用友YonBIP V3.0 (R5_2312_1) 旗舰版私有云用户手册-财务云-管理会计-成本中心.pdf

YonBIPV3.0(R5_2312_1)旗舰版财务云篇-管理会计-成本中心用友网络科技股份有限公司2024年1月版权©2024用友集团版权所有。未经用友集团的书面许可，本用户手册任何整体或部分的内容不得被复制、复印、翻译或缩减以用于任何目的。本用户手册的内容在未经通知的情形下可能会发生改变，敬请留意。请注意：本用户手册的内容并不代表用友网络所做的承诺。目录第一章总体概述..........................................................................................................................................5第二章应用价值..........................................................................................................................................5第三章应用场景..........................................................................................................................................63.1场景一：分配方案.......................................................................................................................63.1.1业务描述............................................................................................................................63.1.2业务流程............................................................................................................................63.2场景二：入账类型.......................................................................................................................73.2.1业务描述............................................................................................................................73.2.2业务流程............................................................................................................................7第四章初始设置..........................................................................................................................................74.1组织相关设置................................................................................................................................74.2基础数据..........................................................................................................................................74.3成本中心参数设置.......................................................................................................................7第五章操作指南..........................................................................................................................................85.1基础设置..........................................................................................................................................85.1.1总体概述............................................................................................................................85.1.2总体价值............................................................................................................................85.1.3相关内容............................................................................................................................85.1.4成本中心参数...................................................................................................................95.1.5分配指标.........................................................................................................................105.1.6分配方法.........................