用友ERP-NC管理软件用户手册（合并报表）NC应用系列丛书目录第1章系统概述.11.1产品应用目标..11.2主要功能..11.2.1投资数据管理..11.2.2外币折算..11.2.3抵销模板..21.2.4合并范围管理..21.2.5报表调整..21.2.6内部交易..21.2.7对账及对账数据查询..21.2.8抵销分录..21.2.9合并报表生成及查询..31.3与其他产品的接口..3第2章应用流程.42.1一次大合并应用流程..42.2逐级合并应用流程..5第3章应用准备.63.1建立集团组织结构.63.2统一会计政策.63.3系统参数设置.7第4章操作说明.94.1报表格式设计.94.1.1报表模板套用..94.1.2合并指标..104.2投资数据管理.114.2.1收购日数据管理.124.2.2投资数据查询.144.3外币折算.174.3.1币种维护..174.3.2汇率采集..184.3.3折算执行..20II目录4.4抵销模板管理..234.4.1新建、修改抵销模版..234.4.2删除抵销模版..304.4.3系统预制模板说明..304.5抵销方案管理..314.5.1新建、修改抵销方案..314.5.2删除抵销方案..324.5.3设置差额对账规则..324.5.4抵销方案的应用..334.6合并范围管理..344.6.1合并范围设置.344.6.2合并范围查看.374.7报表调整..384.7.1常用凭证..404.7.2个别报表调整凭证录入..424.7.3合并报表调整凭证录入..434.7.4调整凭证查询..444.7.5报表调整及查询..454.8内部交易..534.8.1采集内部交易数据.544.8.2内部交易查询..594.9对账及对账数据查询..604.9.1自动对账.624.9.2查询对账结果..654.9.3删除多余的对账记录..654.10抵销分录..664.10.1常用抵销分录管理..664.10.2自动生成抵销分录..684.10.3抵销分录录入..694.10.4抵销分录查询..714.11合并报表生成及查询..714.11.1生成合并报表(同时包括工作底稿)..714.11.2查询..734.11.3合并报表查看(包括工作底稿、工作底稿简表查看)..754.11.4删除已存在的合并结果..794.12数据调整后的注意事项..794.13合并期初数的处理..80第1章系统概述1.1产品应用目标随着我国经济的发展和企业制度改革的深入进行，出现了多种形式的企业集团。其中，因投资关系形成的企业集团涉及到合并报表的问题，当投资者能有效的对被投资企业实施控制时，投资企业就需要编制合并报表。合并报表是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体，以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础，抵销企业集团内部交易对个别会计报表的影响，以真实反映企业集团的经营成果、财务状况及其变动情况的会计报表。合并报表主要满足大中型企业集团编制合并报表的需求。具体来说，本系统的应用目标包括以下方面： 满足除金融行业外的所有行业，按照标准财务报表格式编制合并报表的需求，包括资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表和所有者权益变动表。 支持最新的国内、国际会计准则。 满足多级企业集团中，各级公司编制合并报表的要求。 支持逐级编制合并报表的要求。 支持复杂投资关系下，编制合并报表的需求。 在合并报表处理周期上，满足年报、半年报、季报、月报处理。 解决连续编制合并报表的情况下，年初数、上年同期数自动处理问题。 作为附属应用目标，可满足集团内部公司间交易或往来余额对账的需求，以及投资管理要求。1.2主要功能IUFO合并报表依赖网络报表数据采集的能力进行数据采集，通过建立抵销模板进行数据对账检查、自动生成抵销分录，自动合并生成合并报表、合并工作底稿。