YonBIPV3.0(R5_2312_1)高级版应用方案手册【合并报表】用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司1手册用友商业创新平台版权©用友集团版权所有未经用友集团的书面许可，本应用方案手册任何整体或部分的内容不得被复制、复印、翻译或缩减以用于任何目的。本应用方案手册的内容在未经通知的情形下可能会发生改变，敬请留意。请注意：本应用方案手册的内容并不代表用友所做的承诺。用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司2手册用友商业创新平台目录版权1变更记录......................................................................................................................................................................5名词解释......................................................................................................................................................................6标准名词解释........................................................................................................................................................6产品名词解释........................................................................................................................................................7第一章整体概述......................................................................................................................................................81.1总体概述..........................................................................................................................................................81.2应用概述..........................................................................................................................................................91.3应用价值........................................................................................................................................................11第二章应用角色....................................................................................................................................................112.1集团合并会计................................................................................................................................................112.2集团合并报表管理员....................................................................................................................................11第三章应用地图....................................................................................................................................................12第四章应用场景......................................................................................................................................................134.1数据采集........................................................................................................................................................134.2个别报表调整................................................................................................................................................154.2.1成本法转权益法调整........................................................................................................................154.2.2其他调整.............................................................................................................................................224.3对账与抵销....................................................................................................................................................254.3.1投资及权益类抵销.............................................................................................................................254.3.2复杂股权下的投资及权益类抵销....................................................................................................284.3.3内部债权债务抵销.............................................................................................................................314.3.4内部购销交易抵销.............................................................................................................................404.3.5不同本位币、会计期间下的自动对账............................................................................................424.4合并执行........................................................................................................................................................454.5合并报表调整................................................................................................................................................544.6大合并............................................................................................................................................................564.7逐级合并........................................................................................................................................................624.8既有分公司又有子公司的合并...................................................................................................................684.9多维度内部往来交易的对账、抵销、合并...............................................................................................704.10外币报表折算..............................................................................................................................................784.11组织化应用..................................................................................................................................................824.12业务消息发送..............................................................................................................................................844.13自动催报......................................................................................................................................................874.14合并监控台..................................................................................................................................................904.15合并报表工作台..........................................................................................................................................964.16多集团合并报表..........................................................................................................................................974.17多时区..........................................................................................................................................................994.18客商多版本..................................................................................................................................................994.19财务综合分析..............