用友软件股份有限公司产品手册-V6.33合并报表用友软件股份有限公司版权用友集团未经用友集团的书面许可，本操作手册任何整体或部分的内容不得被复制、复印、翻译或缩减以用于任何目的。本操作手册的内容在未经通知的情形下可能会发生改变，敬请留意。请注意：本操作手册的内容并不代表用友软件所做的承诺。用友软件股份有限公司目录版权.1第一章概述.41.1产品概述.41.2产品价值.5第二章应用场景.62.1数据采集.62.2个别报表调整.82.2.1成本法转权益法调整..82.2.2其他调整..152.3对账与抵销.162.3.1投资及权益类抵销..162.3.2复杂股权下的投资及权益类抵销..212.3.3交易类抵销..232.4生成合并报表.362.5合并报表调整.412.6大合并.432.7逐级合并.502.8既有分公司又有子公司的合并.582.9内部交易表支持合并.612.10外币折算.612.11合并监控台..64第三章初始准备.673.1管控模式.683.2动态组织管理.693.2.1业务单元..693.2.2报表合并体系..693.2.3股权投资关系..703.3合并报表项目.703.4合并方案.71第四章操作指南.73附录.74附录1：合并报表取数函数说明..74附录2：本文参见其他手册清单..78用友软件股份有限公司3导读此手册面向实施顾问以及企业关键用户，主要目的是为实施规划、解决方案制定和落实提供指导。手册主要围绕产品能够解决的主要业务场景展开，并以此为依托展现产品的关键应用功能，帮助用户建立业务需求与产品解决方案的匹配思路。本手册主要包括四大部分，第一部分是对产品及其价值的概要介绍；第二部分是对有关合并报表的主要业务场景、流程、以及对应的产品功能的介绍；第三部分是关于产品实现的初始准备设置；第四部分是关于产品的功能点的具体操作，此部分并不在手册中描述，具体请参见产品帮助。最后，结合本手册，可通过以下资料，针对性地深入了解特定板块的产品应用：1.《NCV6.33产品手册-组织管理》-----深入阐述了产品关键概念（如集团、组织、业务委托关系等）以及建模思路，是实施规划、蓝图设计的重要参考资料。2.产品帮助----针对具体功能点的关键字段、按钮操作进行详细解释，并提供关键应用示例。3.《NCV6.33产品手册-流程管理》-----提供关于交易类型、流程设计工具的应用指导。4.《NCV6.33产品手册-基础数据》-----可对手册第三部分（即初始准备设置）中的有关基础数据的理解和应用进行更详细深入地了解。用友软件股份有限公司4第一章概述1.1产品概述合并报表产品用于完成实际业务中因投资关系形成的企业集团涉及到合并报表的业务，当投资者能有效的对被投资企业实施控制时，投资企业就需要编制合并报表。合并报表产品是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体，依赖企业报表数据采集的能力进行数据采集，以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础，抵销企业集团内部交易对个别会计报表的影响，编制真实反映企业集团的经营成果、财务状况及其变动情况的会计报表。合并报表产品能很好地支持逐级合并与大合并两种模式，同时，跟总账模块的内部交易对账进行了很好的对接，使得内部交易的抵销更为便捷和准确。用友软件股份有限公司5图1.1-01合并报表产品架构图1.2产品价值1.提供多口径合并架构管理，支持合并范围多版本；2.可按照中国会计准则，IFRS等多准则生成多套合并报表结果；3.可按多种时间维度生成月、季、年的财务报表；4.可定义多种汇率类型并自动完成货币换算；5.支持多种控股比例的合并；合并报表合并方案企业报表数据采集内部交易数据采集个别报表数据采集合并任务总账内部交易对账规则内部交易对账明细对账总额对账对账报告对账与抵销抵销分录对账对符对符生成合并报表合并报表工作底稿基础设置报表合并体系会计期间合并报表项目调整及抵销模板报表调整方案调整及抵销模板抵销方案个别报表调整个别报表调整凭证个别报表调整底稿调整后的个别报表报表表样股权投资关系合并报表调整合并流定义合并报表调整凭证合并流监控执行合并报表调整底稿调整后的合并报表合并监控台用友软件股份有限公司66.