产品说明【管理会计】YonBIPV3.0（R1_2207_1）高级版用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司1产品说明用友商业创新平台版权未经用友集团的书面许可，本产品说明任何整体或部分的内容不得被复制、复印、翻译或缩减以用于任何目的。本产品说明的内容在未经通知的情形下可能会发生改变，敬请留意。请注意：本产品说明的内容并不代表用友所做的承诺。用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司2产品说明用友商业创新平台目录版权1第一章总体目标......................................................................................................................................................4第二章产品架构......................................................................................................................................................7第三章产品特性....................................................................................................................................................103.1成本估算.......................................................................................................................................................103.2成本中心会计...............................................................................................................................................113.3标准成本核算...............................................................................................................................................133.4产品成本.......................................................................................................................................................153.5责任会计.......................................................................................................................................................17第四章产品范围....................................................................................................................................................19第五章产品主要功能............................................................................................................................................245.1管理会计基础设置.......................................................................................................................................245.1.1基础设置...........................................................................................................................................245.1.2统计指标...........................................................................................................................................275.2成本估算.......................................................................................................................................................295.2.1基础设置...........................................................................................................................................295.2.2成本价表...........................................................................................................................................315.2.3成本资料...........................................................................................................................................325.2.4成本处理...........................................................................................................................................335.2.5成本报表...........................