yonyouup information technology Co.,LtdU8+V12.1 分项成本功能介绍用友优普信息技术有限公司2015 年 6 月yonyouup information technology Co.,Ltd一．产品概述二．应用准备三．按品种核算应用流程四．按订单核算应用流程五．按工序核算应用流程六．特殊业务主题 课 程 大 纲yonyouup information technology Co.,Ltd分项成本主要应用以下几个方面：计算产品或其它成本对象成本 ；为计划 、控制和绩效评估获取信息；为制定决策而分析相关信息。目前系统主要处理成本核算、成本计划、成本预测、成本分析等功能，整合了财务、供应链、生产制造、 HR 、商业智能等系统，全面协同完成 ERP 整体业务。1.0 产品概述yonyouup information technology Co.,Ltd1.2 产品综述—应用框架yonyouup information technology Co.,Ltd与供应链接口图1.3 接口说明yonyouup information technology Co.,Ltd与生产制造接口图1.3 接口说明yonyouup information technology Co.,Ltd与其它模块接口图1.3 接口说明yonyouup information technology Co.,Ltd一．产品概述二．应用准备三．按品种核算应用流程四．按订单核算应用流程五．按工序核算应用流程六．特殊业务主题 课 程 大 纲yonyouup information technology Co.,Ltd基础档案中，需要关注以下与成本相关设置（分期实施时特别注意预先规划）：机构人员：部门档案存货：存货分类、存货档案财务：项目目录、成本中心、成本中心对照、会计科目业务：仓库档案、收发类别、单据类型与收发类别对照、产品结构生产制造：生产制造参数设定、工艺路线资料维护2.1 基础数据yonyouup information technology Co.,Ltd部门档案 ：1.成本中心来源：成本中心对照的主要来源。2.“ 共耗费用表”归集费用的来源 。注：成本中心不能作为共耗费用的归集对象3.“ 制造费用表”，定义从总账取数公式，是取或合并辅助部门科目来源。4.成本对象构成：按品种或批次核算时， BOM 子件部门对应成本中心是成本对象的构成部分 ；按订单核算时，生产订单表体生产部门所对应的成本中心是成本对象构成部分。5.出、入单据表体部门是成本取数、分配的必须条件。 2.1 基础数据yonyouup information technology Co.,Ltd2.1 基础数据存货分类 ：1.存货分类的设置需要预先考虑会计科目及与存货、成本相关的科目。2.分项成本 - 成本项目对照，材料项目一般与存货分类对应。3.存货顶级分类的设置，需要考虑在产品分配率（在产品选择按约当产量 -- 固定比率，材料可按顶级分类设置约当系数）。4.存货分类的设置，需要考虑成本及存货报表的展现（各存货核算汇总表按存货分类级次统计）yonyouup information technology Co.,Ltd存货档案：1.是成本管理中产品与材料的承载主体。2.存货属性是分项成本对照的依据：采购或进口属性是材料划分分项的对象 ；自制或委外属性是制定分项参考成本的对象。3.各种价格成本对存货及成本记账及计算影响4.投产推算关键子件：月末在产品处理表可以据此推算产品在产成套数量。5.档案的生产部门是影响生产订单部门自动带入，进而影响成本对象构成。6.存货自定义项及核算自由项：自定义分配标准及核算对象2.1 基础数据yonyouup information technology Co.,Ltd2.1 基础数据项目目录：1.按品种或批次核算时，是在出、入单据上替当“ Bom 母件”，它本身不是成本对象，成本对象的真正主体是“ BOM 母件（ BOM 版本号 + 物料编码 + 结构性自由项） + 成本中心”。2.专用材料单需要指定项目目录；存在多个版本的物料入库单，需要指定项目目录。3.按订单出、入库，但按品种法核算，可在单据上自动带入项目目录。yonyouup information technology Co.,Ltd2.1 基础数据成本中心及对照：1.建立生产成本中心与辅助服务成本中心（部门作为成本中心实体，支持一对多；按工序核算时工作中心也可作为实体 ，）2.可以选择成本分配率是否按辅计量单位分摊，默认按主计量单位分摊。3.成本中心与品种、订单、工序共同构成成本对象，贯穿整个成本管理。yonyouup information technology Co.,Ltd会计科目（与存货成本相关）：1.设置时与存货分类的设置结合。