支持成本法与权益法的调整转换；7.可通过系统实现集团内公司间往来交易的对账及自动抵销；8.分子公司的个别报表数据可以手工输入，也可以从NC财务系统自动获取；9.NC财务中的对账结果可以自动生成合并报表模块的抵销凭证。10.支持合并流定义与执行，使合并流程可视化、全集团、单个公司合并情况一目了然第二章应用场景2.1数据采集I.业务描述合并财务报表的编制是在纳入和合并范围的个别财务报表数据进行加总的基础上，将企业集团内部的经济业务或事项对个别财务报表的影响予以抵销，然后对财务报表个项目的数额进行合并编制而成。所以，在编制合并财务报表前需要获取子公司的相关数据资料；其中最核心的会计资料即是个别财务报表数据和内部交易的明细数据。个别财务报表数据采集内部交易报表数据采集II.功能清单III.产品解决方案1.报表格式设计1)套用预置模板为方便合并报表表样的制作，系统预制了四套关键字不同的标准合并报表模板，可以在【报表表样】节点使用〖导入-导入预置套表〗功能直接套用该模板。领域产品模块功能节点战略管理企业报表报表表样-全局、集团、报表组织战略管理企业报表任务-全局、集团、报表组织战略管理企业报表任务分配战略管理企业报表报表数据中心用友软件股份有限公司7系统预置这四套样表，均包含以下11张样表：合并资产负债表合并利润表合并利润表附表合并现金流量表合并现金流量表（补充资料）合并所有者权益变动表长期股权投资明细表内部债权债务明细表内部债权债务明细表2内部销售明细表现金内部往来明细表前6张属于合并报表，即可以参与合并的样表；后5张属于内部交易明细采集表，用于记录合并报表业务中需要抵销的相关内部交易明细数据。a)在资产负债表中，年初数是取自上年已经生成的合并报表的期末数，即通过如下公式计算获得：公式推演：货币资金年初数=MSELECT(“货币资金期末数”,’月’,-ZMONTH())。MSELECT：指标取数函数，返回指标符合条件的值；函数格式：MSELECT(指标[,日期关键字][,日期偏移量][,条件][,版本])ZMONTH()：根据当前输入日期返回月；例如，报表录入日期为2011年06月25日，则ZMONTH()返回值为6。那么，公式MSELECT(“货币资金期末数”,’月’,-ZMONTH())应该表示2011年6月向前偏移6个月，即表示2010年12月的资产负债表的货币资金期末数。b)在利润表中按月合并时，本月数是将（本月合并报表的本年累计数）减去（上月合并报表的本年累计数）而得，即通过如下公式计算获得：公式推演：产品销售收入本月数=MSELECT(“产品销售收入本年累计数”)-IFF(ZMONTH()=1,0,MSELECT(“产品销售收入本年累计数”),‘月’,-1)函数格式：IFF(<逻辑表达式>,<条件真值>,<条件假值>)当逻辑表达式的值为真时，返回<条件真值>的结果，否则返回<条件假值>；例如，IFF(ZMONTH()=1,0,MSELECT(“产品销售收入本年累计数”),‘月’,-1)，该公式表示：ZMONTH()返回1月份时值为0，其他月份时值为上个月产品销售收入本年累计数。2)手工创建表样模板导入完成之后，可以通过〖格式设计〗功能在预置的模板上进行报表样式和取数公式的修改，需用友软件股份有限公司8要注意以下几点：主表关键字只允许使用：日期关键字、单位、币种（可不选）；涉及到内部投资、内部债权债务等内部数据的采集使用内部交易采集表，必须勾选上“内部交易表”属性选项，动态区域中必须使用“对方单位”关键字；内部交易采集表主表关键字应与其他合并样表相同，动态区域中使用“对方单位”关键字，所有内部交易项目指标都设在动态区域中。2.任务的建立建立合并报表数据采集的任务，即将下级单位需要报送的个别报表和内部交易采集表均加入到任务中。3.任务分配在【任务分配】节点完成合并报表数据采集任务的分配，即将下级单位需要报送的个别报表和内部交易采集表下发给参与合并的各级单位。