HRPS产品2019年新版个税操作手册VersionV6.65HRPRSauthor目录1应用场景说明.32总体方案.33扣除项目说明.33.1基本费用扣除.33.2专项扣除项目.33.3专项附加扣除项目.33.4其他扣除.44操作步骤.45新个税计算方法.135.1居民个人累计预扣计算（居民：中国国籍）..135.2非居民每月单独计算（非居民：非中国国籍）..156累计计税数据推演.156.1代扣法单次计税.156.2代扣法多次计税.156.3多工资类别计税.167年终奖计税方案.167.1年终奖计税方案.167.2计税方式的区别.167.3计税方案的设置方法..168特殊情况.171应用场景说明2019年1月1日实行个人所得税专项附加扣除新政，新增的六项专项附加扣除项目分别为：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、老人赡养费。此六项扣除项目均为税前扣除项目，并在此基础上实行新的个税计算方法——累计预扣法。累计预扣法是指扣缴义务人在一个纳税年度内，预扣预缴税款时，以纳税人截至当前月份累计工资薪金所得收入额减除纳税人申报的累计基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为累计预缴应纳税所得额，适用工资薪金所得预扣预缴税率表（年度税率表），计算累计应预扣预缴税额，再减除已预扣预缴税额，余额作为本期应预扣预缴税额。2总体方案薪资管理，在工资项目设置节点预置除大病医疗以外的五项专项附加扣除项目，工资计算专员通过EXCEL导入已采集好的员工专项扣除额度，在工资变动计算时对该新增工资项目可以手工编辑修改。同时每月工资发放条等相关报表均可按专项附加扣除项查询。针对政策U8HRP产品对于前期员工的专项附加扣除项目的信息采集不做处理。3扣除项目说明3.1基本费用扣除自2018年10月1日产品已调整起征点为5000元。3.2专项扣除项目产品保持养老保险、失业保险、医疗保险、公积金为三险一金扣除项目。3.3专项附加扣除项目专项附加扣除项目包括：赡养老人、子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗。具体扣除标准及适用范围和条件等，如图3-1所示：图3-1专项附加扣除标准3.4其他扣除法律规定的其他扣除项，如商业健康保险等，每月扣除200元，每年最多扣2400元。4操作步骤节点位置：【业务工作】—【人力资源】—【薪资管理】4.1新建薪资类别在关闭薪资类别情况下，设置薪资项目：【发放设置】—【薪资项目】。在薪资项目设置节点中，点击“增加”按钮，自定义添加薪资项目，增加完成后点击“确定”即可。注意：系统预置了五项专项附加扣除对应的薪资项目，用户可以根据自身需求选择使用累计专项附加扣除薪资项目或当月专项附加扣除薪资项目。如图4-1所示：图4-1薪资项目设置新建薪资类别：【薪资类别】—【新建薪资类别】。在新建薪资类别中，输入薪资类别名称，点击下一步；选择要该类别要发放的部门后，点击完成按钮，如图4-2，4-3所示：图4-2新建薪资类别图4-3新建薪资类别打开薪资类别：【薪资类别】—【打开薪资类别】。在打开薪资类别中，选择要打开的薪资类别，点击确定按钮，打开成功后，在界面右下角显示当前打开的工资类别，如图4-4，4-5所示：图4-4打开薪资类别图4-5打开薪资类别效果图4.2配置人员档案设置该薪资类别中的人员：【发放设置】—【人员档案】。点击增加，单个添加人员信息到该薪资类别；点击批增，可以批量添加人员信息到该薪资类别。（1）进入日期：如果需要录入期初，需要对人员的“进入日期”进行维护，若不录入，默认为2019年01月01日入职；进入日期的使用场景：1）新购或增购的新用户，如果存在期初数据，需要录入初始进入日期和期初工资变动，只有录入期初时，进入日期才生效。2）工资类别调动，如果需要累计调动前后的数据，录入初始进入日期和期初工资变动。（2）最新计税日期：按照该日期开始计算累计数据及基本费用扣除。若不录入该日期，则按照员工的第一个工资可变动月取基本扣除费用和累计数据。注意：使用“最新计税日期”后，不再累计期初数据。最新计税日期的使用场景：1）重新入职，录入“最新计税日期”，按该日期开始计算累计数据及基本费用扣除。2）工资类别调动，各工资类别作为独立子公司时，不需要累计调动前后的数据，则需录入“最新计税日期”，按该日期开始计算累计数据及基本费用扣除。