应用方案手册-2021.05成本中心会计用友网络科技股份有限公司版权用友集团未经用友集团的书面许可，本操作手册任何整体或部分的内容不得被复制、复印、翻译或缩减以用于任何目的。本操作手册的内容在未经通知的情形下可能会发生改变，敬请留意。请注意：本操作手册的内容并不代表用友软件所做的承诺。用友网络科技股份有限公司2目录版权1变更记录.5名词解释.6第一章整体概述.71.1总体概述.71.2应用概述.91.3应用价值.91.4集成应用.111.4.1会计平台..111.4.2标准成本核算..111.4.3成本估算..121.4.4固定资产..121.4.5总账..131.4.6管理会计基础设置..131.4.7全面预算管理..131.4.8财务自动分析..131.4.9集团报表..131.4.10责任会计..14第二章应用角色.14第三章应用地图.14第四章应用场景.164.1成本中心预算导入.164.1.1业务描述..164.1.2业务流程..174.1.3应用点清单..174.1.4应用解决方案..184.2计划作业价格计算.214.2.1业务描述..214.2.2业务流程..224.2.3应用点清单..224.2.4应用解决方案..224.3成本中心成本归集.314.3.1业务描述..314.3.2业务流程..314.3.3应用点清单..314.3.4应用解决方案..324.4成本中心分摊管理.374.4.1业务描述..374.4.2业务流程..37用友网络科技股份有限公司34.4.3应用点清单..384.4.4应用解决方案..384.5成本中心计提管理.444.5.1业务描述..444.5.2业务流程..454.5.3应用点清单..454.5.4应用解决方案..454.6实际作业价格计算.504.6.1业务描述..504.6.2业务流程..504.6.3应用点清单..514.6.4应用解决方案..514.7成本中心报表分析.564.7.1业务描述..564.7.2业务流程..574.7.3应用点清单..574.7.4应用解决方案..574.8成本中心支持多账簿管理.624.8.1业务描述..624.8.2业务流程..624.8.3应用点清单..624.8.4应用解决方案..63第五章初始准备.645.1参数设置.645.1.1参数列表..645.1.2参数说明..645.2企业建模平台.655.2.1组织管理..655.2.2基础数据维护..665.2.3会计平台..675.3成本中心会计.735.3.1基础设置..735.3.2成本中心会计的启用..80附录80附录1：参数..80附录2：本文参见其他手册清单..错误！未定义书签。用友网络科技股份有限公司4导读此手册面向实施顾问以及企业关键用户，旨在为实施规划、解决方案制定和落实提供指导。手册围绕应用能够解决的主要业务场景展开，并以此为依托展现应用的关键应用功能，提供业务需求与应用点相匹配的思路。本手册包括五大部分：第一部分是对应用整体方案及其价值的概要介绍；第二部分是对应用角色使用情况说明；第三部分是对应用点在前后台（轻量端）分布情况的地图对比清单；第四部分是对有关本模块的主要业务场景、流程以及对应的应用解决方案的说明；第五部分是初始准备设置；此外，为了便于用户对整体内容加深理解，手册中对一些关键的名词进行了解释，并在附录中对一些可能需要对照查询的关键点进行了补充说明，以便用户查找对照。为突出重点，本手册定位于方案性说明，仅对产品操作中的重要控制点有所描述。若读者希望深入了解特定板块的产品应用，可结合本手册，查阅如下资料：1.《应用方案手册-组织管理》-----深入阐述了产品关键概念（如集团、组织、业务委托关系等）以及建模思路，是实施规划、蓝图设计的重要参考资料。2.产品帮助----针对具体功能点的关键字段、按钮操作进行详细解释，并提供关键应用示例。3.《应用方案手册-流程管理》-----提供关于交易类型、流程设计工具的应用指导。4.《应用方案手册-基础数据》-----可对手册第五部分（即初始准备设置）中的有关基础数据的理解和应用进行更详细深入地了解。用友网络科技股份有限公司5变更记录编写人董改红版本修订人审核人起止时间修订/审核章节修订/审核内容用友网络科技股份有限公司6名词解释成本中心成本中心是指只对其成本或费用承担经济责任并负责控制和报告成本、费用的责任中心，它主要分为基本生产、辅助生产、费用三类。