4.数据计算和录入在【报表数据中心】节点进行数据的计算和手工录入。合并范围下的公司已经启用了总账模块，通过企业报表的总账公式，直接通过公式计算得到个别报表数据。2.2个别报表调整2.2.1成本法转权益法调整I.业务描述2006年财政部发布的《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定，当投资企业对被投资单位具有控制权时，长期股权投资采用成本法进行核算。同时又规定，若投资企业能够对被投资单位实施控制的，被投资单位为其子公司，投资企业应该将子公司纳入合并财务报表的合并范围，编制合并财务报表时应按照权益法进行调整。II.功能清单领域产品模块功能节点企业建模平台组织管理股权投资关系战略管理合并报表调整及抵销模板战略管理合并报表报表调整方案用友软件股份有限公司9III.产品解决方案方案一：根据调整模板自动生成调整凭证1.设置股权投资关系在【股权投资关系】节点录入集团企业的股权投资关系明细数据时，核算方法选择“成本法”，且需要勾选“自动生成合并报表调整凭证”参数。图2.2.1-01股权投资关系设置2.设置合并报表项目设置合并报表项目中“对应成本法转权益法内部交易表调整”的内部交易表项目。解决的问题是报表调整时将“成本法自动转权益法”调整凭证所生成的数据不仅对个别报表进行调整，同时也对内部交易表进行调整。战略管理合并报表个别报表调整自动成本法转权益法战略管理合并报表个别报表调整凭证制单战略管理合并报表个别报表调整审核战略管理合并报表个别报表调整用友软件股份有限公司10图2.2.1-02合并报表项目设置3.设置调整模板1)使用预置的抵销模板产品预置的成本法转权益法的调整模板分录设置如下：借：长期股权投资贷：年初未分配利润资本公积本年年初余额资本公积差额：投资收益上述分录条目在产品中所对应的即是合并报表项目，产品界面如图2.2.1-03所示：合并报表项目的详细介绍参见下文3.2合并报表项目章节。用友软件股份有限公司11图2.2.1-03调整模板设置长期股权投资的取数公式：PTPSUM('归属于母公司所有者的净利润/6902',1)-INTR('投资收益/6111',0)+INTR('以前年度长期股权投资调整/8003',0)-INTR('以前年度投资收益调整/8004',0)+PTPSUM('本年增减变动金额资本公积/4004',1)+INTR('以前年度增减变动资本公积/8005',0)此预置公式的含义是指以下几个金额数据的相加/减：投资公司从当年的第一个月开始，到当前期间的应享有被投资单位净利润*投资公司对被投资公司直接持股比率累加金额；本方单位“内部交易采集表——长期股权投资明细表”中投资收益的金额；本方单位“内部交易采集表——长期股权投资明细表”中以前年度长期股权投资调整的金额；本方单位“内部交易采集表——长期股权投资明细表”中以前年度投资收益调整的金额；投资公司从当年的第一个月开始，到当前期间的“合并所有者权益变动表”中本年增减变动金额资本公积*投资公司对被投资公司直接持股比率累加金额。本方单位“内部交易采集表——长期股权投资明细表”中以前年度增减变动资本公积的金额。PTPSUM：当年应享有净利润计算函数用途：当年应享有净利润计算函数PTPSUM是指投资单位从当年的第一个月开始，到当前期间的应享有被投资单位净利润的累加。应享有被投资单位净利润=被投资公司利润表中归属于母公司的净利润*投资公司对被投资公司直接持股比率。函数格式：PTPSUM(合并报表项目名称,数据来源,[偏移量])数据来源：0表示本方报表数据；1表示对方报表数据。PTPSUM函数的应用在后文还有应用举例，可以结合起来理解。用友软件股份有限公司12年初未分配利润的取数公式：INTR('以前年度长期股权投资调整/8003',0)-INTR('以前年度投资收益调整/8004',0)此预置公式的含义是指以下几个金额数据的相加/减：本方单位“内部交易采集表——长期股权投资明细表”中以前年度长期股权投资调整的金额；本方单位“内部交易采集表——长期股权投资明细表”中以前年度投资收益调整的金额；INTR：内部交易取数函数用途：取内部交易采集表中指定项目的数据。