合并报表主要包括以下功能节点。1.2.1投资数据管理系统对权益投资的抵销，依赖于对集团内部权益类投资数据的管理。投资数据的采集从收购日开始，包括每一项投资变动，是系统生成权益类抵销分录的依据。除投资数据的采集外，还提供了集团内部持股关系查询功能。1.2.2外币折算当集团中某些成员单位记账本位币与集团内大部分单位不同时，其提供的外币报表必需折算为用集团记账本位币表示的报表，才能参与后续的数据统计和分析，包括2第一章系统概述合并处理。系功能，同时提供币种维护、汇率采集、折算规则定义、折算管理等功能。1.2.3抵销模板抵销模板即抵销分录的模板，是系统进行对账检查、自动生成抵销分录的依据。系统提供了大部分常用抵销模板，用户可以根据本企业业务特点自定义抵销模板。一组抵销模板可以定义为抵销方案，在抵销方案中可以包含差额对账规则。定义了抵销方案后，在对账时通过选用方案来快速过滤抵销模板。1.2.4合并范围管理每次合并之前，都需要确定本次合并的合并方式及参与合并的子公司范围。合并时可以选择采用子公司的个别报表或者子公司已经合并的合并结果，如果选择子公司的合并结果，则子公司的合并范围内的单位与本次合并的单位的内部交易数据也要进行抵消。1.2.5报表调整报表调整及查询包括个别报表调整和合并报表调整。个别报表调整：对合并前各合并单位的个别报表进行调整，以排除因地区会计政策差异引起的会计数据口径不一致。做个别报表调整前，请先在调整凭证中录入调整凭证。合并报表调整：在逐级合并的时候，上级在使用下面子集团已经合并的中间结果进行更高级次合并的时候，需要先对下面子集团已经生成的中间合并结果进行调整，用调整后的合并结果做为本次合并的依据。1.2.6内部交易内部交易数据是合并过程需要的重要数据，反应合并单位之间发生交易、往来业务，是合并过程中需要抵销的数据。内部交易数据可以手工录入，也可以通过定义数据源取数公式从业务系统采集。提供内部交易数据查询功能。内部交易采集的内容由当前任务中的内部交易采集表确定。1.2.7对账及对账数据查询对账检查是合并流程中的重要步骤，在此阶段系统按照抵销模板进行取数操作，并通过检查借贷是否相等来判断内部交易双方提供的数据是否相符。对符数据可以用来生成抵销分录，未符数据为排除数据错误提供参考。对账为自动生成抵销分录完成数据准备。1.2.8抵销分录对符数据可以自动生成抵销分录，允许用户对自动生成的分录进行手工修改，或补充手工编制的抵销分录。提供抵销分录汇总表、明细表、一览表查询。第一章系统概述31.2.9合并报表生成及查询合并过程中，系统自动汇总合并范围内单位的个别报表数据，并根据抵销分录对汇总数据进行调整，生成合并报表数据。提供合并报表、合并工作底稿查询。同时提供合并报表前期数据录入功能，也可以用来手工修改已生成的合并结果。1.3与其他产品的接口合并报表产品接口示意图，如图1.3-1所示。内部交易个别报表对账合并投资数据总账帐簿BPM系统图1.3-1合并报表接口图接口说明：（1）与总账系统数据接口通过总账业务函数从总账账簿提取个别报表、内部交易数据。（2）与BPM系统数据接口BPM通过ETL工具从合并报表系统提取合并报表数据，进行数据分析。休息一会儿…第2章应用流程2.1一次大合并应用流程一次合并的应用流程如图2.1-1所示。图2.1-1一次大合并流程图应用流程图说明1）集团总部维护投资数据，对于一项集团内部权益性投资，从其发生第一笔投资开始以及以后的每一次变动（包括投资成本的变动和持股比例的变动），都要有详细的反映。投资数据初始输入完成后，只在以后各期发生变动时维护。2）集团总部统一制定合并报表的格式、分配任务、定义抵销模板，选择本次参与合并报表的单位范围。其中，只有选择本次合并单位是每次合并合并都必需的步骤，报表格式、任务、抵销模板一经建立，可以供以后各期合并使用。3）基层单位录入报表数据和内部交易数据，如果需要可以根据会计政策、法律法规等的差异，调整个别会计报表数据。