................................................................................................135.1.7分配方案.........................................................................................................................165.1.8分配对象.........................................................................................................................175.1.9分配规则.........................................................................................................................205.1.10闲置产能转出规则......................................................................................................275.1.11科目对照.........................................................................................................................295.2计划成本计算.............................................................................................................................345.2.1总体概述.........................................................................................................................345.2.2总体价值.........................................................................................................................345.2.3作业计划价表................................................................................................................345.2.4作业计划价....................................................................................................................345.3成本计提.......................................................................................................................................385.3.1计提对象类型................................................................................................................385.3.2计提对象.........................................................................................................................395.3.3计提规则.........................................................................................................................455.3.4成本计提.........................................................................................................................475.4实际成本归集.............................................................................................................................515.4.2费用明细.........................................................................................................................565.4.3材料明细.........................................................................................................................605.4.4作业申报.........................................................................................................................665.4.5成本归集异常................................................................................................................705.4.6成本转移.........................................................................................................................735.5实际成本计算.............................................................................................................................765.5.1总体概述.........................................................................................................................765.5.2总体价值.........................................................................................................................775.5.3成本中心分配................................................................................................................775.5.4作业分割.........................................................................................................................805.5.5作业单价计算................................................................................................................835.5.6作业成本重估................................................................................................................855.5.7实际闲置产能转出......................................................................................................885.5.8计算报告.........................................................................................................................895.5.9闲置产能率....................................................................................................................925.5.10分配至对象....................................................................................................................935.6期末处理.......................................................................................................................................965.6.1总体概述.........................................................................................................................965.6.2总体价值.........................................................................................................................965.6.3成本中心关账................................................................................................................965.6.4成本中心过账................................................................................................................995.6.5成本中心结账..............................................................................................................1025.6.6成本会计事务管理....................................................................................................1055.7查询报表.....................................................................................................................................1095.7.1总体概述.......................................................................................................................1105.7.2总体价值.......................................................................................................................1105.7.3分配结果查询..............................................................................................................1105.7.4作业单价查询..............................................................................................................1145.7.5作业成本查询..............................................................................................................1165.7.6作业重估查询..............................................................................................