损益类科目结转罗嘉2023年5月5日目录CONTENTS损益类科目结转业务1损益结转实现方案2损益结转常见问题3损益类科目结转业务损益类科目结转损益类科目结转-科目分类科目编码：2XXX•反映企业应承担的债权和其他法律责任。•流动负债：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。•非流动负债：长期借款、应付债券、长期应付款等。科目编码：4XXX•反映企业内部的权益关系。•所有者权益类科目：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、库存股等。科目编码：6XXX•反映企业在会计期间内的各项收入、成本和费用等经济事项。•反映收入的科目：主营业务收入、其他业务收入等。•反映成本费用的科目：主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。科目编码：1XXX•反映企业拥有和控制的经济资源。•流动资产：库存现金、银行存款、原材料、应收账款等。•非流动资产：长期股权投资、固定资产、无形资产、在建工程等。科目编码：3XXX•反映企业与其他方共同拥有、承担或享有的所有权、债权和利益。•共同类科目：清算资金往来、货币兑换、衍生工具等。科目编码：5XXX•反映企业物品或劳务的成本和费用。•成本类科目：生产成本、制造费用、合同取得成本、合同履约成本、研发支出等。资产类负债类共同类所有者权益类成本类损益类财务会计科目分六大类：资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类。损益类科目编码一般是6打头，反映企业在会计期间内的各项收入、成本和费用等经济事项。损益类科目的结转是会计核算的一项重要工作，核算企业盈利和亏损情况，辅助利润表等财务报表的编制。根据相关法律法规和审计要求，企业也需要定期进行损益类科目的结转。损益类科目结转-业务介绍损益类科目的结转，目的是期末将损益类科目（科目编码：6XXX）的余额转至“4103本年利润”科目。损益类科目结转时，将各项收入、利得类科目的贷方余额转入“本年利润”贷方；将各项费用、损失类科目的借方余额转入“本年利润”的借方余额。如果本年利润转入的贷方大于借方，本年利润为贷方余额，即表示企业盈利。反之即表示企业亏损。科目编码：6XXX借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益其他收益……贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加管理费用销售费用财务费用营业外支出资产减值损失所得税费用……4103本年利润结转各项收入、利得类科目结转各项费用、损失类科目损益类所有者权益类损益类科目结转-注意事项损益类科目编码：6XXX每月要出具正确的财务报表，损益类科目结转一定要结平，简单的说就是损益科目结转后月末没有余额。因为损益类科目结转时，一般是结转“各项收入、利得类科目”的贷方余额和“各项费用、损失类科目”的借方余额。所以在录入凭证时要按照科目方向录入，方向相反时，按科目方向录入负数金额分录。4103本年利润结平结平示例主营业务收入贷方100万元主营业务成本借方30万元….主营业务收入贷方0元主营业务成本借方0元….0元本年利润贷方100万元本年利润借方30万元…损益类科目反向录入示例6603财务费用的科目方向是借方，指企业获得资金所需支付的费用。有时发生在贷方表示冲减财务费用。当财务费用科目实际时冲减财务费用时，按科目方向录入负数金额分录。借财务费用-1000元借银行存款1000元所有者权益类损益结转后损益结转实现方案损益类科目结转自定义转账定义概述转账属性：损益结转/普通转账/重分类；重分类用于债权债务科目重分类；普通结转一般用于其他科目的结转，比如库存商品结转成本。转账频度：决定当前转账定义的转账时间内可执行转账的次数。转账时间：分为月、季、年，确定转账执行的期间，可与转账频度搭配使用。会计科目：不能为空，可以是非末级科目，生成凭证会按明细级展开；支持多选科目。方向：一般设置会计科目发生方向的反方向。金额公式：设置取数的公式，不可为空。期初余额、期末余额、发生额、净发生额、年累计发生额、平衡差额等。自定义转账执行概述包含未记账凭证：勾上，则凭证未记账也参与自定义转账。执行方案：选择执行方案，可以按预先设置好的转账定义顺序生成转账凭证。生成凭证：根据所选自定义转账定义生成具体的结转凭证，多选则按默认的序号顺序结转。批量结转：各个账簿下需存在相同编号的转账定义，根据勾选的转账编号进行匹配和转账执行。操作步骤-损益类科目结转进入【财务会计-总账-自定义转账-自定义转账定义】，新增损益类科目定义。在转账定义表头，按需录入“编号”、“转账说明”、“凭证类别”、“转账频度”、“转账时间”，并将“转账属性”选择为损益结转。