应用方案手册-2021.11集团财务合并用友网络科技股份有限公司版权用友集团未经用友集团的书面许可，本应用方案手册任何整体或部分的内容不得被复制、复印、翻译或缩减以用于任何目的。本应用方案手册的内容在未经通知的情形下可能会发生改变，敬请留意。请注意：本应用方案手册的内容并不代表用友所做的承诺。用友网络科技股份有限公司目录版权1导读4变更记录..5名词解释..6标准名词解释..6产品名词解释..7第一章整体概述..91.1总体概述..91.2应用概述..111.3应用价值..12第二章应用角色..12第三章应用地图..13第四章应用场景..144.1单体报表及合并业务场景..144.2每个期间的设置..144.2.1启动任务.144.2.2维护股权投资数据.164.3单体数据准备..174.4内部交易对账及对账调整..184.4.1内部交易对账.184.4.2对账调整.224.5权益调整/公允价值调整..244.5.1使用场景.244.5.2操作方式.244.5.3附：调整执行的后台算法简述.404.6权益对账..404.6.1使用场景.404.6.2操作方式.414.7抵销..424.7.1使用场景.424.7.2操作方式.424.7.3附：合并执行的后台算法简述.544.8其他合并特殊业务处理..554.8.1应用场景.554.8.2应用解决方案.554.9报送管理..594.9.1应用场景.594.9.2应用解决方案.59第五章初始准备..605.1企业绩效管理平台..605.1.1绩效指标.605.1.2审计线索.60用友网络科技股份有限公司35.1.3度量维.615.1.4辅助维.615.1.5股权投资方案.615.1.6规则成员.625.1.7维度管理.645.2规则设置..675.2.1使用场景.675.2.2操作方式.685.3合并方案..735.4创建任务模板..755.4.1使用场景.755.4.2操作方式.75附录77附录1：个性化设置.77附录2：与NCC集团报表产品集成应用..78附录3：Excel客户端对Office版本的要求..78用友网络科技股份有限公司4导读此手册面向实施顾问以及企业关键用户，旨在为实施规划、解决方案制定和落实提供指导。手册围绕应用能够解决的主要业务场景展开，并以此为依托展现应用的关键应用功能，提供业务需求与应用点相匹配的思路。本手册包括五大部分：第一部分是对应用整体方案及其价值的概要介绍；第二部分是对应用角色使用情况说明；第三部分是产品的应用地图；第四部分是对有关本模块的主要业务场景、流程以及对应的应用解决方案的说明；第五部分是初始准备设置；此外，为了便于用户对整体内容加深理解，手册中对一些关键的名词进行了解释，并在附录中对一些可能需要对照查询的关键点进行了补充说明，以便用户查找对照。为突出重点，本手册定位于方案性说明，仅对产品操作中的重要控制点有所描述。若读者希望深入了解特定板块的产品应用，可结合本手册，查阅如下资料：1.《NCCloud应用方案手册-组织管理》-----深入阐述了产品关键概念（如集团、组织、业务委托关系等）以及建模思路，是实施规划、蓝图设计的重要参考资料。2.《NCCloud应用方案手册-流程管理》-----提供关于交易类型、流程设计工具的应用指导。3.《NCCloud应用方案手册-基础数据》-----可对手册第三部分（即初始准备设置）中的有关基础数据的理解和应用进行更详细深入地了解。用友网络科技股份有限公司5变更记录编写人李雪花版本修订人审核人起止时间修订/审核章节修订/审核内容用友网络科技股份有限公司6名词解释标准名词解释1.长期股权投资，是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。《企业会计准则第2号—长期股权投资》。2.合并财务报表：是指由母公司编制的，将母子公司形成的企业集团作为一个会计主体，综合反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的报表。