................................................................................................................355.3成本中心会计...............................................................................................................................................365.3.1基础数据...........................................................................................................................................365.3.2成本中心预算...................................................................................................................................365.3.3成本凭证单管理...............................................................................................................................385.3.4统计指标管理...................................................................................................................................395.3.5分摊与计提.......................................................................................................................................405.3.6作业分割...........................................................................................................................................435.3.8作业价格...........................................................................................................................................445.3.7期末处理...........................................................................................................................................455.3.9查询与报表.......................................................................................................................................465.4标准成本核算...............................................................................................................................................475.4.1基础设置...........................................................................................................................................475.4.2期初维护...........................................................................................................................................495.4.3成本资料...........................................................................................................................................505.4.4期末处理...........................................................................................................................................535.4.5标准成本核算报表...........................................................................................................................565.5产品成本.......................................................................................................................................................585.5.1基础设置...........................................................................................................................................585.5.2期初处理...........................................................................................................................................645.5.3成本资料归集...................................................................................................................................64用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司3产品说明用友商业创新平台5.5.4成本资料关账...................................................................................................................................665.5.5间接费用分配...................................................................................................................................665.5.6全成本计算.......................................................................................................................................675.5.7期末处理...........................................................................................................................................685.5.8成本还原...........................................................................................................................................685.5.9成本查询和报表...............................................................................................................................695.5.10集团报表/企业报表.......................................................................................................................705.5.11成本分析.........................................................................................................................................715.5.12其他特殊业务处理.........................................................................................................................715.5.13成本月结状态小部件.....................................................................................................................725.6责任会计.......................................................................................................................................................725.6.1初始化设置.......................................................................................................................................735.6.2利润中心预算...................................................................................................................................735.6.3责任凭证单管理...............................................................................................................................745.6.4统计指标管理...................................................................................................................................775.6.5分摊与结转.......................................................................................................................................795.6.6内部结算价格...................................................................................................................................835.6.7内部结算管理...................................................................................................................................845.6.8期末处理...........................................................................................................................................865.6.9查询与报表.......................................................................................................................................87第六章特别注意事项............................................................................................................................................886.1责任会计.......................................................................................................................................................88用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司4产品说明用友商业创新平台第一章总体目标管理会计是会计的重要分支，主要服务于集团企业内部管理需要。