【财务会计】—使用权资产YonBIPV3.0（R1_2207_1）高级版全产品培训2022年9月5日目录背景1产品解决方案产品架构及功能概述23PART1背景背景：新租赁准则的出台新租赁准则与国际会计准则理事会2016年1月发布的《国际财务报告准则第16号——租赁》（IFRS16）基本趋同，承租人不再区分经营租赁和融资租赁，除准则规定的豁免之外，所有承租业务均需确认使用权资产和租赁负债，即“入表”，但对出租人而言，新准则基本上延续了现行会计处理。此外，新租赁准则还对转租赁、售后回租等业务的处理做出了新的规范。新租赁准则2021年1月1日开始生效，零售连锁、航空、旅游休闲、交通运输等行业将成为受租赁新准则影响最为显著的行业。一、承租人不再区分经营租赁和融资租赁，采用单一的会计处理模型。除准则规定的豁免情形外，均需确认使用权资产和租赁负债。豁免情形1：短期租赁，单项租赁合同租赁期限<=12个月；豁免情形2：低价值租赁，如单项租赁资产<5000美元；二、参照固定资产准则对使用权资产计提折旧；三、采用固定的周期性利率（折现率）确认每期利息费用。变化要点背景：受准则影响很大的行业新租赁准则2021年1月1日即将开始生效，零售连锁、航空、旅游休闲、交通运输等行业将成为受租赁新准则影响最为显著的行业。背景：影响承租企业资产负债同时增加，再加上相关费用确认产生变化（前期大后期小），造成较多常用财务指标发生改变。对企业主要经营决策的影响薪酬考核预算税务影响系统和信息控制和流程经营租赁无法在表外隐藏，会影响企业“购置还是租赁”的经营决策。承租企业资产、负债和费用都会发生微妙的变化，在预算编制，薪酬考核体系均可能存在影响，并会造成企业实际支付税款的金额与时间发生改变。新准则将需要许多以往不在财务报告系统内归集的信息，企业可能需要更新现有的系统以搜集租赁相关的信息，并可能需要更新控制以及流程。企业的各个利益相关方需要了解新准则将会如何影响企业的财务报表，企业应当考虑何时以及如何与其进行沟通。财务报表及财务指标发生变化投资者关系新旧准则比较承租人原租赁准则承租人新租赁准则表内融资租赁表外经营租赁/服务租赁服务•企业重大经营租赁资产和租赁负债因不在表内，信息不充分•因经营租赁不在表内反映，给了部分企业将融资租赁伪装成经营租赁的筹划空间，以达到降低负债和财务比率的目的。•所有重要租赁都必须在表内反映，企业的重要资产和负债得到充分反映。•负债、财务比率更真实。确认资产负债：---固定资产---长期应付款直接进损益：---经营费用---其他应付款确认资产负债：---使用权资产---租赁负债直接进损益：---经营费用---其他应付款表内表外新租赁的执行要点：1使用权资产确认租赁三要素：•存在一定期间•存在已识别资产•使用权的控制完全转移是否存在已识别资产客户是否有权获得因此的几乎全部经济利益有权在使用期间主导其使用目的和使用方式的，是客户、供应方，双方都不是已识别资产是否由客户设计，且设计时已预先确定了资产在使用期间的使用目的和方式该合同包含租赁该合同未包含租赁否是否客户是供应商是预先确定否已识别资产①对资产的指定②物理可区分③无实质性替换权租赁付款额折现率租赁负债+租赁开始前已支付的款项+还原成本+初始直接成本租赁负债使用权资产–收到的租金激励新租赁的执行要点：2使用权资产计量资产负债表资产=标的资产的“使用权”负债=支付租金的义务初始计量：未来租赁付款额的现值损益表租赁费用=折旧+利息现金流量表筹资活动现金流量=租赁费用本金筹资/经营活动现金流量=租赁负债利息前高后低式的总租赁费用新租赁的执行要点：3承租人会计处理新增会计科目：1.使用权资产2.使用权资产累计折旧3.使用权资产减值准备4.