对于基本生产的成本中心通常将一个或多个工作中心建立为一个成本中心；而对于辅助生产的成本中心则根据实际情况进行建立，有可能按部门建立，也有可能按工作中心建立；对于费用类的成本中心通常将一个或多个同类的部门建立为一个成本中心。成本中心组将多个成本中心定义到一个分组。在后续进行分摊设置或计提设置时，不用逐个成本中心进行设置，减少设置的工作量。核算要素是成本费用按经济用途分类的结果，如材料费、直接人工、制造费用等。作业作业是企业中特定组织（成本中心、部门、产品线）重复执行的任务或操作，作业是连接资源和产品的纽带（产品消耗作业，作业消耗资源）。一项作业可能是一项非常具体的活动，如车工作业；也可能泛指一类活动，如机加工车间的车、铣、刨、磨等所有作业可以统称为机加工作业；甚至可以将机加工作业、产品组装作业统称为生产作业（相对于产品研发、设计、销售等作业而言）。成本动因是分摊分配间接成本费用的依据，系统支持了成本凭证发生额、实际统计指标两类变量。用友网络科技股份有限公司7第一章整体概述1.1总体概述管理会计是指在当代市场经济条件下，以强化企业内部经营管理、实现最佳经济效益为最终目的，以现代企业经营活动及其价值表现为对象，通过对财务等信息的深加工和再利用，实现对经济过程的预测、决策、规划、控制、责任考核评价等职能的一个会计分支。管理会计是与传统的财务会计相独立的概念，所以被称为企业内部经营管理会计。图1.1-01管理会计总体架构图说明：NCCloud管理会计由成本管理和责任会计两个产品解决方案组成。NCCloud的成本管理解决方案目前由互相独立的两个子方案构成：1、标准成本核算方案，2、实际成本核算方案。实际成本核算方案由产品成本模块+存货核算（财务会计领域）配合实现，主要针对生产制造企业月末归集各项材料、人工、机器费用并进行成本计算、生成相关核算凭证的场景。标准成本核算方案由成本估算+成本中心会计+标准成本核算+存货核算（财务会计领域）四个模块配合实现，主要针对生产制造企业日常按标准成本实时核算成本、月末计算实际成本及成本差异，并生成相关核算凭证的场景。以下为标准成本解决方案支持的核心流程：用友网络科技股份有限公司8图1.1-02标准成本核算核心流程上述成本解决方案都支持财务多账簿与责任账簿核算，解决企业由于多会计准则、内外部报告要求不同形成的不同目的成本核算规则不同产生的成本计算结果不同的问题。责任会计解决方案核心模块为责任会计模块，但业务场景覆盖从供应链、生产制造等业务处理，实现基于利润中心的存货核算、成本中心费用核算、标准成本核算，最终形成利润中心全部会计要素的核算明理与现金流量分析，提供了一套完整的以利润中心为主线，实现责任考核角度业财一体化的解决方案。下图为责任会计解决方案支持的核心流程：图1.1-03标准成本核算核心流程用友网络科技股份有限公司91.2应用概述成本中心会计主要完成各成本中心的费用归集、核算、分析。对于采用标准成本核算模式制造企业，成本中心会计还提供各项生产作业的计划价、实际价的计算与管理能力。成本中心会计核算的对象是成本中心与各项费用要素，包括生产成本相关的人工与制造费用，也包括非生产相关的销售费用、管理费用等期间费用。图1.2-01成本中心会计功能概述1.与集团报表的接口是提供取数函数；2.与标准成本核算的接口是提供实际作业价格，由标准成本核算进行作业成本重估；3.与成本估算的接口是提供计划作业价格，由成本估算做卷积时使用；4.与财务自动分析的接口是在财务自助分析预置了成本中心会计的数据模型和报表；5.与上游系统各模块的接口主要是上游各模块可以通过会计平台生成成本凭证单的凭证；6.与全面预算的接口是全面预算编制的数据可以传递到成本中心会计。1.3应用价值1.支持成本中心费用预算从NCCloud全面预算导入、excel导入，并基于成本中心费用预算进行实时分析；用友网络科技股份有限公司102.支持基于成本中心费用预算计算作业计划价，并作为成本估算模块的计算依据参与标准成本计算；3.支持基于成本中心实际费用归集，包括从总账凭证直接推送、业务系统推送、标准成本核算数据推送；4.支持成本中心费用分摊，包括成本中心间分摊、成本要素辅助核算维度成员间分摊，并支持自动生成成本凭证单、责任凭证单与总账凭证；5.