母公司是指有一个或一个以上子公司的企业；子公司是指被母公司控制的企业。母公司应当是依法登记，取得企业法人资格的控股企业。3.法定合并：基于外部机构的管理需要，按照母子公司的股权投资关系，严格遵循相关的会计法律法规，目的是完成对外财务会计报表而进行的合并过程。4.管理合并：出于集团或公司内部管理的需要，按照业务范围、利润中心、行业、区域或事业部等多种层次进行合并的过程。5.完全合并（FullConsolidation）：编制合并会计报表，将母公司与子公司的会计报表项目分别予以合并，并抵销母公司投资收益与子公司利润分配项目，并抵销内部交易的方法。在完全合并下，在合并资产负债表上，母公司的长期股权投资账户不是列示一个项目，而是被子公司的全部各资产和负债项目所取代；在合并利润表中，母公司的投资收益账户也不是列示为一个项目，而是被子公司的全部各项收入和费用所取代。若为非全资子公司，在合并利润表中相应地确认少数股东权益。6.比例合并（ProportionateConsolidation）：与完全合并相对。按投资企业在被投资企业的权益投资比例将被投资企业的资产、负债、收入和费用并入投资企业财务报表的报告程序。即收入和费用按权益投资的比例并入投资企业的利润表，投资收益则相应被并入的收入与费用抵销；资产和负债也按权益投资的比例并入投资企业的资产负债表，长期股权投资则相应地被并入的资产和负债所抵销。（HK-GAAP，IFRS）7.几种常用的合并处理方式：投资标准合并处理子公司控制Full完全合并联营公司重大影响Equity权益法合并用友网络科技股份有限公司7合营公司JV合同EquityorProptional权益法合并或比例合并8.调整分录：也就是将个别报表或逐级合并下下级合并主体的合并报表调整为合并报表认可的口径。调整包括多种场景：子公司会计政策与母公司也一致的调整、成本法转权益法调整、重分类调整等。9.抵销分录：合并抵销是指母公司在编制合并会计报表时，以母公司和子公司的个别财务报表为基础，将母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对母公司和子公司的个别财务报表有关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异进行抵销。母公司在合并抵销时所编制的会计分录称之为合并抵销分录是值在编制合并会计报表时对于合并范围内的内部交易、往来、投资等进行抵销而编制的分录。10.控制：是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。《企业会计准则第33号-合并财务报表》11.母公司，是指控制一个或一个以上主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等,下同）的主体。《企业会计准则第33号-合并财务报表》12.子公司，是指被母公司控制的主体。《企业会计准则第33号-合并财务报表》；投资方能够对被投资单位实施控制的，被投资单位为投资方的子公司。《企业会计准则第2号—长期股权投资》13.重大影响：是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。《企业会计准则第2号—长期股权投资》。14.关联公司：对一个企业有重大影响，但非子且非JV(IAS28)。15.合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，合营安排形成的公司成为合营企业（JV）。《企业会计准则第40号—合营安排》产品名词解释1.维度（Dimention）：看事物的角度，是指对合并科目或指标进行多重解释的具体分类，一个合并科目或指标可以按照多个维度进行解释。2.维度成员（Member）：每个维度的具体成员。3.层级结构（Hierarchy）：维度成员之间的上下级关系。4.属性（Property）：用于描述维度成员的特性。属性的用途：成员查询、在输入表和报表中对成员进行筛选、在业务规则中用于筛选等。