3）入职日期与税款所属期不一致时，基本扣除费用扣除标准不同。例如：1月份入职，2月份发放工资。申报时，需按基本扣除费用10000扣除。该业务下，用户手工录入“最新计税日期”。4）如果新员工入职，可以录入“最新计税日期”，按该日期开始计算累计数据及基本费用扣除。也可不录入，系统按该员工第一个工资可变动月取基本扣除费用及累计数据。如图4-6，4-7所示：图4-6新增人员图4-7批增人员4.3配置薪资项目设置该薪资类别的薪资项目：【发放设置】—【薪资项目】。在打开薪资项目设置节点，点击“增加”按钮，在“名称参照”下拉框中选择需要核算的工资项目，增加完成后点击“确定”即可。如图4-8所示：图4-8薪资项目设置4.3.1按累计专项附加扣除配置薪资项目若用户需要按累计专项附加扣除录入，需要在【选项】—【扣税设置】中勾选“按累计专项扣除录入”选项。然后在【薪资项目】中，选择累计专项附加扣除的薪资项目，如图4-9，4-10所示。图4-9薪资项目设置图4-10薪资项目设置4.3.2按月度专项附加扣除配置薪资项目若用户需要按月度专项附加扣除录入，需要在【选项】—【扣税设置】中取消勾选“按累计专项扣除录入”选项。然后在【薪资项目】中，选择专项附加扣除的薪资项目，如图4-11，4-12所示。图4-11薪资项目设置图4-12薪资项目设置4.4薪资发放及期初录入薪资发放：【薪资核算】—【薪资发放】。薪资发放节点中，显示预置的（累计）五项专项附加扣除的工资项目。点击修改按钮，输入要发放的薪资项目值，输入完成后，点击保存，并计算后汇总。如图4-13，4-14所示：图4-13薪资发放图4-14薪资发放期初录入：【薪资发放】节点，勾选“录入期初”选项后，进入期初录入界面。1.录入期初数据可通过如下两种方式：1）使用【数据接口导入】的批量导入功能；2）使用快捷键【Ctrl+Alt+Q】进入编辑模式，进行手工录入。2.使用期初数据，需要维护【人员档案】中的进入日期。如图4-15所示：图4-15导出薪资发放表4.5结账及反结账结账：【薪资核算】—【月末处理】。在月末处理节点中，点击确定按钮，显示薪资管理弹窗，根据需求选择是否继续月末处理；若继续月末处理，根据需求选择是否选择清零项。具体操作如图4-16，4-17，4-18所示：图4-16月末处理图4-17月末处理图4-18月末处理反结账：【薪资核算】—【反结账】。在反结账节点中，选择需要反结账的工资类别，点击确定按钮。反结账完成后，提示反结完成。具体操作如图4-19，4-20所示：图4-19反结账图4-20反结账4.6数据导入导出导出：【薪资发放】节点，支持导出薪资项目及薪资数据的EXCEL文件。点击“输出”按钮，导出的EXCEL文档可以作为导入模板。如图4-21所示：图4-21导出薪资发放表薪资数据导入：【维护】—【数据接口管理】。数据接口管理节点中，点击新建按钮，进入数据接口向导页，选择文件类型、文件路径及关联项目名称，点击下一步；选择表名，点击下一步；配置文件格式，点击完成按钮，进入薪资管理页面，点击确定按钮即可。EXCEL导入成功后，在薪资发放节点会看到已导入的工资项目数据。期初数据导入：若需要对期初数据进行导入，需要在薪资管理页面，勾选“导入期初”选项（如图4-25所示），其他操作步骤同薪资数据导入。具体操作如图4-22到4-27所示：图4-22数据接口管理向导图4-23数据接口管理向导图4-24数据接口管理向导图4-25数据接口管理向导图4-26数据接口管理向导图4-27数据接口管理向导5新个税计算方法5.1居民个人累计预扣计算（居民：中国国籍）按年累计计算方法预置年度税率表。（1）代扣法税率表，如图5-1所示：图5-1代扣法税率表-居民个人（2）代付法税率表，如图5-2所示：图5-2代付法税率表-居民个人本期应纳税额计算方法：按每月的收入汇总，扣除所有累计扣除项后，计算应纳税所得额，匹配适用税率和速算扣除数得出应纳税额后，再扣除已预扣税额部分。具体业务公式如下：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额；累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。5.2非居民每月单独计算（非居民：非中国国籍）非居民个税仍采用按月代扣代缴税算法，需要扣除1300附加费用（可自由调整），得出应纳税所得额再计税。根据薪资管理人员档案中“中方人员”=否进行判断。