V6产品手册（财务分析）用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来名词解释.1一、概述.11.1产品概述.11.2产品价值.3二、产品功能.42.1基础设置.42.1.1报表项目设置.42.1.2报表项目与科目映射关系设置..52.1.3财务分析初始化.52.2财务报表.62.2.1资产负债表.72.2.2利润表.72.2.3现金流量表.82.3综合分析.82.3.1.财务分析首页.92.3.2.财务比率表.102.3.3.获利能力分析.102.3.4.短期偿债能力比率分析.112.3.5.长期偿债能力比率分析.112.3.6.资产管理效果分析.122.3.7.现金流量比率分析.132.3.8.杜邦分析.132.3.9.阿尔曼模型分析.142.3.10.经济增加值(EVA)分析..142.4资产负债分析.152.4.1资产负债水平分析.152.4.2非流动资产结构变动分析.162.4.3负债及所有者权益变动分析.162.4.4流动资产结构变动分析.172.5利润分析.172.5.1收入分析.182.5.2成本费用分析.182.5.3收入质量分析.192.6现金流量分析.192.6.1现金流量分析.202.6.2现金流入流出对比分析.202.7成长性分析.202.7.1资产增长情况分析..212.7.2盈利能力增长情况分析..212.7.3现金流成长能力分析..222.8盈利能力分析.222.8.1以销售收入为基础的利润率指标分析..232.8.2成本费用对获利能力的影响分析..232.9经营效率分析.242.9.1资产使用效率分析..24用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来2.9.2存货、应收账款使用效率分析..25三、操作指南.25用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来1名词解释一、概述1.1产品概述财务分析是以会计核算及报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、分配活动的盈利能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经营管理活动。他为其他的投资者、债权人、经营者及其他关系企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确的信息或依据的应急应用学科。图1.1-1产品总体层次结构图UAP平台：提供基础数据组件；用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来2BAP平台：将NC业务数据进行重新组织归纳，输出标准的多维数据结构；进行分析建模，挖掘数据价值，提供决策数据信息；提供以及分析计算服务财务分析：提供财务分析数据结构的展示、对比节分析结果。财务分析的总体模块结构如下图所示：财务报表综合分析资产负债分析利润分析现金流量分析成长性分析盈利能力分析经营效率分析财务分析展示数据源报表项目设置科目与报表映射关系设置定时任务语义元数据语义模型分析主题透视表计算中心财务数据初始化财务会计数据财务分析设置图1.1-2产品总体模块结构图用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来31.2产品价值财务分析支持常见图类型：柱状图、条形图、饼图、折线图、面积图、金字塔图、雷达图、面积图、仪表盘等1.财务报表财务报表主要提供资产负债表、利润表及现金流量表的编制与展示，可以提供不同纬度的报表展示，包括：财务组织、日期、报表项目、成本中心、币种、客户、客商、部门、账簿、物料、利润中心、项目、账簿类型、供应商。三大报表可以根据需要使用组织本币、集团本币及全局本币灵活切换展示分析。财务报表提供的分析指标包括：本期发生数、上期发生数、本年发生数、上年发生数等，满足各类分析的需要。2.综合分析综合分析主要以比率分析法，从财务的各个角度，对企业的财务状况进行分析，提供盈利能力分析、短期偿债能力分析、长期偿债能力分析、资产管理效果分析、现金流量比率分析、杜邦分析、阿尔曼模型、经济增加值(EVA)分析。3.资产负债分析通过分析公司的资产负债表，能够揭示出公司偿还短期债务的能力，公司经营稳健与否或经营风险的大小，以及公司经营管理总体水平的高低，资产负债分析主要提供资产负债水平分析、流动资产结构变动分析、负债及所有者权益变动分析、流动资产结构变动分析。4.利润分析利润分析提供收入分析、成本费用分析及收入质量分析，利润分析以趋势分析方法为主。提供指标钻取功能。5.现金流量分析现金流量分析提供现金的流入流出情况分析和现金及现金等价物净增加额的趋势分析，分析以图表及趋势图分析为主。6.成长性分析成长性分析主要提供资产保值情况分析、盈利能力增长情况分析和现金流量成长分析，分析以图表及趋势图为主。7.盈利能力分析盈利能力分析主要提供以销售为基础的利润指标分析和成本费用对获利能力的影响分析。8.经营效率分析经营效率分析主要提供资产使用效率分析和存货、应收账款使用效率分析。用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来4二、产品功能2.1基础设置业务描述财务会计数据到财务分析需要做报表项目的设置，以及总账科目到报表项目的映射关系。