................1175.7.7闲置产能转出查询....................................................................................................1195.7.8实际成本对比分析....................................................................................................1205.7.9成本中心计算汇总表................................................................................................1235.7.10成本中心明细账.........................................................................................................1265.7.11成本中心分项明细账................................................................................................1325.7.12成本中心分项计算表................................................................................................1375.7.13成本中心费用分析....................................................................................................138第一章总体概述成本中心为成本管理其它各应用提供统一的费用收集分配核算服务。应用构架图第二章应用价值提供成本中心费用核算o进行成本中心费用收集、费用分摊分配，以及对异常成本或闲置产能成本进行处理。支撑产品成本核算o为生产成本提供成本中心费用的收集和分配；o提供作业消耗申报、成本分割、订单作业成本重估核算。支撑专项成本核算o为专项成本提供实际和统计成本归集、专项订单成本分配核算；o提供项目消耗作业申报和成本核算。支持作业成本核算o使用作业进行费用核算、辅助生产核算、服务核算；o提供作业成本分析。支持成本估算价格制定o提供作业计划价格维护和自动计算，用于进行成本模拟。第三章应用场景3.1场景一：分配方案3.1.1业务描述分配方案：按照会计主体或“会计主体+工厂”定义；用于管控分配对象和分配规则；分配对象：定义费用的去向；分配规则：定义费用分配的规则，主要是选择什么样的分配方法，选择接收方确定要素的方式；分配指标：分配方法的涉及到的指标的来源；分配方法：分配规则中用到的分配方法，主要是定义分配方法的来源分配指标及指标组合；结转结构：定义接收方要素确认方式；发送方要素转出方式。3.1.2业务流程3.2场景二：入账类型3.2.1业务描述入账类型划分：实际型、统计型。3.2.2业务流程一条原始业务数据涉及多个成本对象时需要区分实际核算的成本对象，其余成本对象作为统计分析的成本对象进行统计分析；实际成本对象可以进行后续的核算，比如结转等。统计型的成本对象仅可以进行统计分析，不可以结转给其他对象。第四章初始设置4.1组织相关设置业务单元（会计主体）、部门、成本中心类别、成本中心、成本中心组等。4.2基础数据物料、物料分类、物料成本分类、作业档案。会计期间方案、会计期间设置。会计要素表、科目表、会计科目、成本要素（科目勾选是否要素标签）。账簿设置及模块启用：成本中心、产品成本（可选）、专项成本（可选）、存货核算（可选）。4.3成本中心参数设置成本中心基础设置：分配指标、分配方法、结转结构设置、分配方案设置、分配及分割规则设置、分配及分割对象设置（可选）。第五章操作指南5.1基础设置5.1.1总体概述每个期间结束企业需要对成本中心归集的费用进行分配、分配，分配和分割的执行依赖预先定义的规则。基础设置主要解决费用分配、分割规则的定义与管理的需求。5.1.2总体价值预置分配指标、分配方法系统提供出厂预置的分配指标、分配方法，可实现开箱即用。自定义分配指标、分配方法支持用户自定义分配指标、分配方法，满足复杂应用场景的需求。分配方案支持数据权限分配分割规则模型统一费用分配、作业分割规则统一至分配规则节点定义，实现对费用处理规则的统一管理。分配规则与分配对象灵活合并拆分分配规则与分配对象可以合并定义，也可以统一在分配规则节点定义，满足不同客户的诉求。5.1.3相关内容业务量指标依据业务量指标定义分配指标时需要预先定义业务量指标档案。5.1.4成本中心参数5.1.4.1功能描述用于定义分配成本中心计算过程中适用到的参数。5.1.4.2业务规则参数名称：分配则与分配对象合并设置：o参数值：为是和否，单选，非空。当参数值为是时，分配规则和分配对象合并在一个页面设置；当参数值为否，分配规则和分配对象在两个节点设置；参数值默认为是；o参数修改：当会计主体下已有分配方案，不允许修改参数值；o应用说明：参数需要慎重，一旦选定，并且已设置分配规则或分配对象，不允许修改参数值。如需修改，需要删除已有的分配规则和分配对象。因为分配规则和分配对象一旦被分摊分配引用，只能修改，不可删除。所以参数修改视同重新实施。参数名称：作业消耗月末核算设置：o参数值：为是和否，单选，非空。当参数值为是时，作业申报不取计划价，同步生成的作业消耗事务金额=空，月末重估按照作业实际成本回写作业申报单，不生成重估调整单；当参数值为否时，作业申报实时取计划价，同步生成的作业消耗事务金额≠0，月末重估按照作业实际成本与日常消耗计划成本差额，生成重估调整单；参数值默认为否；o参数修改：实际成本核算，当期重估计算完成或计算中，不允许修改；标准成本核算，该参数只能为否；o应用说明：参数需要考虑企业实际应用场景，根据是否需要作业日常实时计算成本来确定。5.1.4.3栏目说明栏目名称说明账簿支持报告账簿参照分配则与分配对象合并设置是、否，默认为是作业消耗月末核算设置是、否，默认为否5.1.4.4操作说明5.1.5分配指标5.1.5.1功能描述用于定义费用分配、作业分割计算使用到的动因的数据来源。指标包含系统预置指标和自定义的指标。自定义指标包含从业务量指标取数、从作业类型取数、等，当分配指标数据来源有版本维度时，定义指标需要指定指标取数版本。5.1.5.2关键应用系统预置数量类、价值类、定额类分配指标；支持用户自定义分配指标；支持选择作业类型定义分配指标；支持选择业务量指标定义分配指标；预置指标支持产品权重系数。5.1.5.3业务规则系统预置的分配指标不允许修改、删除；用户自定义的分配指标被分配方法引用后不可修改和删除。