金蝶K/3V13.1现金流量表系统用户手册本书著作权属于金蝶软件（中国）有限公司所有，，任何单位或个人不得以任何方式对本书的部分或全部内容擅自进行增删，改编，节录，翻译，翻印，改写。金蝶软件（中国）有限公司2013年10月-1-前言感谢您使用《金蝶K/3V13.1现金流量表系统用户手册》。本手册包含的内容可以帮助您进行有效的现金流量表系统使用，主要包括以下内容： 系统概述 现金流量表简介 现金流量表编制在手册的前言部分还向您提供了获得其它帮助信息的途径及编写约定。读者对象本手册假设您在本手册涉及的业务领域具有较好的工作经验和知识，并假设您对金蝶K/3产品基础知识有整体的了解。如果您没有使用过本系统，我们建议您接受一次或者更多的本子系统的培训课程（请同金蝶本地分支机构联系，获得更多培训信息）。如果您希望了解更加深入的系统知识，如系统接口等，请先了解金蝶K/3系统架构、MSSQLSERVER知识和阅读金蝶K/3系统技术文档。相关信息来源您还可以通过以下途径了解我们的系统，并获取您需要的服务和帮助。1.在线信息如果您需要及时了解金蝶K/3产品动态，交流产品应用解决方案，可以登录金蝶网站（http://www.kingdee.com/）。2.售前咨询服务根据企业的发展和管理需要，提供管理咨询及解决方案，帮助企业作出快速、准确的决策。3.产品培训金蝶公司秉承技术创新、管理创新的宗旨，不断提供给客户完整的行业解决方案。在提供优秀产品的同时，不断推出配套的培训服务，帮助用户在应用软件时达到事半功倍的效果。4.实施咨询服务金蝶公司吸收十多万客户的经验，结合国内外先进的管理理念和管理软件的实施方法，推出符合中国国情的标准软件实施方法--金手指实施方法。我-2-们愿意运用我们在企业管理及IT技术方面的知识，帮助顾客获得更大的成功！5.现场支持服务我们的资深专业人员面对面地和您沟通，在运行现场对问题进行研究分析，使问题迅速得到解决。6.CRM服务借助客户关系管理系统（金蝶EAS-CRM）我们建立了客户综合信息管理库，能够快速地解决客户的问题并保留历史记录，以便提供长期、持续、高效的服务。7.CSP服务支持金蝶公司融合多年客户服务经验与国外先进的管理思想，提炼出客户常用的和最需要的服务为一体的CSP服务。它是以金蝶公司先进的科技手段和专业化的服务队伍为依托，在业界领先推出的项目完整、功能全面的系统性服务产品。8.呼叫中心通过客户呼叫中心服务（CallCenter），提供全面、周到的服务，快速解答客户应用问题。9.个性化服务针对企业个性化的需求，我们提供-量身定制-服务，使用一切资源，包括和合作伙伴一道为您提供全面的应用解决方案。10.便利服务金蝶不仅是解决方案的提供者，也是相关附属产品的提供者。我们提供的便利服务不仅省去您选择的苦恼，还有利于保证相关产品和系统的兼容性和一致性。11.合作联盟服务我们和其他IT领域先导型的企业进行战略合作，为您提供企业管理咨询、系统集成、相关知识培训等全方位的服务。在此，您不仅能得到金蝶的服务资源，也能以优惠的条件享受金蝶合作伙伴的资源。12.版本升级服务版本升级服务将使您随时代的进步而保持投资的增值，以优惠的价格实现软件“以旧换新”。金蝶K/3产品设计思想金蝶K/3以企业基础管理为核心设计思想，对覆盖产品（服务）价值链的业务的流程进行全面的计划、组织、协调，及对业务的有效处理和有效控制的管理。针对战略企业管理的特点，强调对企业基础数据、基本业务流程、内部控制、知识管理、员工行为规范等管理，通过丰富的工具与方法有机整合并提供贯穿战略企业管理全过程所需的决策信息，实时监控战略执行过程中的问题，帮助企业创造持续增长的核心竞争力。基础管理是企业持续管理实践的基石。