应用方案手册【产品成本】YonBIPV3.0(R5_2312_1)高级版用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司1手册用友商业创新平台版权©用友集团版权所有未经用友集团的书面许可，本应用方案手册任何整体或部分的内容不得被复制、复印、翻译或缩减以用于任何目的。本应用方案手册的内容在未经通知的情形下可能会发生改变，敬请留意。请注意：本应用方案手册的内容并不代表用友所做的承诺。用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司2手册用友商业创新平台目录版权..............................................................................................................................................................................1变更记录......................................................................................................................................................................6名词解释......................................................................................................................................................................7第一章整体概述......................................................................................................................................................101.1总体概述......................................................................................................................................................101.2应用概述......................................................................................................................................................111.3应用价值......................................................................................................................................................12第二章应用角色......................................................................................................................................................14第三章应用地图......................................................................................................................................................14第四章应用场景......................................................................................................................................................164.1按产品+产品辅助属性+生产订单核算成本...............................................................................................164.1.1业务描述...........................................................................................................................................164.1.2业务流程...........................................................................................................................................174.1.3应用点清单.......................................................................................................................................174.1.4应用解决方案...................................................................................................................................184.2按产品+产品辅助属性核算生产成本........................................................................................................234.2.1业务描述...........................................................................................................................................234.2.2业务流程...........................................................................................................................................244.2.3应用点清单.......................................................................................................................................254.2.4应用解决方案...................................................................................................................................254.3按物料的成本分类核算生产成本..............................................................................................................314.3.1业务描述...........................................................................................................................................314.3.2业务流程...........................................................................................................................................324.3.3应用点清单.......................................................................................................................................324.3.4应用解决方案...................................................................................................................................334.4支持全程委外加工产品成本核算..............................................................................................................384.4.1业务场景...........................................................................................................................................384.4.2业务流程...........................................................................................................................................394.4.3应用点清单.......................................................................................................................................394.4.4应用解决方案...................................................................................................................................404.5支持废品成本核算及处理..........................................................................................................................434.5.1业务场景...........................................................................................................................................434.5.2业务流程...........................................................................................................................................444.5.3应用点清单.......................................................................................................................................