YonBIP高级版集团财务合并流程王珑悦2023年6月目录CONTENTS合并报表业务相关概念1合并报表初始数据准备2合并报表日常执行3合并业务相关概念什么是合并财务报表定义：合并财务报表是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。特点：1、合并财务报表反映的对象是由母公司和其全部子公司组成的会计主体；2、合并财务报表的编制者是母公司，但所对应的会计主体是由母公司及其控制的所有子公司构成的合并财务报表主体，简称合并集团。3、合并财务报表是站在合并财务报表主体的立场上，以纳入合并范围的企业个别财务报表为基础，抵销母子公司、子公司之间发的内部交易，旨在反映合并财务报表主体作为一个整体的财务状况、经营成果和现金流量。报表范围：主要指四大主表和附注表的合并，包含合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表及附注。合并财务报表与个别财务报表披露对象不同合并报表：整个集团，反映整体集团的财务状况个别报表：单个企业，反映单个企业的财务会计信息编制方法不同合并报表：工作底稿、调整、抵消、合并个别报表：单体核算的汇总编制基础不同合并报表：下级单位财务报表个别报表：单体会计核算账簿合并报表初始数据准备客商档案基础设置会计期间合并范围合并设置合并报表初始数据准备业务单元权限管理投资关系规则设置报表表样合并方案任务管理应用模型维度管理添加标题内容添加标题内容合并设置-报表合并体系NCC（母）NCC01（子）NCC02（子）NCC001（分）NCC002（分）NCC001（虚）NCC（虚）NCC（母）NCC01（虚）NCC01（子）NCC02（子）NCC001（分）NCC002（分）合并范围，实体组织结构对应报表合并体系结构添加标题内容添加标题内容合并设置-报表合并体系合并方案引用的是报表合并体系，除差额单位外，非末级必须是虚组织，末级必须是实体组织（虚组织用于承载合并数据）报表合并体系支持设置差额单位，差额单位必须是末级组织。新增的虚组织需要角色组织授权使用。新增报表组织体系默认初始版本生效时间是新增当天，如果需要计算之前期间的合并报表，手工修改版本生效日期。报表合并体系支持版本化，版本化的目的是为了组织结构调整后不影响往期已经生成的合并报表的数据。新增报表组织体系默认初始版本生效时间是新增当天，如果需要计算之前期间的合并报表，手工修改版本生效日期。虚组织可以设置对应实体组织。添加标题内容添加标题内容合并设置-股权投资关系维护新增股权投资方案在股权投资方案下新增股权投资数据，维护投资方对被投资方的投资比例、投资类型、核算方式，以及定义是否自动生成调整凭证股权投资方案会被引用到合并方案中，股权投资数据的维护是后续做权益对账、权益抵消的重要基础。添加标题内容添加标题内容合并设置-应用模型基于客户报表表样，提炼维度，搭建应用模型。行次年初余额期末余额负债和所有者权益行次年初余额期末余额1流动负债：352短期借款363交易性金融负债374应付票据385应付账款396预收账款407应付职工薪酬418应交税费429应付利息4310应付股利44合同资产11合同负债4512其他应付款4613一年内到期的非流动负债4714其他流动负债4815流动负债合计49165017非流动负债：5118长期借款5219应付债券5320长期应付款5421预计负债5522递延收益5623递延所得税负债5724非流动负债合计5825负债合计59266027实收资本（股本）6128资本公积6229减：库存股6330其他综合收益6431盈余公积6532未分配利润6633所有者权益合计6734负债和所有者权益总计68生产性生物资产油气资产无形资产资产总计开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计长期股权投资长期应收款固定资产在建工程工程物资固定资产清理其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资投资性房地产预付账款应收股利应收利息其他应收款存货一年内到期的非流动资产资产流动资产：货币资金资产负债表交易性金融资产应收票据应收账款应用模型关联的主要维度有审计线索、主体单位、指标、合并方案、合并范围、计划期间、客商、度量维。审计线索：系统预置不可编辑。