版权用友集团未经用友集团的书面许可，本操作手册任何整体或部分的内容不得被复制、复印、翻译或缩减以用于任何目的。本操作手册的内容在未经通知的情形下可能会发生改变，敬请留意。请注意：本操作手册的内容并不代表用友软件所做的承诺。用友软件股份有限公司2目录版权1名词解释.5第一章概述.81.1产品概述.81.2产品价值.10第二章应用场景.112.1按物料+生产订单核算生产成本.112.1.1业务描述..112.1.2业务流程..122.1.3功能清单..122.1.4产品解决方案..132.2按物料核算生产成本.222.2.1业务描述..222.2.2业务流程..242.2.3功能清单..242.2.4产品解决方案..252.3按物料的成本分类核算生产成本.342.3.1业务描述..342.3.2业务流程..362.3.3功能清单..362.3.4产品解决方案..372.4委外加工产品成本核算.462.4.1业务场景..462.4.2业务流程..472.4.3功能清单..472.4.4产品解决方案..482.5正常废品的成本核算及处理.522.5.1业务场景..522.5.2业务流程..532.5.3功能清单..532.5.4产品解决方案..542.6入库后返工和循环互耗成本核算及处理.552.6.1业务场景..552.6.2业务流程..562.6.3功能清单..562.6.4产品解决方案..572.7跨组织领料、跨组织完工成本核算.582.7.1业务场景..582.7.2业务流程..592.7.3功能清单..60用友软件股份有限公司32.7.4产品解决方案..602.8非仓储交接成本核算(交接单自动产生入、出库单).602.8.1业务场景..602.8.2业务流程..612.8.3功能清单..612.8.4产品解决方案..612.9按产品计算标准成本.612.9.1业务场景..612.9.2业务流程..622.9.3功能清单..622.9.4产品解决方案..632.10支持作业基础成本法.652.10.1业务场景..652.10.2业务流程..662.10.3功能清单..662.10.4产品解决方案..672.11支持按照实际成本和标准成本还原.692.11.1业务场景..692.11.2业务流程..692.11.3功能清单..702.11.4产品解决方案..702.12支持工序成本核算.712.12.1支持将单一工序成本核算..712.12.2支持工序组成本核算..73第三章初始准备.753.1管控模式.753.2企业建模平台.753.2.1多组织管理..753.2.2基础数据维护..773.2.3会计平台..803.3成本管理.913.3.1基础设置..913.3.2产品成本..91第四章操作指南.97附录97附录1：参数..97附录2：本文参见其他手册清单..100用友软件股份有限公司4导读此手册面向实施顾问以及企业关键用户，旨在为实施规划、解决方案制定和落实提供指导。手册围绕产品能够解决的主要业务场景展开，并以此为依托展现产品的关键应用功能，提供业务需求与产品功能相匹配的思路。本手册包括四大部分，第一部分是对产品及其价值的概要介绍；第二部分是对有关本模块的主要业务场景、流程、以及对应的业务功能的介绍；第三部分是初始准备设置；第四部分是关于本模块功能点的重要操作，此部分未就详细条目展开，详情可查阅产品相关模块的在线帮助说明。此外，为了便于用户对整体内容加深理解，手册中对一些关键的名词进行了解释，并在附录中对一些可能需要对照查询的关键点进行了补充说明，以便用户查找对照。为突出重点，本手册定位于方案性说明，仅对产品操作中的重要控制点有所描述。若读者希望深入了解特定板块的产品应用，可结合本手册，查阅如下资料：1.《NCV6.33产品手册-组织管理》-----深入阐述了产品关键概念（如集团、组织、业务委托关系等）以及建模思路，是实施规划、蓝图设计的重要参考资料。2.产品帮助----针对具体功能点的关键字段、按钮操作进行详细解释，并提供关键应用示例。3.《NCV6.33产品手册-流程管理》-----提供关于交易类型、流程设计工具的应用指导。4.《NCV6.33产品手册-基础数据》-----可对手册第三部分（即初始准备设置）中的有关基础数据的理解和应用进行更详细深入地了解。