支持成本中心按一定比例进行费用计提，并支持自动生成成本凭证单、责任凭证单与总账凭证；6.支持基于成本中心月末费用实际数据计算实际作业价格，并作为生产订单月末作业实际成本重估的依据，保证标准成本核算结果的正确性。7.成本中心会计通过会计平台归集的数据，自动生成成本凭证单。8.成本中心会计可以按不同会计准则要求、内部责任考核要求进行多账簿核算，支持财务核算账簿与责任核算账簿平行核算，各账簿同时进行的费用归集、分摊与计提、作业价格计算、传总账及责任账。9.支持针对成本中心费用、价格、统计指标的常见统计分析，包括汇总表、明细表、预实对比、趋势分析，及时发现成本中心费用问题，为管理决策提供依据。用友网络科技股份有限公司111.4集成应用成本中心会计集成应用成本中心会计集团报表标准成本核算成本估算全面预算管理总账管理会计基础设置财务自助分析固定资产会计平台责任会计图1.4-01成本中心会计功能接口图1.4.1会计平台1.会计平台是来源单据生成目的凭证的桥梁；2.成本凭证单作为目的单据，来源单据对应的相关模块有：存货核算、应收管理、费用管理、固定资产、标准成本核算、总账等；3.成本凭证单作为来源单据可以通过会计平台生成总账凭证和责任凭证单；1.4.2标准成本核算1.消耗单：1)作业报工时生成的消耗单会通过会计平台生成成本凭证单；2)标准成本核算主要是管理产品的成本，成本中心会计用于管理间接费用的成本，作业报工就是先按工作量和标准价，将间接费用从成本中心会计转移到标准成本核算；用友网络科技股份有限公司123)消耗单生成的成本凭证单通常记在贷方，表示从成本中心会计转出，而标准成本核算则用正数消耗单，表示转入；4)由其他模块归集的成本，成本中心会计记在借方，表示转入；5)成本中心会计在作业分割—实际、实际价格计算时，是用归集的实际成本计算出实际作业价格，即待分割的实际金额不能被作业报工转出的贷方进行冲抵，因此作业分割规则设置时，分配到作业的核算要素不能与作业报工归集的核算要素相同；示例说明：普通系统模块归集实际成本的核算要素为A、B，作业报工的核算要素只能与A、B不同，而在作业分割规则设置时，和作业对应的要素为A、B。2.成本中心关账：1)成本中心会计在关账前需要校验标准成本核算对应的核算账簿+业务单元是否已经关账，同时是否进行了阶层推算，若未完成，成本中心会计则无法关账；3.作业成本重估：1)作业成本重估是标准成本核算根据成本中心会计计算的实际作业价格，重新计算本月作业报工的实际成本，然后用实际成本减去作业报工的标准成本，从而得出作业实际价与标准价差额的功能。2)标准成本核算将该差额同样从成本中心会计转入到标准成本核算，即成本中心会计生成为贷方的凭证，表示转出，标准成本核算会同样生成同金额的消耗单；1.4.3成本估算1.成本估算在进行卷积时，作业取价可以调用成本中心会计作业价格表中的计划价；1.4.4固定资产1.成本中心会计在关账时会检查固定资产是否已经结账，只做提示，不做强制性校验；用友网络科技股份有限公司131.4.5总账1.当总账参数GL034设置了核算账簿时，总账关账时会检查成本中心会计下该核算账簿+所有业务单元的账簿是否已经结账，否则不能关账，反之如果总账已经关账后，成本中心会计该核算账簿+任一业务单元的账簿不能取消结账；1.4.6管理会计基础设置1.成本动因：成本中心会计分摊可以使用管理会计基础设置中按成本中心会计、公共设置的动因；2.统计指标：成本中心会计可以使用管理会计基础设置下的统计指标；1.4.7全面预算管理1.成本中心会计根据成本中心预算设置，可以将全面预算的数据同步过来；2.成本中心会计为全面预算提供成本凭证单、实际统计指标管理两个单据的取数函数；1.4.8财务自动分析1.成本中心会计通过财务自助分析预置了四个报表：成本中心预实对比、统计指标预实对比、成本趋势分析—成本中心、成本趋势分析—核算要素；2.成本中心会计在财务自动分析预置了三个数据模型：cca01统计指标、cca02要素（辅助）余额、cca03成本凭证明细；1.4.9集团报表1.成本中心会计在集团报表支持了6个函数；用友网络科技股份有限公司14图1.4-02报表函数1.4.10责任会计1.