用友网络科技股份有限公司产品成本产品手册-V6.5用友网络科技股份有限公司版权用友集团未经用友集团的书面许可，本操作手册任何整体或部分的内容不得被复制、复印、翻译或缩减以用于任何目的。本操作手册的内容在未经通知的情形下可能会发生改变，敬请留意。请注意：本操作手册的内容并不代表用友软件所做的承诺。用友网络科技股份有限公司2目录版权1名词解释.6第一章概述.91.1产品概述.91.2产品价值.10第二章应用场景.122.1按产品+产品辅助属性+生产订单核算成本.122.1.1业务描述..122.1.2业务流程..132.1.3功能清单..132.1.4产品解决方案..142.2按产品+产品辅助属性核算生产成本.202.2.1业务描述..202.2.2业务流程..212.2.3功能清单..212.2.4产品解决方案..222.3按物料的成本分类核算生产成本.282.3.1业务描述..282.3.2业务流程..292.3.3功能清单..292.3.4产品解决方案..302.4支持全程委外加工产品成本核算.362.4.1业务场景..362.4.2业务流程..372.4.3功能清单..372.4.4产品解决方案..382.5支持工序委外加工产品成本核算.412.5.1业务场景..412.5.2业务流程..412.5.3功能清单..412.5.4产品解决方案..422.6支持废品成本核算及处理.432.6.1业务场景..432.6.2业务流程..442.6.3功能清单..442.6.4产品解决方案..452.7支持工序返工和报废补单成本核算及处理.462.7.1业务场景..462.7.2业务流程..462.7.3功能清单..46用友网络科技股份有限公司32.7.4产品解决方案..472.8支持入库后或销售退回返修成本核算及处理.472.8.1业务场景..472.8.2业务流程..482.8.3功能清单..482.8.4产品解决方案..492.9支持循环互耗场景下成本核算及处理.502.9.1业务场景..502.9.2业务流程..522.9.3功能清单..522.9.4产品解决方案..532.10跨组织领料、跨组织完工成本核算.552.10.1业务场景..552.10.2业务流程..562.10.3功能清单..572.10.4产品解决方案..582.11非仓储交接成本核算(交接单自动产生入、出库单).582.11.1业务场景..582.11.2业务流程..582.11.3功能清单..582.11.4产品解决方案..592.12支持从存货核算-材料出取数计入材料费和制造费用..592.12.1业务场景..592.12.2业务流程..602.12.3功能清单..602.12.4产品解决方案..602.13支持按代数分配法和计划价法分配水电费等.612.13.1业务场景..612.13.2业务流程..622.13.3功能清单..622.13.4产品解决方案..632.14支持按不同成本动因分配间接材料和费用.632.14.1业务场景..632.14.2业务流程..642.14.3功能清单..642.14.4产品解决方案..652.15支持在产品成本进行全部存货成本计算.672.15.1业务场景..672.15.2业务流程..682.15.3功能清单..682.15.4产品解决方案..692.16在产成本转出和上期在产成本调整.702.16.1业务场景..702.16.2业务流程..71用友网络科技股份有限公司42.16.3功能清单..712.16.4产品解决方案..712.17支持按照实际成本进行成本还原（含返修和循环互耗）..732.17.1业务场景..732.17.2业务流程..732.17.3功能清单..742.17.4产品解决方案..74第三章初始准备.753.1参数设置.753.2企业建模平台.773.2.1多组织管理..773.2.2基础数据维护..773.2.3会计平台..803.3产品成本.903.3.1基础设置..90第四章操作指南.95附录95附录1：参数..95附录2：本文参见其他手册清单..98用友网络科技股份有限公司5导读此手册面向实施顾问以及企业关键用户，旨在为实施规划、解决方案制定和落实提供指导。手册围绕产品能够解决的主要业务场景展开，并以此为依托展现产品的关键应用功能，提供业务需求与产品功能相匹配的思路。