用友股份-LE服务支持部产品方案--《NC入库成本确定1》建立日期：2013-01-01修改日期：xxxx-xx-xx文档属性：客户文控编号：LE-DY-CP-2013-00892/7文档控制创建记录审阅人姓名所属部门职位审阅签字发布人姓名所属部门发布时间日期作者所属部门邮件地址版本2013-01-01V1.03/7目录NC入库成本确定（1）.......................................................................................................4采购结算确定采购入库成本........................................................................................4采购价格...............................................................................................................4暂估处理...............................................................................................................4费用的处理...........................................................................................................5途损处理...............................................................................................................6调拨入库单成本确定...................................................................................................6委外加工收货单成本确定............................................................................................7产成品入库成本确定...................................................................................................74/7NC入库成本确定（1）在存货核算产品中，我们知道，核算出库成本是存货核算产品的主要目的，而入库成本是核算出库成本的基础，那么，入库成本是如何确定的呢？在NC产品中，一部分入库单传递到存货核算，已经存在成本，但同时也存在需要计算成本的单据，我想分几部分大概讲一下；1）前提：不考虑赠品、VMI；2）普通入库单，签字生成存货核算单据，如：其他入库单等；单据存在成本；3）采购入库单，通过采购结算取得入库成本，生成存货核算单据；4）调拨入库单，通过内部交易结算生成存货核算单据；5）委外加工入库单，通过成本计算取得成本；6）产成本入库单，通过产成品成本分配或者成本管理产品的成本计算取得成本；采购结算确定采购入库成本通常，采购成本包括几个部分：采购价格、运输费用、整理费用、保险、损耗等等；采购价格我们是以采购发票为准，那么其他几部分在NC中如何处理？如果月底货已入库，采购发票没有到，又如何入帐呢？采购价格1）增值税：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种；2）采购价格以采购发票的无税价格为准，系统缺省认为应交增值税是可以抵扣的；NC最初的定位是面向制造企业；3）但对于流通企业，税金无法抵扣，在录入采购发票时，应该把含税金额作为无税金额录入，税率为0；暂估处理1）月末对于货到票未到的情况，会计上要求月末入账，这时通常通过暂估处理，暂估就是估计一个价格，作为入帐价格，一般来讲，这个价格取采购订单价格，可能与采购发票价格存在差异；生成存货核算的采购入库单；2）收到发票后，重新入账，即采购结算，存在两种处理方式：一种作一张红字的采购5/7入库单，冲掉Setp1的采购入库单，然后再按照确定的采购价格生成一张蓝字的采购入库单；一种是根据结算金额与暂估金额的差额传入存货核算生成入库调整单，具体生成入库调整单还是损益调整单根据采购参数确定；费用的处理1）首先，定义存货，属性为劳务或者折扣；2）采购结算->成本要素节点，定义成本要素，仅对劳务或折扣的存货可定义成本要素；分摊方式：按数量、按金额、按体积、按重量；是否成本：当前成本要素是否影响成本；3）录入采购发票时录入劳务或折扣的存货4）在采购结算时，指定费用发票与采购入库单结算，则根据成本要素定义的是否影响成本、分摊方式将该费用分摊到存货上；5）在费用发票结算节点，同样可针对结算的入库单作费用分摊，生成入库调整单，传递到存货核算；6/7途损处理途损部分的成本将由正常入库部分存货来承担；调拨入库单成本确定1）组织间/内调拨入库单在签字时传入存货核算，取调拨入库单价格；2）调拨关系定义，如图：其中包括调入调出公司、调入调出库存组织、在途归属、价格规则、税率等；3）公司间/三方调拨入库单，调拨入库单、调拨出库单内部交易结算，手工输入结算价格，这个价格是各种费用包括在内的一个结算价格，生成存货核算调拨入库单，入库价格为无税结算价格；内部交易属于集团内部的销售、采购，但没有采购发票、销售发票；没有采购的复杂处理；V5增加途损的处理；4）对小规模纳税人的处理，看下面两个公式：一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1＋征收率）×征收率小规模纳税人的采购时的应交税金，是不能抵扣的，因此，如果当前公司为小规模纳税人，则调拨入库单传入存货核算的成本价为含税结算价格；采购结算中，没有针对小规模纳税人的单独处理；7/7委外加工收货单成本确定对于加工品、产成品等来讲，都会涉及到成本、费用的分摊与归集；对于委外加工品，主要包括加工费、材料成本两部分；1）材料成本，通过生产BOM的定义，以及材料核销，确定材料数量；委外材料明细账通过移动平均来计算材料的成本；2）加工费，采购发票确定；3）其它，同采购结算；库存管理中的组装单，是指一组子件出库，组装成另外一种存货，入库；其中入库成本的确定与委外加工收货单成本确定很类似；入库组装件的成本是子件成本的和加上组装费；这种情况下，组装件入库单与子件出库单之间存在确定的对应关系；但是委外加工收货单与委外发料单之间没有明确的对应关系，加工品仅仅是对应一定数量的材料。产成品入库成本确定和委外基本类似；