用友网络科技股份有限公司8用友网络科技股份有限公司9第一章整体概述1.1总体概述合并财务报表作为财务报表，必须符合财务报表编制的一般原则和基本要求，这些基本要求包括真实可靠、内容完整、重要性等。合并财务报表的编制除了遵循财务报表编制的一般原则和要求外，还应遵循一体性原则，即：合并财务报表反映的是由多个主体组成的企业集团的财务状况、经营成果和现金流量。在编制合并财务报表时应当将母公司和所有子公司作为整体来看待，视为一个会计主体，母公司和子公司发生的经营活动都应当从企业集团这一整体的角度进行考虑，包括对项目重要性的判断。在编制合并财务报表时，对于母公司与子公司、子公司相互之间发生的经济业务，应当视为同一会计主体的内部业务处理，对合并财务报表的财务状况、经营成果和现金流量不产生影响。另外，对于某些特殊交易，如果站在企业集团角度的确认和计量与个别财务报表角度的确认和计量不同，还需要站在企业集团角度就同一交易或事项予以调整。集团财务合并产品主要支持自动化完成四大主表和附注等财务报表的合并。是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体，依赖企业报表数据采集的能力进行数据采集，以母公司和子公司单独编制的单体报表为基础，合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目，抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额，抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响，站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整，编制真实反映企业集团的经营成果、财务状况及其变动情况的会计报表。合并财务报表的编制涉及多个子公司，为了使编制的合并财务报表准确、全面反映企业集团的真实情况，必须做好一系列的前期准备工作，主要包括以下几个方面：(一)统一母子公司的会计政策会计政策是编制财务报表的基础。统一母公司和子公司的会计政策是保证母子公司财务报表各项目反映内容一致的基础。只有在财务报表各项目反映的内容一致的情况下，才能对其进行加总，编制合并财务报表。因此，在编制合并财务报表前，应统一要求子公司所采用的会计政策与母公司保持一致。对一些境外子公司，由于所在国或地区法律、会计政策等方面的原因，确实无法使其采用的会计政策与母公司所采用的会计政策保持一致，则应当要求其按照母公司所采用的会计政策，重新编报财务报表，也可以由母公司根据自身所采用的会计政策对境外子公司报送的财用友网络科技股份有限公司10务报表进行调整，以重编或调整编制的境外子公司的财务报表，作为编制合并财务报表的基础。需要注意的是，中国境内企业设在境外的子公司在境外发生的交易或事项，因受法律法规限制等境内不存在或交易不常见，企业会计准则未作出规范的，可以将境外子公司已经进行的会计处理结果，在符合基本准则的原则下，按照国际财务报告准则进行调整后，并入境内母公司合并财务报表的相关项目。(二)统一母子公司的资产负债表日及会计期间母公司和子公司的个别财务报表只有在反映财务状况的日期和反映经营成果的会计期间都一致的情况下，才能进行合并。为了编制合并财务报表，必须统一企业集团内母公司和所有子公司的资产负债表日和会计期间，使子公司的资产负债表日和会计期间与母公司的资产负债表日和会计期间保持一致，以便于子公司提供相同资产负债表日和会计期间的财务报表。对于境外子公司，由于当地法律限制确实不能与母公司财务报表决算日和会计期间一致的，母公司应当按照自身的资产负债表日和会计期间对子公司的财务报表进行调整，以调整后的子公司财务报表为基础编制合并财务报表，也可以要求子公司按照母公司的资产负债表日和会计期间另行编制报送其个别财务报表。(三)对子公司以外币表示的财务报表进行折算对母公司和子公司的财务报表进行合并，其前提必须是母子公司个别财务报表所采用的货币计量单位一致。