函数格式：INTR(合并报表项目名称,数据来源)数据来源：0表示本方报表数据；1表示对方报表数据。偏移量：相对于当前日期的日期偏移周期，通常是整数，例如：1（下一周期），-1（上一周期）；可以是包含单元、常数、指标的表达式；如果取当期数据，可省略此参数。资本公积的取数公式：PTPSUM('本年增减变动金额资本公积/4004',1)本年年初余额资本公积的取数公式：INTR('以前年度增减变动资本公积/8005',0)投资收益设置为“差额”，表示该项目已被指定为借贷差额项目。对于每条抵销模板的借贷等式两边，可以分别是一个项目或多个项目，这样自动生成的抵销分录形式可以是“一借一贷”、“一借(贷)多贷(借)”、“多借多贷”。我们知道，会计分录的特点是借方金额之和等于贷方金额之和，所以在抵销项目中允许有且仅有一个项目的数据由借贷方金额的差额计算得出，该项目不必定义取数公式。2)以预置模板为基础进行修改如果在项目中，预置的模板不能满足要求，建议复制预置模板然后进行修改。取数公式的业务含义已在上文举例详细描述，产品具体操作方法可以参见产品帮助。4.加入报表调整方案将设置完成的调整模板加入到报表调整方案中。5.个别报表调整自动成本法转权益法在【个别报表调整自动成本法转权益法】节点〖自动生成〗成本法转权益法的调整凭证。注意：以前年度长期股权投资调整、以前年度投资收益、以前年度增减变动资本公积是需要用户每年年初在“长期股权投资明细表”中将以前年度的数值录入，就像总账中的年初余额似的。用友软件股份有限公司13图2.2.1-04自动生成成本法转权益法调整凭证在第1步选择的单位即是投资方；如果是针对合并前个别报表的调整，被投资方累计净利润报表数据版本选择“个别报表”。图2.2.1-05投资关系6.个别报表调整审核在【个别报表调整审核】节点，对已经生成的调整凭证进行审核。7.个别报表调整在【个别报表调整】节点，根据所选单位已有的个别报表调整凭证和个别报表数据〖自动生成〗调整后的个别报表数据。成本法转权益法调整被调整的报表组织均是投资方。但是如果不清楚被调整的报表组织具体是哪些，全选也没有问题，只是没有调整凭证的报表组织不生成个别报表调整表。用友软件股份有限公司14图2.2.1-06个别报表调整方案二：手工录入调整凭证1.个别报表调整凭证制单在【个别报表调整凭证制单】节点手工录入个别报表成本法转权益法调整凭证。2.个别报表调整审核在【个别报表调整审核】节点，对已经保存的手工调整凭证进行审核。3.个别报表调整同方案一。IV.应用举例：PTPSUM函数的计算规则母公司2010.01.01开始对子公司一进行投资，投资明细如下表：假设子公司一从2011年1月到12月归属于母公司所有者的净利润如下表：由于2011年1月到12期间华东本部对子公司一的持股比率是60%，所以这个期间华东本部应享有的当年应享有净利润为1900*60%=1140。期间本月数本年累计数投资数据持股变动（%）累计持股比例（%）会计核算方式2010-01-014545权益法2011-01-011560成本法用友软件股份有限公司152011.11001002011.21002002011.32004002011.41005002011.52007002011.61008002011.71009002011.810010002011.910011002011.1030014002011.1120016002011.123001900这就是系统自动计算当年应享有净利润计算函数PTPSUM的规则。对用户定义来说，只需要在定义这个函数时将“合并报表项目”对应到利润表中归属于母公司所有者的净利润的本年累计数所在的报表指标，将“数据来源”定义为“1－对方报表数据”这通常是指被投资公司的报表。其余工作在数据正常采集后都由系统自动完成。2.2.2其他调整I.