租赁负债PART2产品架构及功能概述YonBIP高级版固定资产/使用权资产管理架构图固定资产基础设置固定资产类别使用状况折旧方法账簿信息变动原因减少原因减值原因增减方式模拟折旧设置资产组固定资产参数固定资产智能设置年折现率折现规则设置报表查询折旧汇总表固定资产总账卡片台账变动单台账固定资产明细账折旧计算明细表增减变动查询固定资产价值汇总表减值准备汇总表逾龄统计表固定资产统计分析表役龄统计表附属设备明细表资产评估汇总表管理部门一览表使用部门一览表资产上市公司报表使用状况一览表增减方式一览表折旧分配二维表租赁负债台账期初数据原始卡片录入固定资产期初数据导入固定资产信息采购转固待生成固定资产卡片固定资产卡片维护批量打印固定资产卡片新增资产审批单维护工程转固固定资产维护租赁缩减资产拆分资产评估资产减值资产合并资产减少固定资产变动固定资产价值调整固定资产批量调整使用部门变动资产追溯调整使用人变动固定资产变动资产原币原值变动资产本币原值变动资产累计折旧变动管理部门变动固定资产调拨资产调出资产调入固定资产盘点管理固定资产差异调整单固定资产盘点管理固定资产盘盈单期末处理折旧与摊销工作量录入集中计提折旧结账处理集中结账模拟折旧计提利息与总账对账计提短期租赁负债固定资产/使用权资产管理整体架构项目管理项目转固供应链采购管理会计平台资产管理库存管理融资管理融资租赁资产信息管理资产使用管理维修管理资产租入管理接口接口备注：紫色节点为使用权资产独有节点，其他为使用权资产与固定资产公用节点。固定资产与使用权资产核心应用固定资产产品用于一般企业或企业集团的财务部门对固定资产、无形资产、递延资产的核算管理，主要完成资产新增、资产评估、资产减值、计提折旧、资产减少、资产拆分、资产合并、资产调拨、资产盘点、资产其他变动、账表查询等功能。系统支持同一月份多次计提折旧、多期间汇总，多维度分摊折旧；支持多账簿核算，可以实现按不同会计制度，针对同一资产，使用不同的会计制度，如：不同的期间、折旧方式、核算币种、使用年限等，最终可以提供不同要求的会计报告。各账簿之间异币种可以自动折算。支持【新租赁准则】使用权资核算（需购买使用权资产特性包）。使用权资产核算功能概述业务流程固定资产独立使用固定资产财务管理使用权资产卡片折旧摊销ĊĊ会计平台租金付款计划计提利息变更变动（原值、使用月限）固定资产使用权资产特性包—功能概览使用权资产卡片维护固定资产（使用权资产）租赁负债台帐总账折旧及利息计算租赁变更、资产减值科目、记账更新报表及披露敏捷实施，租赁全过程会计处理模型自动、透明•三大报表展示•其他披露信息•租赁信息变化•资产增加与减少•资产重估与减值•各期利息及负债•使用权资产及净值•合同关键信息•租金信息•折旧模拟与摊销•利息计算与计提•新科目管理•总账自动记账•余额自动更新PART3产品解决方案新租赁准则产品应用方案-使用权资产特性产品应对方案：1个特性包2种应用方案1、新租赁准则独立应用方案固定资产使用权资产特性包财务会计针对只使用固定资产模块的企业。2、业财一体化应用方案固定资产租赁管理资产管理财务会计使用权资产特性包资产租入管理+针对需要“业财一体化”的企业。功能概览应用准备基础设置固定资产组织建模委托关系平台设置权限管理账簿信息利息计提固定资产卡片维护资产减少折旧与摊销资产减值期初使用权资产导入固定资产变动卡片台账租赁台账原始卡片录入基础数据租赁缩减计提短期租赁负债产品解决方案1.期初处理2.使用权资产新增3.租赁变更4.卡片减值变动5.计提折旧6.计提利息7.计提短期租赁负债8.模拟折旧9.使用权资产多账簿10.查询报表299K399K499K关键词关键词关键词使用权资产初始上线前，企业会对使用权资产做全面的清查，收集并整理好历史的资产数据，待期初上线时录入到系统中。