企业合并报表流程详解熊艳2023年8月15日目录CONTENTS企业合并报表的综述1合并报表基础设置2合并报表整体业务流程3企业合并报表综述企业合并报表综述定义：合并财务报表是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。特点：合并财务报表反映的对象是由母公司和其全部子公司组成的会计主体；合并财务报表的编制者是母公司，但所对应的会计主体是由母公司及其控制的所有子公司构成的合并财务报表主体，简称合并集团；合并财务报表是站在合并财务报表主体的立场上，以纳入合并范围的企业个别财务报表为基础，抵销母子公司、子公司之间发生的内部交易，旨在反映合并财务报表主体作为一个整体的财务状况、经营成果和现金流量；报表范围：四大主表和附注表的合并，包含合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表及附注。合并报表产品：以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体，依赖企业报表数据采集的能力进行数据采集，以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础，抵销企业集团内部交易对个别会计报表的影响，编制真实反映企业集团的经营成果、财务状况及其变动情况的会计报表。4合并报表基础设置合并报表产品结构为了实现合并报表，产品功能设计结构，如下：企业报表各报表组织报表数据采集总账内部交易对账规则总额对账报告YonBIP高级版ERP合并结果展现外币报表折算个别报表调整对账及对账数据查询自动生成抵销分录合并执行合并报表调整综合报送管理合并方案合并报表项目调整及抵销模板常用调整凭证常用抵销分录报表调整方案抵销方案YonBIP高级版UAP股权投资关系报表合并体系权限管理合并业务基础设置基础数据合并监控台基础设置-报表合并体系报表合并体系支持全局和集团。报表合并体系可以理解为参与合并的单位组成的“树”型结构，它与报表组织体系分离，用来确定合并范围和合并层级关系。多棵报表合并体系可以有效解决多口径合并的业务场景，支持创建多个报表合并体系。比如：按股权关系和按地区的合并。报表合并体系股权投资关系合并报表项目调整及抵销模板报表调整方案抵销方案合并方案基础设置-股权投资关系股权投资关系管理着集团内部单位之间的投资比例及其变动过程，管理着长期股权投资的核算方法是成本法还是权益法。股权投资关系是报表自动成本法转权益法以及自动生成权益类抵销分录的重要依据。支持股权投资关系的多方案。报表合并体系股权投资关系合并报表项目调整及抵销模板报表调整方案抵销方案合并方案基础设置-合并报表项目合并报表项目支持全局和集团。合并报表项目的作用是定义合并报表中涉及调整凭证与抵销分录的项目。合并报表项目需要与报表指标做严格映射。报表合并体系股权投资关系合并报表项目调整及抵销模板报表调整方案抵销方案合并方案基础设置-调整及抵销模板调整及抵销模板支持全局和集团。系统推荐模板，可根据业务需要复制后修改。支持多种调整及抵销模板类型：调整类（成本法转权益法）、权益类、往来类、交易类以及其他。报表合并体系股权投资关系合并报表项目调整及抵销模板报表调整方案抵销方案合并方案基础设置-调整及抵销模板设置合并报表项目的“成本法转权益法内部交易调整”属性。将资产负债表上的“长期股权投资”项目定义“成本法转权益法内部交易调整”属性，其对应的合并报表项目是长期股权投资明细表上的“长期股权投资调整”项目;当报表调整时将“成本法自动转权益法”的调整凭证，不仅作用于固定表资产负债表进行调整，同时也对长期股权投资明细表进行调整;“投资收益”项目同理。报表合并体系股权投资关系合并报表项目调整及抵销模板报表调整方案抵销方案合并方案基础设置-调整及抵销模板设置调整及抵销模板时，注意根据合并业务内容下拉选择不同的模板类型。支持多种调整及抵销模板类型：调整类（成本法转权益法）、权益类、往来类、交易类以及其他。支持直接或间接关联总账内部交易对账规则。报表合并体系股权投资关系合并报表项目调整及抵销模板报表调整方案抵销方案合并方案基础设置-报表调整方案对于不同的会计政策，可以使用不同的报表调整方案对个别报表、合并报表进行调整，以得到相应的结果。反映一个会计政策的一套报表调整方案生成的个别报表调整表数据，并不与合并方案、合并报表管理结构一一对应，而是可以共享。即不同的合并方案对于个别报表调整来说，是一套，不需要调整两次。如果勾选”允许下级增加调整凭证”，那么下级单位在当前报表调整方案中，可以根据需要自由手工录入调整凭证。“常用调整凭证”支持手工录入，提供可调用的常用凭证。股权投资关系报表合并体系合并报表项目调整及抵销模板报表调整方案抵销方案合并方案基础设置-抵销方案对于不同的会计政策，可以使用不同的抵销方案；如果抵销业务一致，同一个抵销方案支持共享多个合并方案，不需要重复定义。抵销方案中提供对抵销模板的差额规则设置，差额规则的类型包括按金额、按比例值、取大、取小、取借方、取贷方、差额处理优先单位。勾选“允许下级增加抵销分录”，那么下级单位可以根据需要自由手工录入抵销凭证。“常用抵销凭证”支持手工录入，提供可调用的常用凭证。报表合并体系股权投资关系合并报表项目调整及抵销模板报表调整方案抵销方案合并方案基础设置-合并方案一个合并方案管理一套合并流程，生成一套需要的合并结果数据，包括的主要内容是一个合并报表管理结构、一个报表调整方案、一个抵销方案、一套报表。