基础管理的好坏决定了企业的战略目标能否实现，也决定了企业持续发展是否有坚实的基石。强调过程管理是基础管理的特性，是因为它是能真实反映业务处理过程的第一手的、最详尽的资料，使企业的业务决策和战略决策建立在“理性”的基础上。关于金蝶金蝶国际软件集团有限公司是亚太地区领先的企业管理软件及电子商务应用解决方案供应商，是全球软件市场中成长最快的独立软件厂商之一，是中国软件产业的领导厂商。金蝶开发及销售的软件产品包括针对快速成长的新兴市场中企业管理需求的企业管理软件、通过互联网提供服务的电子商务应用软件和企业构筑电子商务平台的中间件软件。同时，金蝶向全球范围内的顾客提供与软件产品相关的管理咨询、实施与技术服务。金蝶独特的“快速配置，快速实施，快速应用，快速见效”的全球化产品与服务定位，能够帮助顾客从容面对不确定商业环境带来的挑战，实现业务流程与IT技术的完美结合，有效管理变革，确保组织快速、持续和健康成长。-3--4-金蝶国际软件集团有限公司是中国第一个WINDOWS版财务软件；第一个纯JAVA中间件软件；第一个基于互联网平台的三层结构的ERP系统—金蝶K/3的缔造者；同时金蝶K/3还是中国中小型企业ERP市场中占有率最高的企业管理软件。2004年10月，金蝶正式对外发布了新一代产品—金蝶EAS4.0(KINGDEEENTERPRISEAPPLICATIONSUITE)。金蝶EAS构建于金蝶自主研发的商业操作系统—金蝶BOS之上，面向中大型企业，采用最新的ERPⅡ管理思想和一体化设计，有超过50个应用模块高度集成，涵盖企业内部资源管理、供应链管理、客户关系管理、知识管理、商业智能等，并能实现企业间的商务协作和电子商务的应用集成。编写约定 通用格式约定格式意义宋体正文。下划线输入信息。斜体提示信息。 图形界面格式约定格式意义“”窗口名称。〖〗普通菜单项或树状结构菜单项。【】窗口中的按钮。<>窗体中的选项。→连续选择菜单及其子菜单或树状结构。 键盘操作约定格式意义[键1]键盘上的键名。[键1+键2]在键盘上同时按下两个键。 鼠标操作约定格式意义单击按下鼠标左键点击某一对象。双击连续两次鼠标左键打开某一对象。右击选中某一对象按下鼠标右键。拖放按住鼠标左键不放移动鼠标到指定位置，放开鼠标键。 特别标志格式意义温馨提醒：提醒某些操作可能会导致一些严重的后果，请用户谨慎使用。注意：提供一些应用关键的描述。举例：列举实例以便用户加深理解。操作前提：进行某一操作之前,必须先完成的操作。定义：定义内容中出现的财务或计算机术语。流程图图例说明本手册中的主要业务流程均采用EPC（Event-driven-ProcessChain）图进行描述。EPC全称Event-driven-ProcessChain，即事件驱动的流程链方法，通过连接事件和任务，用户可以明确地建立复杂的业务流程的模型，并开展分析。EPC方法不仅使用易于理解的符号和语言帮助用户、咨询顾问描述业务信息系统，而且还集成了组织结构、功能、数据和信息流等重要特性。EPC模型可以显示出任务链和责任链发生中断，将如何影响到公司优化其流程的能力。通过将组织与各个任务进行匹配，用户可以非常方便地看到一个流程中涉及到哪些部门或岗位。EPC图中涉及到的元素说明如下表：名称图标定义示例事件事件描述了状态的发生，它反过来又充当了一个触发器。收到原始凭证功能功能描述了初始状态向最终状态的转换。录入凭证组织单元组织单元描述了企业的大体结构。财务部会计信息、物料、资源对象信息、物料或者资源对象描述了现实世界中的对象（比如业务对象、实体）。科目流程路径流程路径显示了流程之间的前后连接关系（可以辅助导航）。凭证处理流程-5-逻辑操作符逻辑操作符描述了事件和功能或流程之间的逻辑关系。