金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第1页共17页应收系统坏账处理应用本文档适用于K/313.1wise现金管理模块本文档针对在本文档中我们主要结合相关参数来讲解坏账损失、坏账收回、坏账准备、账表查询等内容，以及坏账损失、坏账收回的条件。关键字：坏账准备，坏账损失，坏账收回2014年6月16日V1.0编写人：刘样2014年6月20日V2.0修改人：陈丽晴本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。著作权声明著作权所有2014金蝶软件（中国）有限公司。所有权利均予保留。本期概述版本信息版权信息金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第2页共17页目录1.概述...........................................................................................................................................32.直接转销法...............................................................................................................................32.1参数设置............................................................................................................................32.2确认坏账损失...................................................................................................................42.3坏账收回...........................................................................................................................63.备抵法.......................................................................................................................................83.1销货百分比法.....................................................................................................................93.1.1参数设置.........................................................................................................................93.1.2坏账准备.........................................................................................................................93.1.3坏账损失.........................................................................................................................113.1.4坏账收回.........................................................................................................................113.2应收账款百分比法...........................................................................................................113.2.1参数设置.......................................................................................................................113.2.2坏账准备.......................................................................................................................123.2.3坏账损失.......................................................................................................................123.2.4坏账收回.......................................................................................................................133.3账龄分析法.......................................................................................................................133.3.1参数设置.......................................