不同的“审计线索维”存放不同来源的数据，满足单体公司或集团对报表数据调整、抵销和合并的需求。抵消分录⑤对账调整凭证②合并调整凭证③期初追溯调整凭证④调整分摊凭证①指标：系统预置绩效指标可用于填充表样行/列维度，报表单元格借贷属性在绩效指标中定义。指标支持自定义。度量维：系统预置度量维有发生数、年初数、期初数、期末数、累计数等，预置度量维不可修改。度量维支持新增。度量维可用于填充表样行/列维度。添加标题内容添加标题内容合并设置-表样设计在EXCEL端设计套表，套表设计需要关联应用模型，套表中所有可录入区域必须使用同一个应用模型。以资产负债表为例，表样行维度填充的指标，列维度填充的是会计期间、会计月以及度量维。指标引用的是维度管理中绩效指标。并设有多个模型区。EXCEL端提交套表后在产品端套表管理进行发布。添加标题内容添加标题内容合并设置-规则设置规则类型主要说明执行时机公式主要形式目的业务规则计算规则多维向量之间的赋值计算任务计算时FIND=FIND为多维向量赋值合并汇总规则把明细多维向量的合并过程数据（审计线索上的各种借/贷）汇总生成粗多维向量的合并过程数据操作合并执行时，后台执行FIND=FIND为多维向量赋值审核规则多维向量之间的数据关系比较手工点审核执行时FIND=FINDANDWARN检查多维向量之间的数据关系是否正确折算规则根据多维向量的折算前币种金额，及指定汇率，计算折算后币种的金额折算执行时FIND=EXRATE/FIND=FIND基于选定的汇率，为多维向量做币种之间的折算合并规则调整规则设置自动生成个别调整凭证、调整凭证的规则个别调整凭证、调整凭证中操作“自动生成凭证”时FIND=FIND（重分类，公允价值调整）/FIND=DATA（成本法转权益法）生成个别调整凭证或调整凭证对账规则设置对账执行使用的规则交易对账和权益对账在操作对账执行时FIND=DATA生成对账结果抵销规则设置自动生成抵销分录的规则合并执行中操作“自动抵销”时FIND=DATA生成抵销分录添加标题内容添加标题内容合并设置-合并方案合并方案关联报表合并体系，关联股权投资方案，关联套表。合并方案关联调整规则、抵消规则、合并汇总规则、计算规则、审核规则。支持同一个套表关联不同报表合并体系，创建多个合并方案。添加标题内容合并设置-任务管理合并报表任务需关联合并方案、关联合并报表组织体系，可以对合并报表组织体系成员进行选择加入任务。任务中可以设置表单范围，不设置范围则默认为套表下全部表单，如果设置了表单范围，任务中只能看到选择范围内的表单。会创建审计线索为调整结果、合并数的任务。“调整结果”为加入任务的所有报表组织体系成员，而“合并数”仅虚组织。“合并数”任务默认在报表数据中心中不可编辑，如果想编辑，可以解锁。合并报表日常执行添加标题内容合并报表日常执行-个别报表计算所有下级个别报表均需要计算，内部交易明细表数据需要一一对应和数据匹配。调整分摊凭证调整凭证业务：重分类调整由单体会计实现支持手工制单/自动生成（规则类型选择：个别调整数）对账调整凭证业务：对账后不符，又不想改单体数据，想通过凭证调整差额由合并会计实现仅支持手工制单合并调整凭证业务：公允价值调整、成本法转权益法调整由合并会计实现支持手工制单/自动生成（规则类型选择：公允价值调整、权益调整）合并报表日常执行-调整执行添加标题内容合并报表日常执行-内部交易对账由单体会计操作，执行使用的是”合并前个别报表数”审计线索。支持设置差额规则，可以取大或者取小对符，也可以设置默认借方/贷方对符，设置差额对符需同时设置差额绝对值。对账是后续生成抵销分录的基础，不对符则无法自动生成抵消分录。添加标题内容合并报表日常执行-权益对账由合并会计操作，执行使用的是”调整数据中心”的调整数为对账依据。对账范围需要维护非末级节点（即虚组织）。对账是后续生成抵销分录的基础，不对符则无法自动生成抵消分录。添加标题内容合并报表日常执行-合并执行逐级合并，且需要选择虚组织执行合并，可以直接点一键执行，也可以点“自动抵消”+“合并执行”。合并执行节点支持联查抵消分录，支持联查合并数据。合并报表数据中心支持联查区域汇总底稿、净表底稿，以及公式追踪。添加标题内容合并报表日常执行-合并执行合并基础设置报表组织体系股权投资关系维护应用模型表样设计规则设置合并方案任务管理合并日常执行个别报表计算对账调整凭证制单调整执行内部交易对账权益对账自动生成抵消分录合并执行运营服务官方微信运营服务视频号