业务场景期初应用准备，期初数据准备；通过期初导入工具、导入使用权资产资产相关档案、原始卡片，新增卡片等；解决方案期初处理产品解决方案产品解决方案•期初处理•应用准备•【业务参数】•【财务组织】•【财务核算账簿】•【固定资产类别】•【账簿信息】•【参数设置】•导入历史数据•【录入原始卡片】•【期初数据导入】产品解决方案•期初处理•应用准备•【业务参数】•【财务组织】•【财务核算账簿】•【固定资产类别】•【账簿信息】•【参数设置】•导入历史数据•【录入原始卡片】•【期初数据导入】产品解决方案•期初处理•应用准备•【业务参数】•【财务组织】•【财务核算账簿】•【固定资产类别】•【账簿信息】•【参数设置】•导入历史数据•【录入原始卡片】•【期初数据导入】产品解决方案•期初处理•应用准备•【业务参数】•【财务组织】•【财务核算账簿】•【固定资产类别】•【账簿信息】•【参数设置】•导入历史数据•【录入原始卡片】•【期初数据导入】•管控模式：全局、集团、集团+组织•交易类型决定着卡片样式•参数：集团参数，•1）级次编码规则；•2）集团控制集团增加到几级•账簿信息设置要点：产品解决方案•期初处理•应用准备•【业务参数】•【财务组织】•【财务核算账簿】•【固定资产类别】•【账簿信息】•【参数设置】•导入历史数据•【录入原始卡片】•【期初数据导入】支持【同步数据】按钮，将固定资产的类别的属性同步过来，支持修改。产品解决方案•期初处理•应用准备•【业务参数】•【财务组织】•【财务核算账簿】•【固定资产类别】•【账簿信息】•【参数设置】•导入历史数据•【录入原始卡片】•【期初数据导入】•参数增加了批改功能，可多选公司+账簿多公司批改参数•设置折旧分摊汇总的维度；•汇总级次，支持资产类别、增加方式和使用状态三个档案。要点•默认方式：本期折旧生成一张会计凭证•选择资产类别、使用权、使用部门或管理部门时，参照中选择的档案，每个档案生成一张凭证生成会计凭证的维度产品解决方案•期初处理•应用准备•【业务参数】•【财务组织】•【财务核算账簿】•【固定资产类别】•【账簿信息】•【参数设置】•导入历史数据•【录入原始卡片】•【期初数据导入】要点不生成会计凭证；当期参与折旧计算适用性期初上线时录入原始卡片；卡片的开始使用日期比建卡日期早；卡片数量相对较少。产品解决方案•期初处理•应用准备•【业务参数】•【财务组织】•【财务核算账簿】•【固定资产类别】•【账簿信息】•【参数设置】•导入历史数据•【录入原始卡片】•【期初数据导入】要点单公司、单账簿导入；先导入主账簿，再导入报告账簿；导入报告账簿的卡片以资产编码为索引与主账簿卡片对应。适用性期初上线时导入使用权资产卡片；卡片数量较多；产品解决方案•期初处理•应用准备•【业务参数】•【财务组织】•【财务核算账簿】•【固定资产类别】•【账簿信息】•【参数设置】•导入历史数据•【录入原始卡片】•【期初数据导入】产品解决方案•应用场景1.期初处理2.使用权资产新增3.租赁变更4.卡片减值变动5.计提折旧6.计提利息7.计提短期租赁负债8.模拟折旧9.使用权资产多账簿10.查询报表适用于单独使用固定资产-使用权资产特性包的企业。01.使用权资产新增——手工新增不通过资产租入管理合同联动生成使用权资产卡片等业务流程，直接手工增加使用权资产卡片业务场景产品解决方案产品解决方案固定资产+租赁准则特性包主要解决已经被确认的“使用权资产”的核算业务，从使用权资产的卡片录入、租赁相关信息的录入，系统会自动生成使用权资产的【租赁付款计划】、【计提利息明细（租赁负债）】；1.支持按阶梯租金计租，直接按照阶梯租金生成租金付款计划；2.支持每月计提利息，并传会计平台生成凭证；3.支持计算租金，并传平台生成凭证；4.支持租赁变更包含租金的变更、租期的变更、折现率、税率的变更5.支持执行续租选择权，购买选择权6.支持变后重新计算租赁负债、自动生成变动单进行原值和使用月限的调整。使用权资产核算。