“XOR”：表示从多个流程中，必须并且只能选择其一；“V”：表示“或”的关系；“Λ”：表示“且”的关系。控制流控制流描述了事件和功能或流程之间的先后和逻辑依赖关系。信息流、物流信息流/物流定义了某个功能是否被读取、变更或者写入。资源、组织单元分配资源/组织单元分配描述了哪个单元（员工）或资源来处理某个功能或者流程。意见反馈感谢您使用我们的产品及用户手册。在本手册的最后附有意见反馈表，您可以在上面说明您对我们的产品或用户手册的意见和建议，并通过金蝶分支机构或直接传真至(0755)26615016K/3产品事业部反馈给我们,我们将期待您给予我们好的建议和意见。-6--1-目录第1章系统概述.11.1关于本系统..11.2系统特点..1第2章主要业务流程及规范.32.1现金流量表流程图..32.2现金流量表流程说明..4第3章系统初始化.53.1基础资料设置..53.2现金流量初始数据录入..6第4章现金流量表业务处理.84.1现金流量表的编制概述..84.2T型账户.94.3附表项目..174.4附表项目调整..244.5现金流量表..274.6现金流量查询..28第5章原现金流量表.305.1设置方案..315.2T型账户.365.3报表..505.4现金流量表操作技巧..57附录A术语表..59附录B意见反馈表.61金蝶K/3现金流量表系统用户手册第1章系统概述-1-第1章系统概述本章是对现金流量表系统内容的总述。1.1关于本系统现金流量表的编制采用了拆分所有的有现金类科目的凭证的方法，将所有的有现金类科目的凭证拆分为一对一的关系，从现金类科目的T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的类别。在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。现金流量表模块可以处理所有期间的数据，只要账套中有的凭证，不论凭证是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，模块均可以对凭证进行拆分处理，编制报表。可以一年出一次报表，也可以一个月出一次报表，甚至每天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷。1.2系统特点与总账系统无缝连接 可以在总账凭证中直接指定现金流量主表项目和附表项目，实现现金流量表的制作；或者在总账凭证中只指定主表项目，在现金流量表系统统一指定附表项目。 在总账凭证中修改现金流量项目，现金流量表同步更新。金蝶K/3现金流量表系统用户手册第2章主要业务流程及规范第2章主要业务流程及规范2.1现金流量表流程图详细内容见流程图2-1:流程图2-1-3-第2章主要业务流程及规范金蝶K/3现金流量表系统用户手册-4-2.2现金流量表流程说明相关内容见表2-1：目标编制现金流量表的主表和附表业务背景按照《企业会计准则--现金流量表》的要求，企业必须对外报送现金流量表（包括主表和附表），它集中反应企业资金资源的流动和配置，是企业对外报送的三大报表之一。常用的方法是T型账户法和工作底稿法。用手工编制现金流量是一个烦琐和技术复杂的工程，系统针对此难题提供了解决方法。适用范围现金流量表适合所有用总账系统的用户。提供了常用的现金流量编制方法：T型账户法和附表项目指定法，系统还提供了一种特别方法：凭证指定法，通过指定每张凭证的现金流量，最后汇总得出现金流量表。