合并报表单位（母公司）也需要提供本单位的个别报表和内部交易数据。第二章应用流程54）合并报表单位（母公司）根据内部交易数据和抵销模板，选择对账单位后，系统自动对账。权益类模板对账必须由母公司完成，交易类模板对账可以由相关单位自己来完成。如果对账时发现数据错误，需要相关单位修改内部交易数据，然后重新执行对账。5）系统根据对账对符结果自动产生抵销分录，另外也可以根据需要手工录入抵销分录。然后系统自动合并，生成合并工作底稿及合并报表。2.2逐级合并应用流程逐级合并的应用流程如图2.1-2所示。图2.1-2逐级合并流程图应用流程图说明1）2.1节描述的是一次合并的完整应用流程，是采用大合并的方式进行合并的操作步骤示意。如果整个集团采用逐级合并的方式进行合并，则每级合并主体都要经历上述合并过程，且上级的合并要在下级的合并完成后进行。用逐级合并的方式完成一次集团合并，相当于多个合并流程的叠加。2）逐级合并流程的说明完全同一次大合并的流程说明。休息一会儿…第3章应用准备由于合并报表是提供给以投资关系联系在一起的、多个单位组成的企业集团使用，所以涉及到的统一会计基础信息比较多。这里基于报表的合并方式，做一些应用准备说明，包括集团主管建立集团内部合并单位、统一会计政策、确定是逐层合并还是大合并方式。3.1建立集团组织结构从满足合并需要的角度来说，单位树的组织结构最好同投资关系一致，即单位树上的上级单位就是下级单位的主要投资控股方。但实际应用中，单位间的行政隶属关系与实际投资关系并不完全一致，而且复杂的投资关系往往很难用一棵单位树来表现。对此，系统提供的解决方式是：您可以按照行政隶属关系构建单位树，以保证网络报表的应用需要；在投资数据管理中按照实际投资关系录入数据，以反应集团内部的投资关系。在合并时（大合并），您可以按照投资关系确定合并范围进行合并。在某些特殊情况下，您可能需要按照行业、产业进行合并，这种合并严格来说不是投资产生的企业集团的合并，参与合并的单位中可能并不存在母公司。对于这种应用要求，您在建立单位树时就需要为行业或产业合并主体创建虚拟单位，做为产业合并的母公司。3.2统一会计政策在一个集团中，由于各单位管理及运做的特殊性、行业特点等原因，集团主管需要建立会计反映体系来协调和统一集团的相关规范，使会计操作流程在全集团层面能达到一致和符合合并前的基本要求。统一会计政策包括综合统一会计报表项目、报表项目间的基本钩稽关系，确定抵销业务类型及抵销项目，统一会计期间等。 综合统一会计报表项目是指：如果一个集团中内部单位涉及多个行业，那么每个行业的报表格式、项目可能不同，这时，集团主管应该经过分析，将合并报表需要使用的报表项目进行统一，综合反映整个集团的经济业务。统一报表项目的同时，也应该统一确定报表项目间的基本钩稽关系。 抵销业务类型是指：编制合并报表时需要进行抵销处理的业务分类。通常有：母公司对子公司权益性资本投资项目与子公司所有者权益项目的抵销投资收益与利润分配有关项目的抵销内部债权与债务项目的抵销……第三章应用流程7抵销业务类型反映在软件中是抵销关系、抵销分录，集团主管应据此确定抵销项目。抵销项目是专门用于采集内部交易数据的项目，也可以说是报表项目的一部分。集团主管根据内部交易的业务特点，将整个集团中需要的抵销项目都统一整理好。通常有应收账款、应付账款、长期投资……项目。 统一会计期间：为了编制合并报表，集团主管应该统一各单位的会计报表决算日和会计期间。【建议】 为了能更好地分离内部交易数据，建议您在总账设置科目、辅助核算项目时，就建立出内部核算科目或项目。例如：长期投资科目，您可以建立对内、对外长期投资明细科目；应收账款、应付账款科目，您可以将其客户、供应商区分为内部、外部。这样，可以为内部交易的采集提供一个良好基础。 在集团内部，就总账涉及到核算内部交易科目的经济含义，集团主管应该相对规范。例如：内部单位A1->A2发生的债权业务，A1单位在应收账款科目核算；政策就应有所约定，相应的这笔内部单位A2->A1发生的债务业务，A2单位应在应付账款科目核算，而尽量不要在其他应付账款科目核算。