本手册包括四大部分，第一部分是对产品及其价值的概要介绍；第二部分是对有关本模块的主要业务场景、流程、以及对应的业务功能的介绍；第三部分是初始准备设置；第四部分是关于本模块功能点的重要操作，此部分未就详细条目展开，详情可查阅产品相关模块的在线帮助说明。此外，为了便于用户对整体内容加深理解，手册中对一些关键的名词进行了解释，并在附录中对一些可能需要对照查询的关键点进行了补充说明，以便用户查找对照。为突出重点，本手册定位于方案性说明，仅对产品操作中的重要控制点有所描述。若读者希望深入了解特定板块的产品应用，可结合本手册，查阅如下资料：1.《NC产品手册-组织管理》-----深入阐述了产品关键概念（如集团、组织、业务委托关系等）以及建模思路，是实施规划、蓝图设计的重要参考资料。2.产品帮助----针对具体功能点的关键字段、按钮操作进行详细解释，并提供关键应用示例。3.《NC产品手册-流程管理》-----提供关于交易类型、流程设计工具的应用指导。4.《NC产品手册-基础数据》-----可对手册第三部分（即初始准备设置）中的有关基础数据的理解和应用进行更详细深入地了解。用友网络科技股份有限公司6名词解释成本中心归集成本费用的“部门”，如职能部门、生产车间、辅助生产车间、公共成本中心等。一个成本中心可以对应一个或者多个部门；一个成本中心下可关联多个工作中心。成本中心按照业务单元进行设置，在利润中心、财务组织、工厂（具有工厂标志的库存组织）下可以设置成本中心。成本中心组将多个成本中心定义到一个分组。在后续间接费用分配事务定义时可按成本中心组进行设置，不用逐个成本中心进行设置，减少设置的工作量。成本对象归集和分配成本、费用（不仅仅指生产费用）的归集点，可形象地理解为成本流入和流出的成本池，分为中间成本对象和最终成本对象。支持的成本对象类型包括：产品、订单和成本分类等。订单法是指以产品+产品辅助属性+生产订单作为成本计算对象，开设生产成本明细账，计算生产成本。品种法是指以产品+产品辅助属性作为成本计算对象，开设生产成本明细账，计算生产成本。分类法是指先以产品成本分类作为成本计算对象，开设生产成本明细账，计算生产成本。最终成本对象通常是一件产品或一项服务，包括产成品和半成品。中间成本对象指累积的成本还应进一步分配给下一个成本对象的归集点。设置多少中间对象以及中间对象之间的联系，取决于生产组织的特点和成本管理的要求。成本分类对物料按照成本核算的角度进行的分类。可以作为成本投入的归集点，也可作为最终成本对象。成本要素是成本费用按经济用途分类的结果，如材料费、直接人工、制造费用，区分初级、次级要素。初级成本要素用友网络科技股份有限公司7表示成本的原始发生性质，在财务账簿中表现为费用类科目，如生产车间成本中心的办公费、差旅费、折旧费、业务费等；成本流从上游成本对象流入下游成本对象时，通常是初级成本要素一一对应分配。次级成本要素成本流从上游成本对象流入下游成本对象时，不按原成本明细分配，而按总体费用分摊。如供电辅助生产车间成本中心发生办公费、折旧费、修理费等明细，通常分摊到下游成本对象的“电费”成本要素中。作业作业是企业中特定组织（成本中心、部门、产品线）重复执行的任务或操作，作业是连接资源和产品的纽带（产品消耗作业，作业消耗资源）。一项作业可能是一项非常具体的活动，如车工作业；也可能泛指一类活动，如机加工车间的车、铣、刨、磨等所有作业可以统称为机加工作业；甚至可以将机加工作业、产品组装作业统称为生产作业（相对于产品研发、设计、销售等作业而言）。辅助服务是指辅助生产车间为基本生产车间、企业行政管理部门等单位服务而进行的产品生产和劳务供应。其中,有的只生产一种产品或提供一种劳务,如供电、供水、供风、供气等辅助生产;有的则生产多种产品或提供多种劳务,如从事工具、模具、修理用备件的制造等辅助生产。分配系数用户自定义间接费用分配的系数，定义了分配系数后可在成本动因节点引用，后续间接费用分配时将按此系数进行分配。成本动因是分摊分配间接成本费用的依据，系统预置了七类成本动因公式变量。联产品是指使用同种原料，经过同一生产过程同时生产出来的两种或两种以上的主要产品。如炼油厂，通常是投入原油后，经过同一加工过程，可以生产出汽油、轻柴油、重柴油和气体四种联合产品。副产品是指在生产过程中附带产出的非主要产品，与主产品或联产品相比具有很低价值的产品称为副产品。相对于主产品、联产品来说，副产品不是企业生产的主要目的，而且副产品销售价格较低，在企业总销售收入中的比重很小。