用友ERP-NC管理软件用户手册（成本管理）NC应用系列丛书未经用友软件股份有限公司事先书面许可，本手册的任何部分不得以任何形式进行增删、改编、节选、翻译、翻印或仿制。本手册的全部内容用友软件股份有限公司可能随时加以更改，此类更改将不另行通知。具体应用以软件实际功能为准 本手册的著作权属于用友软件股份有限公司·翻制必究用友、UFERP、U8、NC、iCRM为用友软件股份有限公司的注册商标。Windows,WindowsNT,SQLServer是MicrosoftCorporation的注册商标。本书中涉及的其他产品商标为相应公司所有。在中华人民共和国印制。目录第1章系统概述.11.1产品的应用目标..11.1.1成本应用框架图：.11.2主要功能..21.2.1基础数据..21.2.2标准成本..21.2.3成本资料..21.2.4实际成本..21.2.5成本分析..21.3成本系统与其它产品的接口..21.3.1NC制造成本系统与其他系统的接口.21.3.2成本系统产品接口说明：.3第2章应用流程.42.1成本系统总体应用流程图.42.2总账系统总体应用流程说明.42.2.1、基础数据：..42.2.2、标准成本：..62.2.3、成本资料：..62.2.4、实际成本：..82.2.5、成本分析：..9第3章应用准备.103.1基本档案..103.2参数设置.101、单一企业应用方式..102、其他参数：..113.3工程基本档案..113.4物料档案..11第4章操作说明.124.1基础数据.124.1.1成本中心（组）.124.1.2成本因素..174.1.3成本动因..224.1.4成本结转方法..264.1.5主联副产品分摊方法..284.1.6制定内部转移价格..304.1.7期初在产品录入..314.2标准成本..354.2.1成本类型..354.2.2标准成本计算..424.2.3标准成本查询..444.2.4标准成本分析..474.2.5价格库.494.3成本资料..504.3.1材料成本归集..504.3.2材料成本调整.564.3.3自制半成品转移..584.3.4费用成本归集..644.3.5外购辅助服务消耗..684.3.6自制辅助服务消耗..704.3.7完工产量统计..724.3.8废品损失及回收统计.774.3.9在产品盘点..794.3.10作业量统计..824.3.11约当系数录入..854.4实际成本..864.4.1实际成本处理..864.4.2日成本..934.4.3成本还原.944.4.4期末会计处理并记账..954.4.5生产投入成本表..964.4.6作业成本表..984.4.7产品成本表..1004.4.8产品成本计算单..1014.4.9投入产出表..1034.4.10材料投入产出计算表..1054.5成本分析..1074.5.1成本中心内部利润分析..1074.5.2成本趋势分析..1094.5.3成本差异分析..1104.5.4生产订单产品成本分析..1124.5.5成本要素构成分析..1134.5.6量本利分析..1154.5.7成本中心耗量分析..1171第1章系统概述1.1产品的应用目标NC成本管理系统继承了原用友以往成本管理系统的优良传统，进一步满足用户需求，适应现代成本会计的特点和经营型成本应用，提高对不同成本核算方法特点的适应性，加强企业成本会计对核算过去成本、控制现在成本和预测未来成本的支持，达到企业降低成本的目的。提供成本决策、成本预测、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核和成本检查等内容，帮助管理者控制经营风险、控制费用开支，实现企业经营目标。