用友软件股份有限公司5名词解释成本中心归集成本费用的“部门”，如职能部门、生产车间、辅助生产车间、公共成本中心等。一个成本中心可以对应一个或者多个部门；一个成本中心下可关联多个工作中心。成本中心按照业务单元进行设置，在利润中心、财务组织、工厂（具有工厂标志的库存组织）下可以设置成本中心。成本中心组将多个成本中心定义到一个分组。在后续间接费用分配事务定义时可按成本中心组进行设置，不用逐个成本中心进行设置，减少设置的工作量。成本对象归集和分配成本、费用（不仅仅指生产费用）的归集点，可形象地理解为成本流入和流出的成本池，分为中间成本对象和最终成本对象。如产品、订单等。成本对象类型支持按品种、订单、成本分类计算成本。订单法是指以产品+生产订单作为成本计算对象，开设生产成本明细账，计算生产成本。品种法是指以产品作为成本计算对象，开设生产成本明细账，计算生产成本。分类法是指先以产品的类别作为成本计算对象，开设生产成本明细账，计算生产成本。最终成本对象通常是一件产品或一项服务，是企业的最终产出物（在多组织模式中是相对的）。中间成本对象指累积的成本还应进一步分配给下一个成本对象的归集点。设置多少中间对象以及中间对象之间的联系，取决于生产组织的特点和成本管理的要求。成本分类对物料按照成本核算的角度进行的分类。可以作为成本投入的归集点，也可作为产出的最终点。成本要素用友软件股份有限公司6是成本费用按经济用途分类的结果，如材料费、直接人工、制造费用，区分初级、次级要素。初级成本要素表示成本的原始发生性质，在财务账簿中表现为费用类科目，如生产车间成本中心的办公费、差旅费、折旧费、业务费等；成本流从上游成本对象流入下游成本对象时，通常是初级成本要素一一对应分配。次级成本要素成本流从上游成本对象流入下游成本对象时，不按原成本明细分配，而按总体费用分摊。如供电辅助生产车间成本中心发生办公费、折旧费、修理费等明细，通常分摊到下游成本对象的“供电”成本要素中。作业作业是企业中特定组织（成本中心、部门、产品线）重复执行的任务或操作，作业是连接资源和产品的纽带（产品消耗作业，作业消耗资源）。一项作业可能是一项非常具体的活动，如车工作业；也可能泛指一类活动，如机加工车间的车、铣、刨、磨等所有作业可以统称为机加工作业；甚至可以将机加工作业、产品组装作业统称为生产作业（相对于产品研发、设计、销售等作业而言）。资源执行任何一项作业都需要耗费一定的资源，资源是指作业耗费的人工、能源、资本资产（车床、厂房等折旧）。辅助服务是指辅助生产车间为基本生产车间、企业行政管理部门等单位服务而进行的产品生产和劳务供应。其中,有的只生产一种产品或提供一种劳务,如供电、供水、供风、供气等辅助生产;有的则生产多种产品或提供多种劳务,如从事工具、模具、修理用备件的制造等辅助生产。分配系数用户自定义间接费用分配的系数，定义了分配系数后可在成本动因节点引用，后续间接费用分配时将按此系数进行分配。成本动因是分摊分配间接成本费用的依据，系统预置了七类成本动因公式变量。联产品是指使用同种原料，经过同一生产过程同时生产出来的两种或两种以上的主要产品。如炼油厂，通常是投入原油后，经过同一加工过程，可以生产出汽油、轻柴油、重柴油和气体四种联合产品。副产品是指在生产过程中附带产出的非主要产品，与主产品或联产品相比具有很低价值的产品称为副产品。用友软件股份有限公司7相对于主产品、联产品来说，副产品不是企业生产的主要目的，而且副产品销售价格较低，在企业总销售收入中的比重很小。分离点指在联产品生产中，投入相同原料，经过同一生产过程，分离为各种联产品的时点。分离后的联产品，有的可以直接销售，有的还需要进一步加工才可供销售。联合成本在联产品生产过程中，分离点以前发生的成本，称为联合成本。等级产品是指使用同种原料,经过同一生产过程而生产出来的品种相同但品级或质量不同的产品。造成这种质量上的差别有两方面的原因,其一是由工人在技术上的熟练程度不一致而造成的,其二是由于原材料的质量不同,工艺技术上的要求不同等级原因造成的。如针织厂的针织服装可分为一级、二级、三级和次品等。等级产品不同于次品,等级产品无论是为一、二级或者三级都属于合格品,而次品则是非合格品。废品是指不符合规定的技术标准,不能按其原定用途使用的产成品、在产品、零件、部件等。