序号责任部门责任人1定义现金流量项目——在系统内定义现金流量项目财务部会计2总账凭证指定现金流量——指定每张凭证的主表和附表现金流量项目财务部会计3T型账户指定主表项目——通过T型账户指定主表项目，可以和凭证指定法结合使用财务部会计4指定附表项目——指定调整科目的附表项目，分析填列，可以和凭证指定法结合使用财务部会计5出具现金流量表——在指定现金流量项目的基础上，系统自动生成某期间（或期间段）的现金流量表财务部会计表2-1金蝶K/3现金流量表系统用户手册第3章系统初始化-5-第3章系统初始化3.1基础资料设置3.1.1会计科目的相关设置如果要进行现金流量的处理，在科目中必须指定现金流量科目，现金流量科目的类型有三种：现金、银行存款、现金等价物的。在科目属性中，提供了这三种类型的设置（三个复选项）。在制作现金流量表时，如果是现金科目或现金等价物科目的，必须指定前面所提的科目类型中的某一种，否则将无法进行现金流量的处理。如果某个会计科目对应的现金流量项目相对固定，还可以在会计科目中先预设其现金流量项目。这样无论在总账凭证中指定，还是在现金流量表的T型账户、附表项目、附表项目调整中都可以直接使用应用预设的方式来指定现金项目，帮助用户减轻现金流量项目指定的工作量。3.1.2现金流量项目的相关设置根据企业会计准则，在基础资料-公共基础资料-现金流量项目中，系统预设了现金流量项目。用户可以根据实际需要进行添加、修改和删除。具体操作参见“基础资料用户手册”核算项目管理章节的内容。3.1.3系统参数的设置在总账〖系统参数〗中提供了现金流量相关的两个系统参数：1、现金流量科目必须输入现金流量项目；2、录入凭证时指定现金流量附表项目。这两个参数均是控制在凭证录入保存时是否一定要输入现金流量的主表和附表项目。在选择了这两个选项的情况下，如果凭证中有现金流量科目而没有指定现金流量项目或附表项目，凭证无法保存。但是在总账凭证的现金流量进行修改和删除的时候，这两个选项不会起严格的控制作用，主要是为了在凭证录入时给用户起到一种提醒作用，不要遗漏指定现金流量，而在修改和删除时给予用户灵活的控制方式。第3章系统初始化金蝶K/3现金流量表系统用户手册3.2现金流量初始数据录入3.2.1现金流量初始数据的录入现金流量初始余额录入界面与现金流量表的格式相同，同时显示主表与附表。如图3-1：图3-1币别下拉框，列出基础资料中的所有币别，提供综合本位币的汇总、查询。注意：综合本位币是单币别的汇总，选择综合本位币时不允许录入数据。工具栏与菜单需提供的功能与科目初始余额录入基本相同，3.2.2钩稽检查以下现金流量项目间的勾稽关系的正确性，此项检查在后台完成。如正确，给出提示：“检查结果正确”；如不正确给出提示：“检查结果不正确，请重新录入”，同时不允许结束初-6-金蝶K/3现金流量表系统用户手册第3章系统初始化-7-始化。主表“经营活动产生的现金流量净额”＝附表“经营活动产生的现金流量净额”主表“现金及现金等价物的净增加额”＝附表“现金及现金等价物的净增加额”第4章现金流量表业务处理金蝶K/3现金流量表系统用户手册-8-第4章现金流量表业务处理本章主要介绍了如何进行现金流量表的处理，提供了多种方法，进行现金流量处理时需要做了设置、附表补充资料的计算原理，帮助您进行各处资金的处理和分析。本章介绍的主要功能点： 现金流量表的实现方式 T型账户 附表项目 附表项目调整 现金流量表 现金流量表查询4.1现金流量表的编制概述对于现金流量表的编制，系统提供以下两种方式指定流量： 通过凭证指定现金流量 通过T型账户和附表项目指定现金流量4.1.1通过凭证指定现金流量1、在总账录入凭证时指定现金流量表主表项目和附表项目在这种处理方式中，如果总账凭证中涉及到现金流量，就可以在凭证录入时指定具体的现金流量项目，然后系统会根据您所指定的主表项目来判断是否还需要指定其附表项目。主表项目是指现金流量表中主表的基本项目，如三大类现金的流动；附表项目是指现金流量表中补充资料，即对从净利润调整为经营活动现金流量的各个调整项目的指定。