业务描述前文用了很大篇幅介绍了成本法转权益法的调整业务，除此以外，还有以下情况会涉及个别报表调整的业务：当子公司采用的会计政策与母公司不一致时，在编制合并财务报表前，应当将子公司的个别财务报表按照母公司的会计政策进行必要的调整。在合并财务报表编制过程中，应根据各子公司设置的备查簿，以记录的各该子公司的各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值为基础，通过编制调整分录，对各该子公司的个别财务报表进行调账，以使各该子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的余额。II.功能清单领域产品模块功能节点战略管理合并报表常用调整凭证战略管理合并报表报表调整方案用友软件股份有限公司16III.产品解决方案1.设置常用调整凭证建立常用调整凭证模板，加入到调整方案中。2.个别报表调整凭证制单在【个别报表调整凭证制单】节点可以调用常用调整凭证生成个别报表调整凭证。或者直接手工录入当月调整凭证进行调整。3.个别报表调整审核在【个别报表调整审核】节点，对已经保存的手工调整凭证进行审核。4.个别报表调整在【个别报表调整】节点，根据所选单位已有的个别报表调整凭证和个别报表数据〖自动生成〗调整后的个别报表数据。5.调整结果的数据溯源1)调整底稿中调整数据列：个别报表调整表→调整底稿→调整凭证→报表→总账2)调整底稿中调整前数据列：个别报表调整表→调整底稿→报表→总账2.3对账与抵销2.3.1投资及权益类抵销I.业务描述在合并报表的抵销业务中，投资及权益类的抵销是指：将母公司对子公司的长期股权投资与子公司的所有者权益相互抵销，并确认少数股东权益和商誉。将母公司对子公司的投资收益、子公司年初未分配利润与子公司本年利润分配、子公司年末未分配利润项目相互抵销，并确认少数股东损益。II.功能清单战略管理合并报表个别报表调整凭证制单战略管理合并报表个别报表调整审核战略管理合并报表个别报表调整用友软件股份有限公司17III.产品解决方案1.设置股权投资关系参见2.2.1章节成本法转权益法调整。2.设置抵销模板1)使用预置的抵销模板a)产品预置的长期股权投资的抵销模板分录设置如下：借：实收资本（或股本）资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润贷：长期股权投资少数股东权益上述分录条目在产品中所对应的即是合并报表项目，产品界面如图2.3.1-01所示：合并报表项目的详细介绍参见下文3.2合并报表项目章节。领域产品模块功能节点企业建模平台组织管理股权投资关系战略管理合并报表调整及抵销模板战略管理合并报表抵销方案战略管理合并报表对账及对账数据查询战略管理合并报表自动生成抵销分录战略管理合并报表抵销分录审核用友软件股份有限公司18图2.3.1-01长期股权投资抵销模板实收资本的取数公式：SREP('实收资本（或股本）/4112',1)此预置公式的含义：取当月合并对方单位的个别报表的数据，具体取数的报表指标是和“实收资本（或股本）/4112”合并报表项目建立了映射关系的指标。SREP：个别报表取数函数用途：取某单位个别报表中指定项目的数据；当存在个别报表调整时，优先从个别报表调整表中取数。函数格式：SREP(合并报表项目名称,数据来源,[偏移量])数据来源：0表示本方报表数据；1表示对方报表数据。偏移量：相对于当前日期的日期偏移周期，通常是整数，例如：1（下一周期），-1（上一周期）；可以是包含单元、常数、指标的表达式；如果取当期数据，可省略此参数。资本公积的取数公式：SREP('资本公积/4113',1)盈余公积的取数公式：SREP('盈余公积/4115',1)一般风险准备的取数公式SREP('一般风险准备/4116',1)未分配利润的取数公式：SREP('未分配利润/4117',1)长期股权投资的取数公式：INTR('长期股权投资/1511',0)+INTR('长期股权投资调整/8001',0)+INTR('以前年度长期股权投资调整/8003',0)此预置公式的含义：取当月合并本方单位的内部交易表数据，具体取数的报表指标是和“长期股权投资/1511、长期股权投资调整/8001、以前年度长期股权投资调整/8003”合并报表项目建立了映射关系的3个指标之和。