1/7用友股份-LE支持服务业务本部产品方案--《房地产行业销售收入科目设计》建立日期：2013-08-01修改日期：xxxx-xx-xx文档属性：客户文控编号：LE-DY-CP-2013-06052/7文档控制创建记录适用范围审阅人日期审阅签字所属部门发布范围内部员工伙伴客户发布人姓名所属部门发布时间日期作者所属部门邮件地址版本2013-08-01池上桥产品支持部V1.0版本领域模块备注3/7目录房地产行业销售收入科目设计................................................................................4一、背景描述............................................................................................................4二、解决方案............................................................................................................44/7房地产行业销售收入科目设计一、背景描述在项目实施过程中，客户经常提出让实施顾问协助规划会计科目体系，更好地满足财务管理的要求。针对该需求，我设计了一套地产行业销售收入核算的科目体系，供参考。二、解决方案1、会计科目及其辅助核算设计房地产行业销售经常都是先收定金，再签合同收首付款，收完全款后需等竣工结算后才能结转收入。根据地产销售的业务情况，在竣工前通过预收账款科目核算销售收入款项。在预收帐款中设置预收购房定金、预收购房款、预收购房款待转收入三个科目，分别核算房屋销售收到的定金、购房款以及全款收入。为了核算地产销售业务销售套数及面积，在预收购房定金、预收购房款时，通过数量金额帐核算套数；收全款时通过“预收购房款待转收入”科目的数量金额帐核算面积。同时，在这三个科目设置楼盘、栋号、房号、产品类型辅助核算，核算各种产品类型（如普通住宅、公寓、别墅）、楼盘（如一期、二期）的业务收入情况。科目见下表：科目编码科目名称辅助核算方向数量5/7单位2131预收帐款贷213101预收购房定金楼盘、楼号、房号、房型贷套213101预收购房款楼盘、楼号、房号、房型贷套213101预收购房款待转收入楼盘、楼号、房号、房型贷平方米5101地产销售收入楼盘、楼号、房号、房型贷2、核算举例房屋的销售一般包括第一步，签订认购书，确定房号，收定金，举例如下：借：现金或银行存款【现金流量项目】30,000贷：预收账款－预收购房定金【楼盘】【楼号】【房号】【产品类别】30,000数量：1套若客户退房，作退款处理后借：现金或银行存款【现金流量项目】-30,0006/7贷：预收账款－预收购房定金【楼盘】【楼号】【房号】【产品类别】-30,000数量：1套第二步，签订售房合同，按合同收款，举例如下：借：现金或银行存款【现金流量项目】370,000预收账款－预收购房定金【楼盘】【楼号】【房号】【产品类别】30,000贷：预收账款－预收购房款【楼盘】【楼号】【房号】【产品类别】400,000数量：1套第四步，在月底，全款收齐后，将预收购房款结转至预收购房款待转收入，举例如下：借：预收账款－预收购房款【楼盘】【楼号】【房号】【产品类别】400,000数量：1套贷：预收账款－预收购房款待转收入【楼盘】【楼号】【房号】【产品类别】400,000数量：120平方米当房屋竣工并做完决算后，确认收入，举例如下：借：预收账款－预收购房款待转收入【楼盘】【楼号】【房号】【产品类别】400,000贷：主营业务收入-商品房销售收入【楼盘】【楼号】【房号】【产品类别】400,0003、销售报表展现：通过以上核算，可以从总账取数，得到如下报表：7/7
