存货核算-计划价法演示一、引言日常核算可以按实际成本计价核算，也可以按计划成本计价核算。而对于材料收发业务较多且计划成本资料较为健全、准确的企业，一般都采用计划成本进行材料收发核算。二、应用场景及问题描述(一)应用场景在NC63中计划成本法：企业的收入、发出、结存都按照预先制定的计划成本核算，同时设置成本差异科目，登记实际与计划成本的差异，月末根据成本差异率计算发货成本和结存成本。优点是简化工作，存货帐可以只登记数量，单价均为计划价，很方便得到成本。成本差异率的计算是=（期初差异+本期入库差异-本期有金额出库差异）/（期初计划成本+本期入库计划成本-本期已有成本）。每一笔出库，分摊的差异金额是：出库计划成本*差异率。采用计划价核算的存货的实际成本是：计划成本金额+差异金额。。(二)问题描述1实际入库成本大于计划成本时账务处理2实际入库成本小于计划成本的账务处理以及手工录入了出库单价3计划价调整的账务处理1/16三、解决方案(一)实际入库成本大于计划成本时账务处理1．设置物料成本信息页签下面的计价方式为计划价，并设置计划价的价格2填制库存的入库单数据2单价为120高于计划价100（下图为传存货核算的其他如下单）2/163填制库存的其他出库单数量为1不填制单价，传到存货核算里面目前只体现计划价4在没有操作计算差异率的时候查询存货明细账发现体现的出来的借方差异为其他入库单上面入库金额和计划金额的差异，这里出库单一行显示的单价为计划价5对应物料计算差异率就会体现出差异率来，在NC6里面计划价的物料不需要在操作成本计算，直接计算差异率便可以(参考上图里面的数据3/16套用前面提到的公式差异率=40/200=0.2)6下图里面计算差异率过后得到的差异结转单上面的金额是差异金额=出库计划成本*差异率20=100*0.27下图为计划价其他入库单生成凭证的时候相关的分录这里的可以看到原材料科目是体现出对应的计划价金额，因入库的金额大于计划价的金额所以这里材料成本差异科目是体现的入库实际成本和计划价金额4/16只差在借方体现出来408在其他出库单上面本应该体现出来来源金额为120才是他的实际成本但是此生成凭证的时候只体现了计划金额100没有体现差异9其他出库单上面的差异金额20是通过差异结转单生成凭证的（如下图）5/16（二）实际入库成本小于计划成本的账务处理以及手工录入了出库单价1添加物料设置成本信息页签的计价方法为计划价和计划价的单价为1002设置标准差异率在计算差异率的时候和计算出来的差异率做对比6/163填制其他入库单的单价80小于计划单价1004填制其他出库单数量1并且手工输入单价70（如果单据上面输入了单价就默认此单价参加差异率的计算并且也不回答通过差异计算过后得到的单价）7/165填制其他出库单输入数量1并但是不输入单价6在为计算差异率之前查看存货明细账发现入库单上面的单价小于计划价这里体现处理的借方差异为-60，出库单上面应手工输入了单价体现处理的贷方差异为-308/167此处计算出来的差异率本来根据上图存货明细账里面的差异额套用前面的公式计算出来应该是【差异率=-60-（-30）/300-100=-0.15】因前面在标准差异率那里设置了上限和下限这里这能取出下限0.1做为差异率8存货明细账里面的差异结转上面计算出来的差异金额就是差异率（0.1）*出库计划成本（100）得到9/169因入库单价小于计划价所有这里生成的凭证上面材料成本差异体现的是借方的红字10因出库单上面手工输入了单价这里生成凭证的时候也同样会体现出贷方的差异金额（如下图）10/1611计算差异率过后没有手工输入单价的出库单上面会回写一个实际成本金额=计划成本金额+差异金额=100+10=11012但是上图里面的该张单价生成凭证的仍然只有标准的计划金额，差异金额不会在该出库单的凭证上面体现11/1613出库单价上面的进行在差异成本结转单的凭证上面体现（如下图）（三）计划价调整的账务处理1下图是已经计算过后差异率的存货明细账12/162计算个差异率的物料是计划价调整单的时候是无法调整的审核回报错3在没有做计算差异率的是做计划价调整单把计划金额调整由100调整到12013/164计划价调整单审核过后便自动生成入库调整单调整上月的结存差异5此处套用公式计算出来的差异率应该为0.065但是设置的标准差异的下限为0.1所有这里计算处理的差异也就直接为0.1了14/166查看计算差异率过后的存货明细里面存在一步差异结账金额就是出库计划成本乘以差异率得到7做了计划价调整过后计划价也会回写到物料成本信息页签对应的成本域下面的计划价15/16注意事项如前面引言里面描述的材料收发业务较多且计划成本资料较为健全准确的企业适用于计划价核算方法。建议适应计划价核算的物料价格不要波动太大进行，尽量控制在标准差异率的范围内如果内，前面测试的数据都已经存在手工录入出库单价的情况就完全失去了计划价的意义16/16