注意产品解决方案重要的业务信息使用权资产标识：决定了使用权资产信息区域的展示；资产类别：决定了使用权资产的折旧方法、使用年限、净残值率、折旧政策、变动规则等信息；增加方式：记录了资产是如何取得的；使用状况：可决定资产卡片是否计提折旧管理部门、使用部门：可做为卡片的折旧分摊维度原币原值：表示购买或者取得使用权资产时使用的币种及价值，等于租赁负债+初始直接费用+预付租金+预计负债-租赁激励；开始使用日期：资产的入账日期建卡日期：在系统中建立卡片的日期主组织财务组织+资产账簿使用权资产支持多账簿核算卡片附卡（页签）记录了卡片所有的资产业务信息，从卡片上可以看到使用权资产的整个价值生命周期；多使用部门页签可以记录卡片正在被哪些使用使用，并可作为折旧分摊的依据；财务信息折旧方法、使用月限、折旧期数、已计提期数、折旧开始日期、折旧截至日期：都会参与计提折旧本币原值-累计折旧=净值；净值-减值准备=净额本币原值*净残值率=净残值，净残值可以手工修改工作总量、累计工作量、工作量单位、单位折旧（工作量方法的要素）月折旧率、月折旧额（通过折旧方法自动计算）2使用权资产卡片新增固定资产模块，可通过【固定资产卡片维护】直接新增使用权资产卡片（勾选使用权资产），如下所示：2使用权资产卡片新增使用权资产卡片保存后自动生成租金付款计划，如下所示：2使用权资产卡片新增使用权资产卡片保存后自动生成计提利息明细，如下所示：2使用权资产卡片新增使用权资产卡片计提折旧后生成折旧记录；租赁变更生成变动记录，如下所示：产品解决方案•应用场景1.期初处理2.使用权资产新增3.租赁变更4.卡片减值变动5.计提折旧6.计提利息7.计提短期租赁负债8.模拟折旧9.使用权资产多账簿10.查询报表•更新付款计划租赁变更①折现率变化②租赁期变化③租金变化④税率变更⑤付款频率的变化⑥续租选择权与购买选择权的执行变化•重新计量租赁负债•变更使用权原值•部分终止的利得和损失3承租人会计：租赁变更PART1租赁变更--折现率变更使用权资产卡片·租赁变更弹框在此处，修改年折现率使用权资产卡片·租赁变更-年折现率变更年折现率变更：会按“生效日期”开始重新折现，重新计算【计提利息明细】，系统会按：“变动后的租赁负债-变动前租赁负债“，计算出的差额加到使用权资产原值中，所以租金变更后，会自动生成原值变动单，联动原币原值和本币原值的调整；如下图：PART2租赁变更—租期变更使用权资产卡片·租赁变更弹框在此处，修改租期使用权资产卡片·租赁变更-租期变更租期变更：租期变更一般是指租赁过程中延长或者缩短租赁时间。PART3租赁变更—租金变更使用权资产卡片·租赁变更弹框在此处，修改租金使用权资产卡片·租赁变更-租金变更租金变更：租金变更一般是指租赁过程中将涨租金或降租金的业务PART4租赁变更—税率变更使用权资产卡片·租赁变更弹框在此处，修改税率使用权资产卡片·租赁变更-税率变更税率变更：税率变更一般是指租赁过程中由于国家税收政策的变化导致的税率变更的情形。PART5租赁变更—付款频率的变更使用权资产卡片·租赁变更弹框在此处，修改付款频率使用权资产卡片·租赁变更-付款频率变更付款频率变更：一般是指租赁过程中由于租赁双方协商一致，达成的付款频率的变化，从而导致付款日的变化。PART6租赁变更—续租选择权是否执行的变更使用权资产卡片·租赁变更弹框在此处修改使用权资产卡片·租赁变更-续租选择权变更续租选择权变更：续租选择权是指在签订合同是有这种续租的权利，在租赁变更中选择了执行或者取消执行，相当于延长和缩短周期的业务。PART7租赁变更—购买选择权是否执行的变更使用权资产卡片·租赁变更弹框在此处修改3.5使用权资产卡片·租赁变更-购买选择权变更购买选择权变更：在签订合同是有这种购买的权利，也就是在租期结束后，可以购买该租赁物，在租赁变更中选择了执行或者取消执行，相当于最后一期购买或者取消购买该租赁物。产品解决方案•应用场景1.期初处理2.使用权资产新增3.租赁变更4.卡片减值变动5.计提折旧6.计提利息7.计提短期租赁负债8.模拟折旧9.使用权资产多账簿10.查询报表4使用权资产的减值、变动、减少、租赁缩减固定资产业务变更：如管理部门、使用部门、使用人等等这些业务的变更。资产减值：在使用权资产管理过程中，系统是支持使用权资产减值处理的，减值后，入到使用权资产减值的科目中。资产减少：当租赁物租赁期满后，可以通过资产减少处理，将使用权资产价值转出。租赁缩减：当租赁合同发生租赁变更，租赁面积减少或者租期缩短，按照新租赁准则的规定，需要进行特殊处理。