................................................................................................................................99用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司3手册用友商业创新平台4.19.1业务描述...........................................................................................................................................994.19.2功能清单........................................................................................................................................1004.19.3产品解决方案...............................................................................................................................100第五章初始准备....................................................................................................................................................1065.1管控模式......................................................................................................................................................1075.2动态组织管理..............................................................................................................................................1085.2.1业务单元...........................................................................................................................................1085.2.2报表合并体系...................................................................................................................................1095.2.3股权投资关系...................................................................................................................................1095.3合并报表项目..............................................................................................................................................1095.4合并方案......................................................................................................................................................115附录118附录1：调整及抵销模板取数函数说明........................................................................................................118附录2：企业报表取合并报表结果数据的函数说明....................................................................................119用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司4手册用友商业创新平台导读此手册面向实施顾问以及企业关键用户，旨在为实施规划、解决方案制定和落实提供指导。手册围绕应用能够解决的主要业务场景展开，并以此为依托展现应用的关键应用功能，提供业务需求与应用点相匹配的思路。本手册包括五大部分；第一部分是对应用整体方案及其价值的概要介绍；第二部分是对应用角色使用情况说明；第三部分是对应用点分布情况的地图清单；第四部分是对有关本模块的主要业务场景、流程以及对应的应用解决方案的说明；第五部分是初始准备设置；此外，为了便于用户对整体内容加深理解，手册中对一些关键的名词进行了解释，并在附录中对一些可能需要对照查询的关键点进行了补充说明，以便用户查找对照。为突出重点，本手册定位于方案性说明，仅对产品操作中的重要控制点有所描述。若读者希望深入了解特定板块的产品应用，可结合本手册，查阅如下资料：1.《YonBIPV3.0(R5_2312_1)高级版应用方案手册-组织管理》---深入阐述了产品关键概念（如集团、组织、业务委托关系等）以及建模思路，是实施规划、蓝图设计的重要参考资料。2.《YonBIPV3.0(R5_2312_1)高级版应用方案手册-流程管理》---提供关于交易类型、流程设计工具的应用指导。3.《YonBIPV3.0(R5_2312_1)高级版应用方案手册-基础数据》---可对手册第五部分（即初始准备设置）中的有关基础数据的理解和应用进行更详细深入地了解。用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司5手册用友商业创新平台变更记录编写人版本修订人审核人起止时间修订/审核章节修订/审核内容用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司6手册用友商业创新平台名词解释标准名词解释1.长期股权投资，是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。《企业会计准则第2号—长期股权投资》。2.