外币业务比较多的企业应该遵循外币折算准则有关选择记账本位币的相关规定，在符合准则规定的基础上，确定是否采用某一种外币作为记账本位币。在将境外经营纳入合并范围时，应该按照外币折算准则的相关规定进行处理。(四)收集编制合并财务报表的相关资料合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表以及其他有关资料为依据，由母公司合并有关项目的数额编制。为编制合并财务报表，母公司应当要求子公司及时提供下列有关资料：子公司相应期间的财务报表;采用的与母公司不一致的会计政策及其影响金额;与母公司不一致的会计期间的说明;与母公司及与其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料，包括但不限于内部购销交易、债权债务、投资及其产生的现金流量和未实现内部销售损益的期初、期末余额及变动情况等资料;子公司所有者权益变动和利润分配的有关资料；用友网络科技股份有限公司11编制合并财务报表所需要的其他资料。集团财务合并产品将通过集团报表、外系统数据采集插件、手工录入等多种方式来整合和准备数据，为合并执行打下坚实的基础。1.2应用概述集团财务合并是以集团报表模块提供的单体报表为基础，构建在NCCloudUAP和EPM基础平台上，基础平台完成组织、权限和维度、股权关系等元数据的设置和管理，同时支持一体化应用和独立部署。独立部署时可以通过外系统数据采集插件从异构系统采集数据，对NCCloud、NC65、NC633、NC57等NC产品序列的系统还可以通过UFO取数函数采集数据。1.提供多口径合并架构管理，支持合并范围多版本。2.可按照中国会计准则，IFRS等多准则生成多套合并报表结果。3.可定义多种汇率类型并自动完成货币换算。4.支持成本法与权益法的调整转换。5.可通过系统实现集团内公司间往来交易的对账及自动抵销。6.分、子公司的个别报表数据可以手工输入，也可以从NCCloud、NC系列产品财务系统自动获取，还支持通过外系统数据采集平台从异构系统取数。7.支持合并执行监控，使合并流程可视化，对全集团、单个公司合并情况一目了然。用友网络科技股份有限公司121.3应用价值1.合并体系支持多版本，灵活适应集团企业收购、出售及重组行为对合并体系的影响。2.支持股权投资关系多方案。3.可按照中国会计准则，IFRS等多准则生成多套合并报表结果。4.分子公司的个别报表数据可以手工输入，也可以从NCCloud财务业务系统根据取数规则获取，还支持通过外系统数据采集平台从异构系统取数。5.可按照逐级合并的报表组织体系出具合并报表结果。6.支持一次采集单体报表数据，多次合并的复杂合并场景。7.支持根据设定的汇率指标完成对外币报表的折算。8.通过规则设置支持成本法与权益法的自动调整转换。9.可通过系统实现集团内公司间往来、交易、权益投资等对账及自动抵销。10.支持手工编制个别（合并）报表成本法转权益法调整凭证时，回写长期股权投资明细。11.支持两个合并方案中,共享相同的合并相关数据。12.支持合并执行、修改的权限与查询合并结果数据的权限分离。13.手工数据补录采用凭证式制单，符合会计人员的使用习惯。14.通过OpenAPI向第三方系统提供合并报表数据。第二章应用角色系统预置的角色包括：集团合并会计：主要用于合并会计在合并过程需要完成的工作集团合并报表管理员：主要用于合并管理员完成前期与合并直接相关的设置企业绩效系统管理员：主要用于系统管理员完成相关的设置用友网络科技股份有限公司13第三章应用地图产品分类应用企业绩效管理平台企业绩效管理基础数据绩效指标度量维审计线索辅助维维度管理公共数据维护股权投资数据维护股权投资方案规则成员下载Excel客户端下载Excel客户端打开Excel客户端集团财务合并合并基础设置业务规则合并规则合并准备合并方案任务管理合并特殊业务处理调整对账调整凭证制单调整执行合并调整凭证制单调整数据中心期初追溯调整凭证制单对账内部交易对账权益对账合并抵销抵销分录制单合并执行合并报表数据中心审核审批调整凭证审核抵销分录审核数据查询合并报表数据查询调整凭证查询抵销分录查询报送管理报送管理用友网络科技股份有限公司14第四章应用场景4.1单体报表及合并业务场景下图是NCC报表产品目前支持的最完整的单体报表及合并报表的业务场景。