在初次使用数据财务分析产品之前，需要在财务分析初始化模块设置财务分析辅助核算项的内容，以及将财务会计数据的历史数据全量的导入财务分析系统。功能模型领域产品模块功能节点分析平台财务分析基础设置报表项目设置分析平台财务分析基础设置报表项目与科目映射关系设置分析平台财务分析基础设置财务分析初始化2.1.1报表项目设置财务分析产品提供了资产负债表和利润表报表项目的预置，在产品应用时，可以根据各个企业所处行业性质、企业特点等要求设置符合自己企业要求的报表项目。报表项目的设置同时定义了个报表项目之间的关系。报表项目本身或报表项目之间的关系包括：加、减、乘、除、百分比、忽略等。设计窗口如下：图2.1.1-1报表项目设置用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来52.1.2报表项目与科目映射关系设置财务分析与财务会计是两个割裂的整体，若将财务会计总账数据实时准确无误的同步到财务分析平台设置的对应报表项目中，需要设置报表项目与总账科目的应收关系。财务产品本身预置了一套报表项目与总账科目的应收关系，该应收关系需依报表项目的设置以及总账科目的设置变化而变化。使用时，亦可以根据需要调整此关系。界面如下：图2.1.3-1报表项目与科目映射关系设置2.1.3财务分析初始化财务分析初始化的功能可以分两部分：第一部分：财务分析属分析决策性系统，分析重点是对历史数据的分析来占位企业将来财务的情况，因此财务分析产品上线后，需要将财务会计数据全量的导入到财务分析系统，而财务分析数据初始化按钮提供此功能，该功能的使用需谨慎，使用过程中，根据数据量级的不同，而直接影响执行的效率。第二部分：辅助核算类型：财务分析是以财务会计数据为分析基础，作为管理分析的要求，需按管理者所需要的维度进行分析。辅助核算类型最多可以定义20项内容，亦可以使用自定义项档案。初始化界面如下：用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来6图2.1.3-1财务分析初始化2.2财务报表功能模型领域产品模块功能节点财务分析财务报表资产负债表财务分析财务报表利润表财务分析财务报表现金流量表用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来72.2.1资产负债表图2.2.1资产负债表透视区域设置：透视区域设置可以根据需要按重新编排资产负债表的显示格式、方式、展示维度以及分析指标，设置资产负债表的过滤条件等等。查询条件：资产负债表默认过滤条件为日期、财务组织和记账状态。查询日期默认显示当前会计期间；记账状态是查询报表时可以选择资产负债表是否包含未记账的数据。2.2.2利润表用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来8图2.2.1利润表透视区域设置：透视区域设置可以根据需要按重新编排利润表的显示格式、方式、展示维度以及分析指标，设置利润表的过滤条件等等。查询条件：利润表默认过滤条件为日期、财务组织和记账状态。查询日期默认显示当前会计期间；记账状态是查询报表时可以选择利润表是否包含未记账的数据。2.2.3现金流量表图2.2.1现金流量表透视区域设置：透视区域设置可以根据需要按重新编排现金流量表的显示格式、方式、展示维度以及分析指标，设置现金流量表的过滤条件等等。查询条件：现金流量表默认过滤条件为日期、财务组织和记账状态。查询日期默认显示当前会计期间；记账状态是查询报表时可以选择现金流量表是否包含未记账的数据。2.3综合分析业务描述综合分析主要以比率分析法，从财务的各个角度，对企业的财务状况进行分析，提供盈利能力分析、短期偿债能力分析、资产管理效果分析、现金流量比率分析、杜邦分析、阿尔曼模型、经济增加值分析。通过对各个财务指标的分析，消除会计信息对企业真实情况的扭曲。功能模型用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来9领域产品模块功能节点财务分析综合分析财务分析首页财务分析综合分析财务比率表财务分析综合分析获利能力分析财务分析综合分析短期偿债能力比率分析财务分析综合分析长期偿债能力比率分析财务分析综合分析资产管理效果分析财务分析综合分析现金流量比率分析财务分析综合分析杜邦分析财务分析综合分析阿尔曼模型分析财务分析综合分析经济增加值(EVA)分析2.3.1.财务分析首页财务分析首页可以作为财务指标分析的门户，财务分析首页通过仪表盘，折线图以及柱状图等图形界面直观反映企业经营状况，以及盈利趋势。资产负债率是全部资产总额除以全部资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系，资产负债率水平为40-60%。对于经营风险比较高的企业，为减少财务缝隙应选择比较低的资产负债率；对于经营风险低的企业，为增加股东收益选择比较高的资产负债率。流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为仙剑用于偿还负债的能力。毛利率是毛利与销售收入的百分比，其中毛利是收入和与收入相对应的营业成本之间的差额。现金流入流出比之企业的现金流入量与流出量之比。营业利润分布趋势体系企业在一定期间段内营业利润的分布趋势。用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来10图2.3.1财务分析首页2.3.2.财务比率表财务比率表主要以比率分析为主，可以评价企业在各年之间收益的变化，也可以在某一时点比较某一行业的不同企业。