控制：是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。《企业会计准则第33号-合并财务报表》3.重大影响：是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。《企业会计准则第2号—长期股权投资》。4.合并财务报表：是指由母公司编制的，将母子公司形成的企业集团作为一个会计主体，综合反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的报表。5.母公司，是指控制一个或一个以上主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等,下同）的主体。《企业会计准则第33号-合并财务报表》6.子公司，是指被母公司控制的主体。《企业会计准则第33号-合并财务报表》；投资方能够对被投资单位实施控制的，被投资单位为投资方的子公司。《企业会计准则第2号—长期股权投资》7.法定合并：基于外部机构的管理需要，按照母子公司的股权投资关系，严格遵循相关的会计法律法规，目的是完成对外财务会计报表而进行的合并过程。8.管理合并：出于集团或公司内部管理的需要，按照业务范围、利润中心、行业、区域或事业部等多种层次进行合并的过程。9.调整凭证：也就是将个别报表或逐级合并时下级合并主体的合并报表调整为当前合并主体认可的口径。调整包括多种场景：子公司会计政策与母公司不一致时需要调整、成本法转权益法调整、重分类调整等。10.抵销分录：合并抵销是指母公司在编制合并会计报表时，以母公司和子公司的个别财务报表为基础，将母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易，对母公司和子公司的个别财务报表有关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异进行抵销。母公司在合并抵销时所编制的会计分录称之为合并抵销分录，是在编制合并会计报表时对于合并范围内的内部交易、往来、投资等进行抵销而编制的分录。用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司7手册用友商业创新平台产品名词解释1.报表合并体系：可以理解为合并单位组成的"树"型结构，它确定了合并范围和合并模式，系统支持多个结构并存的场景。2.逐级合并：按层级建立合并范围，各级子集团按合并范围的层级先编制合并报表，母公司再基于子集团的合并结果再编制全集团的合并报表。3.一次性大合并：将各个子集团、子公司都纳入到一次性大合并的范围，母公司按照各个子集团、子公司的个别报表编制全集团的合并报表。4.合并报表项目：是合并报表模块最核心的基础档案之一，是做调整凭证与抵销分录的项目，它是脱离于合并报表表样而存在的。用它可以直接描述调整及抵销模板、常用调整凭证、常用抵销分录、报表调整方案、抵销方案。5.调整及抵销模板：在合并报表编制过程中，进行调整和编制抵销分录是很重要的一项工作。这里定义的每个模板，可以理解为是一张定义了借方、贷方项目名称，并且定义了每一个项目的取数公式的调整凭证/抵销分录。通过这些模板系统可自动生成符合要求、带有数据的调整凭证/抵销分录，减少人工制单的工作量。6.合并方案：一个合并方案管理一套合并流程，生成一套需要的合并结果数据，其包括的主要内容是报表合并体系、报表调整方案、抵销方案、股权投资方案、一套报表。系统支持多个合并方案并存的场景。7.个别报表：是合并报表的对称，指以单个的独立法人作为会计主体的财务报表，它是编制合并报表的基础。8.内部交易数据：是指集团内部母公司与子公司、子公司相互之间发生的经济业务数据。9.控制型投资：系统中一个公司接受多个公司投资时，对其有实质控股权，通常是控制比例最高的那家公司的投资在系统中被认为是控制型投资。10.非控制型投资：系统中一个公司接受多个公司投资时，除了控制型投资以外的其他公司的投资在系统中被认为是非控制型投资。用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司8手册用友商业创新平台第一章整体概述1.1总体概述合并财务报表作为财务报表，须符合财务报表编制的一般原则和基本要求，包括真实可靠、内容完整、重要性等。合并财务报表的编制除了遵循财务报表编制的一般原则和要求外，还应遵循一体性原则，即：合并财务报表反映的是由多个主体组成的企业集团的财务状况、经营成果和现金流量。在编制合并财务报表时应当将母公司和所有子公司作为整体来看待，视为一个会计主体，母公司和子公司发生的经营活动都应当从企业集团这一整体的角度进行考虑，包括对项目重要性的判断。在编制合并财务报表时，对于母公司与子公司、子公司相互之间发生的经济业务，应当视为同一会计主体的内部业务处理，对合并财务报表的财务状况、经营成果和现金流量不产生影响。另外，对于某些特殊交易，如果站在企业集团角度的确认和计量与个别财务报表角度的确认和计量不同，还需要站在企业集团角度就同一交易或事项予以调整。合并财务报表的编制涉及多个子公司，为了使编制的合并财务报表准确、全面反映企业集团的真实情况，必须做好一系列的前期准备工作，主要包括以下几个方面：(一)统一母子公司的会计政策会计政策是编制财务报表的基础。统一母公司和子公司的会计政策是保证母子公司财务报表各项目反映内容一致的基础。只有在财务报表各项目反映的内容一致的情况下，才能对其进行加总，编制合并财务报表。因此，在编制合并财务报表前，应统一要求子公司所采用的会计政策与母公司保持一致。对一些境外子公司，由于所在国或地区法律、会计政策等方面的原因，确实无法使其采用的会计政策与母公司所采用的会计政策保持一致，则应当要求其按照母公司所采用的会计政策，重新编报财务报表，也可以由母公司根据自身所采用的会计政策对境外子公司报送的财务报表进行调整，以重编或调整编制的境外子公司的财务报表，作为编制合并财务报表的基础。需要注意的是，中国境内企业设在境外的子公司在境外发生的交易或事项，因受法律法规限制等境内不存在或交易不常见，企业会计准则未作出规范的，可以将境外子公司已经进行的会计处理结果，在符合基本准则的原则下，按照国际财务报告准则进行调整后，并入境内母公司合并财务报表的相关项目。(二)统一母子公司的资产负债表日及会计期间用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司9手册用友商业创新平台母公司和子公司的个别财务报表只有在反映财务状况的日期和反映经营成果的会计期间都一致的情况下，才能进行合并。为了编制合并财务报表，必须统一企业集团内母公司和所有子公司的资产负债表日和会计期间，使子公司的资产负债表日和会计期间与母公司的资产负债表日和会计期间保持一致，以便于子公司提供相同资产负债表日和会计期间的财务报表。对于境外子公司，由于当地法律限制确实不能与母公司财务报表决算日和会计期间一致的，母公司应当按照自身的资产负债表日和会计期间对子公司的财务报表进行调整，以调整后的子公司财务报表为基础编制合并财务报表，也可以要求子公司按照母公司的资产负债表日和会计期间另行编制报送其个别财务报表。