注：上图中左侧3个步骤是在【集团报表】产品中完成。4.2每个期间的设置4.2.1启动任务合并任务一旦创建，就可以按具体期间去启动相应主体的任务，这样才可以正确执行合并流程，并在【调整数据中心】和【合并报表数据中心】，能够分别看到调整后和合并后的结果。合并任务，包括审计线索是“调整结果”和“合并数”的任务。以按月做合并为例，虽然也可以一次性把一年十二个月的任务都一次性启动，但因为一年内客户合并的主体范围很可能发生变化，所以还是建议在每个月准备做合并前，再去启动此期间的任务。进入【集团财务合并】-【任务管理】。用友网络科技股份有限公司15在右侧列表上方中指定期间、币种，审计线索空着即可，在下侧中勾选主体，点击“启动”，任务状态就会由“未启动”变为“已启动”。审计线索，会启动包括“调整结果”和“合并数”的任务，但用户不需具体指定，空着即可，产品会自动加载出需启用相应审计线索的主体，用户在列表中全选，点启动即可。调整结果：只要不是“报表合并体系”中的顶级组织，都会创建出审计线索是“调整结果”的任务（合并范围是其上级）合并数：只有“报表合并体系”中的非末级主体，才会创建出审计线索是“合并数”的任务（合并范围也是它自己）对于合并数任务，一般情况下，不可以在【合并报表数据】编辑数据。当因特殊情况，用户需要编辑时，可在【任务管理】中，审计线索指定“合并数”，点查询后，把具体任务改为“允许编辑”。用友网络科技股份有限公司164.2.2维护股权投资数据4.2.2.1使用场景合并中涉及的内部单位间权益的调整、对账或抵销，重要的基础数据就是主体之间的投资关系，包括投资方、被投资方、投资日期、投资比例等。实施阶段会把客户之前的投资数据维护好，后续一旦有投资数据的增减变动，需要及时维护最新的股权投资关系数据。适配平台多时区后，股权投资日应始终不转换，按客户录入的日期存储和显示，后续在处理合并业务时，无论合并会计在中国还是海外，都按此投资日进行相关业务的处理，通过设置“是否敏感多时区”参数为“否”来支持业务类日期不进行时区转换的业务场景。4.2.2.2操作方式进入【企业绩效管理平台】-【股权投资数据维护】。可以双击列表中某行，切换到卡片界面查看投资明细。或点击“新增”，录入一条新的投资数据。在单头选择“股权投资方案”、“投资方”、“被投资方”；单头的其他信息不需编辑，产品会自动显示最后一条投资明细信息。在单体录入“投资日”、“投资比例变动”、“投资类型”、“核算方式”、“自动生成调整凭证”。其他说明：用友网络科技股份有限公司17a)投资比例变动：录入每次变动的投资比例即可，系统会自动计算“累计持股比例”b)投资类型：仅是分类，但需与在【合并规则】时指定的投资类型一致，才能按类型一致去生成凭证。预置的类型，包括：权益-常规控制型权益-同一控制特殊性说明：PTPSUM函数的计算，若当年有股权投资数据的变化，会分段计算。但若当年最新的股权投资变化数据的投资类型是“权益-同一控制”，则当年不做分段计算，直接按最新持股比例计算。权益-非同一控制权益-非控制型权益-所有投资内部交易及往来特殊性说明：与股权投资无关，因合并规则中有此类型，故存在。权益-合营权益-联营：注：在【基础数据】-【自定义档案维护】中可新增类型。c)核算方式、自动生成调整凭证：只有核算方式=“成本法”，并且自动生成调整凭证=T时，后续才能执行调整规则4.3单体数据准备单体数据的准备，需要用户在【集团报表】产品中完成，请关注这个产品的手册。一般来说，单体数据的准备，可以包括以下事项：1.审计线索“初始个别报表数”的数据导入或录入2.重分类凭证制单及通过执行操作更新多维数据3.外币折算单体数据准备完成，基本标准就是单体会计完成本主体审计线索“个别报表数”的数据确认，且最好用友网络科技股份有限公司18能做上报处理。