现金流量分析1、现金流量表的编制原理：资产负债表、利润表和现金流量表是企业对外报送三张报表，它们共同向会计报表使用者揭示企业的财务状况和经营成果以及现金流量方面的信息。现金流量表反映企业在一定时间内现金的净流量以及形成原因，是对资产负债表和利润表和补充，其编制原理也是建立在资产负债表和利润表之上的。(1)资产负债表与利润表的联系。会计有两个最基本的等式，一个是“资产=负债+所有者权益”另一个是“收入-费用=利润”。两个等式由所有者权益联系起来。所有者权益=实收资本+资本公积+盈余公积+盈余公积+未分配利润未分配利润=期初未分配利润+本期净利润-本期分配的利润本期净利润=(收入-费用)-所得税所以，如果企业当期实收资本和资本公积不发生变化，就有以下的公式：期未资产=期末负债+期初所有者权益+(收入-费用)-所得税-本期分配的利润(2)现金流量表与两表的联系。由“资产=负债+所有者权益”这个最基本的会计恒等式，可以引申出：现金+非现金流动资产+长期资产=流动负债+长期负债产+实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润移项后就得到：现金=流动负债+长期负债+实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润-非现金流动资产-长期资产对于以上的公式，取各项的净增加额仍然成立，即：现金的增加量=各项增加量之和。2、现金流量项目的构成及计算方法（1）经营活动产生的现金流量净额1、净利润该项目根据利润表净利润数填列。2、计提的资产减值准备计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注：直接核销的坏账损失，不计入。3、固定资产折旧固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧或：=累计折旧期末数-累计折旧期初数注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。4、无形资产摊销=无形资产(期初数-期末数)或=无形资产贷方发生额累计数注：未考虑因无形资产对外投资减少。5、长期待摊费用摊销=长期待摊费用(期初数-期末数)或=长期待摊费用贷方发生额累计数6、待摊费用的减少(减：增加)=待摊费用期初数-待摊费用期末数7、预提费用增加(减：减少)=预提费用期末数-预提费用期初数8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。9、固定资产报废损失根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。（2）投资活动产生的现金流量净额1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。2.取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)4.收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。6.投资所支付的现金=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。7.支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。（3）筹资活动产生的现金流量净额1.吸收投资所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)2.借款收到的现金=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)3.收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。4.偿还债务所支付的现金=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出6.支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。4、补充资料的现金及现金等价物的净增加额现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，如有则应相应填列。3、NC6系统的实现会计科目中要勾选现金分类属性为现金科目、银行科目、现金等价物，才可以做现金流量分析。动态建模平台-基础数据设置节点设置现金流量项目现金流量项目以财务组织为主组织，分为全局级、集团级、财务组织级三类节点，采取左树右卡片的列示方式。调整项设置：当主表的“11经营活动产生的现金流量”金额和附表不等时，两者的差额记到附表的调整项上，此时就需用到设置调整项。附表调整项：由最高组织类型设置，其他级别组织类型调用最高级别组织类型的设置结果，即：当管控模式为“全局+集团”时，只能在全局设置，集团节点不允许设置；当管控模式为“集团+组织”时，只能在集团节点设置，各集团使用各集团节点的设置；当管控模式为“全局+集团+组织”时，只能在全局节点设置，其他节点不允许设置。涉及现金流量相关的参数如下：其中GL122依赖于GL121为是。现金流量关系设置，满足于常用凭证涉及现金流量时可以自动根据设置好的现金流量项目匹配，从而减少录入现金流量的工作量。可以针对现金流量项目进行相关对方科目的设置。凭证制单节点做张凭证保存后现金流量项目自动匹配：见红色区域现金流量项目分析是放到非现金流量属性科目上（即对方科目）分析。现金流量分析方式：按照对方科目、按照业务规则分析业务规则设置如下：对于之前凭证录入时没有指定现金流量项目的凭证，也可以通过现金流量快速分析功能来个别指定。之后就可以对现金流量做查询现金流量分析表如下：可以做联查明细，截图如下：还可以对这些明细再追溯联查凭证。显示如下：凭证中录入的现金流量项目数据现金流量查询界面显示如下,此界面可以实现对现金流量项目的数据来源联查点击现金流量联查时，展现效果如下：可以在针对上面的红色框记录再做明细查询，效果如下：从这界面可以再联查凭证。现金流量分析表展现如下：现金流量项目常见问题分享：1.现金流量快速分析时，一个科目多个现金流量项目不能直接修改，也不能取消现金流量。方案：现金流量快速分析时，一个科目多个现金流量项目时，是点击了“指定现金流量”下面”，“现金流量分析”按钮，跳转到分析界面进行分析的不属于快速分析，gl_cashflowcase中的分析记录的quickflag是'N'，所以不是快速分析不能再快速分析页面取消分析，也不能重现指定现金流量项，只能到现金流量分析页面去修改。只有用手动指定或自动指定分析的现金流量才属于快速分析，可以在现金流量快速分析页面进行重现指定和取消现金流量。2.已经录入了现金流量项目，但却提示现金流量分析错误．方案：现金流量项目类型选择错误导致，比如正常情况下是流入项目结果选择成了流出项目。3.凭证上没有录入现金流量项目但是保存凭证时系统没有校验。方案：需要看总账中的关于现金流量参数GL089,凭证保存时是否检查现金流量（参数设置的是不检查）4.想取消科目关系的默认勾选但是系统无法取消？解答：现金流量项目的辅助核算为空时，默认状态是不允许修改的5.对方科目对照关系设置集团、全局节点，现金流量项目对照关系设置集团、全局节点打不开。方案：问题节点的功能注册的配置文件丢失导致的，需要找个可以使用的环境替换相关代码即可。可能是补丁原因导致。6.63版本凭证保存报错“现金流量项目”不允许录入非末级，实际上已经是末级。方案：更新补丁NC_UAP_BaseWenDang-NC6.3-Patch-20150129-2052890527.在结账节点,提示当前账簿存在错误分析凭证,无法结账,但到现金流量表查询那查询没有不一致凭证方案：可以看NC2015051500290提单的通版补丁。
