计划价账务处理应用解决方案罗希1、引言对采用“计划价”这种计价方式的物料，在会计期末，要计算当月每个物料的差异率，从而计算物料的实际出库成本。计划成本法：企业的收入、发出、结存都按照预先制定的计划成本核算，同时设置成本差异科目，登记实际与计划成本的差异，月末根据成本差异率计算发货成本和结存成本优点是简化工作，存货帐可以只登记数量，单价均为计划价，很方便得到成本。2、应用场景及问题描述成本差异率的计算是：（期初差异+本期入库差异-本期有金额出库差异）/（期初计划成本+本期入库计划成本-本期已有成本）。每一笔出库，分摊的差异金额是：出库计划成本*差异率。采用计划价核算的存货的实际成本是：计划成本金额+差异金额。3、解决方案建立一个计价方式为“计划价”的物料，并分配到业务单元和成本域。库存模块录入一张红字库存其它出库单，签字后传存货核算，库存单据是没有单价的，但是存货核算的其它出库单却是有单价，走参数IA0304的设置。参数IA0304设置如下：若通过参数取值不到，则会报错。可修改参数IA0303或参数IA0304的设置，若确实取不到红字出库成本，也可通过修改参数IA0304d的参数值为“是”而达到传单据到存货核算模块的目的。若参数IA0303的参数值设置的是手工录入，计算差异率时还是提示需要手工录入单价。手工新增库存的其他入库单，签字后传存货核算，若入库未录入单价，计算差异率后，单价按参数IA0305的参数设置走。若按参数IA0305设置取值不到，计算差异率会报错。设置好参考成本：计算差异率之前的存货明细账。计算差异率：计算差异率之后的存货明细账：上图有两张差异率结转单涉及参数：IA0104差异明细账是否根据差异结转单形成。参数用途：成本域级参数。此参数决定了计价方式是"计划价"的物料，其差异明细账形成的规则。是：差异明细账根据差异结转单生成，差异结转单是在进行差异率计算时生成的；否：差异明细账不根据差异结转单生成，而是根据业务单据上的数据生成。差异结转单支持生成凭证。修改参数IA0104的参数值为否，取消计算差异率，重新计算差异率，再看存货明细账，没有差异率结转单了，分配到单据上了。差异率计算公式：（期初差异+本期入库差异-本期有金额出库差异）/（期初计划成本+本期入库计划成本-本期已有成本）【-900-6300-3500-（-34）-（-22）】/【1000+9000+5000-（-134）-（-222)】=-10644/15356=-0.685556，本例中有金额的出库是红字出库。每一笔出库，分摊的差异金额是：出库计划成本*差异率。100*（-0.685556）=-68.56采用计划价核算的存货的实际成本是：计划成本金额+差异金额。100-68.56=31.44，下图是转库单生成的其它出库单。其它入库单：I42022072600000036和其它出库单：I72022072600000016都是库存转库单生成的存货其它出入库单。非特殊业务的其它入库单：I42022072800000039和I42022072800000040按参数IA0305的设置取的是物料的参考成本。若物料设置标准差异率：我们取消计算差异率，再重新计算差异率，由于之前的差异率是（-0.685556）小于下限：（-0.5），故差异率直接为（-0.5）。再看存货明细账，差异额也变成了-50。计划价发生变化时，通过『计划价调整单』实现，调整物料的计划价，影响物料档案上对应物料的计划价，同时在进行成本计算后会影响结存计划金额和结存差异，如果物料已经计算了差异率，将无法进行计划价调整。取消计算差异率后，计划价调整成功。计划价调整单取消审核时将自动取消并删除其对应的入库调整单。计划价调整单不能配置会计凭证模板。即不生成会计凭证，通过入库调整单传凭证。我们检查物料的计划价和存货明细账。放大标准差异率下限，重新计算差异率。查询存货明细账，我们发现期初差异不变，还是-900。计划价批量调整支持在全集团内多成本域同时进行物料计划价调整，计划价批量调整单支持审批流，计划价调整单不支持审批流。4、注意事项计算差异率提示下图错误，需取消计算差异率后重新计算差异率，需一次计算差异率成功。计划价不支持辅助属性核算成本。当前会计月的计划调整单必须审核，如果当月不调整，则必须月末结账前修改计划调整单表头的会计期间，否则不允许月末结账。