1.1.1成本应用框架图：事前模拟与计划事中控制构建成本管理体系成本架构决策分析量本利分析、结构分析、对比分析、趋势分析⋯⋯标准成本、成本计划、成本控制要件：BOM（配方），标准工艺路线（标准作业量）⋯⋯成本公共要件：成本中心，成本要素，作业类型，成本动因，物料成本属性（成本对象类型、与物料相关处理方式）⋯⋯实际成本要件：实际成本计算方法，在产品分配方法，主联副分摊方法⋯⋯周期性实际成本计算与核算事后考核采购成本中心价差分析考核制造成本中心量差分析考核二级单位内部利润考核报告制造管理系统作业量投入限量控制材料投入限量控制订单完工限量控制工艺路线(作业标准)BOM(配方)价格：最新采购价、最低采购价、平均采购价、计划价、标准价、标准成本⋯⋯成本模拟计算与调整成本模拟依据产品标准成本产品目标成本成本计划材料投入作业量投入完工统计废品及质量异议统计联副产品统计在产统计辅助产品转出材料投入作业量投入完工统计废品及质量异议统计联副产品统计在产统计辅助产品转出存货系统收付系统固定资产薪资福利总账系统资料：生产实绩期末会计处理资料合理性检查费用分配：成本中心-〉成本中心成本中心-〉成本对象辅助产品成本计算辅助成本交互分配投入成本计算完工、在产、废品之间分配主联副分配完工结转成本还原成本中心费用归集基本生产成本分层处理成本报表、成本计算单等成本总体应用架构图21.2主要功能NC成本管理系统是NC管理会计系统的核心模块，它提供了全面的成本管理功能。外部系统的业务单据通过供应链平台/生产制造平台/财务会计平台生成会计凭证，传递、汇集至成本管理系统，再由成本管理系统进行后续成本处理，包括各种费用的归集范围、归集方法、费用分摊至部门/工作中心/生产订单/物料等成本对象和半成品结转等内容，实现完整的成本计算流程。NC成本管理系统主要包括以下功能节点：1.2.1基础数据用户在开始启用成本管理系统时，需要定义成本中心/成本要素/成本要因/成本结转方法/主副产品分摊方法/内部转移价等内容，将手工账中期初在产品数量/余额录入到成本系统中，作为开始成本资料收集和计算之前的准备。1.2.2标准成本系统在此进行与标准成本相关的类型定义、成本计算与查询分析功能。标准成本是指在充分调查，分析和技术测定的基础上，根据企业现已达到的技术水平所确定的企业在有效经营条件下生产某些产品所应当发生的成本。1.2.3成本资料成本资料主要包括材料费用归集/调整、费用成本归集、外购辅助服务消耗、自制辅助服务消耗、自制半成品转移、完工产品统计、废品损失及回收统计、在产品盘点、作业量统计和约当系数等功能，用以完成企业外购材料/自制半成品归集和调整、介质消耗归集、制造费用/人工费用归集和完工主副产品/半成品的入库量统计等内容。1.2.4实际成本系统包括成本费用结转、间接/一般费用分配、辅助成本交互分配和成本结转功能，在完工、在产之间进行分配，并把完工成本结转至产成品入库单。提供各种实际成本报表的查询分析功能，包括生产投入成本表、作业成本表、产品成本表、投入产出表等，同时提供日成本计算、实际成本还原和期末结账功能。1.2.5成本分析系统提供各种成本分析账簿的查询分析功能，包括成本中心内部利润表、成本趋势分析、成本差异分析、生产订单产品成本分析、成本要素构成分析、量本利分析和成本中心耗量分析等，提供表单和图形显示。1.3成本系统与其它产品的接口1.3.1NC制造成本系统与其他系统的接口如图1-1所示：3图1-11.3.2成本系统产品接口说明：1、与财务会计：总帐：总账制造费用（管理人员工资、福利费、折旧费、大中修费、备件费、零修费、其他修理费、办公费、机物料消耗、低值易耗品、劳动保护费、运输费、差旅费、设计制图费、试验检验费、排污费及其他）取数。报账中心：应付单/付款结算单生成的实时凭证。固定资产：固定资产折旧费分配表功能。存货核算：计算存货的出库、入库成本，为成本计算提供数据2、与供应链：库存存货：同财务会计的存货核算模块协同提供存货的出入库和记账信息。3、与生产制造：生产订单：作为成本系统的成本对象提供物料/作业/费用等数据。工序订单：作为成本系统的成本对象提供半成品/作业/费用等数据。完工报告：作为成本系统的成本对象提供成品/作业/费用等数据。4、与基础档案：基础档案：提供成本模块的基础数据文件。工程基础档案：提供标准成本数据维护。5、与人力资源：薪酬/福利：薪资表，薪资分配表和福利表的数值。4第2章应用流程2.1成本系统总体应用流程图成本系统的应用流程如图2-1所示：图2-12.2总账系统总体应用流程说明2.2.1、基础数据：本节点可完成用户开始启用成本系统时，将手工账中期初在制品的余额录入到成本系统中。同时做好成本系统基础数据和规则的设置。