本期应纳税额=（本期收入-扣除标准-附加费用）*适用税率-速算扣除数。注意：税率表按年度税率表折算成月税率表执行。（1）代扣法税率表，（系统内置）如图5-3所示：图5-3代扣法税率表-非居民（2）代付法税率表：（系统内置）同代扣法税率表数据一致。6累计计税数据推演6.1代扣法单次计税注意：个人收入指已扣除三险一金及相关扣款后的纯收入。代扣法单次计税数据推演过程如下：（1）新员工一月份入职1月计税：应纳税额=（个人收入-基本扣除-五项专项附加扣除）*税率-速算扣除；2月计税：应纳税额=（1月2月个人收入合计-基本扣除*2-1月2月五项专项附加扣除合计）*税率-速算扣除-1月已纳税额；3月计税：以此类推；（2）新员工三月份入职3月计税：应纳税额=（3月个人收入-3月基本扣除-3月五项专项附加扣除）*税率-速算扣除；4月计税：应纳税额=（3月4月个人收入-基本扣除*2-3月4月五项专项附加扣除累计）*税率-速算扣除-3月已纳税额；5月计税：以此类推；6.2代扣法多次计税代扣法多次计税数据推演过程如下：1月第一次计税：应纳税额=（个人收入-基本扣除-五项专项附加扣除）*税率-速算扣除；1月第二次计税：应纳税额=（个人收入-基本扣除-五项专项附加扣除）*税率-速算扣除-1月第一次已纳税额；2月第一次计税：应纳税额=（1月2月个人收入合计-基本扣除*2-1月2月五项专项附加扣除合计）*税率-速算扣除-1月已纳税额；2月第二次计税：应纳税额=（1月2月个人收入合计-基本扣除*2-1月2月五项专项附加扣除合计）*税率-速算扣除-1月已纳税额-2月第一次已纳税额；3月以此类推；6.3多工资类别计税多工资类别计税数据推演过程如下：A工资类别计税：A应纳税额=（个人收入-基本扣除-五项专项附加扣除）*税率-速算扣除；B工资类别计税：B应纳税额=（个人收入-基本扣除-五项专项附加扣除）*税率-速算扣除(注意：五项专项附加扣除项只需要某一个工资类别录入即可，由用户手工确认，系统不做控制)；AB工资类别汇总后：应纳税额=（AB个人收入-基本扣除-五项专项附加扣除）*税率-速算扣除；6.4期初算法启用月份之前的数据，取期初录入数据参与计算：本期应纳税额=（期初个人收入累计+本期个人收入-基本扣除*N-累计五项专项附加扣除)*税率-速算扣除数-期初个税累计；例如，用户2019年5月启用薪资管理，税款所属期为下月，录入期初为12月-4月的期初数据。员工A于2018年8月10日入职，员工B于2019年4月5日入职并起薪，那么在薪资人员档案中进入日期要分别录入员工A2018年8月10日、员工B2019年4月5日。在工资变动期初录入后进行5月工资计算时，初的累计基本费用减除分别是5000*6和5000*2。注意事项：(1)针对新购或增购薪资产品用户，纳税年度1月起至启用薪资产品前入职的员工，录入期初时需要用户在人员档案录入进入日期，若未录入进入日期则判断为全周期即纳税年度开始至产品启用月。(2)如果人员不录入期初，则工资变动计算时，判断为该员工为该月新入职员工，基本费用扣除按第一个月计算；7年终奖计税方案7.1年终奖计税方案关于新个税年终奖计税方案有两种：（1）按照系统预置的年终奖薪资项目，发放年终奖；（2）用户手动自定义添加的年终奖薪资项目（名称可自定义，增减项为【增项】）。7.2计税方式的区别主要区别如下：（1）系统预置的年终奖薪资项目计税方式是按照月度税率进行计算年终奖纳税，不参与其他月份的薪资扣税累计计算，凡是2019年1月1日以后发放的年终奖，按年终奖金额/12匹配对应的税率和速算扣除数。不再判断当月工资与起征点的差额。该计算方式请使用“年终奖”和“年终奖代扣税”工资项目。（2）用户自定义的按照新个税的累计计税方案，年终奖也可计入年累计进行计算，需要新增工资项目，且不能与“年终奖”名称相同。使用哪种计算方式，由用户自行选择。7.3计税方案的设置方法设置方法如下：（1）系统预置设置方法在HRPS产品薪资中默认显示的是系统预置的数字类型的增减项为【其他】的【年终奖】薪资项目，如图7-1所示：图7-1工资项目设置（2）自定义设置自定义年终奖薪资项目计税方式是同应发薪酬累计按照年度税率参与累计计税；参与其他月份的薪资扣税累计计算，如图7-2所示：图7-2薪资项目设置8特殊情况特殊情况说明：（1）员工当月缴纳税款出现负数退税情况时，工资代扣税按0取值计算实发工资。（2）大病医疗为年度汇算清缴项目，每月专项附加扣除项不涉及。