444.5.4应用解决方案...................................................................................................................................454.6支持返工和报废补单成本核算及处理......................................................................................................464.6.1业务场景...........................................................................................................................................464.6.2业务流程...........................................................................................................................................464.6.3应用点清单.......................................................................................................................................464.6.4应用解决方案...................................................................................................................................47用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司3手册用友商业创新平台4.7支持入库后或销售退回返修成本核算及处理..........................................................................................474.7.1业务场景...........................................................................................................................................474.7.2业务流程...........................................................................................................................................484.7.3应用点清单.......................................................................................................................................484.7.4应用解决方案...................................................................................................................................494.8支持循环互耗场景下成本核算及处理......................................................................................................504.8.1业务场景...........................................................................................................................................504.8.2业务流程...........................................................................................................................................524.8.3应用点清单.......................................................................................................................................524.8.4应用解决方案...................................................................................................................................534.9跨组织领料、跨组织完工成本核算..........................................................................................................544.9.1业务场景...........................................................................................................................................544.9.2业务流程...........................................................................................................................................554.9.3应用点清单.......................................................................................................................................564.9.4应用解决方案...................................................................................................................................574.10支持从存货核算-材料出取数计入材料费和制造费用...........................................................................574.10.1业务场景.........................................................................................................................................574.10.2业务流程.........................................................................................................................................584.10.3应用点清单.....................................................................................................................................584.10.4应用解决方案.................................................................................................................................594.11支持按代数分配法和计划价法分配水电费等........................................................................................594.11.1业务场景.........................................................................................................................................594.11.2业务流程.........................................................................................................................................604.11.3应用点清单.....................................................................................................................................604.11.4应用解决方案.................................................................................................................................604.12支持按不同成本动因分配间接材料和费用............................................................................................614.12.1业务场景.........................................................................................................................................614.12.2业务流程.........................................................................................................................................624.12.3应用点清单.....................................................................................................................................624.12.4应用解决方案.................................................................................................................................634.13支持在产品成本进行全部存货成本计算................................................................................................664.13.1业务场景.........................................................................