成本管理基础数据标准成本成本资料实际成本成本分析成本中心成本要素成本动因联副产品内部转移价期初在制标准成本定义标准成本计算标准成本查询标准成本分析固定费用预算材料成本调整材料费用归集费用成本归集自制半成品转移辅助产品消耗完工产量统计作业量统计日成本计算实际成本结转完工成本报表投入产出表产品成本计算单成本中心内部利润成本趋势分析成本差异分析成本构成分析量本利分析预测成本中心（班组）成本分析成本结转方法作业成本表成本还原价格库在产品盘点约当系数录入期末会计处理成本中心耗量分析5图2-2-1 成本中心：根据企业组织机构的设置，建立符合企业成本管理要求的成本中心档案，建立成本中心和部门、工作中心的对应关系； 成本因素：建立全厂成本要素，并定义成本要素的条件，把成本要素分配至各成本中心，根据统计要求，定义成本要素组。 成本动因：定义末级成本中心的间接成本费用分摊到生产订单时的分配方法，生成系统预置成本动因，根据需要，自定义成本动因。 成本中心费用结转方法：定义上级成本中心的费用分摊到下级成本中心，和费用中心的费用分摊到其它成本中心的分摊方法；6 主副成本分摊方法：定义联副产品成本分摊的方法，包括定价方法和分摊方法； 成本结转方法：定义完工、在产的成本结转方法； 定义内部转移价格：定义产品或劳务在邢钢内部厂部间转移的结算价格； 期初在产品录入：期初在产品数量/余额录入到成本系统；2.2.2、标准成本：标准成本管理是成本系统实现定额成本/计划成本管理的部分。它主要包括：定义完毕标准成本类型、标准成本计算、标准成本查询等，需要根据成本基础档案和工程基础数据来生成标准成本。图2-2-2 成本类型：根据定额管理的要求，定义标准成本的类型及其各项参数； 标准成本计算：计算定义的标准成本类型的标准成本结果； 标准成本查询：对标准成本的结果进行查询； 标准成本分析：对标准成本的结果进行分析； 价格库：统一维护物料、作业的标准价格； 固定费用预算：录入固定费用的年度或月度预算数额和各种产品在该年度的计划产量，并把固定费用分配到产品上；2.2.3、成本资料：成本资料是对直接费用归集（原/辅材料，直接人工，制造费用），间接费用处理，主联副产品成本分离和产品入库成本。7图2-2-3 材料费用归集：归集外购材料、自制半成品的各种消耗； 材料费用调整：对已归集的材料成本，进行生产订单间的调整； 费用成本归集：8通过总账、管理会计平台，归集制造费用和人工费用； 外购辅助服务消耗：外购辅助服务消耗量计算归集； 自制辅助服务消耗：自制辅助服务消耗量计算归集； 自制半成品转移：对不办理出入库的存货，录入或通过取数的方式，归集其消耗成本； 完工产品统计：完工产量统计，用来获取各种产成品、半成品的完工入库量，对于有入库的产品，从产成品入库单获取完工量，对于不入库的产品，从完工报告获取产量； 废品损失及回收统计：废品损失及回收产量统计； 在产品盘点：对于有在产品的分厂，需要在月末检查生产订单的在产状态；计算各生产订单的在产量，在产量不等于零的生产订单，系统要计算在产品成本； 作业量统计：生产订单消耗的作业量归集； 约当系数：在产品和完成品的约当系数录入；2.2.4、实际成本：根据成本资料模块的直接费用归集（原/辅材料，直接人工，制造费用）、间接费用处理和主联副产品成本分离，进行成本费用分配、成本费用结转、辅助成本交叉分配和成本结转，生成实际成本，在完工、在产之间进行分配，并把完工成本结转。提供各种实际成本报表。图2-2-49 成本处理： 检查基础数据、成本资料是否符合成本计算的条件； 按基础数据中定义的事务，进行成本中心的费用结转； 对间接费用进行分配处理；按计划价，分配动力、运输部内部的交易成本，并计算辅助内部利润； 分配内部利润至外部单位（基础成本中心、非生产部门）； 对当期各生产订单发生的费用，在完工、在产之间进行分配，并把完工成本结转至产成品入库单或上道工序； 日成本：根据当日消耗情况，计算当天的成本； 成本还原处理：提供对产品的实际成本还原和标准成本还原查询； 成本分析报表：投入成本表、完工成本表、投入产出表、作业成本表等；2.2.5、成本分析： 成本趋势分析：成本趋势图 成本差异分析：A价格差异：A1质量因素A2市场因素B数量差异：B1单耗因素B2结构因素C费用差异：C1费用总额因素C2产量因素； 成本构成分析： 成本量本利分析图固定成本；变动成本；量本利分析图； 量本利分析： 成本中心耗量分析：10第3章应用准备成本系统的应用准备工作包括：建立必要的基本档案/工程基本档案和进行参数设置。