废品的发生是由于生产过程中某些原因所造成的,它可能在生产过程中发现,也可能在产品入库后或销售后发现。本文档所指废品为产品制造过程中造成的不可修复的、报废品。废品损失是指不可修复废品的实际成本扣除回收材料或残料价值及责任人赔款后的净损失。管控范围是多个工厂的管理和控制范围。在这样一个范围内可进行统一核算要素设置、统一作业档案维护等。用友软件股份有限公司8第一章概述1.1产品概述成本管理主要是进行生产成本的日常核算、控制和分析。成本管理通过从业务系统归集日常成本资料；到期末，先进行间接费用的分配分摊，再通过成本结转，计算出各成本对象的实际完工、在产成本，并经过会计平台生成相应总账凭证；通过与标准成本、历史成本的对比分析，以改进、控制企业的产品生产成本管理。用友软件股份有限公司9产品成本功能架构客户化成本计算账表查询产品成本制造基本档案组织工程基础数据基础数据参数设置会计平台权限管理模板设置基础设置期初维护成本资料实际成本处理标准成本存货核算（材料）总账（人工、费用）生产制造（作业）存货核算（完工量）库存（废品量）归集存货核算（产成品成本）回写成本还原账表查询成本报表成本分析图1.1-01产品功能架构图用友软件股份有限公司101.2产品价值1.产品成本是一个实际成本系统，不支持标准成本制；2.支持按照工厂+成本中心的产品成本计算，支持的最终成本核算对象：1)订单：按照物料+生产订单核算成本2)品种：按照物料核算成本3)分类：按照物料的成本分类核算3.支持有联副产品的成本核算和非联副产品法产品类型副产品冲减方式联产品冲减方式联产品分离方法副产品分离方法按计划价冲减综合冲减按标准成本冲减（实际成本）分项冲减按计划价分离（实际成本/标准成本）分项冲减按标准成本分离（实际成本）分项冲减相对系数分离（实际成本/标准成本）分项冲减不计算不计算注：只有品种法和订单法支持有联副产品的成本计算4.实际成本自制半成品成本结转只支持综合结转，标准成本支持综合结转和分项结转。5.间接成本费用分配支持1)成本中心到成本中心的分配（即CTC，其中C：CostCenter），然后进行成本中心到成本对象的分配(即CTO，其中O：CostObject)2)成本中心到作业的分配(即CTA,其中A：Activity)，然后进行作业成本到成本对象的分配(即ATO)6.在产/完工分配支持不计算在产成本，全部计入完工、约当产量法、标准成本法、完工材料定额倒挤，费用不计算/约当产量法7.合格品/废品的成本分配支持不计算废品成本，全部计入合格品、约当产量法、标准成本法8.成本还原支持按实际成本还原和按标准成本还原；9.支持按照工厂的标准成本计算，标准成本的用途：1)实际成本计算过程中应用：联产品成本分离（标准成本冲减、标准成本分离）、废品成本结转（标用友软件股份有限公司11准成本法）、在产品成本结转（标准成本法）等。2)和实际成本进行对比分析3)更新物料的计划价。第二章应用场景2.1按物料+生产订单核算生产成本2.1.1业务描述1.按工厂+成本中心+物料+订单核算生产成本；2.支持根据按产品+订单出具相应的实际成本报表；实际成本与标准成本的对比分析报表支持实际成本为订单成本，标准成本为产品标准成本（标准成本不支持按订单计算标准成本）。3.和生产制造集成应用；4.支持多步骤生产的成本核算；5.支持有联副产品和无联副产品的成本核算，本部分以有联副产品的场景来介绍，如果在实际生产过程中没有联副产出，则不需要做相关设置，成本结转时自动跳过副产品成本分离和连产品成本分离；6.成本资料归集：按实际成本归集1)直接材料按订单领料，按订单归集直接材料费用；2)直接人工费归集；3)间接材料按产品、按成本分类、按成本中心领料；4)制造费用按成本中心归集；5)完工合格品、废品、在产产量归集；6)在产材料盘点及处理7.间接费用和辅助服务分配8.成本结转用友软件股份有限公司122.1.2业务流程按物料+生产订单核算生产成本产品成本物料生产成本信息期初维护成本资料归集间接费用和辅助服务分配成本费用归集完工、废品产量归集在产材料维护成本结转期末处理成本报表在产产品维护非仓储物料转移单ATO事务分配CTC事务分配CTO事务分配CTA事务分配辅助服务分配完工在产分离副产品分离联产品分离废品分离图2.1-01按物料+生产订单核算生产成本2.1.3功能清单领域产品模块功能节点管理会计产品成本期初在产余额产品成本期初在产共用材料用友软件股份有限公司132.1.4产品解决方案1.