财务比率分析可以消除规模影响，用来比较不同企业收益与风险，从而是管理者做出理智决策。财务比率表分析指标包括获利能力分析、短期偿债能力分析、长期偿债能力分析、资产管理效果分析、现金流分析、杜邦分析、阿尔曼模型、经济增加值(EVA)分析。财务比率表报表格式如下：2.3.3.获利能力分析获利能力就是公司赚取利润的能力。用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来112.3.4.短期偿债能力比率分析短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力。短期偿债能力不足，不仅会影响企业的资信，增加今后筹集资金的成本域难度，还可能使企业陷入财务危机，甚至破产。反映公司短期偿债能力的指标包括流动比率、速动比率和现金比率。2.3.5.长期偿债能力比率分析长期偿债能力是指企业偿还长期利息与本金的能力。通常以负债比率和利息收入倍数指标衡量企业的长期偿债能力。长期偿债能力主要从保持合理的负债权益结构角度好粗放，来分析企业偿付长期负债到期本息的能力。用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来122.3.6.资产管理效果分析资产管理效果分析通过对总资产周转率、固定资产周转率、流动资产周转率、应收账款周转率、存货周转率及营业周期多角度分析企业的运作状况。总资产周转率：总资产周转率越高，表明企业全部资产的使用效率越高；反之说明企业利用全部资产进行经营活动的效率较差。固定资产周转率：是企业一定时期营业收入与流动资产的比率，是反映企业流动资产周转速度的指标。应收账款周转率：是企业一定时期销售收入与应收账款的比率，是反映应收账款周转速度的指标。存货周转率：是反映企业流动资产流动性的一个指标，也是衡量企业生产经营各环节中存货运营效率的一个综合性指标。存货周转率越高，表明存货变现的速度快，周转额度大，资金占用水平较低。用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来132.3.7.现金流量比率分析经营活动是指直接进行生产、商品销售或劳务提供的活动，他们是企业取得净收益的主要交易和事项。投资活动，是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。筹资活动，是指导致企业资本及负债规模和构成发生变化的活动。现金流量表按经营活动、投资活动和筹资活动进行分类保管，目的是便于报表使用人了解各类后动对企业财务状况的影响，以及估量未来的现金流量。通过现金流量指标的趋势图反映企业在一定期间内，各经营活动的变化趋势。2.3.8.杜邦分析杜邦分析法是一种从财务角度评价企业绩效的经典方法，用来评价公司盈利能力和股东权益回报水平。其基本思想是将企业净资产收益率逐级分解为多项财务比率乘积。投资产可清晰地看到权益资本收益率的决定因素，以及销售利润率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联关系，以解释指标变动的原因和变动趋势，为采取进一步的措施指明方向。用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来14图2.3.8杜邦分析2.3.9.阿尔曼模型分析Z-Score模型是国外财务失败预警模型，该模型是通过五个变量将反映企业偿债能力的指标、获利能力指标和营运能力指标有机联系起来，综合分析预测企业财务失败或破产的可能性。一般地，Z值越低，企业有可能发生破产。2.3.10.经济增加值(EVA)分析经济增加值衡量得失公司资本收益和资本成本之间的差额，从股东角度重新定义公司的利润，考虑了包括权益资本在内的所有资本，并且在计算中尽量消除会计信息对企业真实情况的扭曲。用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来152.4资产负债分析业务描述资产负债表分析，是指基于资产负债表而进行的财务分析。资产负债表反映公司在特定时点的财务状况，是公司的经营活动结果的集中体现。通过分析公司的资产负债表，能够揭示出公司偿还短期债务的能力，公司经营稳健与否或经营风险的大小，以及公司经营管理总体水平的高低。功能模型领域产品模块功能节点财务分析资产负债分析资产负债水平分析财务分析资产负债分析非流动资产结构变动分析财务分析资产负债分析负债及所有者权益变动分析财务分析资产负债分析流动资产结构变动分析2.4.1资产负债水平分析分析资产负债在某一时点的增长变化情况，资产负债组成结构及变动趋势。用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来162.4.2非流动资产结构变动分析分析非流动负债在某一时间的组成结构及变动趋势。2.4.3负债及所有者权益变动分析分析负债及所有者权益在某一时间内的增长变动情况用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来172.4.4流动资产结构变动分析分析流动负债在某一时间内的增长变动情况2.5利润分析业务描述用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来18利润表分析是分析企业如何组织收入、控制成本费用支出实现盈利的能力，评价企业的经营成果。