金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第1页共7页K/3V10.4受托加工物料进行委外发出的业务处理�本文档适用K/310.4版本中的仓存管理模块。�本文档具体阐述了受托加工材料在本企业中需要做委外加工业务处理时如何在K/3系统中实现及相应的账务处理方式。�2008年8月14日V10.4编写人：张延菊�本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。著作权声明著作权所有2008金蝶软件（中国）有限公司。所有权利均予保留。本期概述版本信息版权信息金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第2页共7页背景随着市场经济的深入发展，企业的经营方式也出现了多样化。受托加工和委托加工业务在市场中普遍存在，相应的业务处理及如何在K/3系统中实现我们都有相应的文档介绍。在实际业务中，有的企业在接到委托方的加工材料之后，本企业并不进行实际的加工业务，而是又做了委外加工处理，该类业务如何在K/3系统中实现，是很多企业在实际操作中遇到的问题。本文档以案例为基础，介绍受托加工材料做委外发出的业务如何在K/3系统中操作及相应的账务处理。受托加工业务做委外发出的处理流程：受托加工的材料作委外发出的处理方法在K/3系统中有两种实现方式：1、只在供应链中作受托加工出入库处理，收到的加工费及开出的发票均在应收应付系统中反映，不在供应链中处理，该种处理方式下的操作流程如下：1.1收到受托加工材料时在仓存管理中录入受托加工材料入库单；1.2发出材料时作受托加工领料单；1.3收到加工单位的商品时作受托加工材料入库单，加工费发票在应付款管理中处理；1.4最后发出商品时作受托加工领料单，开出的加工费发票在应收款管理中处理。2、在供应链系统中既反映受托入库情况，又反映委外加工入库情况，该处理方式下的应用流程如下：2.1收到受托加工材料时在仓存管理中录入受托加工材料入库单；2.2发出材料时作受托加工领料单；2.3收到加工单位加工完成的商品时作委外加工入库单，收到的加工费发票录入委外加工入库类型的发票，钩稽、核算；2.4发出商品时作正常的销售出库单，开出销售发票。下面以案例的形式对两种不同的处理方法进行具体说明：案例深圳公司收到委托方A公司的加工材料原材料A100个，需要加工成相应的半成品B100个，双方商定加工单价为35元/个。深圳公司在收到材料之后本公司并没有进行加工业务，金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第3页共7页而是将原材料A委托给P公司进行加工，加工单价20元/个。操作步骤1：只在供应链中作受托加工出入库处理，收到的加工费及开出的发票均在应收应付系统中反映，不在供应链中处理。1.1收到A公司的加工材料时直接在仓存管理中录入“受托加工材料入库单”，只录入数量，不录入成本，如下图1-1所示，期末不进行账务处理。图1-11.2发出材料时做“受托加工领料单”，如图1-2所示：图1-21.3收到加工单位P公司完工产品B及加工费用发票时，在供应链中录入受托加工材料入库单，加工费发票在供应链中不反映（在商业模式下，发票可以单独生成凭证，故可以在采购管理中录入“外购入库”类型的采购发票），直接在应付款管理中录入增值税发票或普通发票，在应付款管理中生成相应的凭证，如下图1-3和1-4所示：应用流程金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第4页共7页图1-3在生成凭证时，将不含税金额直接计入相应的成本科目（如其他业务支出）；如果选择的借方科目是物料的存货科目，则本公司开出受托加工发票时也应当记入对应的存货科目。注意：收到的增值税发票金额与开出的发票金额之间一般存在一定的差异，期末时需要做成本调整单进行调整。图1-41.4深圳公司向A公司发出商品时做受托材料出库单，将B商品发出。开出加工费用的发票时同样不在供应链中反映，直接在应收款管理系统录入增值税专用发票，如下图1-5所示：金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第5页共7页图1-5该增值税发票生成凭证时的处理如图1-6所示：图1-6注意：在该步骤操作时如果将收到的发票计入存货科目，需要在月末进行调整，建议将收到的加工费发票直接计入费用科目（如其他业务支出），将开出的加工费发票直接计入收入科目（如其他业务收入）。操作步骤2：在供应链系统中既反映受托入库情况，又反映委外加工入库情况。2.1在收到委托单位的加工材料及发出材料时作受托加工出入库单据，操作方法与上一处理方法中的步骤1、2一致，此处不再复述。2.2收到加工单位完成的加工商品时，做委外加工入库单，由于没有做委外加工发出的操作，故不需要进行委外核销，如下图2-1所示：金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第6页共7页图2-1收到加工单位开出的加工费发票时在采购管理中录入“委外加工入库”类型的采购发票，如下图2-2所示。发票审核之后与对应的委外加工入库单进行钩稽，在存货核算中进行委外加工入库核算，得出委外加工入库商品的实际成本。图2-2期末将单据生成凭证时的各分录如下图2-3所示：图2-3金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第7页共7页2.3发出商品时可以做正常的销售出库处理，开出增值税专用发票，具体如下图2-4和图2-5所示：图2-4图2-5销售出库单及销售发票生成凭证与一般业务一致，在此不再重述。总结文档只对受托加工材料直接发出的情况进行了描述，如果在委外发出时涉及到本企业自购的材料或者委外加工材料收回时本企业继续加工，请参看委外加工业务及受托加工业务处理的相关文档。