INTR：内部交易取数函数用友软件股份有限公司19用途：取内部交易采集表中指定项目的数据。函数格式：INTR(合并报表项目名称,数据来源,[偏移量])数据来源：0表示本方报表数据；1表示对方报表数据。偏移量：相对于当前日期的日期偏移周期，通常是整数，例如：1（下一周期），-1（上一周期）；可以是包含单元、常数、指标的表达式；如果取当期数据，可省略此参数。少数股东权益的取数公式：SREP('归属于母公司所有者权益合计/4119',1)*(1-IPROPORTION())此预置公式的含义：1-IPROPORTION：即少数股东持股比例。IPROPORTION：直接投资比例函数用途：取投资数据中的累计持股比例。函数格式：IPROPORTION([偏移量])偏移量：相对于当前日期的日期偏移周期，通常是整数，例如：1（下一周期），-1（上一周期）；可以是包含单元、常数、指标的表达式；如果取当期数据，可省略此参数。b)产品预置的投资收益的抵销模板分录设置如下：借：年初未分配利润投资收益贷：提取盈余公积提取一般风险准备对所有者（或股东）的分配其他未分配利润差额：少数股东权益上述分录条目在产品中所对应的即是合并报表项目，产品界面如图2.3.1-02所示：合并报表项目的详细介绍参见下文3.2合并报表项目章节。用友软件股份有限公司20图2.3.1-02投资收益抵销模板各条分录的取数公式参照“长期股权投资抵销”理解。少数股东损益设置为“差额”，表示该项目已被指定为借贷差额项目。对于每条抵销模板的借贷等式两边，可以分别是一个项目或多个项目，这样自动生成的抵销分录形式可以是“一借一贷”、“一借(贷)多贷(借)”、“多借多贷”。我们知道，会计分录的特点是借方金额之和等于贷方金额之和，所以在抵销项目中允许有且仅有一个项目的数据由借贷方金额的差额计算得出，该项目不必定义取数公式。2)以预置模板为基础进行修改如果在项目中，预置的模板不能满足要求，建议复制预置模板然后进行修改。取数公式的业务含义已在上文举例详细描述，产品具体操作方法可以参见产品帮助。3.设置抵销方案将预置的或者修改完成的抵销模板加入抵销方案。4.对账在【对账及对账数据查询】节点自动对账，如图2.3.1-03所示：用友软件股份有限公司21图2.3.1-03自动对账5.生成抵销分录在【自动生成抵销分录】节点，根据对账对符结果生成抵销分录。6.审核已生成的抵销分录在【抵销分录审核】节点，对已经生成的抵销分录进行审核。2.3.2复杂股权下的投资及权益类抵销I.业务描述随着集团企业间投资关系逐渐复杂，有越来越多的跨越单位级次之间的投资出现，以下就举例来分析复杂投资情况下抵销模板中的控制型投资、非控制型投资、所有投资这些类型所涉及的长期股权投资、投资收益、盈余公积还原的抵销问题。II.业务示例假设一个集团企业中只有三个公司：母公司、子公司、孙公司，投资关系为：母公司→子公司60%，子公司→孙公司70%，母公司→孙公司20%，如图2.3.2-01所示：用友软件股份有限公司22图2.3.2-01III.功能清单IV.产品解决方案将这个场景独立出来描述，是为了说明产品在处理这种复杂股权的规则；产品的具体实现模式同2.3.1章节投资及权益类抵销。1.大合并1)如果是进行大合并，合并范围是母、子、孙三个公司，合并的基础数据是这三家公司的个别报表以及内部交易数据，系统会根据权益类抵销模板按每一个被投资单位来对账和生成抵销分录。对于子公司来说，只有母公司对它进行了投资，没有其它投资单位，所以母子公司之间长期股权投资和投资收益的抵销是按控制型投资模板进行对账和抵销。对于孙公司来说，有母、子两个公司对它进行了投资，子公司→孙公司70%，母公司→孙公司20%，子公司对孙公司的投资比率大，属于控制型投资，母公司对孙公司投资比率小，属于非控制型投资，这时系统在子公司与孙公司之间长期股权投资和投资收益的抵销是按控制型投资模板进行对账和抵销，母公司与孙公司之间则按非控制型投资模板进行对账和抵销。