这样才能使抵销分录应收账款抵应付账款时，更为准确。3.3系统参数设置集团的超级管理员可以定义整个集团的合并参数。在系统设置——系统参数管理中，合并参数有以下几项：（1）报表数据未上报是否允许对账与合并此参数用于合并流程控制，在合并过程中使用下级单位上报确认过的报表数据，可以避免母公司在合并时子公司修改报表数据，保证合并结果的一致性。参数值设为“是”，则对账或合并时，不检查合并单位报表数据的上报标记；参数值设为“否”，则未上报的单位数据不用于对账，如果有单位未上报报表，不允许合并。（2）合并结果是否按任务保存在V3及以下版本中同一单位同一期间只能保存一套合并结果，即使建立多个任务也只有最后一次合并的结果可以保存。如果希望按照不同的角度编制多套合并报表，是不能通过建议多个合并任务来实现的。基于以上应用要求，合并报表从V31版本开始，允许您自由选择合并结果是每个任务下保存一套，还是多任务共用一套。当系统参数“合并结果是否按任务保存”置为“否”时，同一报表在不同任务中合并结果相同，保留最后一次合并结果；当系统参数“合并结果是否按任务保存”置为“是”时，同一报表在不同任务中合并结果不同。缺省状态下，该参数值为“否”，系统只保留一套合并结果，也就是说这套合并结果不属于任何一套任务。请您注意：如果您在应用一段时间后修改了此参数，可能会造成已生成的合并结果丢失。如果发现合并结果找不到，没有关系，您只要重新执8第三章应用准备行“生成合并报表”操作，由系统重新生成一套合并报表就可以了，当然如果您手工修改过合并报表，就需求重新改一次了。修改此参数有可能引发的问题还有：逐级合并时下级单位合并报表看不到、资产负债表年初数取不到、利润分配表上年同期数取不到、利润表本月数计算错误等，这都是因为系统未找到与当前系统参数匹配的前期合并结果造成的，需要重新生成相关单位、相关期间的合并报表。所以建议您一旦设置该参数的值后，不要轻易修改。（3）期初合并指标是否调用整凭证调整将此参数的值设为“是”，可以通过个别报表调整凭证调整期初合并指标的值，调整结果可以在合并工作底稿简表界面的“年初数调整底稿”中查询。此参数设为“否”，对其处理同普通数值型指标。（见合并指标部分说明）休息一会儿…第4章操作说明操作说明4.1报表格式设计4.1报表格式设计4.1.1报表模板套用4.1.1报表模板套用为方便合并样表的制作，系统预制了标准合并报表模板，其中还包括内部交易数据采集表及抵销模板。您可以直接套用模板，生成合并样表及抵销模板。为方便合并样表的制作，系统预制了标准合并报表模板，其中还包括内部交易数据采集表及抵销模板。您可以直接套用模板，生成合并样表及抵销模板。【操作界面】【操作界面】在主菜单中单击【我的报表】-〖工具〗-〖套用模板〗，系统将弹出“模板目录选择”的窗口，如图4.1.1-1所示。选择“财务报表模板”目录，系统将弹出抵销模板套用提示，选择“是”将同时生成合并样表和抵销模板。在主菜单中单击【我的报表】-〖工具〗-〖套用模板〗，系统将弹出“模板目录选择”的窗口，如图4.1.1-1所示。选择“财务报表模板”目录，系统将弹出抵销模板套用提示，选择“是”将同时生成合并样表和抵销模板。图4.1.1-1模板套用【操作说明】套用生成的样表可以修改，请注意以下几点：1）主表关键字只允许使用：日期关键字、单位、币种（可不选）；2）内部交易采集表主表关键字应与其他合并样表相同，动态区域中使用“对方单位”关键字，所有内部交易项目指标都设在动态区域中。3）合并样表中的指标，应定义为合并指标。关于合并指标的定义，见下文详细说明。4）当同时套用抵销模板时，报表中的指标被抵销模板所引用，在报表中做指标删除时，抵销模板中的相关借贷项目将丢失。10第四章操作说明4.1.2合并指标分析一张资产负债表，我们发现其中的每一个项目都有年初数、期末数两个数值，对于这两个数值，一方面他们在定义指标时，是不同的指标，另一方面他们在合并报表的处理过程是不相同的。