产品解决方案•应用场景1.期初处理2.使用权资产新增3.租赁变更4.卡片减值变动5.计提折旧6.计提利息7.计提短期租赁负债8.模拟折旧9.使用权资产多账簿10.查询报表5折旧与摊销折旧与摊销中，系统会统一对固定资产和使用权资产同时计提折旧，将折旧信息显示在【折旧清单】中，由于固定资产与使用权资产折旧分摊的入账科目不同，所以分别生成了折旧分配汇总数据。具体见下图：产品解决方案•应用场景1.期初处理2.使用权资产新增3.租赁变更4.卡片减值变动5.计提折旧6.计提利息7.计提短期租赁负债8.模拟折旧9.使用权资产多账簿10.查询报表6计提利息（租金）使用权资产每个会计期间会计提计息，系统将每期计提的利息传会计平台，生成总账凭证；提供计算租金的功能，按租赁付款计划，计算每期的租金，并传会计平台生成总账凭证。6计提利息（租金）使用权资产每个会计期间会计提计息，系统将每期计提的利息传会计平台，生成总账凭证；提供计算租金的功能，按租赁付款计划，计算每期的租金，并传会计平台生成总账凭证。产品解决方案•应用场景1.期初处理2.使用权资产新增3.租赁变更4.卡片减值变动5.计提折旧6.计提利息7.计提短期租赁负债8.模拟折旧9.使用权资产多账簿10.查询报表在会计实务中，财务通常并没有记账科目‘租赁负债-租赁付款额/未确认融资费用’，而是直接定义的2个对应明细科目：租赁负债-租赁付款额-一年以上，租赁负债-租赁付款额-一年以内；租赁负债-未确认融资费用-一年以上，租赁负债-未确认融资费用-一年以内。准则解读承租人应当在资产负债表中单独列示使用权资产和租赁负债，其中租赁负债通常分为非流动负债和一年内到期的非流动负债（即资产负债表日后12个月内租赁负债预期减少的金额）列示。在使用权资产卡片计提利息明细页签本身存在这几个数据，我的新增应用--计提短期租赁负债来进行计算并生成对应的调整凭证。7计提短期租赁负债7计提短期租赁负债计提短期租赁负债，联查凭证，如下：注意：下期需要冲红该笔调整分录，并重新计提短期租赁负债。7计提短期租赁负债产品解决方案•应用场景1.期初处理2.使用权资产新增3.租赁变更4.卡片减值变动5.计提折旧6.计提利息7.计提短期租赁负债8.模拟折旧9.使用权资产多账簿10.查询报表8模拟折旧•支持对多个账簿同时进行模拟折旧，并能够对两个账簿的折旧预测金额进行比较。要点产品解决方案•应用场景1.期初处理2.使用权资产新增3.租赁变更4.卡片减值变动5.计提折旧6.计提利息7.计提短期租赁负债8.模拟折旧9.使用权资产多账簿10.查询报表9使用权资产多账簿财、税分离应用模式企业由于内部财务管理与对外财务报告、报税的不同需求，需要对固定资产进行两套账分别管理跨国集团公司不同财务制度对于跨国集团公司，经常会面临旗下子公司归属不同的国家，进而需要遵循不同的财务政策、法规以及处理方法。这种情况下，为了更加清楚的管理整个集团的资产，往往需要将不同国家下公司的资产独立成账证券行业外币分账制证券行业为了更好管理业务及经营数据，习惯于将不同币种交易与业务的进行分账，从而造成其对资产管理也有分账的要求，也就是多账簿业务场景9使用权资产多账簿以美国公司为例设置多账簿：美国基准账簿——根据当地会计制度和法规要求出具对外报告美国税务账簿——根据当地税务要求出具对外报告中国大陆账簿——根据母公司合并需要内部管理账簿——根据美国公司内部管理需要设置固定资产多账簿功能：设置不同的折旧方法、使用年限等折旧政策设置折旧分摊规则和汇总方式记录每个账簿下资产的价值9使用权资产多账簿产品解决方案•应用场景1.期初处理2.使用权资产新增3.租赁变更4.卡片减值变动5.计提折旧6.计提利息7.计提短期租赁负债8.模拟折旧9.使用权资产多账簿10.查询报表10查询与报表卡片台账：同固定资产；租赁负债台账，支持按会计期间查询使用权资产的原值、累计折旧、减值准备、期初租赁负债、期末租赁负债、本期计提的利息等信息。