它是利用相关信息，有机融合财务与业务活动，在集团企业规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动。在实际业务中，企业为了进行规划、决策、控制、评价，必须借助管理信息系统的帮助。YonBIP高级版管理会计提供了责任会计和成本管理两个相对独立又相关的产品解决方案。成本管理是管理会计的核心业务，是指企业在经营过程中实施成本预测、成本决策、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等一系列管理活动的总称。YonBIP高级版成本管理的目标是帮助企业把成本算细、算准，在满足对外报告的同时，同时满足内部管理的要求，通过对成本数据的归集、分摊、计算、分析，及时发现企业各项业务的成本问题、揭示原因及实施业务改进，提高管理效率、控制经营风险、支撑各类生产经营决策。YonBIP高级版成本管理支持标准成本核算与实际成本核算两种成本核算模式，满足各类企业的成本核算要求。责任会计是现代管理会计的一个重要分支，也是为了适应企业内部经济责任制的要求，对企业内部各责任中心的经济业务进行规划与控制，以实现业绩考核与评价的内部会计控制制度。YonBIP高级版责任会计帮助集团企业对各责任中心规划、控制及绩效评价过程进行管理，提高集团企业实施责任会计的运行效率，降低实施成本。各模块总体应用效果如下：1、成本估算成本估算支持制造企业产品标准成本的计算，可基于不同管理目标估算多套成本进行分析或决策，为企业经营决策提供依据。成本估算可依物料的BOM、工艺路线进行成本卷算，并可按材料及作业明细、核算要素、成本组件这3个角度进行展开分析。在多套估算的成本中，形成日常实时成本核算用的标准成本，与实际成本对比形成各项成本差异，方便企业进行成本管控。针对标准成本的成本估算，支持按不同准则要求及内部责任考核要求估算多套标准成本，分别进行标准成本核算。用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司5产品说明用友商业创新平台2、成本中心会计成本中心会计主要完成各成本中心的费用归集、核算、分析。成本中心会计通过会计平台归集的数据，自动生成成本凭证单。成本中心会计可以按不同会计准则要求、内部责任考核要求进行多账簿核算，支持财务核算账簿与责任核算账簿平行核算。成本中心会计可以针对成本中心归集的成本费用，进行费用分摊、费用计提等加工处理，并自动生成成本凭证单、责任凭证单与总账凭证。对于采用标准成本核算模式制造企业，可以基于成本中心的费用分摊\计提结果，进行作业价格计算。基于预算数据计算的作业价格为作业计划价，作业计划价作为生产加工的人工、制造费用的标准费率，参与标准成本卷算。基于实际成本中心归集费用数据计算的作业实际价格，作为生产加工的人工、制造费用的实际费率，“标准成本核算”模块月末获取作业实际价格进行生产加工的作业成本重估，并与作业计划价格对比产生作业价差。支持与YonBIP高级版全面预算对接，形成成本中心费用预算数据与相关统计指标预算数据。在日常成本中心分析中，及时进行预实对比。3、标准成本核算标准成本核算模块针对制造企业进行生产成本的核算，与产品成本模块不同的是：标准成本核算模块是按标准成本法进行核算的，即平时使用标准成本进行实时核算，月底再回摊差异还原实际成本（也可以不回摊）。标准成本核算必须与成本估算模块、存货核算模块、成本中心会计模块及生产制造领域联用；成本估算模块进行标准成本估算并向核算提供标准成本；存货核算向标准成本核算提供实时的材料消耗及完工成本，并与标准成本核算交互进行成本计算及差异回摊；成本中心会计向标准成本核算提供计划作业价格用于作业实时核算，在月末核算出实际作业价格，并通过作业价格差从成本中心向生产订单进行重估；生产制造的订单同时是标准成本核算模块的成本对象，生产执行的完工入库、材料出库、作业维护等触发标准成本核算的实时成本核算。标准成本核算体系实现了成本的闭环管理，即成本估算确立目标、标准成本核算和存货核算日常业务实时按标准成本进行成本归集，月末按实际成本计算差异，并进行实际成本还原。同时，可以实时针对实际成本与标准成本的差异进行比较和分析。成本核算的最终目的不单单是计算出成本，也不单单是进行自动记账，而是为成本控制提供数据支持、帮助成本控制锁定需要关注的重点、明确造成用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司6产品说明用友商业创新平台差异的责任主体，以最终达到持续改善的管理目标。4、产品成本产品成本会计模块针对制造企业产品成本进行核算，可以支持企业按照不同的成本核算方法进行成本核算，支持成本对象可以灵活设置，满足不同类型的制造企业的成本核算的要求。支持全自动成本计算功能，可以把计算成本的物料范围确定，一次性的计算物料范围内存货成本和产品成本。支持间接法分项结转（成本还原），满足分项成本分析需求。产品成本与存货核算集成应用，支持存货核算形态转换组装拆卸和产品成本消耗关系的综合卷积数的构造，支持多维辅助属性的存货成本计算和产品成本计算成本。5、责任会计责任会计支持针对企业内部组织进行责任核算、并为利润中心的绩效评价提供核算数据。日常业务中，YonBIP高级版责任会计通过会计平台与业务系统\总账系统的无缝对接，实时归集责任核算数据。同时，YonBIP高级版责任会计支持维护利润中心之间的内部转移价格，并按价格进行内部结算处理，实现利润中心间的内部市场化管理。月末，YonBIP高级版责任会计通过灵活的分摊功能，按“谁受益谁承担”原则进行内部考核角度的收入成本调整，从而形成满足企业内部考核制度的责任核算数据。最终基于责任中心核算数据形成内部绩效评价的管理报表，帮助企业更好激活组织活力，适应市场竞争与变化。责任会计产品支持利润中心间内部转移价格的维护，以及内部交易结算，通过利润中心间的内部交易结算，自动计算交易双方利润中心的内部考核收入与成本，作为内部利润的评价依据。利润中心间交易支持实物交易与服务交易，实物交易支持跨利润中心调拨、跨利润中心销售、跨利润中心采购、跨利润中心领料、跨利润中心完工入库等场景下与YonBIP高级版供应链、生产制造的业财一体化无缝集成，保证责任会计数据的正确性与及时性。利润中心间交易价格支持按照销售组织定价、逐单定价、内部服务价格等多种价格规则。结算后分别生成供方、需方利润中心存货核算单据，以及供方的收入责任凭证。本版存货核算模块、标准成本核算模块支持按财务组织与利润中心分别进行核算，当财务组织与内部管理组织不一致时，触发成本计算的组织、计价方法、确认金额都可以不同。