同时还可以通过收支结构和业务结构分析，分析与评价各专业业绩成长对公司总体效益的贡献，以及不同分公司经营成果对公司总体盈利水平的贡献。功能模型领域产品模块功能节点财务分析利润分析收入分析财务分析利润分析成本费用分析财务分析利润分析收入质量分析2.5.1收入分析收入分析主要包括主营业务收入、其他业务收入及营业外收入，分析一定时期内，各收入的组成结构及企业收入的增长情况。2.5.2成本费用分析成本费用利润率是企业一定期间的利润总额与成本、费用总额的比率。成本费用比率指标表明每付出一元成本费用可以获得多少利润，体现了经营耗费所带来的经营成果。该指标越高，反映企业的经济效益越好。用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来192.5.3收入质量分析收入质量分析侧重于观察企业收入的成长性和波动性，成长性越高，收入质量越好，说明企业通过主营业务收入创造现金流量的能力越强。波动越大，收入质量越差，说明企业现金流量创造能力和核销竞争力越不稳定。2.6现金流量分析业务描述现金流量表以收付实现制为编制基础，反映企业在一定期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握改变的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。功能模型领域产品模块功能节点财务分析现金流量分析现金流量分析财务分析现金流量分析现金流入流出对比分析用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来202.6.1现金流量分析现金流量是指现金流入与现金流出的差额。现金流量可能是正数，也可能是负数。如果是正数，则为净流入，若为负数，则为净流出。现金净流量反映了企业各类活动形成的现金流量和最终结果，现金流量是现金流量表要反映的一个重要指标。2.6.2现金流入流出对比分析通过企业的经营活动、投资活动、筹资活动所产生的现金流入流出，分析企业在某一期间内，现金流入流出的占比。2.7成长性分析业务描述功能模型用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来21领域产品模块功能节点财务分析成长性分析资产增长情况分析财务分析成长性分析盈利能力增长情况分析财务分析成长性分析现金流成长能力分析2.7.1资产增长情况分析资产是企业用于取得收入的资源，也是企业偿还债务的保障。资产增长是企业发展的一个重要方面，发展性高的企业一般能保持资产的稳定增长。总资产增长率越高，表明企业一定时期内资产经营规模扩张的速度越快。2.7.2盈利能力增长情况分析盈利能力增长情况分析主要从营业利润、利润总额、净利润的增长率在各个分析期内的增长率，以及在各分析区间的变化趋势。用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来222.7.3现金流成长能力分析现金流成长能力分析主要分析经营活动、筹资活动、投资活动产生的现金流入流出在各分析期间内的增减变化趋势。2.8盈利能力分析业务描述盈利能力分析是指企业获取利润的能力，是投资者取得投资收益、债权人收取本息的资金来源，是经用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来23营者经营业绩的体现，也是职工集体福利设置不断完善的重要保障。主要通过奇异资金利润率、销售利润率、成本费用利润率去评价。功能模型领域产品模块功能节点财务分析盈利能力分析以销售收入为基础的利润率指标分析财务分析盈利能力分析成本费用对获利能力的影响分析2.8.1以销售收入为基础的利润率指标分析销售毛利是销售净额与销售成本的差额，预测企业盈利能力；营业利润率是企业的营业利润与营业收入的比率，是衡量企业通过经营获取利润的能力；销售净利率是企业实现净利润与销售收入的对比关系，用以衡量企业在一定时期的销售收入获取的能力。2.8.2成本费用对获利能力的影响分析成本费用利润率是企业一定期间的利润总额与成本、费用总额的比率。成本费用利润率指标表明每付出一元成本费用可获得多少利润，体现了经营耗费所带来的经营成果。用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来242.9经营效率分析功能模型领域产品模块功能节点财务分析经营效率分析资产使用效率分析财务分析经营效率分析存货、应收账款使用效率分析2.9.1资产使用效率分析从企业的营运能力、固定资产的利用效率、流动资产的周转速度来分析影响企业资产质量的因素。而总资产周转率综合反映了企业整体资产的营运能力；固定资产周转率主要分析厂房、设备等固定资产的利用效率；流动资产周转率反映了企业流动资产的周转速度，是从企业全部资产中流动性最强的流动资产角度对企业资产的利用效率进行分析，以进一步揭示影响企业资产质量的因素。用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来252.9.2存货、应收账款使用效率分析存货周转率是企业一定时期主营业务成本与平均存货余额的比率，用于反映存货的周转速度，是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。三、操作指南用友软件股份有限公司构建幸福企业创新改变未来26本手册具体详细操作应用，请登录NC系统参见相关产品帮助，或登录在线帮助网站（help.ufida.com）用友软件股份有限公司