................................................................664.13.2业务流程.........................................................................................................................................664.13.3应用点清单.....................................................................................................................................674.13.4应用解决方案.................................................................................................................................674.14在产成本转出和上期在产成本调整........................................................................................................694.14.1业务场景.........................................................................................................................................694.14.2业务流程.........................................................................................................................................694.14.3应用点清单.....................................................................................................................................694.14.4应用解决方案.................................................................................................................................694.15支持按照实际成本进行成本还原（含返修和循环互耗）.....................................................................714.15.1业务场景.........................................................................................................................................714.15.2业务流程.........................................................................................................................................714.15.3应用点清单.....................................................................................................................................72用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司4手册用友商业创新平台4.15.4应用解决方案.................................................................................................................................724.16支持多账簿核算........................................................................................................................................734.16.1业务场景.........................................................................................................................................734.16.2业务流程.........................................................................................................................................744.16.3应用点清单.....................................................................................................................................744.16.4应用解决方案.................................................................................................................................744.17支持工序成本核算....................................................................................................................................754.17.1业务描述.........................................................................................................................................754.17.2业务流程.........................................................................................................................................764.17.3应用点清单.....................................................................................................................................764.17.4应用解决方案.................................................................................................................................774.18集团报表/企业报表...................................................................................................................................824.19成本查询和报表........................................................................................................................................85第五章初始准备........................................................................................................................................................865.1参数设置......................................................................................................................................................865.2企业建模平台..............................................................................................................................................905.2.1多组织管理.......................................................................................................................................905.2.2基础数据维护...................................................................................................................................915.2.3会计平台...........................................................................................................................................935.3产品成本....................................................................................................................................................1015.3.1基础设置.........................................................................................................................................1015.3.2国际化.............................................................................................................................................106附录..........................................................................................................................................................................107附录1：函数...................................................................................................................................................107用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司5手册用友商业创新平台导读此手册面向实施顾问以及企业关键用户，旨在为实施规划、解决方案制定和落实提供指导。