分离点指在联产品生产中，投入相同原料，经过同一生产过程，分离为各种联产品的时点。分离后的联产品，有的可以直接销售，有的还需要进一步加工才可供销售。用友网络科技股份有限公司8联合成本在联产品生产过程中，分离点以前发生的成本，称为联合成本。废品是指不符合规定的技术标准,不能按其原定用途使用的产成品、在产品、零件、部件等。废品的发生是由于生产过程中某些原因所造成的,它可能在生产过程中发现,也可能在产品入库后或销售后发现。本文档所指废品为产品制造过程中造成的不可修复的、报废品。废品损失是指不可修复废品的实际成本扣除回收材料或残料价值及责任人赔款后的净损失。用友网络科技股份有限公司9第一章概述1.1产品概述成本管理主要是进行生产成本的计划、日常核算、控制和分析。产品成本通过每个会计期间从业务系统归集投入和产出等成本资料，然后进行间接费用的分配分摊，再通过成本结转和全成本计算，计算出各成本对象的实际完工成本和在产成本，包括主联副各种成本对象，并经过会计平台生成相应总账凭证；通过与标准成本、历史成本的对比分析，以改进、控制企业的产品生产成本管理。用友网络科技股份有限公司10产品成本功能架构客户化成本核算账表查询成本还原产品成本组织基础数据参数设置会计平台权限管理模板设置基础设置期初维护成本资料实际成本处理标准成本存货核算（材料费、制造费用、委外加工费）总账（人工、制造费用）生产制造（作业、工序委外加工费）存货核算（完工量）库存（废品量）归集存货核算交互成本还原成本查询成本报表成本分析ddd图1.1-01产品功能架构图1.2产品价值1.产品成本是一个实际成本系统，不支持标准成本制成本核算。2.支持按照工厂+成本中心的产品成本计算，支持的最终成本核算对象：1)订单：按照物料+物料辅助属性+生产订单+产品入库类型（自制、委外、返修、委外返修）核算用友网络科技股份有限公司11成本2)品种：按照物料+物料辅助属性+产品入库类型（自制、委外、返修、委外返修）核算成本3)分类：按照物料的成本分类核算成本。3.支持有联副产品的成本核算和非联副产品法，联副产品成本支持按以下分离方法进行分离：产品类型副产品冲减方式联产品冲减方式联产品分离方法副产品分离方法按计划价冲减综合冲减按标准成本冲减分项冲减按计划价分离分项冲减按标准成本分离分项冲减相对系数分离分项冲减按约当产量分离分项冲减不计算不计算注：只有品种法和订单法支持有联副产品的成本计算。4.实际成本自制半成品成本结转只支持综合结转。5.间接成本费用分配支持1)成本中心到成本中心的分配（即CTC，其中C：CostCenter），然后进行成本中心到成本对象的分配(即CTO，其中O：CostObject)2)成本中心到作业的分配(即CTA,其中A：Activity)，然后进行作业成本到成本对象的分配(即ATO)6.在产/完工分配支持不计算在产成本，全部计入完工、约当产量法、标准成本法、完工材料定额倒挤，费用不计算/约当产量法。7.合格品/废品的成本分配支持不计算废品成本，全部计入合格品、约当产量法、标准成本法。8.成本还原支持按实际成本还原。用友网络科技股份有限公司12第二章应用场景2.1按产品+产品辅助属性+生产订单核算成本2.1.1业务描述1.支持按工厂+成本中心+产品+产品辅助属性+生产订单核算生产成本。2.支持根据按产品+产品辅助属性+生产订单出具相应的实际成本报表，并支持实际成本与标准成本的对比分析。3.支持与生产制造集成应用和不与生产制造集成应用两种应用模式。4.支持有联副产品和无联副产品的成本核算。本部分以有联副产品的场景来介绍，如果在实际生产过程中没有联副产出，则不需要做相关设置，成本结转时自动跳过副产品成本分离和联产品成本分离；5.成本资料按实际成本归集：1)支持从总账和业务系统取数归集各种直接和间接材料费、人工费和制造费用。2)支持从业务系统获取合格品和废品的完工数量；支持从业务系统获取作业量。3)支持通过倒挤或现场盘点维护在产品产量。4)支持通过倒挤或现场盘点维护在产材料盘点单。6.间接费用分配支持将间接材料费、人工费和制造费用分配到最终成本对象。7.存货成本会计负责所有存货成本计算，并且有形态转换和组装拆卸业务。