2)对于盈余公积还原的抵销分录是属于所有投资型，那么对于被投资单位来说，就不再区分谁对它的投资是控制型的或是非控制型的，将按照被投资者和它的每一个投资者为一组单位，依照所有投资型的子公司母公司孙公司60%70%20%领域产品模块功能节点企业建模平台组织管理股权投资关系战略管理合并报表调整及抵销模板战略管理合并报表抵销方案战略管理合并报表对账及对账数据查询战略管理合并报表自动生成抵销分录战略管理合并报表抵销分录审核用友软件股份有限公司23抵销模板进行对账和抵销，那么这时候就在母公司→子公司60%，子公司→孙公司70%，母公司→孙公司20%依照所有投资型的盈余公积还原抵销模板进行对账和抵销。注意：对于用户来说，选择合并范围后，只要将控制型、非控制型、所有投资型抵销模板全部选中，系统会自动根据当前合并范围的各单位之间的持股比率，生成相应的长期股权投资、投资收益、盈余公积还原的抵销分录。2.逐级合并1)逐级合并的时候，先由子公司生成子公司与孙公司的合并报表，然后再由母公司根据子公司已经生成的中间合并结果与母公司的个别报表生成母公司的合并报表。在子公司进行合并生成与孙公司的权益类抵销分录时，由于参与合并的都是个别报表，所以效果与上面描述的大合并时的处理方法相同。母公司进行逐级合并的时候由于使用的是子公司已经生成的中间合并结果，这时候系统会追溯子公司合并时的合并范围是子公司和孙公司，那母公司此时的合并范围就是母、子、孙三个公司，但由于子公司已经生成了合并报表，子公司合并范围内的子公司→孙公司70%的抵销已经体现在子公司的合并报表中了，所以关于这项的抵销此时不发生了。但子公司合并范围内的公司与当前合并范围内的其它公司发生的投资关系应该抵销，这时候母公司→子公司60%以及母公司→孙公司20%的投资就属于这种情况。对于子公司来说，只有母公司→子公司60%，没有其它投资单位，所以母子公司之间长期股权投资和投资收益的抵销是按控制型投资模板进行对账和抵销。对于孙公司来说，由于在子公司生成中间合并报表的时候，子公司与孙公司之间已经按控制型投资模板抵销过了，所以母公司→孙公司20%属于非控制型投资，这时系统在母公司与孙公司之间长期股权投资和投资收益的抵销是按非控制型投资模板进行对账和抵销。2)盈余公积还原的抵销分录是属于所有投资型，那么这时候就在母公司→子公司60%，母公司→孙公司20%依照所有投资型的盈余公积还原抵销模板进行对账和抵销。2.3.3交易类抵销2.3.3.1内部债权债务抵销I.业务描述在合并报表的抵销业务中，内部债权债务的抵销是指母公司与子公司、子公司相互之间的债权和债务项目的抵销包括母公司与子公司、子公司相互之间因销售商品、提供劳务以及发生结算业务等原因产生的应收账款与应付账款、应收票据与应付票据、预付账款与预收账款、其他应收款与其他应付款、持有至到期投资与应付债券等项目。用友软件股份有限公司24II.业务示例假设母公司AB和子公司A和子公司B进行合并，这三家公司之间都互相持有应收账款与应付账款，月末余额如下表所示：AB公司：应收账款应付账款A公司1000B公司2000A公司：应收账款应付账款AB公司1000B公司1500B公司：应收账款应付账款AB公司2000A公司1500在这种情况下，对账的过程中会涉及如下3对组合：1)公司AB和公司A2)公司AB和公司B3)公司A和公司B。III.功能清单方案一、基于总账对账结果生成抵销分录方案二、基于内部交易对账规则对账领域产品模块功能节点财务会计基础档案及规则内部交易对账规则财务会计总账明细对账、汇总对账战略管理合并报表调整及抵销模板战略管理合并报表抵销方案战略管理合并报表自动生成抵销分录领域产品模块功能节点财务会计基础档案及规则内部交易对账规则用友软件股份有限公司25方案三、基于内部交易明细表对账IV.产品解决方案方案一、基于总账对账结果生成抵销分录1.建立内部交易对账规则在【内部交易对账规则】节点建立一个内部交易对账规则，对账金额性质：.