手册围绕应用能够解决的主要业务场景展开，并以此为依托展现应用的关键应用功能，提供业务需求与应用点相匹配的思路。本手册包括五大部分；第一部分是对应用整体方案及其价值的概要介绍；第二部分是对应用角色使用情况说明；第三部分是对应用点分布情况的地图清单；第四部分是对有关本模块的主要业务场景、流程以及对应的应用解决方案的说明；第五部分是初始准备设置；此外，为了便于用户对整体内容加深理解，手册中对一些关键的名词进行了解释，并在附录中对一些可能需要对照查询的关键点进行了补充说明，以便用户查找对照。为突出重点，本手册定位于方案性说明，仅对产品操作中的重要控制点有所描述。若读者希望深入了解特定板块的产品应用，可结合本手册，查阅如下资料：1.《YonBIPV3.0(R5_2312_1)高级版应用方案手册-组织管理》---深入阐述了产品关键概念（如集团、组织、业务委托关系等）以及建模思路，是实施规划、蓝图设计的重要参考资料。2.《YonBIPV3.0(R5_2312_1)高级版应用方案手册-流程管理》---提供关于交易类型、流程设计工具的应用指导。3.《YonBIPV3.0(R5_2312_1)高级版应用方案手册--基础数据》---可对手册第五部分（即初始准备设置）中的有关基础数据的理解和应用进行更详细深入地了解。用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司6手册用友商业创新平台变更记录编写人版本修订人审核人起止时间修订/审核章节修订/审核内容用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司7手册用友商业创新平台名词解释成本中心归集成本费用的“部门”，如职能部门、生产车间、辅助生产车间、公共成本中心等。一个成本中心可以对应一个或者多个部门；一个成本中心下可关联多个工作中心。成本中心按照业务单元进行设置，在利润中心、财务组织、工厂（具有工厂标志的库存组织）下可以设置成本中心。成本中心组将多个成本中心定义到一个分组。在后续间接费用分配事务定义时可按成本中心组进行设置，不用逐个成本中心进行设置，减少设置的工作量。成本对象归集和分配成本、费用（不仅仅指生产费用）的归集点，可形象地理解为成本流入和流出的成本池，分为中间成本对象和最终成本对象。支持的成本对象类型包括：产品、订单和成本分类。订单法是指以产品+产品辅助属性+生产订单作为成本计算对象，开设生产成本明细账，计算生产成本；核算工序成本时，还会以产品+产品辅助属性+生产订单+工序+工序号作为成本计算对象，开设生产成本明细账，计算生产成本。品种法是指以产品+产品辅助属性作为成本计算对象，开设生产成本明细账，计算生产成本；核算工序成本时，还会以产品+产品辅助属性+工序+工序号作为成本计算对象，开设生产成本明细账，计算生产成本。分类法是指以产品成本分类作为成本计算对象，开设生产成本明细账，计算生产成本。最终成本对象不核算工序成本时，通常是一件产品或一项服务做为最终的核算对象，包括产成品和半成品。工序最终产品核算工序成本时，通常是一件产品或一项服务作为最终的核算对象。包括产成品和半成品。工序最终成本对象核算工序成本时，也会将一件产品或一项服务的各工序作为最终的核算对象。包括产成品+工序和半成品+工序。归集成本对象用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司8手册用友商业创新平台指累积的成本还应进一步分配给下一个成本对象的归集点。设置多少归集对象以及归集对象之间的联系，取决于生产组织的特点和成本管理的要求。核算工序成本时，归集到工序最终产品的成本，需进一步分配给工序最终成本对象。成本分类对物料按照成本核算的角度进行的分类。可以作为成本投入的归集点，也可作为最终成本对象。成本要素是成本费用按经济用途分类的结果，如材料费、直接人工、制造费用，区分初级、次级要素。初级成本要素表示成本的原始发生性质，在核算账簿中表现为费用类科目，如生产车间成本中心的办公费、差旅费、折旧费、业务费等；成本流从上游成本对象流入下游成本对象时，通常是初级成本要素一一对应分配。次级成本要素成本流从上游成本对象流入下游成本对象时，不按原成本明细分配，而按总体费用分摊。如供电辅助生产车间成本中心发生办公费、折旧费、修理费等明细，通常分摊到下游成本对象的“电费”成本要素中。作业作业是企业中特定组织（成本中心、部门、产品线）重复执行的任务或操作，作业是连接资源和产品的纽带（产品消耗作业，作业消耗资源）。一项作业可能是一项非常具体的活动，如车工作业；也可能泛指一类活动，如机加工车间的车、铣、刨、磨等所有作业可以统称为机加工作业；甚至可以将机加工作业、产品组装作业统称为生产作业（相对于产品研发、设计、销售等作业而言）。辅助服务是指辅助生产车间为基本生产车间、企业行政管理部门等单位服务而进行的产品生产和劳务供应。其中,有的只生产一种产品或提供一种劳务,如供电、供水、供风、供气等辅助生产;有的则生产多种产品或提供多种劳务,如从事工具、模具、修理用备件的制造等辅助生产。分配系数用户自定义间接费用分配的系数，定义了分配系数后可在成本动因节点引用，后续间接费用分配时将按此系数进行分配。成本动因是分摊分配间接成本费用的依据，系统预置了七类成本动因公式变量。联产品是指使用同种原料，经过同一生产过程同时生产出来的两种或两种以上的主要产品。如炼油厂，通常是投入原油后，经过同一加工过程，可以生产出汽油、轻柴油、重柴油和气体四种联合产品。用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司9手册用友商业创新平台副产品是指在生产过程中附带产出的非主要产品，与主产品或联产品相比具有很低价值的产品称为副产品。相对于主产品、联产品来说，副产品不是企业生产的主要目的，而且副产品销售价格较低，在企业总销售收入中的比重很小。分离点指在联产品生产中，投入相同原料，经过同一生产过程，分离为各种联产品的时点。分离后的联产品，有的可以直接销售，有的还需要进一步加工才可供销售。联合成本在联产品生产过程中，分离点以前发生的成本，称为联合成本。废品是指不符合规定的技术标准,不能按其原定用途使用的产成品、在产品、零件、部件等。废品的发生是由于生产过程中某些原因所造成的,它可能在生产过程中发现,也可能在产品入库后或销售后发现。本文档所指废品为产品制造过程中造成的不可修复的报废品。废品损失是指不可修复废品的实际成本扣除回收材料或残料价值及责任人赔款后的净损失。工序成本-平行结转法在计算产品最终成本时，不计算各步骤所耗上一步骤的工序半成品成本，而只计算本步骤发生的各项成本明细，以及这些成本明细中应计入最终产成品的份额，将各步骤成本明细账中的这些份额平行结转、汇总计算出最终的产成品成本。工序成本-狭义成本是指根据工序的投入及产出计算出来的成本，包括狭义完工成本、狭义在产成本、狭义废品成本。工序成本-广义成本是指根据末道序的产出及工序生产系数从狭义成本中折算出的成本，包括广义完工成本、广义在产成本、广义废品成本。工序生产系数是指末道序产出一个单位产品，在前面各道序分别需要产出几个单位产品。用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司10手册用友商业创新平台第一章整体概述1.1总体概述管理会计是会计的重要分支，主要服务于集团企业内部管理需要。它是利用相关信息，有机融合财务与业务活动，在集团企业规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动。在实际业务中，企业为了进行规划、决策、控制、评价，必须借助管理信息系统的帮助。YonBIP高级版管理会计提供了责任会计和成本管理两个相对独立又相关的产品解决方案。YonBIP高级版管理会计产品总体架构如下：图1.1-01产品架构说明：YonBIP高级版管理会计由成本管理和责任会计两个产品解决方案组成。YonBIP高级版成本管理解决方案目前由互相独立的三个子方案构成：1、标准成本核算方案，2、实际成本核算方案，3、项目成本核算方案。其中实际成本核算方案由产品成本模块+存货核算（财务会计领域）配合实现，主要针对生产制造企业月末归集各项材料、人工、机器费用并进行成本计算、生成相关核算凭证的场景。以下为实际成本解决方案支持的核心流程：用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司11手册用友商业创新平台图1.1-02实际成本核心流程产品成本解决方案支持财务多账簿与责任账簿核算，解决企业由于多会计准则、内外部报告要求不同导致成本计算结果不同的问题。1.2应用概述成本管理主要是进行生产成本的计划、日常核算、控制和分析。产品成本通过每个会计期间从业务系统归集投入和产出等成本资料，然后进行间接费用的分配分摊，再通过成本结转和全成本计算，计算出各成本对象的实际完工成本和在产成本，包括主联副各种成本对象，并经过会计平台生成相应总账凭证；通过与标准成本、历史成本的对比分析，以改进、控制企业的产品生产成本管理。用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司12手册用友商业创新平台产品成本应用架构产品成本基础设置成本核算账表查询组织设置基础数据参数设置会计平台权限管理模板设置基础设置期初维护成本资料实际成本处理标准成本存货核算（材料费、制造费用、委外加工费）总账（人工、制造费用）生产制造（作业、工序委外加工费、工序完工报告、半成品收货单）存货核算（完工量）库存（废品量）归集存货核算交互成本还原成本报表成本分析工序成本报表成本查询图1.2-01产品功能架构图1.3应用价值1.产品成本是实际成本核算体系，不支持标准成本体系成本核算。2.不启用工序成本核算时，支持按照核算账簿+利润中心+工厂+成本中心的产品成本计算，1)支持的最终成本核算对象：a)订单：按照物料+物料辅助属性+生产订单+产品入库类型（自制、委外、返修、委外返修）核算成本。用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司13手册用友商业创新平台b)品种：按照物料+物料辅助属性+产品入库类型（自制、委外、返修、委外返修）核算成本。c)分类：按照物料的成本分类核算成本。2)在产/完工分配支持不计算在产成本、约当产量法、标准成本法、完工材料定额倒挤。3)合格品/废品的成本分配支持不计算废品成本、约当产量法、标准成本法。4)支持有联副产品的成本核算，联副产品成本支持按以下分离方法进行分离：联产品分离方法联产品冲减方式副产品分离方法副产品冲减方式不计算不计算按标准成本冲减分项冲减按计划价冲减综合冲减按计划价分离分项冲减按标准成本分离分项冲减按相对系数分离分项冲减按约当产量分离分项冲减按相对系数分离（不考虑产量）分项冲减3.启用工序成本核算时，按照核算账簿+利润中心+工厂的产品成本计算1)支持的最终成本核算对象：a)订单：按照物料+物料辅助属性+生产订单+产品入库类型（自制、委外、返修、委外返修）+工序+工序号核算工序成本；按照物料+物料辅助属性+生产订单+产品入库类型（自制、委外、返修、委外返修）核算产品成本。b)品种：按照物料+物料辅助属性+产品入库类型（自制、委外、返修、委外返修）+工序+工序号核算工序成本；按照物料+物料辅助属性+生产订单+产品入库类型（自制、委外、返修、委外返修）核算产品成本。2)工序在产/完工分配支持不计算在产成本、约当产量法。3)工序合格品/废品的成本分配支持不计算废品成本、约当产量法。4)支持无联副产品的成本核算。5)采用平行结转法核算各工序的成本。4.实际成本自制半成品成本结转只支持综合结转。用友网络科技股份有限公司用友网络科技股份有限公司14手册用友商业创新平台5.支持间接成本费用分配1)成本中心到成本中心的分配（即CTC，其中C：CostCenter），然后进行成本中心到成本对象的分配(即CTO，其中O：CostObject)。2)成本中心到作业的分配(即CTA,其中A：Activity)，然后进行作业成本到成本对象的分配(即ATO)。3)成本中心到多维的分配（即CTM，其中M：Multiple）...