操作步骤-损益类科目结转在转账定义表体，先录入“摘要”、“方向”（借方）、“币种”（所有币种）、“金额公式”（Amt/CloseBal），再勾选“会计科目”里的收入利得科目，能够批量完成所选科目的结转分录。金额公式Amt("","","","","")指按当月会计科目默认方向的发生额进行结转，结转后如果科目余额表里，损益类科目没有结平，则说明上月科目未结平或本月科目发生不是科目默认方向。金额公式使用CloseBal("","","","","")能保证出现以上情况时，科目仍然能结平。操作步骤-损益类科目结转在收入类科目分录后继续增行，增加成本费用类科目的结转分录。同样最后多选“会计科目”可以批量增加成本费用类科目的结转分录。最后增加4103本年利润分录，金额公式BalAdj()取其他所有分录的平衡差额。“方向”如果留空，代表根据差额自动调整借贷方向。注意该函数只能用在末级科目上，即所选4103科目是末级科目。操作步骤-损益类科目结转在【财务会计-总账-自定义转账-自定义转账执行】节点，选择新增的损益类科目结转定义，生成凭证。操作步骤-损益类科目结转损益类科目结转也可以分项定义收入类、成本类、费用类等损益科目的转账定义。自定义转账执行时，同时选择这些定义，按序号顺序分别生成损益类科目结转凭证。操作步骤-损益类科目结转损益类科目结转后，科目余额表损益类科目应该结平。结平损益结转常见问题损益类科目结转损益类科目结转-常见问题➢损益结转与普通转账的差异a)损益结转属性的凭证，在查询账簿的时候可以勾选损益结转凭证进行过滤，其中不包括普通转账凭证；b)损益结转不受科目参数（会计科目中科目发生额方向控制，余额方向控制等）控制，普通转账受控制；c)若总账已关账，来源于损益结转的凭证允许增加。➢重分类的特殊性a)自定义转账中一旦设置了重分类的转账属性，则总账结账时会校验本月是否执行重分类转账，检验不通过总账不能结账，无参数控制；b)执行重分类转账后，下月会自动回冲；但最后一个会计期间生成的重分类凭证，新的一年度里不会自动冲回；c)损益结转属性具备的三点特征重分类属性也同时具备；损益结转、普通转账、重分类的区别损益类科目结转-常见问题自定义转账执行后损益类科目仍没有结平。a)检查自定义转账定义下，是否漏设了对应损益类会计科目的结转定义。b)金额公式是Amt("","","","","")时，上月科目需要结平，并且本月科目发生要在科目默认方向。c)如果金额公式输入了科目编码，则检查科目编码是否是末级。如果科目是非末级科目，则科目编码后要加*号。d)其他比如金额公式设置了错误的方向，或自定义转账定义指定了辅助核算。自定义转账执行后，损益类科目余额结平，但是辅助余额没有结平。说明对应科目中途增删过辅助核算项目。科目中途增加辅助核算，会导致科目余额表和辅助余额表对不上。损益结转若按正常步骤结转一次，则只是科目余额表结平，辅助余额表不平。这样就会导致下月结转的时候会出现一正一负的金额相同的分录，且如果不处理的话，以后每月都会这样。一般处理方法有两种：a)若要辅助余额和科目余额都结平，需要分2步结转。先结转最大辅助组合的余额的数据，结转完成后，再在会计科目下把后面增加的辅助核算项目删除，再做一遍结转。b)因为结转到本年利润的总额是正确的，也可以不处理。到下一年年初重算时，不重算损益类科目，则下一年问题现象自然消失。损益类科目结转-常见问题需要将损益科目结转到本年利润，再将本年利润结转到未分配利润，这两张凭证需要在一次结转中生成。a)在〖自定义转账定义〗节点新增转账定义，分别是损益科目结转到本年利润和本年利润结转到未分配利润；b)在〖自定义结转方案档案定义〗增加自定义转账方案档案定义；c)在〖自定义结转方案定义〗增加自定义结转方案定义，选择设置好的转账定义，调整结转序号；d)在〖自定义转账执行〗选择相应的转账方案进行结转，系统会按照结转序号进行结转生成凭证；调整期凭证如果调整了损益类科目，应该如何结转。在〖自定义转账执行〗中选择相应的调整期间和自定义转账定义，生成凭证即可。自定义转账定义复制到其他核算账簿，提示“找不到对应的会计科目XXXXXXXXX”。目标账簿引用的科目表中缺少来源账簿定义中的会计科目。损益类科目结转-常见问题自定义转账执行：编号为001的凭证达到最大结转次数，禁止继续结转。受〖自定义转账定义〗中，“转账时间”和“转账频度”的控制，在转账时间内超过转账频度时就会有该提示；自定义转账执行：结转期间非法。自定义转账定义中转账时间为季度时，一定要在3、6、9、12会计期间进行结转，转账时间为年时，则在12会计期间进行结转；自定义转账定义中，如勾选包含未记账凭证，为何将暂存凭证也进行了结转？暂存凭证对系统来说是有效凭证，未记账凭证包含：暂存态，保存态等所有记账日期为空的凭证。新建科目版本后，“自定义转账执行”如何按照旧版本科目取数？切换业务日期到新版本生成之前，打开“自定义转账执行“节点，选择相应期间，可以按照旧版本科目取数。运营服务官方微信运营服务视频号