就期末数而言，是需要过渡到合并工作底稿中列示汇总，是需要将当期应抵销的内部交易进行抵销调整，从而计算求得合并值。而对于年初数，如果上期已经生成过合并报表的情况下，应是上期相应项目的期末值。这里，请用户定义一个指标是否为合并指标，就是为了便于系统区分处理。【操作界面】在报表格式设计工具中进行指标提取操作时，编辑指标的扩展属性，如图4.1.2-1所示。图4.1.2-1合并指标提取【操作说明】1）首先将指标选为“合并指标”；2）设置合并指标的方向。合并指标需要定义借贷方向，这个方向将控制该指标在个别报表调整底稿、合并工作底稿中，调整后数额、合并数的计算。(参见工作底稿部分的相关说明)。一般来说，合并指标的方向与对应会计科目的的余额方向相同：资产类项目为借方，负债及所有者权益类项目为贷方，损益类项目中收入项目为贷方、支出类项目为借方，利润分配项目为借方。第四章操作说明113）设置指标类型。期初类合并指标指资产负债表中年初数、利润表中的本月数等，其取值特点是继承前期合并结果的同时，可通过个别报表调整凭证进行调整，通常不推荐使用。非期初类合并指标是合并流程处理的主要对象，系统在合并时对其进行汇总、抵销的一系列运算，计算合并结果。期初、非期初合并指标的应用区分，见下文详细说明。【应用提示】 在资产负债表中，期末数所在的列为合并指标。年初数所在的列为非合并指标，是取自上年已经生成的合并报表的期末数，即通过如下公式计算获得：货币资金年初数=MSELECT(“货币资金期末数”,’月’,-ZMONTH())。 在利润表中按月合并时，本年累计数所在的列为合并指标。本月数所在的列为非合并指标，是将（本月合并报表的本年累计数）减去（上月合并报表的本年累计数）而得，即通过如下公式计算获得：产品销售收入本月数=MSELECT(“产品销售收入本年累计数”)-IFF(ZMONTH()=1,0,MSELECT(“产品销售收入本年累计数”),‘月’,-1)按年合并时，本期实际数所在的列为合并指标。上期实际数所在的列为非合并指标，是取自上年已经生成的合并报表的本期实际数，即通过如下公式计算获得：产品销售收入上期实际数=MSELECT(“产品销售收入本期实际数”,“年”,-1)。 在利润分配表中，本期实际数所在的列为合并指标。上期实际数所在的列为非合并指标，是取自上年已经生成的合并报表的本期实际数，即通过如下公式计算获得：提取盈余公积上期实际数=MSELECT(“提取盈余公积本期实际数”,“年”,-1)。 在现金流量表中，金额只有一列发生额，需要定义为合并指标。 所有者权益变动表中，本年实际数列需要定义为合并指标，上年实际数所在的列为非合并指标，是取自上年已经生成的合并报表的本年实际数，即通过公式计算获得：MSELECTA(,,-zmonth())。如果通过以上方法取得的期初数或上年同期数本期需要调整，而且调整过程需要保留记录，请将以上所提到的年初数、上年同期数等设置为期初合并指标。期初合并指标仍需按照上面介绍的方法定义公式，继承前期合并结果。同时将合并系统参数“期初合并指标是否用调整凭证调整”的值设为“是”，则可以通过个别报表调整凭证对这些数据进行调整了。调整方法同个别报表调整，系统将根据本次合并范围对各单位的调整数据进行汇总，然后对通过MSELECT（）取到的前期合并数进行调整。期初合并指标不在合并工作底稿中出现，其调整结果可以在合并工作底稿简表界面的“年初数调整底稿”中查询。4.2投资数据管理投资数据管理包括以下内容：（1）收购日数据管理。12第四章操作说明（2）投资数据查询。（3）导出文件：将数据导出成为Excel格式或者HTML格式。4.2.1收购日数据管理在系统提供的合并方案模板中，针对母公司长期股权投资和权益类投资收益的会计处理方法的不同，提供了分别适用于权益法和成本法抵销算法。系统之所以能够根据长期投资核算方法做不同的合并处理，依赖于用户提供正确、完整的投资数据。本系统对投资数据的管理，是从收购日开始的。也就是说，一项集团内部权益性投资，从其发生第一笔投资开始，就应将相关数据反映到合并投资数据管理中来。