5.1.5.4栏目说明栏目名称说明指标信息分配指标编码维护分配指标的编码，文本格式，非空分配指标名称维护分配指标的名称，文本格式，非空指标类型下拉选择，单选，非空，可选内容为作业量、业务量指标5.1.5.5按钮说明<新增>：调用新增页面，在新增页面录入指标编码、指标名称、选择指标类型、选择指标类型对应的档案。5.1.5.6操作说明单击<新增>，进入新增页面；维护指标编码、指标名称，选择指标类型；依据选择指标类型选择对应的作业类型档案或业务量指标档案；保存后回到分配指标列表页面。指标类型=成本要素，支持选择科目表+成本要素，费用分配时根据接收方投入的相关成本要素事务对应的物料、作业合计数量作为分摊因子指标类型=作业量，支持选择作业消耗方向，并指定作业类型：作业消耗方向=输入，费用分配时，按照接收方消耗分配指标上选定的作业，汇总接收方直接申报的数量作为分摊因子；作业消耗方向=输出，费用分配时，按照接收方对外输出分配指标上选定的作业，汇总接收方对外输出数量作为动因。指标类型=业务量指标，支持费用分配时按照业务量指标值作为分摊因子。5.1.6分配方法5.1.6.1功能描述分配方法是费用分配、作业分割按不同业务对象和度量方式归集形成的用于产生费用分配率的基数。比如：可以按成本中心各订单发生的实际工时分配成本中心的费用到各订单，在此实际工时便是分配方法。一个分配方法并不能提供给所有的分配目标作为分配依据，不同的分配方法适合不同的目标成本对象类型。用户应进行合理选用。用户还可以自定义新的分配方法，并且可以做分配指标间的组合以解决个性化的间接费用分配需求。5.1.6.2关键应用支持按照分配类型定义分配方法；分配类型支持费用分配、共用材料分配、作业分配；支持按照目标对象类型定义分配方法；目标对象类型支持成本中心、产品订单、项目订单、作业；系统预置12种分配方法；支持用于自定义分配方法；动因为负时支持多种处理方式，包括原值、负值为零、最小负值为零、按绝对值；5.1.6.3业务规则出厂预置的分配方法不可修、删除；自定义分配方法需要定义计算公式；客户自定义的分配分配方法被分配规则引用后不可修改计算公式、分配方法类型、目标对象类型；如果分配方法选择的指标来源业务指标的分配指标，需要根据目标对象类型进行以下判断：目标类型：产品订单，判断指标维度是否包含生产订单、生产订单行、物料；目标类型：作业，判断指标维度是否包作业；目标类型：项目订单，判断指标维度是否包含项目；目标类型：成本中心，判断指标维度是否包含成本中心；指标公式：o以下分配指标不可单独或组合用于分配到成本中心、作业、项目订单：单位定额人工工时单、单位定额机器工时、单位材料定额、重量、体积、存货参考成本、产品权重系数、产品权重；分配指标“单位材料定额”和“产品材料定额”只可以分配到产品订单，且分配类型只可以是“共用材料分配”；o需要组合使用分配指标：单位定额材料、单位定额人工工时、单位定额机器工时、存货参考成本、重量、体积；o单独使用的分配指标：产品材料定额；5.1.6.4栏目说明栏目名称说明分配方法类型分配类型可选内容：共用材料分配、费用分配、作业分配，可多选，不可不选分配方法信息分配方法编码非空，维护分配方法的编码分配方法名称非空，维护分配方法的名称计算公式单击计算公式，弹出公式编辑器，可选择单一指标，也可以做指标间的四则运算负值方案单选，非空。可选内容有原值、负值为零、最小负值为零、按绝对值目标对象类型目标对象类型可多选，可选内容为成本中心、产品订单、项目订单、作业5.1.6.5按钮说明<新增>：调用新增页面，在新增页面选择分配类型、录入指标编码、名称、定义计算公式、选择目标对象类型。5.1.6.6操作说明单击<新增>，进入新增界面；选择分配类型；维护分配方法编码、分配方法名称；单击计算公式，弹出公式编辑页面，编辑公式；选择目标对象类型。注意：计算公式不能为空。5.1.7分配方案5.1.7.1功能描述通过建立分配方案对分配方案下的分配规则和分配对象进行统一管理；分配方案主要约定的是会计主体、账簿、业务单元、效期等内容。同一会计主体下可按年度管理分配方案；5.1.7.2关键应用支持定义会计主体级方案；支持定义报告账簿方案；支持定义工厂级方案；支持效期管理；支持分配方案作为权限的对象；方案应用支持明细优先。5.1.7.3业务规则会计主体、账簿、效期范围、方案编码、方案名称不允许为空；“会计主体、账簿、业务单元、效期”相同时只能有一个有效的方案；分配方案被分配规则、分配对象引用后仅可对状态、效期进行修改；分配方案被引用后分配方案的会计主体、账簿、业务单元不允许修改，分配方案不允许删除；5.1.7.4栏目说明栏目名称说明基本信息会计主体选择需要定义分配方案的会计主体，非空账簿选择需要定义分配方案的账簿，非空，支持选择报告账簿业务单元可以选择业务单元定义分配方案，可空方案编码录入分配方案编码，非空方案名称录入分配方案名称，非空生效期间选择分配方案的生效期间，非空失效期间选择分配方案的失效期间，非空状态启用、停用，默认启用5.1.7.5按钮说明<启用>：停用的分配方案可以启用，启用需要检查效期范围内是否有会计主体、账簿、业务单元相同的方案，如果存在，则不允许启用；5.1.7.6操作说明单击列表中的<新增>，进入分配方案新增页面；选择会计主体、账簿、业务单元，维护方案的编码、方案名称、方案的效期范围；以上内容维护完成，<保存>返回分配方案列表页面。5.1.8分配对象5.1.8.1功能描述分配对象用于定义成本中心费用分配时待分配费用分配的目标对象，主要是解决费用从谁给分给谁的问题。可以按照分配类型（费用、材料、作业）不同定义不同的分配对象；可以按照接收对象类型（成本中心、订单、作业）不同定义不同的分配对象；5.1.8.2关键应用支持按照分配类型定义分配对象；支持多种接收方对象：成本中心、产品订单、项目订单、维修订单、作业；支持依据目标成本对象自动过滤分配方法；发送方成本中心支持按照列表、范围、组三种选择方式；发送方成本要素支持按照列表、范围、组三种选择方式；发送方物料支持列表、成本分类两种选择方式；发送方作业支持列表选择；接收方成本中心、作业支持列表选择；接收方产品订单、项目订单支持列表选择和条件选择；支持录入接收方的权重；支持录入接收方接收的金额。……5.1.8.3业务规则分配方案必选，基于分配方案定义分配对象；当成本中心参数分配对象和分配规则合并设置为否时可以为该账簿定义分配对象；分配类型允许为空，允许选择具体的分配类型。待分配的数据匹配分配对象时优先按照分配类型匹配，如果匹配不到匹配分配类型为空的分配对象；接收方对象类型可以选择成本中心、产品订单、项目订单、作业，接收对象依据选择的接收方对象类型显示成本对象的选择页面；发送方成本中心：从三种选择方式中选择一种，不可选择多种方式。如果接收方对象类型为成本中心、作业，成本中心必须选择；发送方成本要素：从三种选择方式中选择一种，不可选择多种方式，可以都不维护；发送方物料：可以选择具体物料或成本分类。不允许同时选择，可以不维护；发送方作业：分配类型为作业分配时必须选择作业；接收方对象：接收方对象选择具体对象时，对象不可改为空；接收方对象按照条件选择时，必须维护条件；可以维护权重和固定金额。5.1.8.4栏目说明栏目名称说明基本信息分配对象编码非空，维护分配对象的编码分配对象名称非空，维护分配对象的名称分配类型下拉选择，可选内容：共用材料分配、费用分配、作业分配。