如果在总账凭证录入中同时指定好现金流量的主表项目和附表项目，就可以随时在现金流量表中查询到主表和附表数据，同时T型账户和附表中也可以对总账凭证中指定的各项目内容进行查询。2、在总账录入凭证只指定现金流量表主表项目因为附表项目的判断是一个较为复杂的过程，所以在总账凭证录入时，可以只指定主表项目，不指定附表项目。附表项目可以在现金流量表系统的“附表项目”中进行集中指定，这样就不用对单张凭证都指定附表项目。金蝶K/3现金流量表系统用户手册第4章现金流量表业务处理-9-4.1.2通过T型账户和附表项目指定现金流量上面所提到的两种方法均是在总账凭证中进行现金流量的处理。另外还可以在一个会计期间的期末，直接在现金流量表系统的T形账户中集中指定现金流量主表项目，然后在附表中对附表项目进行集中处理。以上三种现金流量的处理方式各有利弊。在总账凭证中处理，可以使业务更加清楚，但会增加相应的日常的工作量。在现金流量表系统的T形账户的指定较为节省工作量，且由系统统一进行拆分和指定能够最大程度上保证现金流量表主附表数据结果的正确性，但是脱离凭证的处理，对实际业务的反映可能会有稍许偏差。具体采用哪种方式，应根据业务的需要来确定。下面将向大家介绍有关与现金流量表制作相关的一些操作，这些操作步骤并不是每种现金流量表的运用方式都必须的，不同的实现方式采用不同的操作步骤。4.2T型账户 T型账户操作 现金流量指定在主控台，选择〖财务会计〗→〖现金流量表〗→〖T型账户〗，进入“T形账户”的操作界面中。在〖T形账户〗中，可以指定现金流量项目，也可以对在总账凭证中已指定的现金流量进行查询。4.2.1过滤条件的设置在“现金流量表系统”主界面中选择【现金流量】—>【T型账户】，首先弹出“过滤”界面，T型账户可以按期间过滤，也可按日期查询,如表4-1:数据项说明期间如选择“按期间筛选”，可选择输出T型账户的会计年期，可跨年和跨期查询。日期如选择“按日期筛选”，可选择输出T型账户的日期期间。币别选择输出T型账户的币别。提供了“综合本位币”的选择。包括未过账凭证T型账数据将未过账凭证包括在内。范围可按“所有现金类科目”进行拆分，也可按某一科目进行拆分。需注意的只有选择“所有现金类科目”或某一科目选择的是现金类科目时才能进行现金流量的指定，否则不能指定现金流量，只能进行查看。汇总有两种方式：“按现金类汇总”和“按一级科目汇总”。“按现金类汇总”是将对方科目按现金类科目和非现金类科目分别汇总显示，这样对于对方科目是现金类的科目就不用指定其现金流量（因为不存在流量）。“按一级科目汇总”是将对方科目直接按一级科目进行汇第4章现金流量表业务处理金蝶K/3现金流量表系统用户手册-10-数据项说明总。重新拆分凭证T型账户数据查询就是一次凭证拆分的过程。系统需要对所有的凭证拆分成一借一贷的数据，这样才能进行流量的指定。如果历史数据已经进行了凭证数据的拆分和现金流量指定，系统会保存，不会重新拆分。如果想要对以前历史数据全部重新做调整，就可以使用此选项表4-1确定过滤条件后，进入“T型账户”界面。4.2.2T型账户操作1、会计科目的展开将鼠标指向现金类或非现金类（如指向非现金类科目），双击鼠标左键或单击右键，弹出菜单，如图4-1所示。图4-1右键展开菜单相关内如表4-2所示数据项说明按下级科目展开选择〖按下级科目展开〗，将该科目的下级有金额科目显示出来。当然您也可以双击该科目，也可按该科目的下级科目展开。按核算项目展开选择〖按核算项目展开〗，出现“核算项目”界面，选择核算项目，如果选择非明细级核算项目，系统将会自动显示该级核算项目下所有下级明细项目及非明细项目。按现金项目展开按指定现金流量项目展开显示。