(三)对子公司以外币表示的财务报表进行折算对母公司和子公司的财务报表进行合并，其前提必须是母子公司个别财务报表所采用的货币计量单位一致。外币业务比较多的企业应该遵循外币折算准则有关选择记账本位币的相关规定，在符合准则规定的基础上，确定是否采用某一种外币作为记账本位币。在将境外经营纳入合并范围时，应该按照外币折算准则的相关规定进行处理。(四)收集编制合并财务报表的相关资料合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表以及其他有关资料为依据，由母公司合并有关项目的数额编制。为编制合并财务报表，母公司应当要求子公司及时提供下列有关资料：子公司相应期间的财务报表;采用的与母公司不一致的会计政策及其影响金额;与母公司不一致的会计期间的说明;与母公司及与其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料，包括但不限于内部购销交易、债权债务、投资及其产生的现金流量和未实现内部销售损益的期初、期末余额及变动情况等资料;子公司所有者权益变动和利润分配的有关资料；编制合并财务报表所需要的其他资料。1.2应用概述合并报表产品用于完成实际业务中因投资关系形成的企业集团涉及到合并报表的业务，当投资者能有效的对被投资企业实施控制时，投资企业就需要编制合并报表。用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司10手册用友商业创新平台合并报表产品是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体，依赖企业报表数据采集的能力进行数据采集，以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础，抵销企业集团内部交易对个别会计报表的影响，编制真实反映企业集团的经营成果、财务状况及其变动情况的会计报表。合并报表产品支持逐级合并与大合并两种模式，同时，与总账模块的内部交易对账融合，使得内部交易的抵销更为便捷和准确。合并报表合并方案企业报表数据采集内部交易数据采集个别报表数据采集合并任务总账内部交易对账规则内部交易对账明细对账总额对账对账报告对账与抵销抵销分录对账对符对符生成合并报表合并报表工作底稿基础设置报表合并体系会计期间合并报表项目调整及抵销模板报表调整方案调整及抵销模板抵销方案个别报表调整个别报表调整凭证个别报表调整底稿调整后的个别报表报表表样股权投资关系合并报表调整合并报表调整凭证合并报表调整底稿调整后的合并报表合并流定义合并流监控执行合并监控台图1.1-01合并报表产品架构图用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司11手册用友商业创新平台1.3应用价值1.提供多口径合并架构管理，支持合并范围多版本；2.可按照中国会计准则，IFRS等多准则生成多套合并报表结果；3.可按多种时间维度生成月、季、年的财务报表；4.可定义多种汇率类型并自动完成货币换算；5.支持多种控股比例的合并；6.支持成本法与权益法的调整转换；7.可通过系统实现集团内公司间债权债务往来交易的对账及自动抵销；8.分子公司的个别报表数据可以手工输入，也可以从YonBIP高级版财务系统自动获取；9.YonBIP高级版财务中的对账结果可以自动生成合并报表模块的抵销凭证；10.支持合并流定义与执行，使合并流程可视化、全集团、单个公司合并情况一目了然11.支持一键合并，提供可视化的合并监控台管理功能，便于用户清晰的查询和管理合并流程；12.对个别报表合并报表、合并报表调整表的上报、请求退回、退回、手动催报操作提供消息发送功能。13.对于内部往来交易，支持多维度内部往来场景的对账、抵销、合并，例如：分客商分账龄，分客商分款项性质等。第二章应用角色角色包括：集团合并会计、集团合并报表管理员。2.1集团合并会计主要用于合并会计在合并过程需要完成的工作。2.2集团合并报表管理员主要用于合并管理员完成前期与合并直接相关的设置。用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司12手册用友商业创新平台第三章应用地图产品分类应用合并报表合并报表项目管理合并报表项目-全局合并报表项目-集团调整及抵销规则调整及抵销模板-全局调整及抵销模板-集团调整及抵销模板-组织常用调整凭证-全局常用调整凭证-集团常用调整凭证-组织抵销分录类别-全局抵销分录类别-集团常用抵销分录-全局常用抵销分录-集团常用抵销分录-组织报表调整方案-全局报表调整方案-集团报表调整方案-组织抵销方案-全局抵销方案-集团抵销方案-组织合并方案合并方案-全局合并方案-集团外币折算交易日汇率项目平均及交易日汇率-全局平均及交易日汇率-集团平均及交易日汇率-组织汇率规则-全局汇率规则-集团折算规则-全局折算规则-集团外币折算执行工作底稿模板管理工作底稿模板定义-全局工作底稿模板定义-集团合并监控台合并流定义-全局合并流定义-集团合并流监控执行个别报表调整个别报表调整成本法转权益法个别报表调整凭证制单个别报表调整凭证审核用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司13手册用友商业创新平台个别报表调整凭证查询个别报表调整执行对账与抵销对账及对账数据查询自动生成抵销分录抵销分录制单抵销分录审核抵销分录查询合并合并执行合并报表调整合并报表调整成本法转权益法合并报表调整凭证制单合并报表调整凭证审核合并报表调整凭证查询合并报表调整执行成本法转权益法批量调整批量调整规则执行合并综合报送管理合并综合报送管理分析看板财务综合分析第四章应用场景4.1数据采集I.业务描述合并财务报表的编制需首先将纳入合并范围的单体公司个别财务报表数据进行简单加总，然后将企业集团内部的经济业务或事项对合并报表的影响予以调整和抵消，最终生成财务报表各项目的合并报表数据。所以，在编制合并财务报表前需要获取子公司的相关数据资料；其中最核心的会计资料即是个别财务报表数据和内部交易的明细数据。II.功能清单合并报表的数据采集工作是通过企业报表的业务函数或语义模型从业务系统取数。方案：业务函数领域产品模块功能节点企业绩效管理企业报表报表表样-全局、集团任务-全局、集团、报表组织用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司14手册用友商业创新平台III.产品解决方案合并报表的数据采集工作是通过企业报表的业务函数或语义模型从业务系统取数，详细方案参见《YonBIP高级版应用方案手册-企业报表》。方案：业务函数1.报表格式设计1)套用预置模板为方便合并报表表样的制作，系统预制了四套关键字不同的标准合并报表模板，可以在【报表表样】节点使用〖导入-导入预置套表〗功能直接套用该模板。系统预置这四套样表，均包含以下11张样表：资产负债表利润的利润分配表现金流量表现金流量表（补充资料）所有者权益变动表长期股权投资明细表内部债权债务明细表内部债权债务明细表2内部销售明细表现金内部往来明细表前6张属于合并主表，后5张属于内部交易明细采集表，用于记录合并报表业务中需要抵销的相关内部交易明细数据。