同时，对于一项投资发生每一次变动（包括投资成本的变动和持股比例的变动），无论是持有股份增加还是减少，都应通过收购日数据来反映。4.2.1.1新建、修改收购日数据在系统主界面中，左侧显示了系统的所有功能节点树形结构列表，点取【合并报表】-【投资数据】节点，进入投资数据管理主界面。该页面列表按照投资变动的日期，列出投资方对被投资方投资的明细数据。如图4.2.1.1-1所示。图4.2.1.1-1收购日数据【操作步骤】1）当一项投资发生变动时（包括持股比例的变动），都应通过增加收购日数据来反映。单击〖新建收购日数据〗菜单，系统将弹出收购日数据录入界面，如图4.2.1.1-2所示。第四章操作说明13图4.2.1.1-2新增收购日数据2）录入投资方与被投资方信息，单击〖确定〗按钮，系统弹出“投资数据”操作界面，如图4.2.1.1-3所示。图4.2.1.1-3投资数据3）单击〖新建〗或者〖修改〗，系统弹出“收购日数据编辑”界面，如图4.2.1.1-4所示。图4.2.1.1-4收购日数据编辑4）录入日期、持股比例变动、会计核算方式等信息后，单击〖确定〗，则新建或修改“收购日数据”成功。单击〖取消〗，系统不保存数据，然后退出。【收购日数据项目说明】 日期：母公司通过新设成立子公司或购买其他公司的普通股股票或股权等方式获得子公司控制权的日期。如果本次投资变动是投资处置，则为母公司将子公司股权投资出售的日期。14第四章操作说明 持股比例变动：本次投资变动，引起的母公司对子公司持股份额的变动，以百分数表示，持股比例降低以负数表示。使用系统预制的权益类抵销模板，此项数据必须输入。 会计核算方式：包括成本法和权益法。缺省为“成本法”。 自动生成权益法调整凭证：选中则新建“收购日数据”的同时自动生成权益法调整凭证。注意 （1）“自动生成权益法调整凭证”复选框仅当“会计核算方式”为“成本法”时有效。 （2）如果不使用收购日数据管理功能，不能使用系统预制的权益类抵销模板。 （3）“收购日数据”->“投资单位选择”界面不支持用户直接录入单位编码，必须要参照选择。修改为支持用户录入编码，确定以后判断编码对应的单位是否存在。4.2.1.2删除收购日数据【操作步骤】1）当需要删除一项投资数据时（包括持股比例的变动），选择要删除的收购日数据项目，单击〖删除〗菜单，系统将弹出提示示否删除界面，如图4.2.1.2-1所示。图4.2.1.2-1删除收购日数据2）单击〖确定〗按钮，则删除所选项目；单击〖取消〗，则不进行删除操作。4.2.2投资数据查询在录入完整的收购日数据后，您可以查询集团内部的持股关系。集团持股关系查询，可以从两种角度来了解内部投资控股情况：（1）按投资方查询：即站在投资者的角度，查询任一单位对集团内部的其他单位的投资持股情况。按投资方查询时，可以联查收购日数据，了解一项投资的每笔变动。您还可以查询整个集团的所有内部投资列表，了解集团内部投资全貌。（2）按被投资方查询：这是站在被投资方的角度，查询任一单位接收集团内部投资的情况。4.2.2.1按投资方查询【操作步骤】1）在系统主界面中，左侧显示了系统的所有功能节点树形结构列表，点取【合并报表】-【投资数据】节点，进入投资数据管理主界面。该页面列表按照投资变动的日期，列出投资方对被投资方投资的明细数据。如图4.2.1.1-1所示。第四章操作说明152）输入查询条件，选择“按投资方查询”选项，如图4.2.2.1-1所示。图4.2.2.1-1集团持股关系查询－按投资方查询条件3）单击〖查询〗后，系统将弹出查询结果，如图4.2.2.1-2所示。图4.2.2.1-2集团持股关系查询－按投资方查询4）该页面显示所选单位截至到指定日期，对集团内部单位的持股情况。4.2.2.2按被投资方查询【操作步骤】1）在系统主界面中，左侧显示了系统的所有功能节点树形结构列表，点取【合并报表】-【投资数据】节点，进入投资数据管理主界面。该页面列表按照投资变动的日期，列出投资方对被投资方投资的明细数.