................................................................................133.3.2坏账准备.......................................................................................................................133.3.3坏账损失.......................................................................................................................163.3.4坏账收回.......................................................................................................................164.账表查询.................................................................................................................................16金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第3页共17页1.概述商业信用的高度发展是市场经济的重要特征之一，商业信用的发展在为企业带来销售收入的同时，不可避免地导致坏账的发生。为满足财会日常工作的需要，系统应收款管理模块提供了坏账处理的功能。应收款管理模块的系统参数中设置了两种坏账处理方法，直接转销法和备抵法。其中备抵法又进一步细分为三种：应收账款百分比法、销货百分比法和账龄分析法。在本文档中我们主要结合相关参数来讲解坏账准备、坏账损失、坏账收回、账表查询等内容，以及坏账损失、坏账收回的条件。2.直接转销法直接转销法是指在日常核算中应收款项可能发生的坏账损失不予考虑，只有实际发生坏账时，才作为坏账损失计入当期损益，同时直接冲销应收款项。2.1参数设置登录K/3主控台，依次单击【系统设置】→【系统设置】→【应收款管理】，双击【系统参数】，弹出【系统参数】设置的窗口，单击【坏账计提方法】页签，选择【直接转销法】，并设置发生坏账后需要计入的【费用科目代码】，如图-1所示。图-1参数设置-直接转销法金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第4页共17页当计提方法选择直接转销法后，备抵法的三个选项则变成灰色不可选。当计提方法选择直接转销法后，坏账准备的功能将不能使用。金蝶提示：坏账选择<直接转销法>时，不能进行坏账计提操作。如图-2所示。图-2金蝶提示：坏账选择<直接转销法>时，不能进行坏账计提操作2.2确认坏账损失登录K/3主控台后，依次单击【财务会计】→【应收款管理】→【坏账处理】，双击【坏账损失】，弹出坏账损失处理的【过滤条件】,如图-3所示。核算项目代码是必录项。图-3坏账损失过滤条件当会计期间在2014年第1期，设置过滤条件后单击【确定】，进入坏账损失处理的界面，如图-4所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第5页共17页图-4坏账损失处理界面勾选坏账，单击【凭证】，生成凭证如图-5所示。图-5凭证-新增的界面分析与说明1、坏账损失的界面只能过滤出初始化的单据或者以前期间（不包括本期）且已生成凭证未完全核销的其它应收单或者发票。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第6页共17页2.3坏账收回首先，登录K/3主控台后，依次单击【财务会计】→【应收款管理】→【收款】，双击【收款单-新增】，新增一张收款单，并审核。如图-6所示。图-6收款单然后，依次单击【财务会计】→【应收款管理】→【坏账处理】，双击【坏账收回】，弹出坏账收回的过滤条件，录入过滤条件后，单击【确定】，进入到坏账收回的界面，如图-7所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第7页共17页图-7坏账收回界面在坏账收回界面选择对应的收款单，系统会自动把收款单上的部分信息带过来，然后勾选【收回】，单击【凭证】，生成凭证如图-8所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第8页共17页图-8凭证生成界面分析与说明1、进行坏账收回时，录入的收款单必须为本期的，且已经审核但未生成凭证。坏账收回的金额应与收款单金额一致；2、如果要取消坏账收回记录，只需删除坏账收回生成的凭证即可；3、生成的坏账收回的凭证之后，上述关联坏账的收款单为完全核销状态。坏账收回的凭证字号会自动反填到收款单中。3.备抵法备抵法是期末在检查应收款项收回的可能性的前提下，预计可能发生的坏账损失，并计提坏账准备，当某一应收款项全部或部分被确认为坏账时，将其金额冲减坏账准备并相应转销应收款项的方法。是指在坏账损失实际发生前，就依据权责发生制原则估计损失，并同时形成坏账准备，待坏账损失实际发生时再冲减坏账准备。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第9页共17页3.1销货百分比法3.1.1参数设置登录K/3主控台，依次单击【系统设置】→【系统设置】→【应收款管理】，双击【系统参数】，弹出【系统参数】设置的窗口，单击【坏账计提方法】页签，先选中“备抵法”，再选“销货百分比法”，销货百分比法只分析赊销的科目，坏账准备损失科目代码录入：5710-资产减值损失，坏账准备科目代码录入：1231-坏账准备，销售收入科目代码录入，5001-主营业务收入，根据以往的经验坏账损失百分比录入5。如图-9所示。