a)在资产负债表中，年初数是取自上年已经生成报表的期末数，即通过如下公式计算获得：货币资金年初数=MSELECT('货币资金期末数','月',-ZMONTH())。公式推演：MSELECT：指标取数函数，返回指标符合条件的值；函数格式：MSELECT(指标名称,[时间属性],[偏移量],[关键字条件],[版本号])ZMONTH()：根据当前输入日期返回月；例如，报表录入日期为2021年06月25日，则ZMONTH()返回值为6。那么，公式MSELECT('货币资金期末数','月',-ZMONTH())应该表示2021年6月向前偏移6个月，即任务分配报表数据中心用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司15手册用友商业创新平台表示2020年12月的资产负债表的货币资金期末数。b)在利润表中按月合并时，本月数是将（本月报表的本年累计数）减去（上月报表的本年累计数）而得，即通过如下公式计算获得：产品销售收入本月数=MSELECT('产品销售收入本年累计数')-IFF(ZMONTH()=1,0,MSELECT('产品销售收入本年累计数'),‘月’,-1)公式推演：函数格式：IF(<逻辑表达式>,<条件真值>,<条件假值>)当逻辑表达式的值为真时，返回<条件真值>的结果，否则返回<条件假值>；例如，IFF(ZMONTH()=1,0,MSELECT('产品销售收入本年累计数'),‘月’,-1)，该公式表示：ZMONTH()返回1月份时值为0，其他月份时值为上个月产品销售收入本年累计数。2)手工创建表样模板导入完成之后，可以通过〖设计〗功能在预置的模板上进行报表样式和取数公式的修改，需要注意以下几点：主表关键字只允许使用：时间关键字、单位、币种；涉及到内部投资、内部债权债务等内部数据的采集使用内部交易采集表，必须勾选上“浮动表”属性选项，动态区域中不仅可以使用“对方单位”或“客商”关键字；也可以使用“对方单位”或“客商”+“账龄”、“款项性质”、“项目”等。2.任务的建立建立合并报表数据采集的任务，即将下级单位需要报送的个别报表和内部交易采集表均加入到任务中。3.任务分配在【任务分配】节点完成合并报表数据采集任务的分配，即将下级单位需要报送的个别报表和内部交易采集表下发给参与合并的各级单位。4.数据计算和录入在【报表数据中心】节点进行数据的计算或手工录入。合并范围下的公司已经启用了总账模块，通过企业报表的总账公式，直接通过公式计算得到个别报表数据。4.2个别报表调整4.2.1成本法转权益法调整用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司16手册用友商业创新平台I.业务描述财政部发布的《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定，当投资企业对被投资单位具有控制权时，长期股权投资采用成本法进行核算。同时又规定，若投资企业能够对被投资单位实施控制的，被在实际业务处理中其通常子公司，投资企业应该将子公司纳入合并财务报表的合并范围，编制合并财务报表时应按照权益法进行调整。II.功能清单III.产品解决方案方案一：根据调整模板自动生成调整凭证1.设置股权投资关系在【股权投资关系】节点录入集团中企业的股权投资关系明细数据时，核算方法选择“成本法”，且需要勾选“自动生成合并报表调整凭证”选项。图4.2.1-01股权投资关系设置2.设置合并报表项目设置合并报表项目中“成本法转权益法内部交易表调整”的内部交易表项目。解决的问题是报表调整领域产品模块功节点动态建模平，合并层面以权益法调整后的数据进行抵消台组织管理股权投资关系企业绩效管理合并报表调整及抵销模板报表调整方案个别报表调整成本法转权益法个别报表调整凭证制单个别报表调整凭证审核个别报表调整凭证查询个别报表调整执行用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司17手册用友商业创新平台时将“成本法自动转权益法”调整凭证所生成的数据不仅对个别报表进行调整，同时也对内部交易表进行调整。图4.2.1-02合并报表项目设置3.设置调整模板1)使用预置的调整模板产品预置的成本法转权益法的调整模板分录设置如下：合并报表项目的详细介绍参见下文5.3合并报表项目章节。图4.2.1-03调整模板设置以长期股权投资的取数公式为例：PTPSUM('归属于母公司所有者的净利润/6902',1)-INTR('投资收益/6111',0)+INTR('以前年度长期股权投资调整/8003',0)+PTPSUM('本年增减变动金额资本公积/4004',1)+PTPSUM('本年增减变动金额其他综合收益/4121',1)PTPSUM('归属于母公司所有者的净利润/6902',1)：投资公司从当年的第一个月开始，到当前期间的应享有被投资公司归属于母公司所有者的净利润*投资公司对被投资公司直接投资比例累加金额；PTPSUM函数的应用在后文还有应用举例，可以结合起来理解。INTR('投资收益/6111',0)：本方单位即投资公司“内部交易采集表——长期股权投资明细表”中投资收益的金额；INTR('以前年度长期股权投资调整/8003',0)：本方单位即投资公司“内部交易采集表——长用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司18手册用友商业创新平台期股权投资明细表”中以前年度长期股权投资调整的金额；PTPSUM('本年增减变动金额资本公积/4004',1)：投资公司从当年的第一个月开始，到当前期间的应享有被投资公司“所有者权益变动表”中本年增减变动金额资本公积*投资公司对被投资公司直接投资比例累加金额；PTPSUM('本年增减变动金额其他综合收益/4121',1)：投资公司从当年的第一个月开始，到当前期间的应享有被投资公司“所有者权益变动表”中本年增减变动金额其他综合收益*投资公司对被投资公司直接投资比例累加金额。函数说明可阅读“附录1调整及抵销模板取数函数说明”注意：以前年度长期股权投资调整、以前年度投资收益调整、以前年度增减变动资本公积、以前年度增减变动其他综合收益是需要用户每年年初在“长期股权投资明细表”中将以前年度的数值录入，就像总账中的年初余额似的。投资收益设置为“差额”，表示该项目已被指定为借贷差额项目。对于每个调整模板的借贷等式两边，可以分别是一个项目或多个项目，这样自动生成的调整分录形式可以是“一借一贷”、“一借(贷)多贷(借)”、“多借多贷”。我们知道，会计分录的特点是借方金额之和等于贷方金额之和，所以在调整项目中允许有且仅有一个项目的数据由借贷方金额的差额计算得出，该项目不必定义取数公式。2)以预置模板为基础进行修改如果在项目中，预置的模板不能满足要求，建议复制预置模板然后进行修改。4.加入报表调整方案将设置完成的调整模板加入到报表调整方案中。5.个别报表调整成本法转权益法在【个别报表调整成本法转权益法】节点〖自动生成〗成本法转权益法的调整凭证。图4.2.1-04自动生成成本法转权益法调整凭证在第1步选择的单位即是投资方；用友网络科技股份有限公司用友网络科技...