3.1基本档案成本系统必须的档案为组织/物料基础档案和成本会计信息，包括： 存货档案/物料生产档案 组织结构/车间 生产成本科目设置 财务会计平台定义 管理会计平台在应用成本系统之前须在客户化基本档案部分进行相关的基本档案/会计平台设置。业务结点目标功能及应用方案组织机构-库存组织成本核算公司为唯一库存组织组织机构-部门档案单位部门编码、部门名称、属性、库存组织，主要负责人等同一期部门档案设置。人员信息-人员类别与现有的采购、销售和财务一体化人员分类一致客商同一期库位同一期存货档案同一期收发类别同一期，外购（自制）存货消耗出库下要区分生产消耗和非生产消耗（比如：进管理费用的材料消耗）科目生产成本表3-1注意 有关具体如何进行基本档案的管理，请参见《NC产品用户手册――产品安装及客户化》。3.2参数设置不同企业的组织模式、成本核算方式及方法各有不同，企业可根据自己的实际情况需要，对系统运行所需要的参数进行设置。系统提供各参数默认值，用户在使用系统过程中，可能根据需要对某些参数在参数取值范围内进行修改，系统将自动填写修改时间。由于企业的组织模式不同，在进行参数设置时，应分两种情况：单一企业应用方式、集团企业应用方式。1、单一企业应用方式以该单位登录系统后，按“客户化-工程基础数据-工厂级参数设置”路径进入参数设置功能，根据企业情况，在“成本参数”路径设置成本相关参数，参数表5-1如下：业务结点目标功能及应用方案分配率小数位数8位成本中心范围部门11成本制度实际成本制度材料消耗定额的来源生产BOM是否有辅助生产有辅助生产成本分配方法计划成本分配法是否计算废品成本否是否计算联副产品成本是是否固定约当是联副产品计价方法综合冲减法成本结转时实际BOM树是否需要调整否车间盘点材料的计价标准价格期末结账时是否复制上期在产品报告否表3-22、其他参数：按“客户化-参数设置”路径进入参数设置功能，根据集团要求，在“公共参数”路径设置成本相关参数；注意 有关整个NC系统的公共参数，以及具体如何进行参数设置，请参见《NC产品用户手册――产品安装及客户化》。3.3工程基本档案 工艺路线 工作中心 生产BOM 作业类型业务结点目标功能及应用方案工作中心同制造数据工艺路线同制造数据BOM同制造数据作业类型建议不进行作业成本管理工厂级参数焦化、烧结、动力、白灰、制氧、设备工程公司、运输部可按品种法计算成本，炼钢、炼铁、轧钢、高线按生产订单计算成本。表3-3注意 有关整个NC系统的工程基本档案设置，以及具体如何进行参数设置，请参见《NC产品用户手册――工程基本档案管理》。3.4物料档案 物料生产档案是否按成本中心统计产量”选中。12第4章操作说明4.1基础数据4.1.1成本中心（组）根据建立的库存组织、部门档案、工作中心等基础数据；建立成本中心档案；建立成本中心和部门、工作中心的对应关系。成本中心（组）功能主要完成成本中心（组）的录入、修改、删除及打印，成本中心对应部门、工作中心的维护。操作界面在主菜单中双击【成本管理】-【基础数据】-【成本中心（组）】的节点，系统将弹出'成本中心'的窗口。系统将显示出当前库存组织的所有成本中心信息。如图4-1-1-1所示：图4-1-1-1操作说明（1）如何增加成本中心：在成本中心树选定要增加的成本中心的上级成本中心（初始时，可选择“成本中心”根结点）后，点击“增加”按钮，在右面选择成本中心基本情况页签。如图4-1-1-2所示：13图4-1-1-2 保存：成本中心录入完毕后单击〖保存〗即可。 放弃：在增加成本中心或修改成本中心状态中，点击〖返回〗，系统提示是否保存当前增加或修改的内容，选择“否”即可。 增行：选择要增加的分录后，点击〖增行〗，系统将转移到对应部门、工作中心标签内容页，输入对应部门、工作中心。 删行：当您要删除分录时，点击〖删行〗，系统将转移到对应部门、工作中心标签内容页，删除对应部门、工作中心。