责任会计为计提规则提供了凭证发生额函数；第二章应用角色基于应用角色划分，系统预置常用角色供用户使用：轻量端：“成本会计”，角色拥有个性化桌面化，灵活组合与配置。第三章应用地图本模块只支持轻量端应用。分类应用管理会计基础设置成本动因—集团成本动因—业务单元指标模板统计指标实际统计指标管理成本中心会计---成本中心预算成本中心预算设置成本中心预算管理预算统计指标管理计划作业量作业分割-计划用友网络科技股份有限公司15作业分割结果查询-计划计划作业价格计算成本中心会计---成本凭证单管理成本凭证单成本中心会计---统计指标统计指标统计指标模板实际统计指标管理成本中心会计---分摊与计提分摊规则设置－组织计提规则设置规则方案设置规则方案执行追溯报表－发送方追溯报表－接收方成本中心会计---作业分割作业分割规则设置作业分割-实际作业分割结果查询-实际成本中心会计---作业价格实现作业价格计算作业价格表作业价格预实对比作业价格趋势分析成本中心会计---期末处理成本中心关账成本中心批量关账成本中心结账成本中心批量结账成本中心会计---查询成本中心序时账成本中心要素辅助汇总表成本中心预实对比统计指标预实对比作业消耗预实对比成本趋势分析-成本中心成本趋势分析-核算要素用友网络科技股份有限公司16第四章应用场景4.1成本中心预算导入4.1.1业务描述1.成本中心预算导入主要分为两类、三种方式：2.两类预算是指：费用预算、统计指标预算；3.三种方式：一种是全面预算推式生成，一种是成本中心会计拉式生成、最后一种方式是通过EXCEL导入生成；用友网络科技股份有限公司174.1.2业务流程成本中心会计预算导入全面预算成本中心预算编制成本中心预算设置成本中心预算管理预算引入EXCEL导入推式生成图4.1-01成本中心会计预算导入4.1.3应用点清单领域产品模块小应用管理会计成本中心会计成本中心预算设置成本中心预算管理企业绩效全面预算预算编制预算审批用友网络科技股份有限公司184.1.4应用解决方案1.全面预算预算编制：1）在【企业绩效管理】→【全面预算】→【预算数据处理】→【预算编制】小应用上编制成本中心费用预算、统计指标预算；图4.1-02成本中心预算编制表2）在【企业绩效管理】→【全面预算】→【报送审批】→【预算审批】上将编制的成本中心预算、统计指标预算进行审批通过；3）关于全面预算的详细说明参见全面预算的相关手册；2.成本中心预算设置：1）在【管理会计】→【成本中心会计】→【成本中心预算管理】→【成本中心预算设置】小应用中，设置成本中心预算的来源方式，以及维度设置；用友网络科技股份有限公司19图4.1-03成本中心预算设置2）成本中心预算设置可以设置来源于全面预算，也可以来源于EXCEL导入；3）当成本中心预算设置来源于全面预算时，需要设置全面预算的应用模型、套表、工作表、版本、以及成本中心预算维度和全面预算维度的对应关系；4）当成本中心预算设置来源于EXCEL导入时，则和全面预算相关的应用模板、套表等字段均置灰，不可以编辑，只可以增行设置成本中心预算的维度；5）同一年度，同一预算分类只能有一个成本中心预算设置，但是不同的分类根据来源系统不同，同年度可以有两个；3.成本中心预算管理：1）在【管理会计】→【成本中心会计】→【成本中心预算管理】→【成本中心预算管理】小应用中，选择要导入预算的业务单元，则可以查询出该集团下的成本中心预算设置；用友网络科技股份有限公司20图4.1-04成本中心预算管理2）成本中心预算来源于EXCEL导入时：a)进入卡片浏览态界面；图4.1-05成本中心预算管理EXCEL导入b)点击导出模板按扭，在导出的EXCEL中录入对应的值，再点击导入，则实现预算数据的导入；c)如果导入的预算数据有问题，可以清除数据重新导入；d)如果数据被引用后，则不可以清除；e)EXCEL导入时，需要注意必输项不能为空；f)EXCEL导入时，成本中心、核算要素、统计指标等档案录入相应的编码；会计年为4位数字，如2021；会计月为2位数字，如08；币种录入相应的编码，如CNY；用友网络科技股份有限公司213）全面预算拉式生成时：a)当全局参数“TBB038任务审批通过后是否需要推送数据到利润中心”为“否”时，点击引入预算，则按规则设置的维度对应关系将全面预算的数据导入到成本中心预算中来；b)在导入时需要注意：表头的业务单元和全面预算任务中的主体进行匹配，导入已经审批通过的预算数据；4）全面预算推式生成时：a)当全局参数“TBB038任务审批通过后是否需要推送数据到利润中心”为“是”时，全面预算审批通过后会直接通过成本中心预算设置推式生成到成本中心预算管理中，不需要再拉式生成。