利润中心角度的存货核算、标准成本核算、成本中心会计将自动生成责任会计的责任凭证单数据，为利润中心的成本核算提供及时准确的数据基础。用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司7产品说明用友商业创新平台第二章产品架构YonBIP高级版管理会计产品总体架构如下：说明：YonBIP高级版管理会计由成本管理和责任会计两个产品解决方案组成。首先，YonBIP高级版成本管理解决方案目前由互相独立的两个子方案构成：1、标准成本核算方案，2、实际成本核算方案。标准成本核算方案由成本估算+成本中心会计+标准成本核算+存货核算（“存货核算”在财务会计领域下）四个模块配合实现，主要针对生产制造企业日常按标准成本实时核算成本、月末计算实际成本及成本差异，并生成相关核算凭证的场景。以下为标准成本解决方案支持的核心流程：用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司8产品说明用友商业创新平台标准成本核心流程实际成本核算方案由产品成本模块+存货核算（财务会计领域）配合实现，主要针对生产制造企业月末归集各项材料、人工、机器费用并进行成本计算、生成相关核算凭证的场景。以下为实际成本解决方案支持的核心流程：实际成本核心流程上述成本解决方案支持财务多账簿与责任账簿核算，解决企业由于多会计准则、内外部报告要求不同导致成本计算结果不同的问题。其次，YonBIP高级版责任会计解决方案核心模块为责任会计模块，但业务场景覆盖从供应链、生产制用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司9产品说明用友商业创新平台造等业务处理，实现基于利润中心的内部交易结算、存货及成本核算，最终形成利润中心的核算明细账与现金流量分析，提供了一套完整的以利润中心为主线，实现责任考核角度业财一体化的解决方案。下图为责任会计解决方案支持的核心流程：责任会计核心流程管理会计两个方案在主要场景下的产品组合推荐如下：管理会计方案场景行业成本核算模式成本核算目的制造业商贸流通业服务业成本管理标准成本财务成本（单准则）存货核算+成本中心会计+标准成本核算+成本估算存货核算存货核算财务成本（多准则）存货核算+成本中心会计+标准成本核算+成本估算+财务成本多账簿存货核算+财务成本多账簿存货核算+财务成本多账簿责任成本存货核算+成本中心会计+标准成本核算+成本估算+成本责任账存货核算+成本责任账存货核算+成本责任账实际成本财务成本（单准则）存货核算+成本中心会计+成本估算+产品成本存货核算存货核算财务成本（多准则）***暂不支持***存货核算+财务成本多账簿存货核算+财务成本多账簿责任成本***暂不支持***存货核算+成本责任账存货核算+成本责任账用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司10产品说明用友商业创新平台责任会计————责任会计责任会计责任会计注：1、责任成本账仅在标准成本核算模式下支持，实际成本核算模式不支持；2、同一组织只能在“标准成本核算”与“实际成本核算”中二选一，系统通过“采用标准成本体系”参数识别；3、“财务成本多账簿”与“成本责任账”是特性，对“存货核算+成本中心会计+标准成本核算+成本估算”模块统一起作用；4、管理会计与其他YonBIP高级版一体化应用的领域产品组合：财务会计+供应链+全面预算+生产制造（非制造业不需要“生产制造”）；第三章产品特性3.1成本估算成本估算主要是获取BOM、工艺路线、材料价表、作业价表等基础数据，通过设定好的卷积方案完成成本估算并保存，然后根据需要进行标准成本发布。1.成本类型用于保存成本估算的结果，分为模拟成本类型和核算成本类型，模拟成本类型可以维护多个，用于保存不同目的的成本，如报价、考核等；而核算成本类型只允许有一个，用于核算，即物料的标准价；模拟成本类型的物料成本通过成本卷积计算得到，核算成本类型的物料成本通过标准成本更新得到。2.支持按物料及物料辅助属性进行成本估算：1）估算算法：BOM中的数量*材料价格+工艺路线中的定额作业数量*作业价格；2）成本估算支持分项结转和综合结转两种方式，通过参数定义；3）支持联副产品分离，联产品分离方法包括按计划价分离、按相对系数分离，副产品分离方法包括不计算、按标准成本冲减；4）保存到成本类型的标准成本有完整结构，包括按具体物料及作业列示的明细成本、按核算要素列示的核算要素成本、按成本组件列示的成本组件成本，所有成本区分本上层；用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司11产品说明用友商业创新平台5）支持估算时跨组织转移成本，包括平行转移、合并转移两种转移方式可供选择；6）支持一个物料在一个期间有且仅有一个标准价。3.卷积方案用于确定成本卷积的策略，包括确定BOM获取策略、工艺路线获取策略、材料价格获取策略及作业价格获取策略，卷积方案会分配到特定的成本类型。1）可用于选择的BOM获取策略包括：默认卷积BOM、指定版本BOM、默认有效BOM、最新BOM、按BOM/工艺路线匹配规则自动匹配;2）可用于选择的工艺路线获取策略包括：默认卷积工艺路线、指定版本的工艺路线、默认有效工艺路线、最新工艺路线、不使用工艺路线、按BOM/工艺路线匹配规则自动匹配；3）可用于选择的作业价格获取策略包括：计划价、实际价；4）可用于选择的材料价格获取策略包括：取价来源支持各种交易类型的物料通用价表、最新采购订单价、最新结存价、最新采购入库单价、平均采购入库单价、标准成本、卷积成本；5）支持自定义多个价格表交易类型，系统预置计划价与现货价。6）支持按物料和物料分类定义价格策略。4.支持多个财务账簿及单个责任账簿下分别设置价表、分别执行成本估算、分别保存标准成本。1）使用财务账簿时，组织为财务成本域，财务成本域的定义不允许跨库存组织，即支持财务成本域定义在库存组织级别，但只能与库存组织一对一，也支持财务成本域定义在仓库级别，一个财务成本域可以对应多个仓库，但这些仓库不能跨库存组织；2）使用责任账簿时，组织为利润中心成本域，利润中心成本域与利润中心一对一，利润中心与库存组织一对一。5.支持国际化：1)多时区：支持依系统参数“是否敏感多时区”（系统管理员在系统初始时设置），确定是否进行时区转换，若不进行时区转换，则所有业务按当地时区的时间记录。3.2成本中心会计成本中心会计主要完成各成本中心的费用归集、核算、分析。对于采用标准成本核算模式制造企业，成本中心会计还提供各项生产作业的计划价、实际价的计算与管理能力。成本中心会计针对成本中心下核算要素展开核算，包括生产成本相关的人工与制造费用，也包括非生产相关的销售费用、管理费用等期间费用。用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司12产品说明用友商业创新平台成本中心会计的主要核算内容注:图中“成本要素”即为系统中的“核算要素”，是成本的细分要素，本文中“成本要素”皆同此理。1.