图-9参数设置-销货百分比法3.1.2坏账准备登录K/3主控台后，依次单击【财务会计】→【应收款管理】→【坏账处理】，双击【坏账准备】，弹出计提坏账准备的界面，如图-10所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第10页共17页图-10销货百分比法—计提坏账准备界面继续单击【凭证】生成如下凭证分录，如图-11所示。图-11计提坏账准备的会计分录分析与说明1、在图-10计提坏账准备界面各个字段的含义：销售收入总额：“销售收入总额”是指系统参数中设定的销售收入科目的余额（仅包括已过账凭证）应计提坏账准备：计提坏账科目的余额*计提比例计提坏账余额：取所有已过账凭证的该科目余额。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第11页共17页本年坏账准备余额：系统设置中坏账准备科目的余额（仅包括已过账凭证）。补提：如果应计提坏账准备>本年坏账准备余额，则补提金额为：应计提坏账准备－本年坏账准备余额。冲销：如果应计提坏账准备<本年坏账准备余额，则冲销金额为：本年坏账准备余额－应计提坏账准备。2、如果要取消计提的坏账准备，只需删除计提坏账准备的凭证即可。3.1.3坏账损失销货百分比法的坏账损失处理方法与直接转销法的坏账损失处理类似，此处不再截图做说明。3.1.4坏账收回销货百分比法的坏账收回处理方法与直接转销法的坏账收回处理类似，此处不再截图做说明。3.2应收账款百分比法3.2.1参数设置登录K/3主控台，依次单击【系统设置】→【系统设置】→【应收款管理】，双击【系统参数】，弹出【系统参数】设置的窗口，单击【坏账计提方法】页签，先选中“备抵法”，再选“应收账款百分比法”，坏账准备损失科目代码录入：5710-资产减值损失，坏账准备科目代码录入：1231-坏账准备，计提坏账科目录入：1122.01-应收账款-内销，根计提比率录入0.5。如图-12所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第12页共17页图-12参数设置-应收账款百分比法3.2.2坏账准备登录K/3主控台后，依次单击【财务会计】→【应收款管理】→【坏账处理】，双击【坏账准备】，弹出计提坏账准备的界面，如图-13所示。图-13应收账款百分比法-计提坏账准备界面计提坏账准备界面各个字段的含义同销货百分比法类似，然后单击【凭证】生成一张凭证，此处不再做截图说明。3.2.3坏账损失应收账款百分比法的坏账损失处理方法与直接转销法的坏账损失处理类似，此处不再截图做说明。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第13页共17页3.2.4坏账收回应收账款百分比法的坏账收回处理方法与直接转销法的坏账收回处理类似，此处不再截图做说明。3.3账龄分析法3.3.1参数设置登录K/3主控台，依次单击【系统设置】→【系统设置】→【应收款管理】，双击【系统参数】，弹出【系统参数】设置的窗口，单击【坏账计提方法】页签，先选中“备抵法”，再选“账龄分析法”，坏账准备损失科目代码录入：5710-资产减值损失，坏账准备科目代码录入：1231-坏账准备。账龄分析法可以与个别认定法相结合使用，如图-14所示。选择【个别认定法】时，计提坏账准备可以按客户分别进行计提；不勾选时，是按总的余额进行的计提。按单据类型计提和按科目计提则是指在计提时显示对应的金额还是科目的金额。图-14账龄分析法-参数设置界面3.3.2坏账准备登录K/3主控台后，依次单击【财务会计】→【应收款管理】→【坏账处理】，双击【坏账准备】，弹出计提坏账准备的界面，如图-15、图-16、图-17、图-18所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第14页共17页图-15“按单据类型计提”的计提坏账准备界面图-16“按单据类型计提+个别认定法”的计提坏账准备界面金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第15页共17页图-17“按科目计提”的计提坏账准备界面图-18“按科目计提+个别认定法”的计提坏账准备界面然后单击【凭证】生成一张凭证，此处不再做截图说明。分析与说明1、“按照单据类型计提”应收货款余额取的是销售普通发票和销售增值税发票未核销的金额，其他应收款余额取的是其它应收单未核销的金额；“按照科目计提”取的是单据上所填往来科目的对应的数据；2、勾选“个别认定法”，系统则会分客户的明细体现数据；3、往来科目是否挂核算项目与取数无关。4、估计坏账损失界面字段的含义：金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第16页共17页a、计提坏账准备界面，需手工在“坏账损失(%)”的单元格里设置比率，如图-15所示。b、内销科目的“余额”是指单据的往来科目选择的是内销科目，且已生成凭证但未核销的金额；c、“估计损失金额”=余额*坏账损失百分比；d、“本年坏账准备余额”是指系统设置中坏账准备科目的余额（仅包括已过账凭证）；e、“补提”：如果应计提坏账准备大于本年坏账准备余额，则补提金额为：应计提坏账准备-本年坏账准备余额；f、“冲销”：如果应计提坏账准备小于本年坏账准备余额，则应该冲销之前的坏账准备，则冲销金额为：本年坏账准备余额-应计提坏账准备。3.3.3坏账损失账龄分析法的坏账损失处理方法与直接转销法的坏账损失处理类似，此处不再截图做说明。3.3.4坏账收回账龄分析法的坏账收回处理方法与直接转销法的坏账收回处理类似，此处不再截图做说明。4.账表查询在K/3主界面，依次单击【财务会计】→【应收款管理】→【坏账处理】，双击【坏账备查簿】，设置过滤条件进入坏账备查簿界面，可以看到已经处理的坏账损失、坏账收回记录，如图-19所示。图-19坏账备查簿的界面金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第17页共17页依次单击【财务会计】→【应收款管理】→【坏账处理】，双击【坏账计提明细表】，弹出过滤界面，选择对应的坏账计提方法，进入“坏账计提明细表”界面，在此可以查看已计提的坏账准备记录，如图-20所示。图-20坏账计提明细表的界面以上是应收坏账的处理流程及应用讲解，希望对您在使用过程中有所帮助。