2.设置时与收发类别相结合2.1 基础数据yonyouup information technology Co.,Ltd2.1 基础数据仓库档案：1.按仓库选择计价方式。2.部分仓库选择不计成本3.可按仓库组计价在成本卷积选项中选择统一计价选项。yonyouup information technology Co.,Ltd2.1 基础数据收发类别及对照：1.收发类别用于区分存货生成凭证时科目用途。2.确认出、入库单据是否与成本计算相关。3.通过与单据类型对照，单据自动带出收发类别或卷积计算 默认出库类别。4.出库类别修改：单据计账后，仍可在存货核算系统的单据列表中增加、修改。注意：出库调整单如果对照“期末处理”选项，卷积计算时，系统将不自动按领料比率拆分调整金额的出库类别。yonyouup information technology Co.,Ltd产品结构：未购买或未启用物料清单，可以在基础档案 - 产品结构中设置 BOM ，但不能维护多个版本。2.1 基础数据yonyouup information technology Co.,Ltd生产制造参数设定：生产订单以何种方式关闭，对成本对象时点的正确性有重要的影响，需要检查该设置。2.1 基础数据yonyouup information technology Co.,Ltd2.1 基础数据工艺路线：1.定额分配标准表， 从此处获取定额人工或机器等工时。2.计划成本，人工、制造费用通过预算取定额人工或机器等工时。3.车间管理中工时记录表以此为依据报工统计工时，作为成本实际工时来源。注意：成本从工艺路线取工时，不一定非启用车间管理，只要启用物料清单，基础档案中就可应用了。yonyouup information technology Co.,Ltd2.2 成本设置 - 一般流程图选项（启用分项）定义产品属性等其它设置定义费用明细与总账接口成本项目分类成本项目期初余额调整（记账）成本项目对照分项参考成本设置存货分项期初余额（记账）在产分项期初余额（记账）计划成本分项计划成本（分项计算）yonyouup information technology Co.,Ltd2.2 成本设置 - 初始设置导航1.初次成本上线，可自行完成全部设置流程，也可利用系统提供的导航。2.利用导航，可引导设置每一步及后续步骤的操作，直到完全完成初始化工作（具体帮助说明，可从“业务场景—业务应用—成本管理—初始设置导航”进入查看场景说明。3.根据操作状态，导航图可动态显示各步骤完成及变化情况。yonyouup information technology Co.,Ltd选择成本核算体系：确认财务核算体系，实际成本或标准成本两种体系中的一种。选项：主要确认成本核算方法、取数来源，是企业核算口径的重要选择。成本中心对照：根据所选定的成本核算方法，确定企业成本中心的口径，可以选择按部门作为成本中心，也可以把不同部门合并到一个成本中心。成本项目分类：按照用户需求设置多级成本项目分类，后续报表可灵活分析分项数据成本项目：按照实际分析的角度和要求，自行划分并设定成本的料、工、费构成结构。定义核算对象：确定企业每月核算的实际对象或标准对象，是费用归集与分配的指向定义费用明细与总账接口：确定费用项目的明细结构，并定义取数公式。成本项目对照：确定各原始材料及费用与成本项目的类属关系。2.2 成本设置 - 简要流程说明yonyouup information technology Co.,Ltd定义分配率：确定共用材料及公共费用在成本对象间的分配标准，并明确完工与在产分配关系。定义分配范围：是定义分配率的延伸，进一步确认公共料、费是否指向特定成本对象。分项计划成本：是分项参考成本的重要取数来源，也是分项实际成本与基准或标杆对比的重要依据。分项参考成本设置：重要、必须设置。存货与成本期初开账，需要确定各产品分项成本构成，系统把分项参考成本作为期初拆分分项的主要依据；分项成本计算时，单据出现手工录入单价、循环领用或零成本出、入库，分项参考成本作为一种重要取数来源。定额分配标准：在公共料费分配率中选择了“按材料定额”或“按定额工时”，必须在此进行定额的确认。2.2 成本设置 - 简要流程说明yonyouup information technology Co.,Ltd定义联副折算系数：核算联副产品时，作为独立联合体，确定组内的联、副产品产量是否作为合计数参于成本中心内公共料费的分摊， 同时确定参于分摊时各自在组内所占权重。分项存货期初余额：在期初开账时，根据存货“期初余额”结果进行分项拆分，计算出分项库存结存成本。期初余额调整：在期初开账时，录入上线前在产数量及成本，是“分项在产期初余额”进行拆分的主要依据；在每月计算前，批量或逐项修正上期在产品产生的错误。