设置成本对象1)在物料档案生产成本信息页签设置物料的成本核算方法，对于订单法需要做以下设置：a)成本对象：必须勾选b)成本对象类型：必选订单c)成本分类：可选，作为归集成本对象d)按成本中心统计产量：勾选e)核算工序成本：（作为专题介绍）f)分项结转：不用勾选，目前只支持综合结转g)成本还原：勾选可进行还原；不勾选则不作还原。h)辅助服务：不用勾选，辅助服务只支持品种法产品成本期初记账产品成本会计平台取数产品成本存货核算取数产品成本生产制造取数产品成本废品取数产品成本非仓储物料转移单产品成本成本资料关账产品成本辅助服务分配产品成本分配事务执行产品成本在产材料盘点单产品成本在产品盘点单产品成本计算结转层次产品成本成本结转产品成本凭证生成产品成本期末结账用友软件股份有限公司142)生成成本对象a)在从业务系统、总账取数和倒挤在产品时会自动生成成本对象，也可手工录入成本对象；b)成本对象编码由成本对象对应的各核算维度的编码数据构成，中间以“-”隔开，如： 产品名称为普碳Q195高速线材，编码为XG0017，产品类型为主产品，生产订单号为55A22012112500000010，则成本对象编码为：XG0017-MP-XG0017-55A22012112500000010； 产品名称为普通线材，编码为XG0000，产品类型为副产品，对应主产品为普碳Q195高速线材，生产订单号为55A22012112500000010，则成本对象编码为：XG0000-BP-XG0017-55A22012112500000010；c)成本对象名称由成本对象对应各核算维度名称数据构成，中间以“-”隔开：如： 产品名称为普碳Q195高速线材，编码为XG0017，产品类型为主产品，生产订单号为55A22012112500000010，成本对象名称为“普碳Q195高速线材-主产品-普碳Q195高速线材-55A22012112500000010”； 产品名称为普通线材，编码为XG0000，产品类型为副产品，对应主产品为普碳Q195高速线材，生产订单号为55A22012112500000010，成本对象名称为“普通线材-副产品-普碳Q195高速线材-55A22012112500000010”；2.成本资料归集1)期初在产维护a)期初在产品成本维护 维护系统启用期初的在产品成本信息，包括：期初最终成本对象的在产量和在产成本（传统在制品）明细信息；期初最终成本对象领用的未实际消耗的线上仓材料数量和金额； 在产成本明细包含材料费和其它制造费； 期初记账后，期初在产余额不可修改；b)期初在产共用材料维护 维护系统启用期初的成本中心在产共用材料信息； 在产共用材料明细仅包含材料费，不包含其他制造费；用友软件股份有限公司15 期初记账后，期初在产共用材料不可修改； 生成来源为期初在产的消耗单2)料工费归集：归集的结果在成本系统生成各种消耗单。料工费归集材料出库单@存货核算材料出库单@库存消耗单@产品成本凭证@总账直接人工凭证@总账非仓储物料转移单@产品成本直接材料能源介质制造费用（含间接材料）生产领料@制造备料计划@制造生产订单@制造生产BOM/工艺路线@制造材料出库单@存货核算材料出库单@库存（无订单号）图2.1-02料工费归集a)料工费归集生成消耗单，主要包括： 通过会计平台从总账获取的直接或间接费用数据； 从存货核算获取的直接或间接费用数据； 非仓储物料转移审核后形成的相应消耗数据； 期初在产共用材料消耗数据；用友软件股份有限公司16 期末在产直接材料，生成负数数量和负数金额的消耗单； 期末在产共用材料，根据参数“在产共用材料是否分配到成本对象”生成消耗单； 手工录入的费用数据3)完工、废品产量统计a)完工量从存货核算的产成品入库单获得；完工量取数示意图完工量/外系统取数设置存货核算取数图2.1-03完工量取数示意图b)废品量从库存管理的生产报废入库单获得；废品量取数示意图废品/外系统取数设置废品取数图2.1-04废品量取数示意图4)在产品处理a)在产品指期末未生产完成，留存在生产线的产品，包括：基本生产成本中心产出最终成本对象的在产量；完工未入库仍留存在生产线产品的数量。用友软件股份有限公司17b)在产约当系数5)在产材料处理a)在产材料指期末未投入生产使用，留存在生产线的材料。