支持成本中心计划编制，从成本中心费用预算出发，到计算出作业计划价格：1)支持从YonBIP高级版全面预算导入或excel导入成本中心费用预算；2)支持从YonBIP高级版全面预算导入或excel导入产量预算；3)支持基于产品BOM及产量预算自动计算计划作业量预算，可按物料及物料辅助属性计算；4)支持将成本中心费用预算分割到作业；5)支持根据费用预算与计划作业量自动计算计划期的作业计划价格；6)作业计划价格可以被成本估算模块引用，计算各产品下作业的标准成本；2.支持基于成本中心实际费用归集，包括从总账凭证直接推送、业务系统推送、标准成本核算数据推送及成本中心会计自制，来源与目的数据之间可互相追溯；借助会计平台实现多种数据归集方式用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司13产品说明用友商业创新平台3.成本凭证单、实际统计指标管理支持全面预算UFIND函数取数，生成预算报表；4.支持月末费用分摊及实际作业价格计算：1)支持成本中心到成本中心分摊；2)支持成本中心到成本对象分摊，成本对象支持物料辅助属性；3)支持基于成本中心、核算要素、核算要素的辅助核算，在不同维度间转换分摊；4)支持基于成本中心月末实际费用计算出实际作业价格，并作为生产订单月末成本重估的依据，保证标准成本核算结果的正确性；5)自动生成相关业务的成本凭证单、责任凭证单与总账凭证；5.支持成本中心按一定比例进行费用计提并结转，并支持自动生成成本凭证单、责任凭证单与总账凭证；6.成本中心会计可以按不同会计准则要求、内部责任考核要求进行多账簿核算，支持财务核算账簿与责任核算账簿平行核算，各账簿同时进行费用归集、分摊与计提、作业价格计算、传总账及责任账。7.支持针对成本中心费用、价格、统计指标的常见统计分析，包括汇总表、明细表、预实对比、趋势分析，及时发现成本中心费用问题，为管理决策提供依据；8.支持统计指标、成本中心+核算要素的预实对比分析；9.通过报表取数函数与YonBIP高级版集团报表、企业报表对接，实现账表一体化。10.支持国际化：1)多时区：支持依系统参数“是否敏感多时区”（系统管理员在系统初始时设置），确定是否进行时区转换，若不进行时区转换，则所有业务按当地时区的时间记录。2)多汇率方案：支持自定义汇率，支持多汇率方案；11.基本档案：1)支持客户、供应商多版本；2)部门辅助核算支持多版本；3)成本中心档案同步到YonBIP旗舰版。3.3标准成本核算标准成本核算支持制造企业按标准成本法核算生产成本；1.标准成本核算支持流程制造、离散制造及委外业务的成本核算；用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司14产品说明用友商业创新平台2.标准成本核算本版支持按订单法核算成本；3.标准成本核算本版支持的核算颗粒度为物料、物料+辅助属性；4.标准成本核算支持分项结转和综合结转两种成本核算方法，用户可以根据需要选择；5.标准成本核算支持精细化核算，分核算要素、分本上层成本核算；6.标准成本核算支持同一财务组织下的多个工厂同时进行成本计算；7.标准成本核算支持实时成本核算，包括：1）实时吸收：材料领用和作业维护在业务端完成后，会实时传输到标准成本核算模块生成消耗单，并自动生成总账凭证；2）实时转出：产成品完工入库在业务端完成后，会实时传输到标准成本核算模块，支持合格品与废品成本核算，并自动生成总账凭证；3）实时差异分析：订单成本表和订单期间成表可以基于实际吸收成本和目标成本（基于实际完工数量的标准成本）分析差异；8.标准成本核算月末计算差异及实际成本，差异可以选择月末差异回摊和差异不回摊两种模式：1）对于需要在财报还原产品实际成本的企业，按标准成本进行日常核算后，需要在月底计算差异，并将差异回摊到存货科目，影响存货库存结存价值；2）对于不需要还原产品实际成本的企业，或者通过总账记账的方式处理差异的企业，可以将差异直接进入损益，不回摊到存货科目，不影响存货库存价值；9.在差异回摊的场景下，标准成本核算会与存货核算交互进行差异计算及分摊：1）标准成本核算触发存货核算计算材料差异率并根据消耗计算材料价差；2）支持阶层推算，标准成本核算按阶层逐级进行成本计算并触发存货核算进行差异回摊；3）根据成本中心会计计算出实际作业价格，对订单作业成本进行重估，计算出作业的价格差异；4）对于关闭的生产订单，标准成本核算计算订单关闭差异，然后形成存货核算入库调整单；5）对于当期未关闭的生产订单，标准成本核算根据约当系数，计算在产量，并将差异在完工与在产品之间进行分离；6）支持差异在废品与合格品之间分摊；7）支持差异在主联产品之间分摊，分离方法支持按相对系数、标准成本、不计算；8）所有差异分摊结果自动生成总账凭证；10.提供丰富的成本报表，实时追溯成本原因：1）提供订单成本表、订单期间成本表、材料作业量差表等成本分析表，包括实际成本和目标成本及差异，差异区分为：替代差异、投入量差、投入价差、其它差异、关闭差异，并细分本上层、明细核用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司15产品说明用友商业创新平台算要素（组件），帮助确定差异原因、落实责任主体；2）订单成本表、订单期间成本表支持多层级钻取，联查追溯业务单据及总账凭证；11.标准成本核算支持多个财务核算账簿和单个责任核算账簿核算分别进行成本归集和实际成本计算；12.支持国际化：1)多时区：支持依系统参数“是否敏感多时区”（系统管理员在系统初始时设置），确定是否进行时区转换，若不进行时区转换，则所有业务按当地时区的时间记录。3.4产品成本YonBIP高级版产品成本在月末归集所有生产制造成本，并按成本对象计算实际成本。具体特性包括：1.支持生产制造企业的实际成本核算。2.支持按工厂核算成本。3.支持灵活的成本核算方法，支持品种法、订单法、分类法。1)在企业品种繁多且存在类别特征以及类别下产品成本趋于一致情形下，采用分类法较合适。分类法是以成本分类作为最终成本对象，归集和计算分类成本。2)在企业需要按订单追踪生产成本和成本控制时，支持按生产订单核算生产成本。4.品种法和订单法支持按物料的辅助属性计算成本。5.支持存在在制品场景下成本核算。完工在产分离方法支持不计算在产成本、约当产量法、标准成本法、完工材料定额倒挤。6.支持废品成本计算：1)废品成本分离方法支持不计算、约当产量法、标准成本法。2)废品成本只是在产品成本报表中查看，不会生成存货核算的废品入库成本，废品成本由合格品承担，计入产成品入库单成本中。3)废品成本支持生成总账凭证。7.支持生产企业自制生产和委外加工的主联副成本核算。1)支持副产品的不计算、按计划价冲减。2)支持联产品不计算、按标准成本冲减、按标准成本分离、按计划价分离、按相对系数分离、按相对用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司16产品说明用友商业创新平台系数分离（不考虑产量）、按约当产量法分离。8.支持将共用料、公共费用按照设定的成本动因分配到成本中心或最终成本对象：1)支持成本中心到成本中心、成本中心到成本对象、成本中心到作业、作业到成本对象四种分摊事务。2)支持灵活定义成本动因，作为各种分摊事务的分摊依据。支持产量类、消耗类、价值类、作业类、分配系数、要素金额类及其他多种动因变量，将这些动...