如果没有指定现金流量，则显示为“未处理现金流量”。按币别展开按不同的币别展开。只对过滤条件中币别选择“综合本位币”有用。收回展开的项目收回已展开的项目选择现金项目选择该科目的现金流量项目。该指定为批量指定，会将以前已指定现金蝶K/3现金流量表系统用户手册第4章现金流量表业务处理-11-数据项说明金流量项目重新按该次指定的流量项目为准。点击该功能按钮后，系统会提示：此操作将会用所选择的流量项目替换选定行所包括的所有凭证的现金流量，是否继续？确定后可进行流量项目的指定。取消所选项目取消所选择的现金流量项目。该操作为批量取消。点击该功能按钮后，系统会提示此操作将会清除选定行所包括的所有凭证的现金流量，是否继续？确定后取消所有现金流量的指定。显示凭证显示包含该科目的有关流量的所有凭证，方便查看。也可进行个别修改。表4-22、现金项目的指定 直接指定选择按下级科目展开，将按下级科目展开，如图4-2所示：图4-2按下级科目展开选定某一个会计科目，单击鼠标右键，弹出图4-1所示菜单，单击选择现金项目菜单，弹出指定现金项目的界面，如图4-3所示，根据业务选择对应的现金流量项目。第4章现金流量表业务处理金蝶K/3现金流量表系统用户手册图4-3选择现金流量项目所有的现金类科目的对方科目为非现金类（只有对方科目为非现金的才涉及现金流量的变化，对方科目为现金类的将不会产生现金流量的变化）的现金流入和流出都可以通过这种方法来确定现金流量所属的现金项目，当您将所有的非现金类的发生额都指定了现金项目之后，您就可以生成一张现金流量表了。在指定了现金项目之后，如果您想查看所指定的现金项目，单击鼠标右键，弹出图4-1菜单，选择按现金类项目展开选项，将显示该现金发生额所属的现金类项目，如图4-4所示：图4-4查看已选择的现金流量项目 应用预设如果某个会计科目对应的现金流量项目相对固定，还可以在会计科目中先预设其现金流量项目。这样无论在总账凭证中指定，还是在现金流量表系统的T型账户、附表项目、附表项目调整中都可以直接使用应用预设的方式来指定现金项目，帮助用户减轻现金流量项目指定的工作量。如果在基础资料会计科目中，对科目进行的现金流量项目的预设，那么在T型-12-金蝶K/3现金流量表系统用户手册第4章现金流量表业务处理账户的指定中可以使用“应用预设”的功能。这样由系统自动将科目对应预设的现金流量项目进行批量指定。3、引出选择文件菜单中的引出选项将T形账户以不同的格式加以引出，如图4-5所示：图4-5T型账户引出在数据类型中选择引出数据的类型，通过上下移动按钮来选择数据类型，单击确定按钮，模块提示您确定引出的T形账户所在的路径，如图4-6所示：-13-第4章现金流量表业务处理金蝶K/3现金流量表系统用户手册图4-6确定T型账户的引出路径在选择了保存类型、路径以及文件名之后，模块弹出数据引出的界面，如图4-7所示：图4-7数据引出单击确定按钮，模块提示成功引出T形账户的引出工作，如图4-8所示：-14-金蝶K/3现金流量表系统用户手册第4章现金流量表业务处理图4-8数据引出完成提示单击确定按钮，完成T形账户的操作。4、打印 页面设置选择查看菜单中的页面设置选项，模块弹出页面设置的界面，如图4-9所示：图4-9T型账户的页面设置在此您可以设置页面的格式，哪些项目显示哪些项目不显示。点击页面设置按钮，进入页面的页眉页脚以及页面字体的设置，如图4-10所示：-15-第4章现金流量表业务处理金蝶K/3现金流量表系统用户手册图4-10页面设置在此您可以设置字体、字形、字的大小，设置字体颜色、是否添加下划线、添加删除线等。 打印设置选择打印菜单中的打印设置选项，进入T形账户的打印设置，如图4-11所示：图4-11T型账户的打印设置在打印机名称处选择您所用的打印机的名称，在纸张处确定纸张的大小和来源，在方向处确定纸张是横向摆放还是纵向摆放。