4.2计划作业价格计算4.2.1业务描述计划作业价格计算场景是指在标准成本核算体系下，根据编制的成本预算、生产预算、计划作业量，从而计算计划作业价格，以供成本估算制定标准成本使用。1.作业分割—计划：是根据成本中心会计核算要素和作业的关系，成本中心预算分配作业上。2.计划作业量：计划作业量是根据全面预算生产计划、工艺路线、生产Bom等计算出来的，目前是将计算出来的结果导入或手工录入到成本中心会计，暂未支持通过生产制造模块直接计算生成。3.计划作业价格计算：是将分配到作业的费用预算和计划作业量相除计算出计划作业价格，并记录在作业价格表上。4.作业价格表主要是用于查询计划作业价，实际作业价，并支持维护计划作业价。注意：全面预算同步生成成本中心预算时，预算任务中的责任主体要和成本中心预算管理的业务单元或业务单元下的成本中心相匹配。用友网络科技股份有限公司224.2.2业务流程计划作业价格计算成本中心预算管理作业分割规则设置作业分割--计划计划作业价格计算作业价格表作业价格趋势分析作业价格预实对比作业消耗预实对比计划作业量图4.2-01计划作业价格计算4.2.3应用点清单领域产品模块小应用管理会计成本中心会计作业分割-计划作业分割结果查询-计划计划作业量计划作业价格计算作业价格表作业价格预实对比作业价格趋势分析作业消耗预实对比4.2.4应用解决方案1.作业分割规则设置：1）在【管理会计】→【成本中心会计】→【作业分割】→【作业分割规则设置】小应用中，打开界面，用友网络科技股份有限公司23点击新增按扭，录入表头的核算账簿、业务单元、规则编码、名称等必输字段，在表体新增一行，录入要素组和作业，或要素和作业等，保存则生成一条新的分割规则，如图示；图4.2-02作业分割规则设置2）作业分割规则设置支持两种分割方式：a)权重：表头选择权重，表体权重字段必输。权重值主要是用于一个要素或一个要素组分给多个作业时，计算每个作业的分割比例；b)权重示例：成本中心金额核算要素作业权重W011000制造费用作业11制造费用作业22W012000管理费用作业31在分割时：作业1=1000*1/(1+2)=333.33;作业2=1000*2/(1+2)=666.67;作业3=2000*1/1=2000；管理费用只分配给作业3，所以作业3分得管理费用100%的金额；c)统计指标：表头选择统计指标，此时统计指标字段必输，它参照包含成本中心+作业维度进行采集数据的统计指标档案；d)统计指标示例；分割规则设置如下表；成本中心金额核算要素作业权重用友网络科技股份有限公司24W011000制造费用作业1制造费用作业2W012000管理费用作业3假如统计指标为面积，其中统计指标编制的计划数据如下表：成本中心作业数值W01作业130W01作业220W01作业350在分割时：作业1=1000*30/(30+20)=600;作业2=1000*20/(30+20)=400;作业3=2000*50/50=2000；管理费用只分配给作业3，所以作业3分得管理费用100%,与统计指标的值没有关系；e)在分割时，如果一个要素只分配给一个作业，无论是权重和统计指标的方式都没有关系，都是将对应要素的值全部分配给该作业；3）作业分割规则设置在表头录入生效期间，失效期间，作业分割规则设置只有在生效期间内才可以被参照使用，失效期间可以为空，当为空时，表示一直生效；4）作业分割规则设置表体在保存时校验：a)一行中要素组和要素不能同时有值；b)不同的表体行不能重复；c)不同的表体行设置包含的要素也不可以重复（即要素组A对应作业1，核算要素a对应作业2，在分割规则中设置为两行，但是核算要素a属于要素组A,此时要做校验，不可以保存）；5）作业分割规则设置可以分配给多个成本中心，一个成本中心在一个期间只能有一个生效的作业分割规则；2.作业分割—计划：1）在【管理会计】→【成本中心会计】→【成本中心预算】→【作业分割规则设置】小应用中，打开界面，首先录入要使用的预算版本，再录入核算账簿、业务单元等进行查询，可以查询出该业.