（2）如何修改成本中心：选择要修改的凭证，点击-修改-菜单，屏幕显示该成本中心，屏幕显示出成本中心录入界面，对该成本中心直接进行修改后点击〖保存〗即可。（3）如何增加或修改对应部门、工作中心:成本中心输入完毕后，在右面点击“对应部门、工作中心“页签，再点[增行]按钮，输入对应的部门或工作中心，如图4-1-1-3所示：14图4-1-1-3输入完毕后，点“保存“，系统保存所输入的内容。（4）如何进入列表格式:点击“列表”按钮，可已列表形式显示定义完毕所有成本中心，点击“表单”按钮，返回表单状态显示。如图4-1-1-4：15图4-1-1-4（5）如何定义成本中心组:点击“成本中心组”按钮，进入成本中心组列表，点击“增加”按钮，依次输入要定义的成本中心组的编码和名称，输入完成后点击“增行”按钮，选择该成本中心组所包含的成本中心的编码，系统会根据所选择的成本中心的编码，自动带出成本中心的名称、类型和所对应的上级成本中心。如图4-1-1-5：16图4-1-1-5（6）如何对成本中心组进行修改:对成本中心组进行修改时，在成本中心组列表中选定一成本中心组，点击“修改”按钮，便可对该成本中心组的编码、名称以及包含的成本中心等内容进行修改，修改成本中心组所包含的成本中心时，重新选取成本中心编码，增加成本中心组所包含的成本中心时，点击“增行”按钮，然后选取所要增加的成本中心编码，减少成本中心组包含的成本中心时，首先选定要减少的成本中心，然后点击“删行”按钮。成本中心组修改完毕后，修改完毕后点“保存“。如图4-1-1-6：17图4-1-1-6（7）项目说明 成本中心编码：输入成本中心的编码。 成本中心名称：输入成本中心的名称。 是否基本生产：选择“是”、“否”（除动力、运输、维检等辅助部门外，其它部门均为基本）。 成本中心的类型:对于没有产出的成本中心可设置为成本中心，有产出的可设置为利润中心。 备注：输入成本中心的业务说明，摘要要求简洁明了。注意 成本中心：4.1.2成本因素1、根据库存组织成本管理的要求，建立全厂成本要素；根据建立存货档案、成本中心、收发类别；建立全厂成本要素，并定义成本要素的条件，如：对应的存货；把成本要素分配至各成本中心；根据统计要求，定义成本要素组。2、本成本系统将一级成本要素设置为五大类，即“材料费”、“人工费”、“制造费”、“辅助费”、“外包费”，所有级别明细成本要素应在五类一级成本要素下设置。操作界面在主菜单中双击【成本管理】-【基础数据】-【成本要素】，系统将弹出'成本要素'的窗口。单击〖刷新〗，系统将按默认查询条件显示出当前库存组织的成本要素树。操作说明（1）如何增加成本要素 增加成本要素时，首先在成本要素树选中该成本要素所对应的上级成本要素，单击〖增行〗。18 在新增加的成本要素编辑行内依次输入成本要素编码、名称，选择计量单位、费用性态以及数据来源（选择数据来源后系统会自动带出数据实体），在“是否末级”、“是否联幅产品”、“是否半成品”标识框内选择打“√”或为空。 完毕后点〖保存〗。如图4-1-2-1所示：图4-1-2-1（2）如何修改或删除某一成本要素 首先在成本要素树上选定所要修改或删除的成本要素的上级成本要素。 然后在成本要素列表选中所要修改或删除的成本要素，点击〖修改〗或〖删除〗按钮，便可对成本要素的各定义项进行修改或将该成本要素删除。 完毕后点〖保存〗。如图4-1-2-2所示：19图4-1-2-2（3）如何成本要素分配点击“成本要素分配”按钮进入成本要素分配对话窗。 在“当前工厂”栏选择当前库存组织，在成本中心树选择要进行成本要素分配的成本中心。 在成本要素列表选择分配到该成本中心的成本要素，并在选定的成本要素所对应的标识框打“√”。 完毕后点〖保存〗。 取消成本要素在某成本中心的分配时，将该成本要素所对应的标识框内的“√”标识取消并点击〖保存〗。如图4-1-2-3所示：20图4-1-2-3（4）如何定义成本要素条件本功能定义成本要素从存货核算取值的条件。 在成本要素树选定要定义的成本要素的上级成本要素，在成本要素列表选定成本要素（该成本要素必须为最末级成本要素），点击“条件”按钮，进入成本要素条件定义模板。 首先选定该成本.