b)在产材料期末处理：可以采用在产材料盘点单或者假退料费方式。（订单法支持按照备料计划材料定额倒挤生成在产材料盘点单）c)线上仓：生产领料时领到线上仓，完工报产时倒冲生成材料出库单，在产材料都在线上仓不作出库，归集的所有成本都是完工成本，没有在产成本；在产材料期末处理假退料在产材料盘点单在产材料盘点单@产品成本月末现场盘点冲减待结转成本月末现场盘点假退料@存货核算红字消耗单@产品成本图2.1-05在产材料期末处理3.间接费用和辅助服务分配用友软件股份有限公司18间接费用和辅助服务分配辅助服务分配间接费用分配查看执行结果分配事务执行分配事务定义成本动因定义非仓储物料转移单辅助服务分配图2.1-06间接费用和辅助服务分配1)间接费用和辅助服务分配生成消耗单，主要包括：a)CTC、CTO、ATO分配事务执行生成消耗单；b)辅助服务分配更新非仓储物料转移单生成消耗单的单价和金额；c)辅助服务分配生成的差异费用数据的消耗单；2)间接费用分配间接费用指不能直接归集到最终成本对象的成本费用。间接费用分配就是按照一些预先设定的成本动因将间接费用分配到最终成本对象。用友软件股份有限公司19间接费用分配成本中心成本中心成本中心作业归集成本对象成本对象成本对象最终成本对象（联副、在产、废品分离前）成本对象成本中心作业CTCCTOCTOCTAATOATO图2.1-07间接费用分配a)支持以下几种分配方式： 成本中心到成本中心(CTC)—成本中心到成本对象(CTO)：非基本生产成本中心的费用分配到基本生产成本中心，再由基本生产成本中心将费用分配到最终成本对象； 成本中心到成本对象(CTO)：基本生产成本中心的间接费用分配到最终成本对象； 成本中心到作业(CTA)—作业到成本对象(ATO)：提供作业成本中心的费用分配到作业，然后将作业成本分配到最终成本对象（在作业成本场景中有详细描述）； 作业到成本对象(ATO：直接将归集到的作业成本分配到最终成本对象（在作业成本场景中有详细描述）；b)间接费用分配的依据：成本动因。成本动因是成本动因主要设置间接成本费用的分配依据，在期末进行间接成本费用分配时，将以此动因定义动态计算相应的动因量，并以动因量为比例完成间接成本的分配。 预置13个成本动因； 预置7类成本动因公式变量，可设置这些变量四则运算公式作为成本动因。 分配系数定义了以后，可在成本动因处参照到设置成本动因。用友软件股份有限公司203)辅助服务分配辅助服务分配辅助服务定义辅助服务消耗费用归集辅助服务CTO定义辅助服务CTO执行非仓储物料转移单辅助服务分配到生产车间图2.1-08辅助服务分配a)辅助服务：水、电、气等。在物料档案上定义辅助服务，将辅助服务作为成本对象，只支持按照品种法核算成本；b)辅助服务是一种特殊的CTC消耗分配事务；c)支持跨工厂转移；d)支持辅助服务互耗；e)可设置差异负担信息；f)辅助服务生产成本分配方法：代数分配法/计划成本分配法 代数法分配：有几个辅助服务，构建出几元一次方程。如一个辅助服务，构建一元一次方程，算出辅助服务单价，单价*成本中心消耗量（非仓储物料转移单）=该成本中心分摊的辅助服务成本。 计划成本分配法：计划成本*成本中心消耗量（非仓储物料转移单）=该成本中心分摊的辅助服务成本。实际成本和按计划价分配的差异根据非仓储物料转移单上定义的差异承担工厂、用友软件股份有限公司21差异承担成本中心分配出去；4.成本结转成本结转成本结转定义计算结转层次成本结转执行查看执行结果联副分离在产/完工分离废品分离联合体成本联产品分离废品分离完工/在产分离副产品分离图2.1-09成本结转1)副产品分离a)计划价冲减：按副产品成本对象关联产出数量*计划价，冲减主产品成本；2)联产品成本分离a)按照主产品完工数量和关联联产品的完工数量的比例，逐要素分离联产品成本；b)剩余为主产品成本；c)联产品分项冲减：主产品成本中无联产品子项，联产品存在自身的成本数据；3)完工、在产成本分离a)先算完工：则按结转定义的方法先算完工成本，剩余为在产成本，否则先算在产成本，剩余为完工成本；a)约当产量法：按要素在产约当产量计算分配系数，分配完工、在产成本； 约当产量计算方法：支持按产品约当系数计算要素在产约当量；用友软件股份有限公司22按投料价值折算要素在产.