分项在产期初余额：在期初开账时，根据“期初余额调整”结果进行分项拆分，计算出分项在产成本；在每月计算前，批量或逐项修正上期分项在产品产生的错误。重新初始化：主要用以成本核算体系切换或成本核算方法切换，系统自动把当年数据清除，重新进行成本启用或开账。2.2 成本设置 - 简要流程说明yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.1 成本核算体系首次点击成本管理或进行了“重新初始化”，必须选择核算体系，一旦确定本账套将不再允许修改，除非重新初始化。yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.2 选项选择料、工、费数据取数来源1 、支持按品种法、分批法、分类法及订单法核算。2 、分项可以在任何月份启用并注销。yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.2.1 成本核算方法启用制造相关模块可选核算方法 备 注产品结构（未启用物料清单）“ 品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种物料清单 “ 品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种物料清单 + 生产订单1 、“品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种。2 、或选择“核算订单成本3 、或选择按成本中心选择核算方法 物料清单 + 生产订单 +车间管理 1 、“品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种。2 、或选择“核算订单成本。3 、或选择按成本中心选择核算方法4 、核算工序产品成本yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.2.2 其它选项自制半成品被生产领用时不能按订单或 BOM 定义的标准确认或无法分割，只能作为部门共用材料进行分摊， 此时应选择此选项，系统可以自动搭建实际领用关系，从而保障成本 计算 的合理性。共用材料或费用采用与产量相关的分配率，某些产品的废品数量所占比率较大，则宜勾选此选项，以保证分摊的合理与均衡。yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.2.3 存货数据来源选择各种出库单据中，根据发出类别确定哪些是进入生产成本中 。选中的，将能取到专用材料或共用材料中。选择“产品入库单”中，根据入库类别确定哪些产量将参与生产成本的归集与分摊 。选中的，其单据产量被取到完工日报或完工产品处理表中，同时单据中也会被分配生产成本。yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.2.4 人工费用来源根据选择，可以从不同系统获取本月实际人工费用金额。启用制造系统，有计件工资核算业务，应选择“来源于薪资管理”，系统可直接把计件工资归集到生产订单或工序中，不用再采取分摊的方法。yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.2.5 折旧费用来源一般情况下，折旧可以选择从总账取数。yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.2.6 制造费用来源一般情况下，制造费用设置明细项目，且选择从总账取数。生产的产品可能存在所有产量完全报废、下期订单重新开立且希望报废成本完全费用化，可选择此选项，否则废品成本可选择让在产品负担。yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.3 成本中心对照支持各部门作为各自的成本中心对应，也可以一个成本中心对应多个部门（入库单无须单独对应虚拟入库部门）。按工序核算时，支持把各工作中心作为成本中心。yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.4 成本项目分类1 、支持最高三级分类2 、后续各分项汇总表支持按级次及分类统计分析材料项目分类原则：按照成本分析及统计口径，不完全按存货分类原则设置yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.5 成本项目可支持对料、工、费项目构成及所属内容进行划分成本项目可选择是否穿透展现材料子件及费用明细，类似成本还原结果。yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.6 定义核算对象每月必须点击“刷新成本对象”更新当月核算的产品范围可以停用暂时不需要核算的成本对象基本成本对象：成本中心 + 物料编码计划成本对象：成本中心 + 物料编码 +BOM 版本 + 结构性自由项实际成本对象：成本中心 + 订单号 + 订单行号 + 物料编码 +BOM 版本 + 结构性自由项yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.7 定义费用明细与总账接口 如果选项中选择有明细，用户可以依据核算的口径在此自行增加费用明细。 在此费用明细的选择，影响后期费用成本计算、凭证及报表分析。yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.8 成本项目对照可对照存货分类，即只对材料的大类构成进行粗略分析1 、可对照存货编码，即针对产品所耗用原始材料的明细构成进行精细分析2 、组合对照：非重点材料按大类粗略分析，重点材料按明细精确管控也可对人工、制造费用进行独立分析或合并分析1 、材料需要对照的规则：存货档案中所有具有“采购”或“进口”属性的存货且属于存货核算记账范畴之内。2 、费用项目必须逐项对照。yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.9 定义分配率 - 共用材料共用材料分配率：共用材料指进入生产成本但未按实际成本对象领料。最细级别：支持按“成本中心 + 存货一级分类”制定不同的分配率。支持按固定标准项目进行数学组合支持新增项目完全在“自定义分配标准表中”手动录入或导入数据；或 利用新增项目与固定标准项目进行数学组合。yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.10 定义分配率 - 制造费用制造费用分配率最细级别：支持按“成本中心 + 不同费用明细项目”选择不同分配方法。yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.11 定义分配率 - 共耗费用共耗费用分配率 - 直接分配直接分配可以跨成本中心或选择成本中心分配支持不同明细选择不同分配方法。支持不同明细选择在不同成本中心分配。yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.11 定义分配率 - 共耗费用共耗费用分配率 - 二级分配二级分配先按比例系数先分配到各成本中心，各成本中心再按各自分配率在各产品间分摊。yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.12 定义分配率 - 在产品在产品分配率：因可能存在跨期生产，公共料费分摊到各产品后，仍需要选择一定方法把成本在完工与在产之间分摊。最常用的在产分配方法为：不计算、只计算材料成本、 按产品约当产量、按倒挤、按实际工时。yonyouup information technology Co.,Ltd2.26 定义分配率 - 在产品不计算在产品成本：选择此种方法，一般每月都应有完工产品，所有不需要维护“月末在产品处理表”。如果本月成本对象无完工数量但领用了材料，应做材料退库或假退料单或在“月末在产品处理表”录入原材料剩余。按实际工时：选择此种方法 ，无论材料或各种费用，都按完工与在产的实际工时比例分配产品成本到完工 与在产之间，后续必须维护“工时日报表”与“月末在产品处理表”两张录入表的工时字段。yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.12 定义分配率 - 在产品如果费用的约当系数全部录入为 0 ，此种方法等同“只计算材料成本”（费用选择“不计算”） 。选择此种方法，后续必须维护“在产品约当系数表（固定或变动）”、“月末在产品处理表“两张表，两张表数据的准确性、合理性直接影响本期完工产品成本 。yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.12 定义分配率 - 在产品材料按约当产量在完工与在产之间分配，人工及制造等 费用可选择“按实际工时”在完工与在产之间分配。选择此种方法 ，揉合了“按产品约当产量”及“按实际工时”两种分配方法的特点，可以更灵活满足企业管理要求。yonyouup information technology Co.,Ltd2.2.12 定义分配率 - 在产品选择此种方法，材料成本为实际价格下的标准耗量成本 ，每月完工产品成本波动较小，处理简单，一般不再需要维护约当产量（费用在完工及在产的分摊选择按约当产量例外），但每月必须维护“产品材料定额每月变动表”。yonyou...