单击网络（W）按钮，可以设置网络打印机，通过网络打印机来打印。-16-金蝶K/3现金流量表系统用户手册第4章现金流量表业务处理 预览/打印选择打印菜单中的打印预览菜单或单击打印预览按钮，可以在打印之前预览打印效果。选择打印菜单中的打印选项或单击打印按钮,可以将T形账户打印输出。4.3附表项目在主控台，选择〖财务会计〗→〖现金流量表〗→〖附表项目〗，进入附表项目的操作界面中。现金流量表中对净利润的调整是一个比较复杂的过程，下面将附表的编制做一个详细的说明。 净利润调整原理 凭证制作 净利润的判断4.3.1净利润调整的原理在制作现金流量表附表时，是从净利润为起点，通过一些调整项目来进行相应的处理后，得出经营活动的现金流量的数值，在进行附表的指定时，首先应明白附表的编制原理。净利润与经营活动的现金流量之间的关系主要有以下几种：1.与利润相关，同时也与经营活动相关的现金流量在这种类型的业务中，既和利润相关，也和经营活动的现金流量有关，在编制附表时不需要进行处理，只需要在主表中进行处理。借：管理费用（损益类会计科目）贷：现金（现金类会计科目）2.与利润相关，与经营活动现金流量不相关此类凭证没有现金流量，也就是没有现金的流动，但是与利润相关。这种业务不涉及现金流量主表，但是需要指定附表的项目，典型的业务如：借：财务费用（损益类）贷：预提费用3.与利润无关，但与经营活动现金流量有关-17-第4章现金流量表业务处理金蝶K/3现金流量表系统用户手册这种类型的业务，在主表中需要处理，附表中同时也需要进行处理。借：现金贷：应收账款4.与利润不相关，与经营活动不相关的现金流量这类型的业务。在主表中需要进行处理，但在附表中不需要进行处理。投资收回时借：银行存款（现金类）贷：长期投资（非损益类）详细内容见流程图4-12：录入凭证是否有现金科目是否有损益科目是是否有损益科目指定附表项目不处理是否否是否是经营活动不处理指定附表项目是是否是经营活动否指定附表项目否不处理是否是流程图4-12综上所述，需要进行附表处理的凭证类型有以下3种：1.会计分录中，有现金科目，同时也有损益类科目，但指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目。-18-金蝶K/3现金流量表系统用户手册第4章现金流量表业务处理-19-2.会计分录中，有现金科目，且没有损益类会计科目，在指定主表项目时，如果指定的是经营活动的现金流量时，需要对附表项目进行指定。3.会计分录中，没有现金科目，但是有损益类科目，此时需要指定现金流量表附表项目，但不需要指定主表项目。对于对方科目为本年利润的，应从中过滤。其他的情况不需要进行处理。在进行现金流量表的设置时，需要对损益类科目和现金科目进行判断，同时还需要对指定的主表的项目进行判断，即指定的现金流量项目是否为经营活动的现金流量，对于指定了主表的数据，附表则是根据以上的原则来进行附表项目的判断的。另外，对于一些与现金流量无关的项目，同时也和损益无关的项目，但是在附表项目中需要填列，可以通过凭证直接录入和”附表项目调整”两种方式实现.在凭证录入时，可以直接进行相关的指定。具体项目有：1、债务转为资本2、一年内到期的可转换公司债券3、融资租入固定资产以上三个项目为系统预设，其它的项目用户可进行增加。1、有现金流量时1、会计分录中，有现金科目，同时也有损益类科目，但指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目。在这种情况下，如果损益类科目的发生额是增加净利润，则附表数据应是损益类科目金额绝对值得相反数；如果损益类科目发生额是减少净利润，则附表数据应是损益类科目金额的绝对值。