注：相同套表在【集团报表】中创建的任务，一定要勾选“调整or合并”系统预置了合并套表&规则在【套表管理】节点，点击“导入合并预置”按钮，在弹出框中，勾选是否导入基础合并相关的预置及合并规则，输入模型编码及名称，指定“指标”和“客商”维度的汇总结构，输入套表名称后确定即可。4.4内部交易对账及对账调整4.4.1内部交易对账4.4.1.1使用场景毕竟集团内单位间的内部交易涉及的组织多，业务量也比较大，为保证合并会计快速完成合并流程，建议由每个单体会计先行与其他所有内部单位进行内部交易账务的核对。当发生核对未符时，单体会计可以直接与对方单位的财务人员具体沟通。因内部交易对账仅是单体数据的核对，并不为特定合并方案所用，所以需要支持内部交易对账的结果可以被多个合并方案共享。内部交易对账，需由用户指定本方和对方主体，但产品在执行“内部交易及往来”类型的对账规则时，还会自动做本方和对方主体的交换。用友网络科技股份有限公司19当发生对账未符时，若合并会计认同相关双方的账务处理，即不需要哪方去调整自己的单体数据，则可以通过填制“对账调整凭证”，让其最终对符。4.4.1.2操作方式4.4.1.2.1查看对账结果进入【集团财务合并】-【内部交易对账】。在此界面输入相应条件，可以查询之前交易对账执行的结果。界面中的上部分是查询对账结果的条件：a)个别任务：因交易对账与“合并方案”无关，只需选择用户使用的单体任务即可b)对账规则：能参照到用户选定的个别任务上关联套表所使用的应用模型上设置的类型是“内部交易及往来”的对账规则，允许多选c)对账结果全部：对账结果无论对符还是未对符，都在对账总报告中显示对符：对账总报告中仅显示对符的结果，即使未对符，也不会看到红叉，而是显示成“-”未对符：对账总报告中仅显示未对符的结果，即使对符，也不会看到绿勾，而是显示成“-”d)显示效果普通：按对账总报告的形式展现，未对符显示红叉，已对符显示绿勾用友网络科技股份有限公司20明细：按对账明细报告的形式展现差额：仍按对账总报告的形式展现，但未对符时会直接显示差异数规则平铺：会将用户选择的对账规则，按一个规则一个页签的形式展现，且会把本方和对方显示在一行上e)隐藏空白行：下表中不再显示没有任何对账结果的行/列界面中的下部分是对账总报告：a)列表头：查询条件中选择的本方单位，如上图红框所示b)行表头：查询条件中选择的对方单位，如上图绿框所示c)数据区：仅有上图中的蓝色三角区才是有效的数据区，故其中任何一个单元格的对账结果体现的是双方（本方和对方互换）在用户选定的对账规则下整体的对账结果。d)即只有每个选定的对账规则在双方都对符的情况下，那个单元格体现的对账结果才是绿勾，否则就是红叉。可点击任一个绿勾或红叉，查看到这对主体的明细对账报告：4.4.1.2.2一对多对账本方单位仅支持指定一个，但对方单位可以多选，适用于单体会计，用于与其他组织进行对账。点击主界面的“一对多对账”，进入执行的操作界面：用友网络科技股份有限公司214.4.1.2.3多对多对账本方主体和对方主体都允许多选，适用于有多个组织权限的单体会计或合并会计使用。点击主界面的“多对多对账”，进入执行的操作界面：4.4.1.2.4基于对账明细结果的处理在对账明细报告中，除可以查看对账明细结果，还可以在不同区域，支持进一步的操作。明细行上的差额规则后借方金额/差额规则后贷方金额区域，如上图橘色框：调整：会带着这张对账结果的一些信息，切换到【对账调整凭证制单】的卡片明细界面数据追踪：了解当前结果的计算公式，及使用的多维向量在不同审计线索上的金额删除：删除当前对账结果小计行上的差额规则后借方金额/差额规则后贷方金额区域，如上图绿色框：删除：删除当前对账结果说明：可录入/查看对账说明用友网络科技股份有限公司22小计行上的差异，如上图红色框：取小对符：对账不符后，可以直接把这张对账结果，按MIN（借方金额，贷方金额）去更新差额规则后借方金额/差额规则后贷方金额，且是双方都已确认状态取大对符：对账不符后，可以直接把这张对账结果，按MAX（借方金额，贷方金额）去更新差额规则后借方金额/差额规则后贷方金额，且是双方都已确认状态本方对账确认：当前用户代表的就是当前对账结.