由于会计政策的不同导致需要使用不同的报表调整方案和抵销方案时，可以按照不同的会计政策来定义多个合并方案，以生成相应的合并结果。“报表数据未上报是否允许对账与合并”这个设置，对个别报表、个别报表调整表、合并报表、合并报表调整表四个版本同时起作用。报表合并体系股权投资关系合并报表项目调整及抵销模板报表调整方案抵销方案合并方案合并报表整体流程合并流程-成员单位合并范围的所有成员单位：提供个别报表和关联明细数据，以及个别报表调整数据。外币折算个别报表调整个别报表数据采集个别报表调整成本法转权益法个别报表调整凭证制单个别报表调整凭证查询个别报表调整凭证审核外币折算执行个别报表调整凭证制单报表任务个别报表调整执行合并流程-成员单位-个别报表调整合并范围的所有成员单位：提供个别报表和关联明细数据，以及个别报表调整数据。成本法核算的单位需要进行成本法转权益法的调整业务。在【个别报表调整成本法转权益法】点击自动生成，选择合并方案、投资方以及会计期间，勾选调整方案模板，选择被投资方进行执行。合并成员单位个别报表调整个别报表调整审核个别报表调整执行外币报表折算合并流程-成员单位-个别报表调整凭证审核合并方案如果勾选“个别报表调整凭证必须审核”，则需要进行个别报表调整凭证审核。在【个别报表调整凭证审核】选择合并方案、被投资方以及会计期间，查询后进行审核、取消审核与标错操作，不能对凭证进行修改。合并成员单位个别报表调整个别报表调整审核个别报表调整执行外币报表折算合并流程-成员单位-个别报表调整执行在【个别报表调整执行】将个别报表调整凭证数据过入到相应的合并指标即可得到调整后的报表。个别报表调整底稿的计算规则方向为借方指标的调整后数额=当期值+调整数的借方金额-调整数的贷方金额；方向为贷方指标的调整后数额=当期值-调整数的借方金额+调整数的贷方金额。合并成员单位个别报表调整个别报表调整审核个别报表调整执行外币报表折算合并流程-成员单位-外币报表折算在【交易日汇率项目】定义需要的交易日汇率项目名称，比如：实收资本交易日汇率、资本公积交易日汇率、盈余公积交易日汇率。交易日汇率项目带有余额和发生额属性，以便在进行折算时支持历史汇率的分段计算。在【平均及交易日汇率】定义平均和交易日汇率的值，首次需要手工录入，后续默认上一个期间的汇率数据。在【汇率规则】定义设置折算时所使用的汇率计算规则，比如：期末汇率、期间汇率、会计月平均汇率、会计季平均汇率、会计半年平均汇率、会计年平均汇率、交易日汇率项目，支持设置折算差额项目。在【折算规则】定义设置折算的原币种、目标币种、合并方案、所用汇率方案以及关联的折算单位。合并成员单位个别报表调整个别报表调整审核个别报表调整执行外币报表折算合并流程-母公司合并母公司：执行处理母公司与成员单位进行的合并抵销及合并调整业务。合并报表调整成本法转权益法合并报表调整凭证制单合并报表调整凭证查询合并报表调整凭证审核抵销分录查询合并报表调整凭证制单合并综合报送管理自动生成抵销分录对账及对账数据查询抵销分录审核合并执行抵销分录制单工作底稿模板定义合并报表调整合并报表合并流程-母公司-对账及对账数据查询合并母公司：将合并范围的成员单位进行对账、抵销、合并、母公司的合并调整、合并报送。对账是将发生在集团内部的一类交易事件的双方单位的数据进行核对。在【对账及对账数据查询】点击自动对账，选择合并方案、会计期间以及勾选各类业务抵销模板进行对账执行。支持按对账总报告查询和按抵销模板查询，也可查询本方与对方详细的对账数据及差额情况。合并母公司对账及对账数据查询自动生成抵销分录合并执行合并报表调整综合报送管理合并流程-母公司-自动生成抵销分录自动生成抵销分录节点根据对账的对符结果自动生成合并抵销分录。在【自动生成抵销分录】点击生成抵销分录，选择合并方案、合并组织、会计期间，勾选各类业务抵销模板进行生成。支持联查抵销分录中的任意抵销数据。支持抵销分录的作废/取消作废。合并母公司对账及对账数据查询自动生成抵销分录合并执行合并报表调整综合报送管理合并流程-母公司-合并执行支持合并报表查询，支持导出、联查合并报表、合并工作底稿、合并抵销表的数据。支持通过合并结果与当前合并范围内个别报表的汇总结果之差倒挤出调整抵销表。当存在多合并方案时,支持对合并报表方案进行复制。合并母公司对账及对账数据查询自动生成抵销分录合并执行合并报表调整综合报送管理合并流程-母公司-合并报表调整合并报表调整是以某个单位的合并会计报表和相应的合并报表调整凭证汇总表为基础，对合并会计报表各指标的数据进行调整，最终计算得出调整后数额。合并方案如果勾选“合并报表调整凭证必须审核”，则需要进行合并报表调整凭证审核。合并报表调整底稿的计算规则：方向为借方指标的调整后数额=当期值+调整数的借方金额-调整数的贷方金额；方向为贷方指标的调整后数额=当期值-调整数的借方金额+调整数的贷方金额。支持批量调整规则定义，批量完成成本法转换成权益法核算。合并母公司对账及对账数据查询自动生成抵销分录合并执行合并报表调整综合报送管理合并母公司对账及对账数据查询自动生成抵销分录合并执行合并报表调整综合报送管理合并流程-母公司-综合报送管理支持查询当前合并方案各单位的个别报表、个别报表调整表、合并报表、合并报表调整表的报送情况。支持对个别报表调整表、合并报表、合并报表调整表进行催报。支持对个别报表调整表、合并报表、合并报表调整表进行退回。合并母公司对账及对账数据查询自动生成抵销分录合并执行合并报表调整综合报送管理运营服务官方微信运营服务视频号