2、会计分录中，有现金科目，且没有损益类会计科目，在指定主表项目时，如果指定的是经营活动的现金流量时，需要对附表项目进行指定。这种情况下，如果现金类科目的发生额的方向与现金科目的余额方向相同，则直接取发生额的数据；如果相反，则应在发生额前加一个负号，为一个发生额的相反的数据。2、没有现金流量会计分录中，没有现金科目，但是有损益类科目，此时不需要指定主表项目，但是需要指定附表项目。对于对方科目为本年利润的，应从中过滤。其他的情况不需要进行处理。此时的方向应同上面的第1种情况类似。4.3.2关于凭证的制作以下两种情形下的凭证拆分的处理会不同：第4章现金流量表业务处理金蝶K/3现金流量表系统用户手册-20-1、有现金流量的会计分录在做凭证时，如果不是一借多贷或一贷多借的凭证，在录入保存后，弹出的现金流量的对话框时，系统自动的将对方科目显示在指定现金流量的地方，即在下面的对话中，在最左边增加一列，对方科目，系统将现金流量科目的对方科目全部列示在对方科目这一列，即实现了凭证的拆分功能，对于是多借多贷的凭证在这种模式下也实现了凭证的拆分。在弹出在对方科目，后面指定具体的现金流量项目，系统自动将金额带上，用户可以进行对方科目进行删除，对金额进行修改，但是总金额应该等于现金科目的金额。在指定现金流量科目后，应根据会计现金流量科目的对方科目是否为损益类科目以及是否指定的是经营活动的现金流量来进行判断后，确定是否需要进行附表项目的处理。记录现金流量的具体项目时应在现金科目和对方科目上同时进行确定。对于附表项目，应是在对主表项目进行了判断才可以录入，这一列不需录入附表项目时是灰的，为不可录入状态；需要录入时，则显示为可以指定项目的状态，在确定时应进行检查，必须指定了附表项目后才可以保存。2、没有现金流量科目的会计分录在前文所提到的现金流量附表项目指定时，第3种情况下，没有现金流量科目，但是有损益类科目，此时无需录入主表项目，但是应必须录入附表项目，此时在保存凭证时，仍然应弹出指定现金流量项目的对话框，只是此时应是指定附表的项目。4.3.3关于净利润的判断附表中的净利润可以通过所有的损益类科目的贷方发生额减去借方发生额计算而得出，但是在计算时，应将结转损益的凭证过滤掉，否则所有的损益类科目的发生额相抵后都是为0。4.3.4过滤条件的设置在“现金流量表系统”主界面中选择【现金流量】—>【附表项目】，首先弹出“过滤”界面，相关说明参见表4-3:数据项说明期间如选择“按期间筛选”，可选择输出附表项目调整的会计年期，可跨年和跨期查询。日期如选择“按日期筛选”，可选择输出附表项目调整的日期期间。币别选择输出附表项目调整的币别。提供了“综合本位币”的选择。包括未过账凭证T型账数据将未过账凭证包括在内。显示禁用科目如果存在已经禁用的科目，可以通过此选项来设置是否显示已经禁用的科目数据。表4-3金蝶K/3现金流量表系统用户手册第4章现金流量表业务处理4.3.5附表项目操作1、会计科目的展开将鼠标指向现金类或非现金类（如指向非现金类科目），双击鼠标左键或单击右键，弹出菜单，如图4-13所示。图4-13会计科目展看选项数据项说明按下级科目展开选择〖按下级科目展开〗，将该科目的下级有金额科目显示出来。当然您也可以双击该科目，也可按该科目的下级科目展开。按对方科目展开选择〖按对方科目展开〗，支持按明细科目展开和按科目级次逐级展开。当选择【按科目级次逐级展开】时，如果指定的是非明细科目，这个非明细科目下的所有子科目均指定为所选择的附表项目。按核算项目展开选择〖按核算项目展开〗，出现“核算项目”界面，选择核算项目，如果选择非明细级核算项目，系统将会自动显示该级核算项目下.