用友网络科技股份有限公司132.1.2业务流程按物料+生产订单核算生产成本产品成本物料生产成本信息期初维护成本资料归集间接费用和辅助服务分配成本费用归集完工、废品产量归集在产材料维护全成本计算期末处理成本报表在产品维护非仓储物料转移单ATO事务分配CTC事务分配CTO事务分配CTA事务分配辅助服务分配完工在产分离副产品分离联产品分离废品分离作业统计单全成本计算物料的存货成本计算图2.1-01按产品+产品辅助属性+生产订单核算生产成本2.1.3功能清单领域产品模块功能节点管理会计产品成本期初在产余额产品成本期初在产共用材料用友网络科技股份有限公司14产品成本期初记账产品成本会计平台取数产品成本外系统取数产品成本消耗单产品成本完工单产品成本作业统计单产品成本在产材料盘点单产品成本在产品盘点单产品成本非仓储物料转移单产品成本其他出入库消耗单产品成本成本资料关账产品成本辅助服务分配产品成本分配事务执行产品成本全成本计算产品成本全自动成本月结产品成本凭证生成产品成本期末结账2.1.4产品解决方案1.设置成本对象1)在物料档案生产成本信息页签设置物料的成本核算方法，对于订单法需要做以下设置：a)成本对象：必须勾选。b)成本对象类型：必选订单。c)成本分类：可选，作为归集成本对象。d)按成本中心统计产量：勾选。e)辅助属性：按需勾选产品成本核算的辅助属性，只能和存货核算启用的辅助属性相同或多于存货核算启用的辅助属性。用友网络科技股份有限公司152)生成成本对象a)在从业务系统取数、总账取数和倒挤在产品时会自动生成成本对象，也可手工录入成本对象；b)成本对象编码由成本对象对应的各核算维度的编码数据构成，具体规则如下： 订单法主产品：物料编码（辅助属性1，辅助属性2，…）-订单号。 订单法联产品：物料编码（辅助属性1，辅助属性2，…）-JP-主产品编码（辅助属性1，辅助属性2，…）-订单号。 订单法副产品：物料编码（辅助属性1，辅助属性2，…）-BP-主产品编码（辅助属性1，辅助属性2，…）-订单号。c)成本对象名称由成本对象对应各核算维度名称数据构成，具体规则如下： 订单法主产品：物料名称（辅助属性1，辅助属性2，…）-订单号。 订单法联产品：物料名称（辅助属性1，辅助属性2，…）-JP-主产品名称（辅助属性1，辅助属性2，…）-订单号。 订单法副产品：物料名称（辅助属性1，辅助属性2，…）-BP-主产品名称（辅助属性1，辅助属性2，…）-订单号。2.成本资料归集1)期初在产维护a)期初在产品成本维护 维护系统启用期初的在产品成本信息，包括：期初最终成本对象的在产量和在产成本（传统在制品）明细信息；期初最终成本对象领用的未实际消耗的线上仓材料数量和金额。 在产成本明细包含材料费、人工费和制造费用。 期初记账后，期初在产余额不可修改。b)期初在产共用材料维护 维护系统启用期初的成本中心在产共用材料信息。 在产共用材料明细仅包含材料费，不包含人工费和制造费用。 期初记账后，期初在产共用材料不可修改。用友网络科技股份有限公司16 生成来源为期初在产的消耗单。2)料工费归集：通过外系统取数和会计平台取数等方式生成消耗单，主要包括：a)通过会计平台从总账获取人工费和制造费用数据。b)从存货核算-材料出库单和出库调整单获取材料费和制造费用。c)从存货核算-委外加工入库单获取的委外加工费。d)从工序委外加工-加工费结算单获取的工序委外加工费。e)手工录入的消耗单。3)完工、废品产量统计a)从存货核算-产成品入库单获取合格品完工量。b)从库存管理-生产报废入库单获取废品完工量。c)手工录入完工单。d)非仓储物料转移单审核后生成的完工单。4)作业统计单a)从生产制造-作业量维护获取作业统计单。b)手工录入作业统计单。5)在产品处理a)在产品指期末未生产完成，留存在生产线的产品，包括：基本生产成本中心产出最终成本对象的在产量；完工未入库仍留存在生产线产品的数量。b)在产约当系数维护。c)手工录入在产品盘点单：现场盘点后可导入或手工录入在产品盘点单；d)和生产制造联用时可通过倒挤生成在产品盘点单，在产品产量=计划量-完工量，其中：计划量指生产订单已投放未完工或未关闭的计划投入主数量；完工量指完工报告上合格品量+废品量。为了保证倒挤数据的正确性，要求必须在结账期间的最后一天做在产倒挤。6)在产材料处理a)在产材料指期末未投入生产使用，留存在生产线的材料。b)在产材料期末处理：可以采用在产材料盘点单或者假退料费方式。订单法支持按照备料计用友网络科技股份有限公司17划材料定额倒挤生成在产材料盘点单，倒挤在产材料公式：在产材料量=本期实际投入量-产品完工量×备料计划材料定额。其中产品完工量=合格品产量+废品产品*废品约当系数c)线上仓：生产领料时领到.