单选，可空。待分配的数据匹配分配对象优先根据分配类型匹配。如果匹配不到，匹配分配类型为空的规则方案编码显示分配规则指定的分配方案的编码方案名称显示分配规则指定的分配方案的名称状态启用、停用；默认启用发送方条件成本中心选择方式支持列表选择、范围、组；只可选择一种选择方式；列表选择，选择具体的成本中心；范围选择，录入的是成本中心的范围；组选择，选择的是成本中心组档案，代表一组成本中心的查询条件。目标对象类型为成本中心、作业时，成本中心必须选择成本要素选择方式支持列表选择、范围、组；只可选择一种选择方式；列表选择，选择具体的成本要素；范围选择，录入的是成本要素的范围；组选择，选择的是成本要素组档案，代表一组成本要素的查询条件。可以为空物料选择方式当分配类型选择共用材料分配时显示；可以选择具体的物料，也可以选择物料的成本分类，但是不可同时维护。可以为空。费用分配时使用待分配的物料匹配分配对象的物料作业选择方式当分配类型选择作业分配时显示；可以选择具体的作业类型；可空；待分配的费用来源消耗的作业时，根据待分配的作业匹配分配对象的作业接收方对象接收方对象类型下拉选择，可选内容为成本中心、产品订单、项目订单、作业；单选、非空；接收方对象根据接收方对象类型动态显示成本中心当接收方对象类型选择成本中心时，接收方对象显示成本中心列表，需要选择具体的接收方成本中心。不可为空。可以维护权重、固定金额产品订单当接收方对象类型选择产品订单时，接收方对象显示产品订单选择页面，可以选择具体的产品订单，也可以设置产品订单的条件。通过选择具体产品订单的方式定义接收方时，需要选择至少一个产品订单。通过设置条件方式定义产品订单的取值规则，必须至少定义一个条件项目订单当接收方对象类型选择项目订单时，接收方对象显示项目订单选择页面，可以选择具体的项目订单，也可以设置项目订单的条件。通过选择具体项目订单的方式定义接收方时，需要选择至少一个项目订单。通过设置条件方式定义项目订单的取值规则，必须至少定义一个条件作业当接收方对象类型选择作业时，接收方对象显示作业列表，需要选择至少一个作业。可以维护权重5.1.8.5按钮说明<新增>：调用新增界面，维护分配对象的具体信息；<删除>：通过批量勾选的方式，选中需要删除的分配对象，执行删除。单击目标行，显示行删除按钮，执行删除操作，删除当前选中行；<启用>：批量选择停用状态的分配对象，执行启用操作。启用根据选中的分配对象和已经启用的分配对象进行判重处理，如果没有重复的分配对象，可以启用成功，否则重复记录启用失败；<停用>：批量选择启用状态的分配对象，执行停用操作。停用不需要做任何的校验，所有启用的分配对象的都可停用；<联查分配规则>：当【成本中心参数】分配规则和分配对象合并设置为否时，可携带选中行的分配方案信息、发送方信息跳转到【分配规则】节点，显示与其发送方维度相匹配的分配规则；<联查分配方案>：携带选中行的分配方案信息【分配方案】节点，显示与其发送方维度相匹配的分配方案。5.1.8.6相关参数参数代码参数名称注释分配规则和分配对象是合并设置当参数值为否时，可以为分配方案设置分配对象。5.1.9分配规则5.1.9.1功能描述分配规则定义成本中心费用分配时待分摊金额取值规则、要素结转方式、分配使用的分配方法、费用分配的目标对象，主要是解决费用如何分、分给谁的问题。可以按照分配类型（费用、材料、作业）不同定义不同的分配规则；可以按照接收对象类型（成本中心、订单、作业）不同定义不同的分配规则；5.1.9.2关键应用支持按照分配类型定义分配规则；支持多种接收方对象：成本中心、产品订单、项目订单、维修订单、作业；支持依据目标成本对象自动过滤分配方法；支持指定成本结转结构用于确认费用分配时转出和转入方记账成本要素；发送方成本中心支持按照列表、范围、组三种选择方式；发送方成本要素支持按照列表、范围、组三种选择方式；发送方物料支持列表、成本分类两种选择方式；发送方作业支持列表选择；接收方成本中心、作业支持列表选择；接收方产品订单、项目订单支持列表选择和条件选择；支持录入接收方的权重；支持录入接收方接收的金额；支持产品权重系数；分配规则支持多维；分配至产品订单支持按照发送方委外上匹配。5.1.9.3业务规则分配方案必选，基于分配方案定义分配规则；分配类型允许为空，允许选择具体的分配类型。待分配的数据匹配分配规则时优先按照分配类型匹配，如果匹配不到匹配分配类型为空的分配规则；接收方对象类型可以选择成本中心、产品订单、项目订单、作业，接收对象依据选择的接收方对象类型显示成本对象的选择页面；分配方法根据分配类型和接收方对象类型过滤；成本结转结构：当接收方对象类型选择产品订单，分配类型为空、费用分配、作业分配时成本结转结构必须维护。当分配类型选择共用材料分配，成本结转结构不允许维护，费用分配时按照平行结转处理。当分配类型为空，成本结转结构可选择。如果待分配的数据是共用材料分配，匹配到的分配规则选择了成本结转结果，费用分配时仍按照平行结转处理。定额方案：如果选择的分配方法中包含单位材料定额、单位人工工时定额、单位机器工时定额，需要选择定额数据的定额方案；发送方成本中心：从三种选择方式中选择一种，不可选择多种方式。如果接收方对象类型为成本中心、作业，成本中心必须选择；发送方成本要素：从三种选择方式中选择一种，不可选择多种方式，可以都不维护；发送方物料：可以选择具体物料或成本分类。不允许同时选择，可以不维护；发送方作业：分配类型为作业分配时必须选择作业；接收方对象：接收方对象选择具体对象时，对象不可改为空；接收方对象按照条件选择时，必须维护条件；分配方法选择权重相关得分配方法，必须维护权重；分配方法选择固定金额，必须维护接收到得固定金额。5.1.9.4栏目说明栏目名称说明方案信息方案编码显示分配规则指定的分配方案的编码方案名称显示分配规则指定的分配方案的名称会计主体显示分配规则指定的分配方案的会计主体账簿显示分配规则指定的分配方案的账簿业务单元显示分配规则指定的分配方案的业务单元生效期间显示分配规则指定的分配方案的生效期间失效期间显示分配规则指定的分配方案的失效期间规则信息分配规则编码非空，维护分配规则的编码分配规则名称非空，维护分配规则的名称分配类型下拉选择，可选内容：共用材料分配、费用分配、作业分配。单选，可空。待分配的数据匹配分配规则优先根据分配类型匹配。如果匹配不到，匹配分配类型为空的规则接收方对象类型下拉选择，可选内容为成本中心、产品订单、项目订单、作业；单选、非空；分配方法根据接收方对象类型过滤；接收方对象根据接收方对象类型动态显示分配方法单选，非空；根据分配类型、接收方对象类型过滤；成本结转结构参照成本结转结构档案；根据账簿、账簿的科目表过滤用结构途为费用分配的成本结转结构状态启用、停用；默认启用发送方条件成本中心选择方式支持列表选择、范围、组；只可选择一种选择方式；列表选择，选择具体的成本中心；范围选择，录入的是成本中心的范围；组选择，选择的是成本中心组档案，代表一组成本中心的查询条件。目标对象类型为成本中心、作业时，成本中心必须选择成本要素选择方式支持列表选择...