度较低协同效益差跨行业经营集团集团公司统一进行战略管理成员企业特征上述两种模式的优势整合关注战略目标导向和过程控制也关注预算结果上述两种模式的优势整合关注战略目标导向和过程控制也关注预算结果预算管理目标子公司按总部预算大纲编制自上而下的编制上级审批才能生效预算的分析考核子公司按总部预算大纲编制自上而下的编制上级审批才能生效预算的分析考核预算需求自上而下自下而上统一预算体系预算汇总预算分析考核自上而下自下而上统一预算体系预算汇总预算分析考核产品方...
